Начислила больничные листы, данные зарплаты взяты из предоставленных работниками 2-НДФЛ, справки 182-н работники не предоставили, при проверки ФСС, сказали, что все пересчитают, это правильно, и что мне сейчас предпринять.

Ответ

Рассчитывать пособия по 2-НДФЛ нельзя. Выплаты, облагаемые НДФЛ и взносами, не совпадают. По заявлению сотрудника оформите запрос в отделение ПФР о предоставлении сведений о заработке сотрудника в расчетном периоде и пересчитайте пособие.

Больничное пособие должно быть рассчитано исходя из заработка сотрудника, выплаченному ему всеми предыдущими работодателями за последние два года и подтвержденного справками с предыдущих мест работы по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Предыдущий работодатель обязан выдать сотруднику такую справку:

В день прекращения работы;

После прекращения работы (по письменному заявлению человека, не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления).

Справка выдается за два календарных года, предшествующих году прекращения работы или году обращения за справкой, и текущий календарный год.

Такие правила установлены пунктом 3 части 2 статьи 4.1 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, пунктами 2-4 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н.

В ситуации, когда работник не предоставил справку с предыдущих мест работы, получить недостающие сведения о его заработке за прошлые годы можно в Пенсионном фонде, оформив туда запрос. Для этого организации надо взять заявление с сотрудника о том, что он просит направить запрос в территориальное отделение ПФР. Форма заявления приведена в приложении № 1 к приказу Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 21н. Такой порядок предусмотрен частью 7.1 статьи 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, пунктом 21 Порядка, приведенного в приложении 3 к приказу Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 21н.

На основании заявления сотрудника направьте запрос в территориальное отделение ПФР о предоставлении сведений о заработке, начисленном сотруднику в расчетном периоде. Форма запроса утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 21н. Запрос оформите для каждого бывшего работодателя, у которого нужно получить сведения о заработке сотрудника.

Запрос в Пенсионный фонд РФ направьте не позднее двух рабочих дней со дня получения заявления от сотрудника. Запрос можно отправить или в бумажном, или в электронном виде. Запрос в бумажном виде отправьте по почте. Запрос в виде электронного документа с использованием электронной подписи отправьте по телекоммуникационным каналам связи (п. 5, 6 Порядка, изложенного в приложении 3 к приказу Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 21н).

Не позднее 10 рабочих дней со дня получения запроса Пенсионный фонд РФ предоставит сведения о заработке сотрудника по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 21н (п. 2 Порядка, изложенного в приложении 5 к приказу Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 21н).

Если сведения из Пенсионного фонда РФ в срок не поступили, то можете рассчитать больничное пособие исходя из любых данных о заработке, которыми располагаете. При отсутствии вообще какой-либо информации пособие рассчитывайте исходя из МРОТ, а когда придут сведения из Пенсионного фонда РФ, сумму пособия пересчитайте исходя из них и при необходимости доплатите сотруднику. При этом пересчитать пособие можно не более чем за три года, предшествующих дню получения справок о сумме заработка. Такой порядок установлен частью 2.1 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Отсутствие справки о доходах с прежнего места занятости не лишает гражданина прав на получение пособия. Бухгалтер, столкнувшийся с необходимостью проведения расчетов, обязан придерживаться утвержденного порядка. Если достоверных сведений о размере заработка сотрудника не имеется, он принимается равным нулю. Это значит, что пособие будет рассчитываться по базовой ставке МРОТ.

Однако, обо всем по порядку.

Алгоритм начислений по больничному листу

Положениями федерального закона 255-ФЗ предписывается рассчитывать пособие на основании среднего дневного заработка. Точный размер выплаты определяется как произведение этого показателя на число дней отпуска по нетрудоспособности. Таким образом, основной задачей бухгалтера будет вычисление именно первого показателя.

Сделать это законодатель предлагает в несколько этапов:

Заработок за предшествующий период

В соответствии с 14 статьей закона 225-ФЗ расчетным периодом признаются 24 месяца, предшествовавшие году выдачи больничного листа:

Статья 14. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком
1. Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

Определяют его, суммируя все выплаты в пользу гражданина. Учитываются премии, вознаграждения по гражданскому или трудовому договору, с которых оплачивались страховые взносы.

Если в результате средний месячный доход окажется меньше установленного МРОТ (на 2014 год – 5554 рубля), во внимание применяется базовая ставка. Расчет проводится с учетом этого минимального показателя по формуле МРОТх24.

Средний дневной доход

Вычислить значение этого составляющего формулы несложно. Бухгалтеру потребуется разделить общую сумму заработка за предшествующий период на утвержденное количество дней – 730.

Таким образом, если работник, обратившийся за выплатой пособия по больничному листу, не представил справки о размере доходов, расчет будет выглядеть следующим образом:

• Заработок за предшествующий период – 5554 х 24 = 133 тысяч 296 рублей.
• Средний дневной доход сотрудника: 133 296/730 = 182 рубля 60 копеек.
• Количество дней по больничному листу – 7 (этот показатель в расчете приведен условно, поскольку продолжительность определяется на основании документа);
• Общий размер пособия – 182,6 х 7 =1278 рублей 20 копеек.

Напомним, что выплата за 3 дня нетрудоспособности сотрудника осуществляется за счет работодателя.

Как увеличить размер пособия сотруднику?

Как было видно из вышеприведенного расчета, отказываться от предоставления справки о размере доходов работнику невыгодно. Что же делать, если документ отсутствует? На практике, получить достоверные сведения с прежнего места трудоустройства удается далеко не всем.

В этом случае юристы рекомендуют направлять запросы в территориальные управления ПФР. Основанием для выдачи информации фондом будет официальное письмо работодателя с приложением копии заявления гражданина. Сделать это следует заблаговременно.

Если ответ на запрос еще не поступил, а необходимость проведения расчетов уже возникла, размер пособия определяют с применением ставки МРОТ. Затем бухгалтерия проводит перерасчет (не более чем за 3 года до предоставления информации ПФР).

Допустим, что заработок нетрудоспособного работника за предшествующий период составил 266 тысяч 592 рубля. В этом случае расчет будет выглядеть следующим образом:

• Средний дневной доход – 365 рублей 20 копеек.
• Количество дней по больничному листу – 7.
• Общий размер выплаты – 365,20 х 7 = 2556 рублей 40 копеек.
• Сумма доплаты – 2556, 40 – 1278,20 = 1278 рублей 20 копеек.

Перечислить денежные средства работодатель обязан сразу после получения ответа на запрос из ПФР, либо предоставления сотрудником справки установленного образца.

Желая обеспечить страхователей необходимыми данными для начислений по листку нетрудоспособности . законодатель установил для всех работодателей обязанность выдавать своим работникам справки о заработке за два предыдущих календарных года при увольнении или без такового по их письменному заявлению на основании п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона N 255-ФЗ. Срок на то, чтобы выдать такую справку, ограничен тремя днями со дня обращения работника. Требование выдать увольняемому работнику справку за прошлый и позапрошлый год введено только с 1 января 2011 г. а у принятых в 2010 г. работников подтвержденных прежним работодателем данных за полный 2009 г. может и не быть. Если рабочее место в последние несколько лет у работника не менялось, то у работодателя вся необходимая информации имеется и без справок. Ну а если работник успел сменить работу, да еще и не один раз? Не придется ли заболевшему сотруднику, несмотря на состояние здоровья, самому разыскивать своих прежних работодателей и в срочном порядке истребовать с них документы о доходах? Нет, этого делать не надо. Во-первых, работодателю для выдачи справки нужен не столько сам сотрудник, сколько его заявление. А отправить заявление бывшему работодателю, да и справку получить от него взамен также можно с помощью федеральной почтовой службы.

ФСС проверит

При этом нельзя исключить и такой вариант, когда в справке о заработках за прошлые годы у других страхователей могут оказаться недостоверные сведения . Во избежание конфликтов с территориальным отделением ФСС РФ работодатели-страхователи, получившие от своего сотрудника справки о сумме выплат и вознаграждений. выданных ему другими страхователями, имеют право проверить указанные в этих документах сведения. Для этого направляется запрос в территориальный орган ФСС РФ по форме и в Порядке, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 24 января 2011 г. N 20н. В частности, запрос может быть направлен как лично, так и по почте, а также в виде электронного документа. Таким образом, ответственность за правильность и полноту указанных сведений несет тот работодатель, который выдал справку.

Компания закрывалась или реорганизовалась

Но бывает ведь и так, что компании закрываются или реорганизуются. Каким путем можно тогда получить сведения о заработке? В ч. 7.2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ есть рекомендация для страхователей и на этот счет. Если застрахованное лицо не имеет возможности представить справку о сумме заработка, необходимого для расчета пособия, страхователь направляет запрос в территориальный орган ПФР о предоставлении сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях работника у соответствующих страхователей на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Для такого запроса страхователю, начисляющему и выплачивающему больничное пособие, необходимо получить письменное заявление от работника, обратившегося с просьбой начислить деньги по листку нетрудоспособности.
Другими словами, когда работник обращается за пособием, он должен представить больничный лист и справки о заработке за последние два года от иных работодателей . которые ранее выплачивали ему заработную плату, а также производили какие-либо иные вознаграждения. Кстати, такая справка может быть представлена как в подлиннике, так и в виде заверенной в установленном порядке копии. Поэтому и введено правило о проверке сведений, указанных в документе, в случае возникновения сомнений или подозрений в их недостоверности. Все процедуры, формы запроса и предоставления таких сведений утверждены в Приложениях к Приказу Минздравсоцразвития России от 24 января 2011 г. N 21н.

Подлежит перерасчету

Кстати, приходится учитывать и жесткие правила выплаты пособий, установленные ст. 15 Закона N 255-ФЗ: сроки назначения больничного пособия ограничены десятью календарными днями со дня обращения работника за пособием, а выплатить его следует в ближайший установленный для заработной платы день. Этого явно может не хватить для того, чтобы в Пенсионном фонде успели получить запрос, найти и выдать необходимые сведения. Поэтому в подобном случае следует воспользоваться правилом, закрепленным в п. 2.1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ, согласно которому при отсутствии у застрахованного лица на день обращения за пособием по временной нетрудоспособности (а также и прочими пособиями) справки о сумме заработка оно назначается на основании представленных застрахованным лицом и имеющихся у территориального органа страховщика сведений и документов. Ими могут быть расчетные листки с предыдущего места работы, выдаваемые в соответствии с требованиями ст. 136 Трудового кодекса РФ, выписка по счету к зарплатной банковской карте, на которую перечислялись денежные средства.
Это позволяет выдать застрахованному лицу необходимое пособие без задержек и проволочек, но сама процедура расчета и выплаты денег при отсутствии справок на этом еще не заканчивается. Работодатель направляет запрос в Пенсионный фонд, ответ приходит в течение десяти рабочих дней. Однако если запрос, направленный в первом квартале года, касается выплат за предыдущий год, то сведения ПФР сможет предоставить до 1 апреля. Как видите, задержка в этом случае может оказаться слишком длительной. Поэтому пособие выплачивается в установленные сроки из расчета, выполненного на основании имеющихся данных, а затем подлежит перерасчету. При этом перерасчет назначенного пособия производится за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки о сумме заработка.
В завершение хотелось бы отметить, что не мешало бы всем работникам, менявшим в последние годы место работы, заранее побеспокоиться о получении справок о выплатах с прежних мест работы за 2009 и 2010 гг. Это избавит от лишних хлопот в будущем и их самих, и бухгалтеров, которые в случае заболевания первых должны будут рассчитывать больничные пособия.

Материальная помощь: бухгалтерский учет и налогообложение

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

КАК РАССЧИТАТЬ БОЛЬНИЧНЫЙ, ЕСЛИ РАБОТНИК НЕ ПРЕДСТАВИЛ СПРАВКУ О ЗАРАБОТКЕ С ПРЕДЫДУЩЕГО МЕСТА РАБОТЫ?

Если работник в расчетном периоде трудился не только в вашей организации и не представил справку о заработке с предыдущего места работы, но уже предъявил вам к оплате больничный лист, рассчитайте пособие на основании тех данных, которые вам известны ч. 2.1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ, Информация ФСС. То есть при расчете среднего дневного заработка учтите только те выплаты, которые начислены в расчетном периоде вашей компанией.

Если работник хочет, чтобы в расчет больничных включались выплаты, начисленные по предыдущему месту работы, он должен:

— или получить справку о заработке у предыдущего работодателя;

— или написать вам заявление о направлении в ПФР запроса о представлении необходимых сведений о зарплате.

Если работник напишет такое заявление, вам надо будет в течение двух рабочих дней составить запрос и направить его в территориальный орган ПФР по почте или в виде электронного документа ч. 7.2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ, п. п. 5. 6 Порядка направления запроса.

После получения справки от работника или сведений из ПФР необходимо ч. 1 ст. 14. ч. 2.1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ:

— рассчитывать все новые больничные с учетом выплат за расчетный период, указанных в этих документах;

Читайте также: Страхование от сокращения на работе

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Как рассчитать пособие новому сотруднику, если справки с предыдущего места работы у него нет

Ноябрь 17th, 2013 admin

Часто бухгалтера сталкиваются с проблемой начислить пособие новому сотруднику, если его стаж в вашей компании менее 2 лет (т.е. менее расчетного периода для начисления пособий), а справки с предыдущего места работы у него нет.

Вспомним основные моменты, как начислить пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Все эти пособия начисляют в течение 10 календарных дней с момента обращения сотрудника за выплатой. По закону такие пособия выплачиваются в ближайший день выплаты зарплаты после установленного срока пособия (ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Расчет пособий делаем, исходя из среднего заработка за два года, предыдущих моменту наступления страхового случая (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Если работник недавно устроился на работу, то расчет пособия делается, исходя из данных справки о зарплате с предыдущего места работы (приказ Минтруда России от 30.04.2013 № 182н).

Но работник не всегда может предоставить такой документ. Что делать бухгалтеру в данном случае? Рассмотрим несколько вариантов расчета.

Считаем пособие по данным бухгалтерии своей компании.

Рассмотрим вариант, когда работник не предоставил справку о заработке с прошлого места работы, хотя записи в трудовой книжке о том, что он трудился, у него имеются.

Для начала проверяем, когда сотрудник был принят на работу в компанию, и начислялись ли ему выплаты в расчетном периоде или нет.

Если компания начисляла работнику заработок в расчетном периоде.

Если работник устроился на работу в расчетном периоде и у него были начисления, то пособие рассчитывается, исходя из них. При этом необходимо учитывать нижний предел заработка для расчета пособия, который не может быть ниже «минималки» (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Рассмотрим, как определить сумму среднего заработка в сравнении с «минималкой».

Для этого необходимо:

1. Начислить средний заработок с учетом фактического начисления заработка.
2. Рассчитать заработок из МРОТ, действующий на момент наступления страхового случая.
3. Сравнить оба этих заработка.

Такой способ расчета приведен в п. 2 письма ФСС РФ № 14-03-18/05-2129 от 11.03.2011г.

«Минималка» корректируется на районный коэффициент в случае применения его в данной области (п. 11.1 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по уходу за ребенком гражданам, утвержденного постановлением Правительства РФ № 375 от 15.06.2007).

В любом случае, сумма пособия в месяц не может быть ниже МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Пример 1. Расчет пособия из «минималки».

К.П. Черемисов работает руководителем финансового отдела в ООО «Василек» с 1 октября 2012 года. В ноябре 2013 года К.П. Черемисов находился на больничном 6 календарных дней.

1. Определяем расчетный период для начисления пособия. Берем данные с 1.01.2011 г. по 31.12.2012 г.

2. Определяем фактический заработок К.П. Черемисова за это время (с 1 октября по 31 декабря 2012г.) г. Он по данным бухучета составил 84 000 руб.

3. Смотрим заработок за время работы в течение расчетного периода на основании справки с предыдущего места работы (с 1 января 2011 года по 30 сентября 2012 года). У К.П. Черемисова ее нет.

4. Определяем средний дневной заработок К.П. Черемисова, рассчитанный в ООО «Василек» с момента его поступления на работу. Он равен

84 000 руб. 730 дн = 115,07 руб.

5. Определяем средний дневной заработок, исходя из МРОТ – 171,12 руб.

5205 руб. × 24 мес. 730 дн. = 171,12 руб.

6. Сравниваем минимальный и фактический заработок:

171, 12 больше, чем 115,07,поэтому пособие считаем из МРОТ.

7. Считаем пособие

171,12 руб. × 6 календ. дн. × 100% =1026,72 руб.

8. Отражаем пособие в бухучете:

171,12 руб. × 3 кал. дн. = 513,36 руб. – пособие выплачивается за счет средств компании (3 дня болезни)

1026,72 руб. — 513,36 руб.=513,36 руб. – пособие выплачивается за счет ФСС (следующие 3 дня болезни).

Сотрудник устроился на работу в компанию в текущем году.

Если к вам на работу сотрудник устроился в текущем году, справки с предыдущего места работы у него нет, а на новом месте работы в расчетном периоде у него заработка не было, то пособия ему будут начисляться исходя из МРОТ (ч. 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ).

Т.С. Косарев работает автослесарем в ООО «Автоша» с марта 2013 года. В ноябре 2013 года Т.С. Косарев был на больничном 11 календарных дней. Во время расчетного периода с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года Т.С. Косарев работал в другом месте. Его страховой стаж 10 лет.

1. Поскольку в расчетном периоде у Т.С. Косарева в ООО «Автоша» не было начислений, то рассчитываем пособие, исходя из МРОТ (ч.1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ), чтобы уложиться в сроки начисления пособий.

2. Рассчитываем средний дневной заработок из МРОТ. Он равен 171,12 руб. (5205 руб. × 24 мес. 730 дн.).

3. Поскольку страховой стаж Т.С. Косарева – 11 лет, то пособие считаем из ставки 100% от среднего заработка.

4. Определяем сумму дневного пособия из МРОТ – 171,12 руб. (171,12 руб. × 100%).

5. Определяем сумму пособия за время болезни

171,12 руб. × 11 календ. дн.= 1882,32 руб.

6.Начисляем сумму пособия в учете:

171,12 руб. × 3 кал. дн.= 513,36 руб. – пособие за счет средств компании (3 дня болезни Т.С. Косарева)

1882,32 руб. — 513,36 руб. = 1368,96 руб. – пособие за счет ФСС (8 дней болезни).

Как отразить пособие в форме 4-ФСС

Сроки предоставления отчета по форме 4- ФСС –до 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчет представляется в отделение ФСС по месту регистрации компании.

Расходы по больничному листу нужно отразить по строке 15 таблицы 1 раздела I отчета. Причем, в отчет включаем только суммы, начисленные за счет фонда (не за счет работодателя).

Расшифровку сумм, показанных в строке 15 таблицы 1 раздела I отражаем в таблице 2. Проверяем показатель строки 15. Он должен быть равен показателю строки 12 графы 4 таблицы 2 раздела I.

Пример 3. Как отразить пособие в форме-4 ФСС.

Возьмем данные примера 2. Для отражения в учете нам понадобятся следующие суммы:

513,36 руб. – пособие выплачивается за счет средств компании (3 дня болезни Т.С. Косарева)
1368,96 руб. – пособие выплачивается за счет ФСС (8 дней болезни Т.С. Косарева).

При заполнении формы 4-ФСС мы учитываем только те суммы, которые финансируются за счет фонда. Это суммы с четвертого дня больничного до его конца. Пособие за первые три дня, оплачиваемые за счет работодателя, в отчете не показываем.

Если у работника на прежнем месте работы шел стаж и был приличный заработок, он имеет право на более высокую сумму пособия. Для этого ему нужно предоставить в бухгалтерию справку о зарплате с предыдущего места работы. Что делать, если работнику ее не предоставили?

Для этого работнику необходимо написать заявление своему работодателю о том, чтобы он запросил сведения о его заработке из ПФР. Бухгалтерия в свою очередь делает такой запрос о заработке работника за прошлые периоды. Как это происходит на практике?

1. Сотрудник пишет заявление с просьбой получить данные о его заработке из Пенсионного фонда (ч. 7.2 ст. 13 Закона № 255-ФЗ) по определенной форме (приложении № 1 к приказу Минздравсоцразвития России № 21н от 24.01.2011). Если у сотрудника за расчетный период было несколько работодателей, то он пишет заявление на запрос по каждому работодателю.

2. Работник бухгалтерии направляет запрос в ПФР. Это необходимо сделать в течение 2 рабочих дней с момента получения заявления. Запрос пишется в определенной форме (тот же приказ №21) и направляется в ПФР либо по почте, либо в электронном виде. На бумажных носителях данный запрос не принимается (п. 6 Порядка направления запроса приложения № 3 к приказу № 21н).

3. ПФР предоставляет необходимые данные работодателю на основе персонифицированных данных в течение 10 рабочих дней (п. 2 Порядка представления сведений приложения № 5 к приказу № 21н) с момента получения запроса по определенной форме в (приложение № 4 к приказу № 21н).

Читайте также: Аннулирование трудового договора

4. Бухгалтер делает перерасчет пособия, и отражает недостающую часть (доплату) в отчете 4-ФСС. Перерасчет пособия возможен за период не более 3 лет с момента предоставления справки из ПФР (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Доплата пособия должна быть произведена с учетом предельной величины базы для начисления взносов за необходимый год (ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):

— за 2011 год предел составил 463 000 руб.;
— за 2012 год – 512 000 руб.

Пример 4. Расчет доплаты пособия.

Возьмем данные примера 2. Поскольку Т.С. Косарев не предоставил справку о заработке с предыдущего места работ, бухгалтерия насчитала ему пособие из «минималки». Но он написал заявление на запрос этих данных в свою бухгалтерию. Бухгалтер сделал запрос и через 10 дней из ПФР пришел ответ о заработке Т.С. Косарева. По данным справки заработок сотрудника в 2011 году составил 420 000 руб. в 2012 – 490 000 руб.

Поэтому бухгалтер сделал необходимый перерасчет.

1. Определяем заработок за расчетный период Т.С. Косарева

420000+490000 = 910 000 рублей.

2. Определяем среднедневной заработок Т.С. Косарева

910 000 руб. 730 дн. = 1 246,58 рублей.

3. Рассчитываем пособие по-новому с учетом страхового стажа.

1246,58 × 100% = 1246,58 рублей.

4. Определяем общий размер пособия

1246,58 × 11 календ. дн. = 13712,38 руб. в том числе

1246,58 × 3 календ. дн. = 3 739,74 руб. — пособие Т.С. Косарева за счет работодателя

13 712,38 — 3 739,74 = 9 972,64руб.- пособие Т.С. Косарева за счет ФСС

5. Определяем, сколько пособия нужно доплатить

13 712,38 – 1 882,32 = 11 830,06 руб.,в том числе

3 739,74 — 513,36 руб. = 3226,38 руб. — доплата пособия Т.С. Косарева за счет работодателя

9 972,64 — 1 368,96 =8603,68 руб. — доплата пособия Т.С. Косарева за счет ФСС

Как отразить доплату пособия в отчете по форме 4-ФСС.

Если доплату рассчитали в том же квартале, что и основное пособие, оно учитывается в отчете ФСС в месяце начисления доплаты. Если же документы из ПФР пришли в следующем квартале, то и доплату нужно делать в следующем. Главное, на что нужно ориентироваться — это дата получения документов из Пенсионного фонда.

Доплата пособия в отчете ФСС показывается только в сумме, начисленной за счет ФСС, т.е. из нашего примера в отчете показываем сумму 8603,68 рублей и заполняем те таблицы 1 и 2 раздела I формы-4 ФСС.

Бесплатная книга

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Справка для больничного с предыдущего места работы

Справка для больничного с предыдущего места работы нужна в том случае, если работник перед наступлением страхового случая не имеет на текущем месте работы достаточного стажа для расчета пособия. Нюансы оформления такой справки и некоторые вопросы, о которых необходимо знать человеку при увольнении, будут рассмотрены ниже.

Справка по больничным листам при увольнении для расчета пособия по временной нетрудоспособности (образец)

Справка при увольнении для расчета больничного необходима для того, чтобы в случае болезни работодатель по новому месту работы застрахованного лица имел возможность произвести корректный расчет пособия по временной нетрудоспособности.

В соответствии с п. 2 приложения № 2 приказа Минтруда от 30.04.2013 № 182н выдача справки по форме 182н является обязанностью работодателя. Если возможность вручить документ лично работнику в день увольнения у работодателя отсутствует, он обязан выслать его по почтовому адресу, который имеется в личном деле уволившегося.

Бланк и образец заполнения формы 182н можно скачать на нашем сайте.

Внимание! Если у сотрудника нет возможности получить справку по предыдущему месту работы, то организация-работодатель, которая проводит начисление по оплате больничного, может обратиться в ПФР за информацией о сумме доходов, полученных им за необходимый для расчета период.

Если данные о доходах отсутствуют, то пособие по временной нетрудоспособности начисляется исходя из МРОТ.

Пример начисления пособия по справке о доходах (форма бланка по приказу № 182н)

Рассмотрим пример начисления пособия по временной нетрудоспособности на основании справки по форме, указанной в приложении № 1 к приказу № 182н (форма 182н).

Работница Савельева Н. Л. принята на работу в ООО «СТИМУЛ» с 11.01.2016. До этого времени она работала в ООО «ЭНЕРГИЯ», откуда в бухгалтерию ООО «СТИМУЛ» ею предоставлена форма 182н. 15 декабря Савельева Н. Л. заболела. Срок больничного составил 14 дней.

В форме 182н, выписанной в ООО «ЭНЕРГИЯ», указаны следующие данные о заработной плате Савельевой Н. Л. за 2015 и 2014 годы:

2014 год — 430 597,61 руб.;

2015 год — 452 820,32 руб.

За указанное время периодов, исключаемых из расчета, нет (Савельева Н. Л. за 2014-2015 годы не болела, не брала отпуск по уходу за ребенком или по беременности и родам).

Количество учитываемых в расчете пособия дней, на которое необходимо разделить сумму дохода работника за два года, в 2016 году составляет 730.

(430 597,61 + 452 820,32) / 730 = 883 417,93 / 730 = 1 210,16 руб.

Средний дневной заработок за 2015-2014 годы у Савельевой Н. Л. равен 1 210,16 руб.

ВНИМАНИЕ: среднедневной заработок при расчете больничного не может быть ниже того, что рассчитывается из МРОТ.

Подробнее узнать, как рассчитывается больничный на основании МРОТ, можно из статьи «Расчет больничного по МРОТ» .

Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности для Савельевой Н. Л. Для удобства расчет представим в форме таблицы.

Таблица 1. Расчет пособия по временной нетрудоспособности для Савельевой Н. Л.

Сумма, оплачиваемая работодателем (3 дня): 3 630,48 руб.

Сумма, возмещаемая ФСС (11 дней): 13 311,76 руб.

Можно ли получить пособие напрямую от ФСС (ссылка на образец заявления)

20 регионов РФ уже участвуют в пилотном проекте по оплате больничных листов ФСС непосредственно работнику (минуя работодателя). Поскольку с 2018 года планируется повсеместное внедрение данной практики, то кратко рассмотрим, как застрахованные лица получают пособие напрямую от соцстраха.

Чтобы при наступлении страхового случая работники получали средства на свои банковские карты (или по почте) напрямую от ФСС, работодатель представляет в территориальный орган электронные или бумажные документы, необходимые для выплаты пособия по временной нетрудоспособности:

1. Справку-расчет среднедневной суммы дохода застрахованного лица за два предшествующих наступлению страхового случая года.
2. Заявление о выплате.
3. Копию больничного листа (если документы передаются на бумажных носителях).

Согласно п. 3 ст. 4.6. закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ выплата производится не позднее чем через 10 дней со дня представления документов.

Справка. Застрахованное лицо может получить пособие по временной нетрудоспособности напрямую от ФСС еще и в следующих случаях:

• когда предприятие-работодатель ликвидировано;
• когда у застрахованного лица нет работодателя (отчисления производятся на добровольной основе);
• когда у предприятия-страхователя недостаточно денежных средств в обороте для проведения расчетов либо наложен арест на его счета.

Образец заявления на оплату больничного, подаваемого в ФСС, можно скачать на нашем сайте:

При увольнении работника работодатель обязан выдать ему не только справку по форме 2-НДФЛ, но и справку формы 182н о доходах за время работы — для расчета пособия по временной нетрудоспособности.

Как оплачивать листок нетрудоспособности, разные ситуации

Работник, находясь в учебном отпуске, заболел. Положен ли ему «больничный» пособие по временной нетрудоспособности?

Согласно статье 173 ТК РФ. на период учебного отпуска специалисту выплачивается гарантированная сумма в размере среднего заработка.

Поэтому, в данном случае пособие по временной нетрудоспособности. которая наступила в период учебного отпуска, не назначается и не выплачивается . Основание — пункт 1 части 1 статьи 9 Закона № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и при этом работает неполный рабочий день. Полагается ли ей пособие в случае заболевания ребенка?

Да, полагается. Согласно статье 93 ТК РФ. работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав.

Поэтому, работая на полствки. работница как застрахованное лицо в случае болезни ребенка также имеет право на пособие. Причем это касается не только работы на условиях неполного рабочего времени, но и случая, если в период отпуска по уходу за ребенком женщина трудится на дому (п. 23 Порядка выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624).

23. При временной нетрудоспособности лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет, работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому, листок нетрудоспособности выдается на общих основаниях.

Сотрудник не смог принести справку о зарплате за 2009 год. Как рассчитать ему больничный?

Если данных по зарплате сотрудника за 2009 год нет, то нужно брать сумму заработка за 2010 год и разделить этот показатель на 730 дней. У работника есть в запасе три года, чтобы представить в бухгалтерию справку о своих прежних доходах, если они были. Когда он сможет подтвердить свой заработок за 2009 год, компания должна пересчитать ему пособие.

Заболеть может каждый. В том числе и работник, который только недавно устроился на новую работу. По общему правилу больничный (при условии, что он правильно оформлен) оплачивается исходя из среднего заработка, полученного работником за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. Для вновь принятого на работу сотрудника этот средний заработок может быть рассчитан исходя из выплат, полученных им у предыдущего работодателя (ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , далее - Закона N 255-ФЗ).

Но для этого работник должен предоставить своему нынешнему работодателю справку с предыдущего места работы по утвержденной форме (Приложение N 1 Приказ Минтруда от 30.04.2013 N 182н). В ней указывается:

• период работы сотрудника у бывшего работодателя;
• зарплата и иные выплаты в пользу сотрудника, с которых начислялись взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком, а также иные периоды с сохранением зарплаты, на которую взносы в ФСС не начислялись.

Кроме того, бухгалтеру для оплаты больничного понадобятся сведения из трудовой книжки работника. Ведь надо будет определить его стаж, от которого зависит размер пособия (ч. 1 ст. 7 Закона N 255-ФЗ).

Если работник уволился, а справку ему не выдали

В отсутствие справки о заработке бухгалтер вынужден будет оплатить новому работнику больничный исходя из МРОТ (ч. 2.1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ). Поскольку иных сведений для расчета у него не будет. Соответственно, если вы в расчетном периоде (то есть в течение 2 лет, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности) получали зарплату, превышающую МРОТ, то пособие вы получите в меньшем размере, чем могли бы.

Но обратиться с письменным заявлением к бывшему работодателю, чтобы он предоставил вам справку о заработке, вы можете и после увольнения. Удовлетворить вашу просьбу он должен будет в течение 3 рабочих дней со дня подачи вами заявления (ст. 62 ТК РФ). Так что получить справку - в ваших же интересах.

Если получать справку не у кого

Однако не у всех работников есть возможность получить справку о заработке после увольнения. К примеру, если бывший работодатель уже ликвидирован. Тогда запросить сведения о выплатах, которые были начислены вам на предыдущем месте работы, можно в ПФР (ч. 7.2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).

Процедура такова. Сначала вы пишете заявление по форме (Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.01.2011 N 21н , далее - Приказу) и передаете его в бухгалтерию нынешнего работодателя. Он не позднее 2 рабочих дней со дня получения этого заявления оформляет запрос (

Бухгалтерам по долгу службы приходится вовремя изучать все изменения в законодательстве. Но и работникам стоит знать ключевые моменты, которые влияют на их оплату труда. Важно разбираться в том, как правильно оформить больничный лист и ориентироваться в системе расчета.

Основные понятия

Больничный лист служит официальным освобождением больного работника от выполнения трудовых обязанностей. Правильность выплата и начисления пособий контролируется Фондом социального страхования, который руководствуется в своей работе Федеральным Законом №255-ФЗ от 29.12.2006.

Медицинские учреждения выдают больным гражданам листы нетрудоспособности, утвержденные Приказом Минздравсоцразвития РФ № 347н от 26.04.2011. Право отправлять людей на бюллетень имеют медорганизации, получившие соответствующую лицензию.

Работнику следует правильно и четко называть свои данные, а также название организации, где он трудоустроен. Если сотрудник медучреждения допустит при оформлении больничного листа ошибку, то придется выписывать дубликат документа с правильными сведениями. На это уйдет дополнительное время, и выплата пособия задержится.

Кто выплачивает денежную помощь

Листок нетрудоспособности гражданин вправе оформить как в связи с собственным недомоганием, так и по уходу за больным членом семьи. Перечень основных причин:

• заболевание либо травма;
• забота о близком родственнике;
• объвяление карантина;
• поездка в санаторий;
• беременность и роды.

Узнают о причине нетрудоспособности по проставленному в специальной ячейке коду. Причем, если больничный лист выдан в связи с уходом за членом семейства, то медицинские работники проставляют отметку о родственной связи. Источник выплаты пособия зависит от причин невыхода на работу.

Личное недомогание либо травма	первые 3 календ. дня	за счет работодателя
	остальной период	средства Фонда соцстраха
Забота о больным родственником	весь срок больничного листа
Карантин
Поездка в санаторий
Беременность и роды

Функции по сбору документов и расчету пособия возложены законом на работодателя. Бухгалтерская служба проверяет правильность оформления бланка и в течение 10 дней рассчитывает пособие. Сумму, причитающуюся коллеге, выплачивают вместе с ближайшей заработной платой. А вот работнику закон разрешает не спешить: обратиться в бухгалтерию за назначением пособия бывший больной вправе в течение полугода после окончания бюллетеня.

Что влияет на величину выплат

Базис для расчета помощи по временной нетрудоспособности - трудовые доходы работника. Во внимание принимается жалованье за 2 года, что предшествуют болезни. Если человека болезнь подкосила в 2018 году, то исчисление проводят на основе заработка за 2016 и 2017 года.

Важно! Если на протяжении расчетного периода работник сменил место трудовой деятельности, то ему необходимо предоставить нынешнему работодателю справку о доходах с предыдущего места работы.

По мнению специалиста Фонда социального страхования РФ Анны Добролюбовой бухгалтерия предприятия обязана пересчитать назначенную сумму пособия, если справка с предыдущего места работы предоставлена с опозданием. Перерасчет придется делать столько раз, сколько работник будет предоставлять новые сведения.

Начальник отдела ФСС РФ Анна Добролюбова .

Трудовой стаж

Определение страхового стажа происходит согласно ч.1 ст. 7 Закона №255-ФЗ от 29.12.2006. Законодатель четко установил градацию: чем больше отработал гражданин, тем больше получит денег за время болезни. Рассчитывать на 100% оплату пособия могут те, у кого за плечами более 8 лет страхового стажа. Немного меньше (80%) получат работники, проработавшие от 5 до 8 лет, а вот стаж меньше 5 лет дает право только на 60% от среднего заработка.

Основным источником информации служит трудовая книжка. Если же документ утерян, то подтвердить свою трудовую деятельность работник может с помощью:

• оригинала трудового договора;
• справок с предыдущих мест работы;
• сведений из Пенсионного фонда.

Следует учитывать, что расчет производится на основании страхового стажа. Это означает, что во внимание принимаются только те периоды, когда производилось перечисление страховых взносов в страховые фонды.

Максимальный размер пособия

Законодательством определена граничная сумма, больше которой начисление пособия запрещено. Объясняется все просто: каждый год государство устанавливает максимальный размер зарплаты работника, на которую начисляются страховые взносы. Если сумма заработка выше, то действует правило: нет взносов - нет больничных. Поэтому гражданам с высоким уровнем заработной платы следует быть готовым, что во время болезни доход уменьшится.

Важно! В 2018 году предельная величина среднего заработка составляет 2017,81 рублей.

Причины для уменьшения выплат

Во время болезни врач обязательно назначает пациенту определенный режим. Если гражданин систематически его нарушает или не появляется вовремя на прием, то может ожидать от государства только минимальной поддержки. Уменьшается пособие с того дня, когда допущено нарушение.

Обеспечивают себе минимальный размер оплаты граждане, получившие травму в состоянии алкогольного опьянения. Больничный лист оплачивается с самого первого дня, исходя из МРОТ.

Алгоритм расчета

При расчете больничного сначала необходимо определить среднедневной размер заработной платы, а затем умножить его на количество дней нетрудоспособности. Естественно, следует учитывать все нюансы, о которых говорилось выше.

Пример. Гражданин Кравцов Н.С. подхватил ОРВИ, и в поликлинике был выписан больничный лист с 3 по 13 сентября 2018 года. Страховой стаж Кравцова Н.С. на момент заболевания составил 9 лет. На данное предприятие работник трудоустроен в 2015 году. Заработная плата в 2016 году составила 700 тыс. рублей, в 2017 году - 760 тыс. рублей.

Этап 1. Анализ исходных данных показал, что доход гражданина Кравцова Н.С. в 2017 году полностью в расчет не включается. Исчислять пособие бухгалтер вправе только исходя из суммы 755 тыс. рублей.

Этап 2. Среднедневная сумма пособия составит:

(700 тыс. рублей + 755 тыс. рублей)/730 * 100% = 1993,15 рубля;

где 730 - количество календарных дней за 2016-2017 года;

100% - процент выплаты за 9 лет страхового стажа.

Этап 3. Гражданин Кравцов Н.С. был отстранен от работы на 10 календарных дней. За все время пребывания на больничном он получит:

1993,15 рубля * 10 кал. дн. = 19931,50 рубля

При оплате больничного следует учитывать, что первых 3 дня оплатит работнику предприятие за счет собственных средств, а 7 дней профинансирует Фонд соцстраха.

Распространенные ошибки

Ошибка №1. Работниками кадровой службы неверно подсчитан стаж в трудовой книжке. Просчет даже на пару месяцев может привести к ошибочному исчислению пособия. Если существуют сомнения в правильности записей, необходимо послать письменный запрос предыдущему работодателю сотрудника либо обратиться в местное отделение Пенсионного фонда.

Ошибка № 2. Первые три календарных дня больничного листа по уходу за больным ребенком оплачиваются за счет собственных средств предприятия. Однако, согласно законодательству, все дни детской болезни оплачиваются за счет средств соцстраха.

Когда применяется МРОТ

Общее правило расчета больничного на основании средней заработной платы применяется не всегда. Существует ряд причин, когда работнику придется довольствоваться минимальными гарантиями:

• отсутствие заработка за предыдущие 2 года;
• страховой стаж - менее 6 месяцев;
• средняя заработная плата не дотягивает до МРОТ;
• выход из отпуска по уходу за ребенком;
• нарушение больничного режима;
• травма в состоянии алкогольного опьянения.

Период бюллетеня	МРОТ	Заработок за 1 календарный день	Норма законодательства
с 01.01.2018	9489 руб.	311,97 руб.	421-ФЗ от 28.12.2017
с 01.05.2018	11163 руб.	367,00 руб.	41-ФЗ от 07.03.2018