Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

1.Общие положения

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее - Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее - Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

«Инсейлс» - Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» -

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация - это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

2.Обязанности Сторон

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - .

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

3.Ответственность Сторон

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

4.Иные положения

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

Дата публикации: 01.12.2016г.

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

Банковские реквизиты:

На сегодняшний день Российские предприятия и организации, ввозящие товар из-за рубежа, сталкиваются с массой вопросов и задач.

Для самостоятельного решения всех вопросов, связанных с импортом товаров в РФ необходимо иметь опыт импортных поставок и содержать в своем штате,как минимум, сотрудника по организации ВЭД, либо целый отдел. Обратившись к нам, вы полностью снимаете с себя необходимость контакта с таможенными органами и какого-либо участия при осуществлении закупки товара, его транспортировке, сертификации и растамаживании, являясь при этом прямым покупателем импортного товара от поставщика/производителя за рубежом.

Наиболее распространенные схемы сотрудничества с нашей компанией при импорте товара из-за рубежа в РФ выглядят следующим образом:

1. Импорт товара «под ключ» с использованием услуги «контрактодержателя».

При данной схеме работы наша компания заключает внешнеэкономический контракт с Вашим поставщиком, находящимся за пределами РФ и параллельно заключаем внутрироссийский договор купли-продажи с Вашей организацией. Мы полностью берем на себя весь комплекс задач, связанный с импортом товара в РФ, вы получаете полностью растаможенный, сертифицированный товар у себя на складе, либо в любой другой точке России с полным пакетом таможенной и бухгалтерской документации.
Вы сами находите поставщика необходимых Вам товаров за границей и обращаетесь к нам, либо мы можем предложить Вам поиск поставщиков за границей с представлением подробного отчета о месте нахождения поставщиков, их ценовой политики, надежности и т.д... Наши специалисты проведут переговоры с поставщиками на английском либо китайском языках, сформируют для Вас оптимальное предложение поставки товаров.

Схема поставки вашего товара на импорт будет выглядеть следующим образом:

Заключение внешнеэкономического контракта с поставщиком и получение инвойса (счета) на оплату товара;
Подписание договора купли-продажи с покупателем в РФ (Ваша компания);
Оплата товара ООО «ФриЭкспорт» согласно договора купли-продажи с покупателем в РФ (Вашей компанией);
Оплата товара поставщику за рубежом в любой конвертируемой валюте. (в зависимости от условий поставки, оплата может быть осуществлена после отгрузки товара);
Получение разрешительной документации на импорт товаров (сертификация, разрешения контролирующих органов и т.д...);
Страхование и транспортировка груза до таможенного терминала (местонахождение терминала определяется в зависимости от маршрута доставки);
Таможенное оформление товара в соответствии с выбранным таможенным режимом, уплата таможенных платежей;
Передача товара Российскому покупателю (Ваша компания), с полным пакетом документации;
Претензионная работа с поставщиком (в случае необходимости).

2. Импорт товара «под ваш контракт» с использованием услуги «сопровождение сделки» .

При данной схеме работы вы являетесь непосредственным импортером товара в РФ. Наша компания оказывает вам консультационную поддержку на всех этапах вашей импортной сделки. Мы поможем вам:

Грамотно составить внешнеэкономический контракт;
Откроем паспорт сделки в банке, для соблюдения мер валютного законодательства;
Оформим все необходимые сертификаты и разрешения, необходимые для импорта товара в РФ;
Зарегистрируем вашу организацию в качестве участника ВЭД на таможенном посту;
Осуществим международную перевозку Вашего товара;
Произведем таможенное оформление (подача и выпуск Таможенной Декларации).

Таким образом Ваша организация станет непосредственным участником внешнеэкономической деятельности. Вы сможете осуществлять импортные операции от своего имени, действуя при этом в рамках таможенного законодательства и в своих интересах.
Мы имеем своих представителей в различных странах СНГ и дальнего зарубежья, а так же на таможенных терминалах РФ, что позволяет нам оперативно решать вопросы, возникающие в ходе поставки товаров в РФ.

Рассмотрим основные Сложности при Импорте товаров в Россию :

1. Первое, с чем сталкивается организация-импортер при импорте товаров в Россию – поиск поставщика необходимого товара на внешнем рынке.

Для каждой организации в РФ, решившей осуществлять импорт товаров в Россию одним из наиболее важных условий является закупка товара напрямую у производителя за рубежом, но, зачастую, товар предлагается на продажу перекупщиками, так называемыми «трейдерами», в особенности это касается поставщиков из Китая. В «поднебесной» товаром от одного производителя могут торговать десятки «компаний-трейдеров» искусно выдающих себя за производителей и об этом необходимо помнить при импорте товаров в Россию из Китая.
В КНР, как у крупнейшего экспортера в мире, существуют свои законы и правила торговли на экспорт, по которым экспортная деятельность является лицензируемой. Это означает, что не каждый производитель товара, имеет лицензию, позволяющую продавать свой товар на экспорт в другие страны. Поэтому совершенно нормальным является тот факт, что у Фабрики-производителя есть отдельные компании трейдеры, осуществляющие продажу товара на экспорт, но их количество обычно составляет не более одного-двух для одной Фабрики. Важно при импорте товаров в Россию заключить контракт на поставку именно с «официальным дилером» конкретного производителя, а не с так называемыми «черными трейдерами», которые занимаются лишь многоступенчатой перепродажей китайских товаров, наценка которых может составлять до 70% от продажной цены производителя внутри Китая.
В случае с импортом товаров в Россию из США, Евросоюза и других стран, поиск добропорядочного поставщика – так же является одним из основных факторов конкурентоспособности импортируемого товара на рынке РФ.
Компания «ФриЭкспорт» оказывает услуги по «поиску поставщиков» по всему миру, с использованием международно-признанных инструментов проверки надежности поставщика и качества поставляемой продукции, таких как портфель SGS. Если Ваша компания планирует осуществлять импорт товаров в Россию – обратитесь к нам, наши специалисты займутся поиском поставщика-производителя необходимого Вам товара. Наши представители в Китае, Европе, Канаде и США - выедут на фабрику, склад и т.п., отберут пробы, сопоставят заявленные характеристики товара – фактическим, проведут анализ учредительной документации и репутации поставщика на определенном сегменте рынка продукции, с предоставлением по итогам проверки подробного отчета международного образца.

Прежде чем заключить контракт на поставку (импорт товаров в Россию ), необходимо определить маршрут и средства доставки товара от поставщика до склада получателя в России.

Планируя импорт товаров в Россию , важно грамотно определить маршрут доставки вашего товара, так как это является одной из основных составляющих затратной части при импорте товаров в Россию .
Помимо расстояния, важным является наличие необходимой инфраструктуры по пути следования груза, такой как таможенные терминалы, склады временного хранения (СВХ), перегрузочные площадки и т.д... Кроме того, зачастую, имеют значение транзитные территории и страны. Так, например, при импорте товаров в Россию из некоторых стран среднеазиатского региона, иногда имеет смысл транспортировать груз через территорию Казахстана, в ущерб расстоянию, то есть транзит через территорию сопредельных государств, не смотря на меньшее расстояние, обходится дороже и, в определенных случаях, выгоднее осуществлять перевозку «в обход». А при осуществлении перевозки из КНР в Россию сборного груза, иногда оказывается более экономичной и безопасной доставка авиатранспортом вместо консолидации сборного контейнера.
Специалисты по международной логистике компании «ФриЭкспорт» имеют огромный опыт грузоперевозок товаров в международном сообщении. Мы подберем наиболее экономически обоснованный вид транспорта, доставим Ваш груз по оптимальному маршруту с наименьшими временными и финансовыми затратами с Вашей стороны! Планируя импорт товаров в Россию – обратитесь к нам по телефону, либо заполните онлайн заявку на импорт товаров в Россию , наши специалисты окажут Вам консультационную поддержку на любом этапе Вашей импортной сделки.

3. После подписания контракта на поставку товара, его оплаты, составления коммерческой и товаросопроводительной документации и осуществления транспортировки важно грамотно произвести таможенное оформление на импорт товаров в Россию .
Наши специалисты в области таможенного оформления помогут Вам грамотно составить всю товаро-сопроводительную документацию, зарегистрируют Вашу организацию на таможне в качестве участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД), присвоят код ТНВЭД вашему товару, рассчитают все таможенные платежи, произведут сертификацию продукции и оформят таможенную декларацию на импортируемый товар. Итогом работы таможенного декларанта (таможенного брокера) станет «выпуск товара» в свободное обращение на территории Российской Федерации.

Обратитесь в компанию «ФриЭкспорт» на любом этапе вашей Внешнеэкономической сделки и будьте уверенны в профессионализме и индивидуальном подходе к решению Ваших задач.

Для получения более подробной информации вам необходимо связаться с нами по телефонам:

либо на нашем сайте

Особенность торговли с зарубежными поставщиками выражается в том, покупку товаров рассматривают на дату возникновения права собственности. От этого зависит, по какой стоимости будет принято имущество на баланс российской организации, так как курс валют постоянно меняется. Избежать споров с налоговыми проверяющими поможет четкое обозначение в контрактах момента перехода имущества к российскому покупателю, если у вас происходит импорт товаров.

Бухгалтерский и налоговый учет 2017 г.

Сложность учета импортной продукции заключается в разнице включения транспортных и прочих сопутствующих доставке затрат. Бухгалтерский учет при импорте прямо диктует относить их на себестоимость продукции (ПБУ 5/01). Налоговый кодекс предусматривает выбор – на фактическую стоимость продукции или косвенные расходы. Одинаковый порядок фиксирования операций документируется в учетной политике, устраняя сложности с возникновением отложенных налоговых активов и обязательств.

Оприходование ввозимых товаров в бухгалтерском учете совершается по правилам ПБУ 5/01, то есть в итоговую сумму должны входить за минусом налога на добавленную стоимость (п. 5, 6):

• Стоимость поставщика;
• Транспортно-заготовительные расходы;
• Таможенные пошлины, сборы;
• Услуги посредников.

Пример

Компания заключила соглашение на 10 000 евро с условием предоплаты и последующей оплаты в течение 3-х дней. Если дата окончательных расчетов установлена в договоре длительная или частичная, то на конец отчетного периода бухгалтерия должна пересчитать обязательства по валютному курсу. Переоценка в бухгалтерском учете проводится в последний день месяца, а текст НК содержит понятие «отчетный период» (ст. 271, 272). Указав в учетной политике, что отчетным периодом является месяц, компания избежит обязательного возникновения временных разниц по ПБУ 18/02.

			Описание
			Авансовый платеж 20.05.2017г. составляет 50% - 371 377,50 руб. (5000 х 74,2755).
			Поступил товар 20.06.2017 г.
			Начислена таможенная пошлина 15%
			Уплачен НДС на таможне
			Отражен таможенный сбор
			Услуги таможенного брокера
			НДС таможенного брокера
			Транспортно-складские затраты
			НДС по доставке
			Сопутствующие расходы включены в себестоимость
			НДС поставлен к вычету
			Доплата поставщику
			Сторнирован авансовый платеж поставщику
			Отражена курсовая разница

Согласно ПБУ 3/2006 и НК РФ (ст. 272 п. 10) не предусматривается пересчет авансов, перечисленных поставщику. Когда происходит импорт товаров, бухгалтерский и налоговый учет 2017, а точнее, включение во внереализационные расходы отрицательных и положительных курсовых разниц проводится одинаково (НК РФ ст. 271 п. 4 и ст. 272 п. 7, ПБУ 3/2006 п. 13).

Внимание. В себестоимость транзитных товаров транспортно-заготовительные расходы импортера до склада конечного покупателя не включаются, относятся на прочие расходы. Мотивируется это тем, что доставка до получателя является продажными затратами. То есть фактическую стоимость продукции формирует только трансфер до таможни.

Импортный НДС

Налог на добавленную стоимость уплачивается в момент таможенного оформления товаров. Для предъявления к вычету в книге покупок фиксируются:

• Таможенная декларация;
• Платежное поручение об уплате НДС.

Заменять реквизиты счета-фактуры будет номер декларации и дата выпуска из терминала. Платежные сведения заносятся из поручения.

Возмещение НДС при импорте товаров регламентируется нормами НК РФ и отличается от возмещения по обычным видам деятельности алгоритмом действий, составом документов, а также сроками уплаты. При этом необходимо соблюдать определенные условия:

1. Импортируемые товары можно использовать только на территории РФ;
2. Товар принимает участие в сделках, облагаемых НДС;
3. Наличие документального подтверждения факта оплаты;
4. ТМЦ приняты к учету.

Вышеуказанные требования прописаны в ст. 172 НК РФ.

Входной НДС фирма обязана оплатить по факту прохождения таможенных процедур. Иначе таможенные органы не выпустят товар на территорию РФ. А через 15 дней после поступления имуществаначнут исчислять пени (ст. 171 Таможенного кодекса). Оплата налога осуществляется безналичным платежом в органы таможни на основании таможенной декларации.

НДС рассчитывается по формуле:

НДС = (Ст. тов. + ТП + А) × ставка налога,

Ст. тов. – стоимость ввозимых товаров;

ТП – таможенная пошлина, установленная Единым таможенным тарифом;

А – акциз, размер которого предусмотрен ст. 193 НК РФ. Если ТМЦ не подакцизны, этот показатель равен 0;

Ставка налога может варьироваться в зависимости от вида поступившего товара. Данный показатель регламентирован ст. 164 НК РФ.

Если фирма применяет спец. налоговые режимы и освобождена от уплаты НДС, то при поступлении импортного товара она обязана оплатить налог. Полученная сумма входного НДС увеличивает себестоимость ТМЦ и не может быть возмещена из бюджета.

Документы к вычету по импортным товарам

Для предъявления НДС к вычету по импортным товарам налогоплательщику необходимо представить декларацию в ФНС. Обязательным дополнением декларации является книга покупок, которую необходимо заполнять на основании входящих счетов-фактур (п. 1 ст. 172 НК РФ). Но при поступлении импортных ТМЦ счет-фактура отсутствует. Данные необходимо брать из декларации, выданной таможней.

При заполнении книги покупок в графу 15 необходимо проставить сумму, собранную из конечной стоимости товара, акцизов, уплаченного налога и таможенных пошлин (письмо Минфина от 08.02.2016 г. N 03-07-08/6235).

Все подтверждающие факт оплаты документы необходимо приложить к книге покупок (п. п. 5, 10 Правил ведения журналов учета счетов-фактур).

После получения декларации инспекторы ФНС обязаны провести проверку обоснованности предъявленного возмещения по НДС (ст. 88 НК РФ). Для проведения «камералки» налоговики затребуют первичные документы, который подтверждают оплату и получение груза: таможенную декларацию, платежные документы, инвойсы,контракт с поставщиком, паспорт сделки,акты приема-передачи и прочие. Если все документы составлены верно, ФНС выдает решение о возмещении НДС.

Важно! В случае уплаты НДС через посредника, для возмещения импортного налога необходимо запросить у него документы, подтверждающие факт оплаты (Письмо Минфина России от 02.07.2015 № 03-07-08/38192).

Возмещение НДС при импорте из стран ЕАЭС

Несколько отличается алгоритм возмещения налога при импорте ТМЦ из стран, входящих с состав ЕАЭС, к которым относятся: Казахстан, Киргизия, Белоруссия и Армения. В случае поставки ТМЦ из стран ЕАЭС нет необходимости проходить процедуры таможенного контроля.

После поступления товара на склад, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о ввозе товаров по форме, утвержденной Приказом ФНС N ММВ-7-6/590@ от 19.11. 2014 г. Налоговики обязаны рассмотреть вышеуказанный документ в 10 – дневный срок и проставить свои отметки.

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налога согласно ставке, утвержденной ст. 164 НК РФ: 0, 10 или 18%. Исчисленный налог перечисляется в органы ФНС до 20 числа месяца следующего за месяцем ввоза ТМЦ на территорию РФ.

Помимо уплаты самогоналога компания-покупатель обязана подать «промежуточную» декларацию по косвенным налогам, утвержденную Приказом Минфина N 69 н от 07.07.2010 г. Срок сдачи декларации – до 20 числа месяца, следующего за месяцем поставки ТМЦ. Для камеральной проверки к декларации необходимо приложить пакет документов по сделке: контракт, заявление, банковские выписки за день оплаты, платежки, счета-фактуры, ТТН, спецификации. Если в прошедшем месяце не было ни одной импортной поставки, подавать«нулевую» декларацию нет необходимости.

Поскольку входящие от союзных контрагентов счета-фактуры поступают с «нулевой» ставкой НДС, в книге покупок отражаются данные заявления с отметкой ФНС и платежного документа (постановление Правительства N 1137 от 26.12.2011 г.).

Важно! Вычет по НДС можно предъявить только в квартальной отчетности.

Пример возмещения НДС при импорте из стран ЕАЭС

29.03.2016 г. на склад ООО «Платан» поступил товар из Белоруссии для дальнейшей реализации. На следующий день бухгалтер сдал в ФНС заявление о ввозе товаров.19.04.2016 г. была сдана декларация по косвенным налогам со всей необходимой «первичкой», а также декларация по НДС, в которой бухгалтер заявил импортный налог к возврату. В ходе камеральной проверки налоговики вынесли решение об отказе в возврате налога, так как в заявлении о ввозе товаров в отметке ФНС стояла дата 07.04.2016 г. Руководство фирмы передало дело в суд, который в результате разбирательства принял сторону налогоплательщика.

Позиция чиновников разъяснена в письме Минфина N 03-07-13/01–36 от 17.08.2011 г., где указано, что возместить налог можно после получения заявления с отметкой налоговиков. Однако суды чаще всего принимают сторону налогоплательщиков не дождавшихся контрольной отметки(постановление ФАС Московского округа от 25.07.2011 № КА-А41/7408–11).

Сроки возмещения НДС

Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФимпортер имеет право предъявить к возмещению НДС в 3-летний срок с момента принятия ТМЦ к учету.

Однако в случае проведения операций, облагаемых по «0»-ставке, возмещение по налогу можно заявить на дату расчета налоговой базы, то есть последним числом квартала после собрания пакета документов (письмо ФНС N СД-4-3/6497@ от 13.04.2016 г).

Бухгалтерский учет импортных товаров

Оприходование товара в учете необходимо производить на дату перехода права собственности. Поскольку расчеты с иностранными контрагентами производятся в валюте, сумма контракта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перехода вышеуказанного права.

Согласно ПБУ 5/01 себестоимость МПЗ формируется из стоимостной оценки товара и всех сопутствующих затрат:

• Посреднические услуги, например, услуги брокера;
• Информационные услуги;
• Таможенные платежи и сборы;
• Транспортные расходы;
• Комиссии банков;
• Курсовые разницы;
• Проценты по привлеченным кредитам;
• Страховка груза.

Стоимость товара и все расходы, связанные с покупкой, отражаются в дебете счета 15 «Заготовление и приобретение мат. ценностей» (10 «Материалы», 41 «Товары»).

Отнесение прямых расходов в дебет счета 44 «Расходы на продажу» неверно, так как не соответствует требованиям ПБУ 5/01.

Возмещение НДС при импорте товара. Пример, проводки

04.04.2016 г. фирма ООО «Сатис» заключила контракт с турецким контрагентом о поставке цемента на сумму 57 000 долларов. Согласноусловиям договора, товар необходимо оплатить в 2 этапа: авансовый платеж в размере 35% и остаточный платеж – в 10-дневный срок после доставкиТМЦ. Право собственности переходит покупателю после прохождения таможенных операций.

05.04.2016 г. был оплачен авансовый платеж 57 000 × 35% = 19 950 долларов.

На 05.04. 2016 г. курс доллара составил 68,67 руб.

То есть 19 950 × 68,67 = 1 369 966, 50 руб.

Товар поступил в таможню 18.04.2016 г. Сумма таможенной пошлины 752 856 руб., таможенный сбор 7 500 руб. НДС –813 084,48 руб. Курс доллара на 18.04. 2016 г. составил 66,04 руб.Так как право владения товаром переходит ООО «Сатис» после выхода ТМЦ с таможни, стоимость по декларации составит 3 764 280 руб. (57 000 × 66,04). Услуги брокерской компании – 77 000 руб. (в т. ч. НДС 11 745,76 руб.). Доставка ТМЦ осуществлялась морским сообщением. Цена доставки равна 185 000 руб. (в т. ч. НДС 28 220,34 руб.).

Остаточная сумма была перечислена 25.04.2016 г. Курс доллара на эту дату составил 66,22 руб. То есть в российском эквиваленте было перечислено 2 453 451 руб. (37 050 × 66,22).

Поскольку на момент оплаты курс доллара был значительно выше чем на дату поступления товара, образовалась отрицательная разница 59 137, 50 (1 369 966,50 + 2 453 451 – 3 764 280).

В учете нужно отразить следующие проводки:

	Дата	Дебет	Кредит	Расшифровка записи	Сумма, руб.
1	05.04.2016	60	52	Оплачен авансовый платеж	1 369 966,50
2	18.04.2016	76	51	Перечислена таможенная пошлина	752 856
3		41	76	Таможенная пошлина принята как увеличение стоимости товара	752 856
4		76	51	Оплачен таможенный сбор	7 500
5		41	76	Таможенный сбор принят как увеличение себестоимости товара	7 500
6		68	51	Оплачен НДС	813 084,48
7		41	60	Товар принят к учету	3 764 280
8		19	68	Принят к учету входной НДС	813 084,48
9		68	19	НДС по импорту принят к вычету	813 084,48
10		76	51	Оплачены услуги брокера	77000
11		41	76	Услуги брокера как доп. расходы увеличили стоимость товара	65 254,24
12		19	76	НДС принят к учету	11 745,76
13		41	76	Доставка ТМЦ	156 779,66
14		19	76
15	25.04.2016	60	52	Оплачен последний платеж	2 453 451
16		41	60	Списана курсовая разница	59 137,50

Таким образом конечная стоимость цемента, включая все дополнительные расходы составила 4 805 807,40 руб. (752 856 + 7 500 + 3 764 280 + 65 254,24 + 156 779,66 + 59 137,50).

Алгоритм возмещения НДС из бюджета – довольно хлопотная процедура и требует повышенного внимания при заполнении документов. Но если налогоплательщикпланирует возмещать импортный налог, он должен знать все нюансы и тонкости.

Порядок учета операций по внешнеторговым контрактам* представляет для бухгалтера повышенную сложность. В процессе их учета необходимо соблюсти много различных норм и требований российского законодательства. Помимо документального оформления перед бухгалтером стоит задача правильно их отразить в компьютерной программе. В этой статье Е.В. Барышникова (консультант) рассматривает порядок отражения операций по импорту в экономических программах фирмы "1С".

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

• таможенная пошлина;
• таможенный сбор;

При проведении документ формирует проводки:

• 44 "Расходы на продажу";
• 91 "Прочие доходы и расходы".

Отражение импортных операций в "1С:Бухгалтерии 8"

В "1С:Бухгалтерии 8" для проведения операций по импортному контракту и правильному учету взаиморасчетов с поставщиком необходимо определить условия договора в справочнике "Договоры" (рис. 1).

Рис. 1

В поле "Вид договора" необходимо указать "с поставщиком"; выбрать валюту, в которой оформлен договор. Порядок взаиморасчетов с контрагентом зависит от настройки конфигурации и возможен в двух вариантах:

• по договору в целом (при закрытии договора программа сама найдет нужные расчетные документы);
• по расчетным документам (при закрытии договора пользователь должен самостоятельно указать расчетный документ).

Для перечисления денежных средств по импортному контракту в счет предварительной оплаты поставщику используется документ "Платежное поручение исходящее". На панели инструментов данного документа по кнопке "Операция" выбирается вариант "Оплата поставщику". Счет учета выбрать 52, указать "Банковский счет" (валютный), по которому происходит движение. Счета бухгалтерского учета по расчетам и авансам выбрать - 60.21 и 60.22 (см. рис. 2).

Рис. 2

Для правильного расчета рублевой суммы нужно своевременно заполнять в справочнике "Валюты" информацию о курсах валют. В случае необходимости пользователю доступно для редактирования поле "Курс", в котором отражается текущий курс валюты на дату документа.

В справочнике "Валюты" имеется возможность загрузить автоматически курсы валют с сервера РБК. Для этого на панели документов необходимо использовать кнопку "Загрузить курсы". В открывшемся диалоговом окне обработки указать период за который необходимо загрузить курсы. С помощью кнопки "Подбор" или "Заполнить" сформировать список валют, по которым необходимо загружать курсы. Загрузка курсов производится при нажатии на кнопку "Загрузить". После загрузки информация о курсах валют автоматически записывается в регистр сведений для каждой валюты.

При проведении документ "Платежное поручение исходящее" формирует проводку:

Дебет 60.22 Кредит 52 - на сумму контрактной стоимости поставки.

Формирование стоимости приобретаемых материальных ценностей может отражаться:

• с применением счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей";
• без применения счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", непосредственно на счетах 10 "Материалы" и 41 "Товары".

Порядок формирования фактической стоимости материальных ценностей должен быть закреплен в учетной политике предприятия.

Формирование фактической стоимости материальных ценностей с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" доступно пользователю с помощью ручных операций.

В данной статье рассмотрим схему учета фактической стоимости непосредственно на счетах учета материальных ценностей.

В качестве примера рассмотрим учет импортного товара.

Поступление товара от иностранного поставщика оформляется документом "Поступление товаров и услуг" (главное меню Основная деятельность - Покупка). На панели инструментов документа по кнопке "Операция" выбрать вариант - "Покупка, комиссия".

По кнопке "Цена и валюта" снять флаг "Учитывать НДС" (стоимость товара не включает в себя сумму налога, налог уплачивается таможенным органам).

На закладке "Товары" заполнить табличную часть документа информацией о товарах. В табличной части документа необходимо также указать страну происхождения импортного товара и номер грузовой таможенной декларации (рис. 3). Для этого может понадобиться настроить видимость колонок табличной части документа. Видимость тех или иных колонок табличной части настраивается в специальном окне "Настройка списка", вызываемом из контекстного меню табличной части документа (открывается нажатием правой клавиши мыши при условии нахождения курсора над табличной частью - подробнее о настройке видимости колонок можно прочесть в "Руководстве по ведению учета").

Рис. 3

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 - на сумму контрактной стоимости; Дебет 60.21 Кредит 60.22 - на сумму зачтенного аванса; Дебет ГТД (без корреспонденции) - на количество поступившего товара (без суммы).

В соответствии с ПБУ 5/01 первоначальная стоимость материальных ценностей формируется с учетом расходов, связанных с их приобретением. При осуществлении внешнеторговых операций к расходам, включаемым в стоимость товара, относятся:

• таможенная пошлина;
• таможенный сбор;
• другие расходы (услуги таможенного брокера, услуги по транспортировке и т.д.).

Для отражения информации о таможенных сборах и пошлинах, зафиксированных в грузовой таможенной декларации, используется документ "ГТД по импорту" (главное меню - Основная деятельность - Покупка). Данный документ может "вводиться на основании" документа "Поступление товаров и услуг". На закладке "Основная" указывается номер ГТД и суммы таможенных сборов, на закладке "Разделы ГТД" вводится информация о материальных ценностях и суммах таможенных платежей. При проведении документа формируются проводки:

Дебет 41.01 Кредит 76.05 - на сумму таможенной пошлины; Дебет 41.01 Кредит 76.05 - на сумму таможенного сбора; Дебет 19.05 Кредит 76.05 - на сумму НДС.

Для отражения прочих расходов, формирующих фактическую стоимость материальных ценностей, необходимо использовать документ "Поступление доп. расходов" (главное меню - Основная деятельность - Покупка). В данном документе имеется возможность распределять сумму дополнительных расходов двумя способами:

• пропорционально сумме товаров ("по суммам");
• пропорционально количеству товара ("по количеству").

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 - на сумму расходов; Дебет 19.04 Кредит 60.21 - на сумму начисленного НДС.

Для отражения расходов, связанных с приобретением, но не включаемых в стоимость материальных ценностей, используется документ "Поступление товаров и услуг", которым отражается поступление материальных ценностей. В этом документе заполняется закладка "Услуги", на которой указывается информация о расходах и определяется счет затрат, на который эти расходы должны быть отнесены. Расходы, не включаемые в стоимость материальных ценностей, могут учитываться на счетах:

• 44 "Расходы на продажу";
• 91 "Прочие доходы и расходы".

Таким образом, операции по поступлению материальных ценностей и по отражению услуг, не включаемых в стоимость, можно отразить в одном документе.

Следует обратить внимание, что на практике часто возникает необходимость учитывать импортные товары в период их доставки в качестве материальных ценностей, находящихся в пути. Поскольку на счетах учета материальных ценностей в программе предусмотрена аналитика по складам, то для учета ценностей, находящихся в пути, можно на счетах учета материальных ценностей (10 "Материалы", 41 "Товары" и др.) создать дополнительный "виртуальный склад". Для этого в справочник "Склады" добавить элемент с произвольным наименованием (например, "МЦ в пути" или др.) и оприходовать материальные ценности на этот склад. При фактическом поступлении материальных ценностей документом "Перемещение товаров" (главное меню Основная деятельность - Складские операции) отразить поступление ценностей на склад предприятия.

Отражение операций по импортному контракту в налоговом учете происходит при проведении документов. В конфигурации пользователю предоставлена возможность самостоятельно определять необходимость отражения в налоговом учете конкретной операции. Для этого в каждом документе имеется флаг "Отразить в нал. Учете".

При установленном в документе флаге формируются "дублирующие" проводки по налоговому плану счетов. Налоговый план счетов по структуре счетов, аналитике подобен плану счетов бухгалтерского учета для облегчения сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета. Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения.

Для анализа проведенных операций используется набор стандартных бухгалтерских отчетов.

Отражение импортных операций в "1С:Бухгалтерии 7.7"

В конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" для правильного проведения расчетов с иностранным поставщиком по внешнеторговому контракту также необходимо в справочнике "Договоры" для контрагента, от которого поступают материальные ценности, правильно определить условия договора (см. рис. 4).

Рис. 4

Цены в договоре устанавливаются в валюте (USD, EURO), оплата договора устанавливается также в валюте.

Перечисление оплаты поставщику за импортный товар отражается документом "Выписка" (валютная). При проведении документ сформирует проводки:

Дебет 60.22 Кредит 52

Оприходование импортного товара (материала) непосредственно на счетах учета материальных ценностей - 41 "Товары" (10 "Материалы") - осуществляется с помощью документа "Поступление товара" ("Поступление материала"). При проведении данный документ формирует проводки:

Дебет 41.1 Кредит 60.11 - на сумму контрактной стоимости; Дебет 60.11 Кредит 60.22 - на сумму зачтенного аванса; Дебет Н02.02.1 (без корреспонденции) - отражено поступление товара для налогового учета.

При заполнении документа особое внимание следует обратить на порядок учета НДС.

Для учета взаиморасчетов с таможенными органами используются счета:

• 76.5 "Расчеты с дебиторами и кредиторами";
• 19.4 "НДС, уплачиваемый таможенным органам по ввозимым товарам".

Поскольку стоимость товара, поступившего от поставщика, не включает в себя сумму налога, а сумма налога уплачивается непосредственно таможенным органам, в документе "Поступление товара" ("Поступление материала") необходимо снять флаг "Счет-фактура", а информацию о сумме налога, уплаченного на таможне, ввести документом "Счет-фактура полученный" (см. рис. 5).

Рис. 5

В данном документе на закладке "Корреспондирующие счета" выбрать счет Дебета - 19.4 "НДС уплач. таможенн. орг.", счет кредита - 76.5 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"; на закладке "Импортные товары" указать номер грузовой таможенной декларации и количество поступившего по ней товара. При проведении документ формирует проводки:

Дебет 19.4 Кредит 76.5 - на сумму налога, уплаченного на таможне; Дебет ГТД (без корреспонденции) - на количество поступивших по декларации материальных ценностей.

Учет дополнительных расходов, связанных с приобретением материальных ценностей у иностранного поставщика, отражается в конфигурации документом "Услуги сторонних организаций". Для включения расходов, связанных с уплатой таможенной пошлины и таможенного сбора, в первоначальную стоимость приобретаемых материальных ценностей, в документе "Услуги сторонних организаций" в поле "Документ поступления" необходимо указать тот документ поступления, которым отражено оприходование импортного товара. В этом случае расходы, указанные в табличной части документа "Услуги сторонних организаций" будут включены в первоначальную стоимость товара. В поле "Тип исполнителя" указать - 76 "Прочий кредитор" (расчеты с таможней учитываются по счету 76.5 "Расчеты с дебиторами и кредиторами). При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41 "Товары" (10 "Материалы") Кредит 76.5 - на сумму дополнительных расходов.

Для учета расходов, не включаемых в стоимость материальных ценностей, также используется документ "Услуги сторонних организаций". В данном случае поле "Документ поступления" остается не заполненным. В табличной части документа в поле "Корр. Счет" следует указать счет затрат, на который эти расходы должны быть отнесены:

• 44 "Расходы на продажу";
• 91 "Прочие доходы и расходы".