Материал предоставлен корпоративным изданием для клиентов ГК «ИРБиС» «Система успеха»

В прошлом номере мы писали об обязанностях налоговых агентов при осуществлении сделок с иностранными организациями, не имеющими постоянного представительства на территории нашей страны. Сегодня в продолжение темы сотрудничества с зарубежными контрагентами рассмотрим вопросы оформления паспорта внешнеторговой сделки и разберемся, когда его нужно оформлять, а когда этого можно избежать.

Такой важный и нужный документ

Согласно пп. «б» - «в» п. 9 ч. 1 ст. 1 и п. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ) в Российской Федерации сделки между резидентом и нерезидентом в иностранной или в российской валюте считаются валютными операциями и регулируются валютным законодательством.

При этом под резидентами понимаются (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ): российские граждане, за исключением постоянно проживающих в иностранном государстве, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, а также юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, и расположенные за рубежом их филиалы, представительства и иные подразделения.

А нерезидентами согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ, в свою очередь, являются: иностранные граждане и лица без гражданства, не проживающие постоянно в нашей стране, российские граждане, постоянно проживающие на территории иностранного государства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и расположенные за рубежом, их филиалы, постоянные представительства, другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения, находящиеся на территории Российской Федерации.

При заключении между резидентами и нерезидентами валютных операций зачастую требуется оформить паспорт сделки. Данный документ используется для осуществления валютного контроля по проводимым валютным операциям, и его в любой момент могут запросить органы и агенты валютного контроля. В качестве первых выступают ЦБР и Росфиннадзор, а в качестве вторых - налоговые инспекции, таможенные органы, банки, Внешэкономбанк и профессиональные участники рынка ценных бумаг (ч. 3 ст. 22 Закона N 173-ФЗ).

Порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки предусмотрен в главе 3 Инструкции ЦБР от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкции N 117-И). Здесь же перечислены случаи, когда нужно оформлять паспорт сделки, и случаи, когда этого делать не требуется. Давайте остановимся на этом поподробнее.

Когда нужно оформлять паспорт сделки

В соответствии с п. 3.1 Инструкции N 117-И паспорт сделки необходимо оформить при заключении между резидентом (юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом:

• внешнеторгового договора об экспорте или импорте товаров, предусматривающего ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации . (Прим. автора : вероятно в связи с вступлением в силу с 01.07.2010 Таможенного кодекса Таможенного союза в Инструкцию будут внесены поправки, и таможенная территория РФ будет заменена на таможенную территорию Таможенного союза, в который помимо нашей страны входят Республика Беларусь и Казахстан.);
• внешнеторгового договора о выполнении работ , местом выполнения которых может быть как Российская Федерация, так и иностранное государство;
• внешнеторгового договора об оказании услуг , местом оказания которых, как и в предыдущем случае, может быть Российская Федерация и иностранное государство;
• внешнеторгового договора о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
• кредитного договора о предоставлении резидентами займов в иностранной и российской валюте нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов, займов в иностранной и российской валюте от нерезидентов по кредитному договору.

При этом не имеет значения, будут ли осуществляться расчеты через счета резидента, открытые в уполномоченных банках РФ, или же через счета в банке-нерезиденте.

Обратите внимание на то, что заключение перечисленных в п. 3.1 Инструкции N 117-И договоров влечет необходимость оформления паспорта сделки лишь при условии, что общая сумма договора превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному ЦБР на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений (п. 3.2 Инструкции N 117-И).

Если стороны не указали сумму внешнеторгового договора (кредитного договора), однако резидент, исходя из известных на дату оформления паспорта сделки сведений, предполагает, что его общая сумма превысит в эквиваленте 5 тыс. долларов США, паспорт сделки необходимо оформить. Такое разъяснение дал ЦБР в своем Информационном письме от 31.12.2004 N 30.

Паспорт сделки придется оформить и в ситуации, когда резидент не оформил его, предполагая, что общая сумма договора не превысит установленный лимит, но фактически этот лимит был превышен. Причем, как показывает анализ судебной практики, сделать это необходимо не позже дня подписания документов, подтверждающих поставку товара, выполнение работ или оказание услуг, к примеру: товарно-транспортной накладной, акта приемки-передачи выполненных работ, акту оказания услуг (см. постановления ФАС Волго-Вятского округа от 04.03.2009 N А39-3223/2008-147/3, ФАС Уральского округа от 24.03.2009 N Ф09-969/09-С1 и ФАС Московского округа от 11.09.2009 N КА-А40/7570-09).

Важное уточнение: поскольку в понятие «нерезидент» включены и расположенные на территории Российской Федерации представительства, филиалы и обособленные подразделения иностранных юридических лиц, то при осуществлении с ними операций, подпадающих под вышеприведенные случаи, резидент обязан представить в банк паспорт сделки. Ведь требования валютного законодательства в отношении них не содержат каких-либо исключений (Информационное письмо ЦБР от 06.08.2007 N 36 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»).

В действующем законодательстве предусмотрен еще один случай, когда необходимо оформить паспорт сделки - при проведении внешнеторговой бартерной сделки. Пункт 3 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (далее - Закон N 164-ФЗ) понимает под ней сделку, совершаемую при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающую обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, а также сделку, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств. В таких ситуациях оформляется паспорт внешнеторговой бартерной сделки в соответствии с положениями Порядка оформления и учета паспортов бартерных сделок (утв. МВЭС РФ, ГТК РФ, Минфином РФ 03.12.1996 NN 10-83/3225, 01-23/21497, 01-14/197) и по форме, содержащейся в Приложении 1 к нему.

Когда паспорт сделки не оформляется

В п. 3.2 Инструкции N 117-И приведен закрытый перечень случаев, когда не требуется оформлять паспорт сделки, в частности, при осуществлении валютных операций по внешнеторговому договору (кредитному договору), заключенному между:

• нерезидентами и резидентом - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, при осуществлении последним валютных операций по договору;
• нерезидентом и резидентом - кредитной организацией;
• нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;
• между нерезидентом и резидентом в случае, когда общая сумма внешнеторгового договора (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному ЦБР на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений. Поэтому если резидент договорится со своим зарубежным партнером и разобьет один договор на несколько (каждый на сумму менее 5 тыс. долларов США), то паспорт сделки оформлять не придется.

Несмотря на то, что данный перечень является закрытым, в дополнение к нему ЦБР приводит еще ряд ситуаций, когда паспорт сделки не открывается:
. при уплате аэропортовых, аэронавигационных и прочих сборов с воздушных судов в аэропортах РФ, являющихся регулируемыми сборами, размеры, порядок взимания и использования которых устанавливаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, и классифицируются как неторговые операции (Информационное письмо ЦБР от 01.06.2006 N 12-1-5/1219 «По отдельным вопросам применения Инструкции N 117-И и Положения N 258-П»);
. при бункеровке топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории РФ в таможенном режиме «перемещение припасов» (Информационное письмо ЦБР от 06.03.2006 N 34 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»);
. при оплате резидентами международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков (Информационное письмо ЦБР от 06.08.2007 N 36 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»);
. при осуществлении расчетов между нерезидентом и российской адвокатской конторой за оказанные ею юридические услуги нерезиденту (Информационное письмо ЦБР от 15.06.2005 N 32 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля»).

Про паспорт сделки можно забыть и тогда, когда резидент заключает сделки, не указанные в п. 3.1 Инструкции N 117-И. В частности, поскольку оформление паспорта сделки является обязательным только при экспорте и импорте товаров, оплата товаров в пользу иностранного контрагента, если они не пересекают таможенной границы Российской Федерации, не влечет обязанность по открытию паспорта сделки.

Хотим предупредить, что на практике контролирующие организации трактуют положения п. 3.2 Инструкции N 117-И более расширенно. Например,договор аренды нежилого помещения на территории нашей страны не указан в данном пункте, а потому паспорт сделки по такому договору, заключенному резидентом с нерезидентом, представлять не требуется. Однако Росфиннадзор и арбитражные суды придерживаются иного мнения, полагая, что договор аренды относится к договору об оказании услуг, предусмотренному в Инструкции N 117-И, и влекущему необходимость оформления паспорта сделки (постановление ФАС Поволжского округа от 24.12.2009 по делу N А55-12978/2009).

В подтверждение своей позиции суды также ссылаются на уже упомянутый Закон N 164-ФЗ, подразумевающий под внешней торговлей услугами оказание услуг либо выполнение работ, включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг или работ (в том числе и способом оказания услуг иностранному заказчику на территории Российской Федерации).
Поэтому при решении вопроса о необходимости оформления паспорта сделки в том или ином случае, нужно учитывать не только положения Закона N 173-ФЗ, но и положения Закона N 164-ФЗ. А в случае возникновения сомнений - стоит проконсультироваться с сотрудниками Росфиннадзора или его территориальных отделений в соответствии с п. 5.14.8 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 N 278, и п. 5.14.12 Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утв. Приказом Министерства финансов РФ от 11.07.2005 N 89н.

Главное - правильно оформить

Для оформления паспорта сделки резидент должен одновременно представить в банк следующие документы (п. 3.5 и п. 3.14 Инструкции N 117-И):

• два экземпляра паспорта сделки;
• внешнеторговый договор (кредитный договор), являющийся основанием для проведения валютных операций;
• разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по внешнеторговому договору (кредитному договору) - когда этого требует действующее валютное законодательство, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте.

Этот перечень не является исчерпывающим, и банк вправе запросить иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки, при условии, что они непосредственно относятся к проводимой валютной операции. К ним относятся (ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ):

• документы, удостоверяющие личность физического лица;
• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов;
• документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
• документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение им такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
• регистрационные документы в случаях, когда перерасчет иностранной или российской валюты, дорожных чеков, ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБР на день их декларирования таможенному органу (ч. 5 ст. 15 Закона N 173-ФЗ);
• документы или их проекты, являющиеся основанием для проведения валютных операций (договоры, доверенности, документы, подтверждающие факт передачи товаров, выполнения работ или оказания услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности);
• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, в том числе, банковские выписки, и документы, подтверждающие совершение валютных операций;
• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию российской или иностранной валюты, а также внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
• документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками.

Данные документы представляются в банк в установленном им порядке и в согласованный с ним срок, но не позднее дня осуществления первой валютной операции по договору либо иного исполнения договорных обязательств в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Часть 5 ст. 23 Закона N 173-ФЗ требует, чтобы все представляемые в банк бумаги были действительными на день их представления. Они представляются в подлиннике или в заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Документы от государственных органов иностранных государств (за исключением Республики Беларусь, Украины, Молдовы, Казахстана, Узбекистана, Киргизской Республики, Таджикистана, Армении, Азербайджана, США, Кипра, Словакии - см. Письмо ФНС России от 12.05.2005 N 26-2-08/5988), подтверждающие статус зарубежных организаций, должны быть легализованы консульскими учреждениями РФ в соответствии с Приказом МИД РФ от 26.05.2008 N 6093 «Об утверждении административного регламента исполнения государственной функции по консульской легализации документов».
Если документы составлены на иностранном языке, то по запросу банка необходимо представить их нотариально заверенные переводы на русский язык.

По каждому договору оформляется один паспорт сделки в одном российском банке, в котором открыт валютный счет, через который проводятся расчеты с зарубежным партнером. Если же резидент осуществляет все валютные операции через счета, открытые в банке-нерезиденте, то паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении ЦБР по месту государственной регистрации организации или по месту жительства физического лица.
Форма паспорта сделки утверждена в Приложении 4 к Инструкции N 117-И и для каждого вида договора она разная: для внешнеторгового договора предусмотрена форма 1, а для кредитного договора - форма 2. Здесь же, в Приложении 4, содержится и порядок заполнения паспорта сделки.

При представлении в банк паспорта сделки индивидуальным предпринимателем, он подписывается им лично либо лицом, уполномоченным на это соответствующей доверенностью, и заверяется печатью (при ее наличии).

Когда паспорт сделки представляет организации, он подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, либо одним лицом, наделенным правом первой подписи (при отсутствии в штате сотрудников, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати организации.
При поступлении паспорта сделки в банк, последний проверяет соответствие указанной в нем информации сведениям, которые содержатся в прилагаемых к паспорту сделки документах, а также соблюдение порядка его оформления. Срок такой проверки не может превышать трех рабочих дней с даты представления в банк этих важных документов.

В случае положительного результата проверки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются его печатью, один из них помещается в досье, а другой в течение трех рабочих дней с даты его представления в банк возвращается резиденту.
Если же в ходе проверки будут выявлены нарушения, банк отказывает в подписании паспорта сделки и возвращает резиденту представленный им пакет документов не позднее трех рабочих дней, следующих за датой его представления в банк. Таким нарушениями, в частности, могут быть:

• несоответствие данных, содержащихся во внешнеторговом договоре (кредитном договоре), данным, указанным в паспорте сделки;
• нарушение порядка оформления паспорта сделки;
• непредставление резидентом в банк документов, обосновывающих осуществление валютных операций.

Изменили договор - переоформите паспорт сделки

При внесении во внешнеторговый договор (кредитный договор) изменений или дополнений , затрагивающих сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной указанной в нем информации, резидент должен представить в банк два экземпляра переоформленного паспорта сделки и документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения. И опять же банк может запросить и другие документы, относящиеся к данной валютной сделке.

Пункт 3.15(1) Инструкции N 117-И предусматривает, что пакет документов должен быть представлен в банк не позднее дня осуществления следующей валютной операции либо не позднее очередного срока представления в банк подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления банками контроля за проведением валютных операций - в зависимости от того, какое из этих событий наступит раньше.
Во избежание путаницы, хотим предупредить, что с 2008 года Инструкция N 117-И не предоставляет резиденту права самому выбирать срок предоставления документов, поэтому он должен исходить из того события, которое наступит раньше остальных (постановления ФАС Северо-Западного округа от 29.07.2008 N А21-940/2008 и ФАС Северо-Западного округа от 06.10.2008 N А52-561/2008).
Также нужно учитывать и то, что не все дополнительные соглашения вызывают необходимость внесения изменений в уже оформленный паспорт сделки, а лишь те, которые касаются указанных в нем сведений (срок действия договора, его цена и т.п.).

В случае если на момент переоформления паспорта сделки изменились наименование и (или) организационно-правовая форма банка при его реорганизации в форме преобразования, в переоформляемом паспорте сделки резидент указывает и эту информацию.
Принятие и подписание банком переоформленного паспорта сделки осуществляется в общем порядке. При этом номер паспорта сделки, присвоенный при его первичном оформлении, переносится в переоформленный документ и в досье по нему.

Закрытие паспорта сделки

Паспорт сделки закрывается банком в следующих случаях:

• при представлении резидентом письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом внешнеторгового договора (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой банк;
• при представлении резидентом письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по внешнеторговому договору (кредитному договору), или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ (к примеру, при досрочном расторжении договора по решению суда и т.п.), с приложением к нему подтверждающих документов;
• по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по договору.

Банк должен закрывать паспорт сделки не позднее 7 рабочих дней с даты представления ему соответствующего заявления. Если заявление поступило в электронном виде, принявшее этот документ ответственное лицо банка распечатывает его на бумажном носителе и заверяет своей подписью с указанием даты распечатки.
Закрывая паспорт сделки, банк проставляет в соответствующем поле паспорта дату его закрытия.

Нарушили закон - отвечайте

Непредставление или несвоевременное представление или переоформление паспорта сделки, а также нарушение правил его оформления влечет административную ответственность по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 40 тысяч до 50 тысяч рублей - для юридических лиц, от 4 тыс. до 5 тыс. руб. - для должностных лиц. В контексте названной статьи под должностными лицами понимаются не только руководители организации, но и индивидуальные предприниматели.

Одним из распространенных правонарушений, допускаемых организациями и предпринимателями, является несвоевременное представление оформленного или переоформленного паспорта сделки. К примеру, нередко случается так, что дополнительное соглашение об изменении внешнеторгового договора (кредитного договора) подписано, и резидент только начал готовить пакет документов для дальнейшего представления их в банк, а его зарубежный партнер уже успел перечислить некоторую сумму в рамках этого договора. Такие ситуации контролирующие организации расценивают как несвоевременное оформление паспорта сделки. Некоторые суды встают на сторону резидента, считая, что п. 3.15(1) Инструкции N 117-И не ставит в зависимость соотношение того или иного платежа с конкретными изменениями, которые вносятся во внешнеторговый договор (кредитный договор) и изменяют содержащиеся в уже оформленном паспорте сделки сведения (Постановление ФАС Московского округа от 14.11.2008 N КА-А40/10547-08).

Если задержка оформления (переоформления) паспорта сделки небольшая (например, не более одной недели), то резидент вправе заявить в суде ходатайство о признании данного нарушения малозначительным, сославшись на ст. 2.9 КоАП РФ и п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (далее - Постановление). Напомним, что ст. 2.9 КоАП РФ предусматривает возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности правонарушения, а в п. 18 Постановления разъясняется, что малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. В силу п. 17 Постановления, если суд установит малозначительность правонарушения, то он принимает решение о признании незаконным постановления Росфинннадзора о привлечении российской организации или предпринимателя к ответственности за данное нарушение и об отмене. Кстати, многие суды охотно идут навстречу резиденту (постановления ФАС Уральского округа от 01.04.2010 N Ф09-2111/10-С1, ФАС Волго-Вятского округа от 21.01.2010 N А82-13505/2009, ФАС Северо-Западного округа от 25.02.2010 N Ф07-613/2010).

А вот пропуск срока переоформления паспорта сделки по причине того, что подписанное зарубежным контрагентом дополнительное соглашение было получено позже даты поступления от него платежа, по мнению большинства судей (но не всех!), вообще не должен рассматриваться как нарушение п. 3.15(1) Инструкции N 117-И. Ведь резидент принял все зависящие от него меры по соблюдению данной нормы, но просрочка возникла по вине его партнера. В таком случае эксперты советуют запастись заявлением о том, что организация сделала все необходимое для своевременного переоформления паспорта сделки, а также претензией к партнеру о нарушении сроков представления договорной документации.

В завершение статьи, хотелось бы порекомендовать читателям обращать большое внимание на положения заключаемого с нерезидентом договора (особенно на предмет и на цену договора, на место доставки товара), и на нормы действующего валютного законодательства (в частности, законов N 173-ФЗ и N 164-ФЗ, Инструкции N 117-И), а в случае возникновения сомнений - обращаться за разъяснениями к специалистам.

Еще совсем недавно для ведения контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами банки открывали паспорта сделок (ч. 2 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Порядок оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки регулировался Инструкцией ЦБР от 04.06.2012 № 138-И. Однако с 01.03.2018 указанная Инструкция утратила силу, а вместе с ней отменено и требование об оформление паспортов сделок. Об отмене паспорта сделки и последних новостях, связанных с этим, расскажем в нашем материале.

Об отмене паспортов сделки с 1 марта 2018

Отмена паспорта сделки связана с принятием новой Инструкции по валютным операциям (Инструкция ЦБР от 16.08.2017 № 181-И). При этом первоначально отмена паспортов сделки в 2018 году планировалась с начала года. Но принятое Указание ЦБР от 29.11.2017 № 4629-У сдвинуло планируемый срок отказа от паспортов на 2 месяца.

Отмена паспортов сделки с 01.03.2018 предусматривает, что оформлять в банке их больше не придется. Вместо этого понадобится ставить на учет в банках валютные контракты, которым будет присваиваться уникальный номер.

Ставить на учет в банке нужно такие договоры, сумма по которым равна или превышает эквивалент (п. 4.2 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И):

• для импортных контрактов или кредитных договоров - 3 млн. рублей;
• для экспортных контрактов - 6 млн. рублей.

Сумма по договору определяется на дату его заключения либо, в случае изменения, - на дату заключения последних изменений.

Ставим на учет контракт и кредитный договор

Контракт или кредитный договор должны быть поставлены на учет в банке в следующие сроки (п. 5.7 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И):

Вид операции	Срок постановки на учет контракта (договора)
Списание денег со счета резидента в пользу нерезидента	Не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств
Зачисление денег от нерезидента на счет резидента	Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денег
Списание денег в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке-нерезиденте	Не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором было произведено списание (зачисление) денег
Зачисление денег от нерезидента на счет резидента, открытый в банке-нерезиденте
Ввоз на территорию РФ (вывоз с ее территории) товаров, подлежащих декларированию	Не позднее даты подачи декларации на товары
Ввоз на территорию РФ (вывоз с ее территории) товаров, не подлежащих декларированию	Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности
Иные операции

Для регистрации договора в банк нужно подать сам договор (или выписку из него) и иные документы по перечню, определенному обслуживающим банком.

Обращаем внимание, что экспортный контракт можно представить в банк не позднее 15 рабочих дней после постановки экспортного контракта на учет. А постановка на учет в этом случае производится на основании общих сведений об экспортном контракте и реквизитах стороны контракта (п.п. 5.3 , 5.4 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И).

Кроме того, поставить на учет контракт или кредитный договор можно и на основе проекта. В этом случае представить в банк контракт (договор) нужно будет не позднее 15 рабочих дней после даты его подписания (п. 5.10 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И).

Когда банк присвоит номер?

Банк должен поставить на учет контракт (кредитный договор) не позднее следующего рабочего дня после даты представления необходимых документов. После этого банку дается еще один рабочий день, чтобы направить своему клиенту уникальный номер контракта (договора) (п.п. 5.5 , 5.8 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И).

Переходные положения: открытые паспорта и паспорта на проверке

Если по экспортному, импортному контракту или кредитному договору на 01.03.2018 в банке открыт паспорт сделки, то ни закрывать его, ни отдельно ставить такие договоры на учет организации не придется. Банк сам признает такие паспорта закрытыми, а договорам самостоятельно присвоит уникальный номер, который будет соответствовать номеру закрытого паспорта сделки (п. 18.1 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И).

Аналогично, если по состоянию на 01.03.2018 организация сдала в банк документы для открытия паспорта сделки, банк самостоятельно поставит на учет валютный договор и присвоит ему уникальный номер (

Стоит начать с определения рассматриваемого понятия. Так, паспорт сделки – обязательный документ, подлежащий оформлению при процедуре проведения валютных операций по соответствующему договору, который заключен между нерезидентом и резидентом. Сумма обязательств по данному контракту свыше 50 тыс. долл. США (в эквиваленте).

Это может быть как сам договор (контракт), так и проекты и предложения касаемо заключения такого рода соглашений, предварительные договоры, содержащие ряд важных условий (оферта, включая ее публичный тип), проекты, перечисленные в существующем Федеральном законе относительно валютного регулирования и контроля.

Валютные операции сопряжены с расчетами посредством резидентских счетов, открытых как в специально уполномоченных банках, так и зарегистрированных за пределами нашей страны.

Юрлица – резиденты

Таковыми признаются:

• юрлица, образованные согласно нашему законодательству;
• расположенные за пределами России филиалы, представительства, иные подразделения юрлиц, образованных согласно нашему законодательству.

Юрлица – нерезиденты

К ним можно отнести:

• юрлица, образованные согласно законодательству стран, расположенные за пределами нашей страны;
• представительства, филиалы, иные обособленные структурные подразделения юрлиц, которые находятся на нашей территории, а созданные на основании законодательства иностранных государств.

Паспорт сделки: порядок оформления, цель

Он предназначен для представления сведений, необходимых для учета, отчетности, валютного контроля соответствующих операций. Паспорт сделки оформляется в определенном порядке, регламентированном Инструкцией Центробанка России. Для этого клиент (резидент) в качестве контрагента договора должен обратиться в соответствующий банк (его головной офис либо филиал), посредством которого будут осуществляться расчеты (их часть). Он может предоставить особое право, позволяющее оформлять паспорт валютной сделки, проводить валютные операции, которые связаны с расчетами по заключенному договору, филиалу.

По каждому отдельному контракту оформляется лишь 1 такой паспорт, кроме тех, которые перечислены в ФЗ.

Паспорт сделки: документы для оформления

Для этого потребуется:

1. Один экземпляр паспорта валютной сделки по одной из форм (1 или 2), которые приведены в ранее упомянутой Инструкции Центробанка России. Там подробно описано правильное заполнение паспорта сделки.
2. Сам договор (выписка из него). Если в специально уполномоченный банк представляется только проект договора, то в течение 15 календарных дней после его окончательного оформления и подписания требуется предъявить контракт в банк.
3. В ситуации, когда в банк не представляется паспорт сделки завизированного договора спустя год после даты передачи контракта, по которому оформлен данный документ, это финансово-кредитное учреждение информирует орган специального валютного контроля.
4. Другие документы, сведения, выступающие основанием для заполнения формы паспорта сделки.

Ознакомится с данным документом визуально поможет ниже представленный образец. Паспорт сделки можно заполнить, воспользовавшись соответствующей услугой банка, для чего необходимо подать официальное заявление, представить требуемые документы (информацию).

Также стоит отметить, что иногда данное финансово-кредитное учреждение вправе потребовать и иного рода документы. Если они передаются в банк на бумажном носители, то лишь после подписания лицами, которые наделены правом 1-й, 2-й подписи, ранее заявленной в специальной карточке, и заверения печатью. В другом виде (электронном) документы визируются особой электронной подписью.

В какой срок данный документ оформляется?

Клиент должен представить в банк уже заполненную форму рассматриваемого паспорта исходя из того, какое обязательство из указанных в договоре (зачисление, списание валюты, ввоз, вывоз декларируемых либо недекларируемых товаров, оказание услуг, выполнение ряда работ) возникнет первым, включая время на их проверку данным финансово-кредитным учреждением, не позже прописанных в вышеупомянутой Инструкции сроков.

Далее банк проверяет наличие необходимых документов (информации), которые потребуются для оформления, процедуры переоформления, закрытия существующего паспорта сделки, в течение 3-х календарных дней начиная с момента их получения от клиента. Затем в двухдневный срок данное финансово-кредитное учреждение формулирует и направляет результат своему клиенту, в частности, это либо готовый паспорт сделки, либо переоформленный. Также может быть передано сообщение, содержащее извещение о его закрытии.

Оформление паспорта сделки признается завершенным, если банком ему присвоен специальный номер, проставлена дата проведения данной процедуры и все необходимые подписи.

Основания для отказа в процедуре оформления паспорта валютной сделки и обслуживания договора

Сюда относят:

1. Несоответствие данных, которые указываются в уже заполненной форме рассматриваемого документа, сведениям (информации), содержащимся в заключенном договоре (иных документах), представленном резидентом, а также вследствие отсутствия в их содержании оснований, разрешающих оформление паспорта сделки.
2. Нарушение существующих требований относительно заполнения формы паспорта сделки, регламентированных Инструкцией Центробанка России.
3. Непредставление резидентом в специально уполномоченный банк необходимых документов (информации), требуемых для оформления данного паспорта (предоставление неполного их перечня).

При отказе в оформлении клиент имеет право по окончании устранения найденных неполадок, повторно сдать в специально уполномоченный банк в установленный срок необходимый перечень документов (информации).

Процедура переоформления рассматриваемого документа

Изменение (дополнение) существующих условий договора, которые затрагивают данные, содержащиеся в уже оформленном паспорте валютной сделки (изменение любой другой информации, указанной в нем), обязывает клиента обратиться в соответствующий банк и подать заявление на переоформление паспорта сделки. На это дается не более 15 календарных дней с момента внесения изменений. К нему необходимо приложить документы (иную информацию), подтверждающие данные корректировку.

Если были изменены сведения о резиденте, то обратиться в данное финансово-кредитное учреждение необходимо в течение 30 календарных дней с момента внесения требуемых корректировок в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

В ситуации, когда в договоре прописаны условия касаемо возможности его продления без подписания доп. соглашения, в банк требуется представить лишь заявление о просьбе переоформления существующего паспорта сделки (должна быть проставлена новая дата окончания исполнения договорных обязательств). Это надо сделать не позже 15 календарных дней с момента завершения исполнения установленных обязательств.

Процедура закрытия паспорта валютной сделки

Основания для этого следующие:

1. Паспорт сделки переводится из одного уполномоченного банка в другое финансово-кредитное учреждение по причине смены банка, обслуживающего соответствующий договор.
2. Клиент закрыл все свои расчетные счета в банке, где оформлялся рассматриваемый документ.
3. Все прописанные по договору обязательства были исполнены.
4. Основания, которые требовали оформления паспорта валютной сделки, исчерпались. Например, были внесены коррективы в договор, вследствие чего его итоговая стоимость стала меньше 50 тыс. долл. США, а также неверное оформление данного документа.
5. Закрытие паспорта сделки происходит еще и при уступке права по соответствующему договору иному лицу, а также при переводе имеющегося долга нерезиденту (резиденту).
6. Обязательства по договору были исполнены либо прекращены.

Стоит отметить, что при подаче необходимого заявления в данное финансово-кредитное учреждение потребуется представить перечень документов, которые подтвердят причины закрытия рассматриваемого документа. Если требуется закрыть несколько паспортов, то по каждому писать заявление не требуется, достаточно оформить одно. Банк наделен правом самостоятельно принимать решение касаемо закрытия паспорта валютной сделки, если прошло 180 календарных дней с момента окончания исполнения договорных обязательств либо с даты, указанной в данном документе (при неисполнении обязательств). Это так называемый срок паспорта сделки.

Если после того как он закрыт, клиент все еще будет исполнять обязательства, то банк, основываясь на составленном в произвольной форме заявлении клиента, изымает из существующего досье валютного контроля данный документ, а также ведомость осуществляемого банковского контроля, затем продолжает вести учет по исполнению договорных обязательств на базе ранее действующего паспорта сделки.

Валютный контроль

На сегодняшний день все операции с валютой должны проводиться в строжайшем соответствии с нашим законодательством. Необходимо интерпретировать данное понятие. Так, валютный контроль – деятельность специально уполномоченных госорганов, ориентированная на установление соответствия осуществляемых валютных операций ныне действующему российскому законодательству. В него входит: проверка исполнения хозсубъектами обязательств в инвалюте перед государством, обоснованности проводимых платежей в инвалюте, полноты, объективности процесса учета, отчетности по операциям с валютой.

Существует тесная взаимосвязь разбираемых в данной статье понятий (паспорт сделки, валютный контроль, резиденты, нерезиденты). Так, первое – это документ рассматриваемого валютного контроля, который содержит требуемые для его реализации данные из договора между нерезидентом и резидентом, предусматривающего вывоз товаров с нашей территории, их оплату в инвалюте либо российской.

Как уже упоминалось ранее, паспорт сделки оформляется в случае заключения контракта между экспортером (резидентом) и нерезидентом посредством специально уполномоченного финансово-кредитного учреждения. Для его оформления экспортер представляет контракт в банк, где находится его счет (валютный), на него будет поступать выручка, получаемая от экспорта продукции. Резидент и банк составляют паспорт сделки (порядок оформления был разобран ранее).

Инструкция Центробанка России касаемо валютного регулирования

По сути, это своего рода синтез ранее действующей Инструкции (2004 г.) и Положения нашего Центробанка (2004 г.) относительно рассматриваемого вопроса. В полученном варианте значительно упрощен порядок оформления, передачи документов экспортерами в специально уполномоченный банк.

Нововведениями, произошедшими в 2012 году, был затронут и паспорт сделки. Инструкция Центробанка России содержит ряд изменений касаемо формы и порядка его заполнения. Также внесены корректировки в некоторые справки (о валютных операциях, подтверждающих документах), были пересмотрены коды проводимых операций с валютой, механизм взаимодействия уполномоченного финансово-кредитного учреждения и резидента.

Так же как и в ранее действующей Инструкции, специально уполномоченный банк назначает ответственного сотрудника, обладающего правом осуществлять от имени данного финансово-кредитного учреждения в качестве агента валютного контроля ряд действий, включая визирование документов, заверение их соответствующей печатью, применяемой непосредственно для этих целей.

Документы для валютного контроля, направляемые банком резиденту в бумажном виде, должны быть обязательно подписаны ответственным за это лицом, а затем заверены соответствующей печатью на всех страницах. Если они отсылаются электронно, то везде должна присутствовать электронная подпись назначенного ответственного лица (иного банковского сотрудника), имеющего такое право.

Иначе говоря, новая Инструкция предполагает возможность полного перехода на исключительно электронный документооборот, осуществляемый между уполномоченным финансово-кредитным учреждением и резидентом (экспортером). Это существенно ускоряет и упрощает процесс получения банковскими клиентами документов по валютному контролю. В особенности это важно тем участникам ВЭД, которые находятся достаточно далеко от специально уполномоченного банка.

Также еще один важный момент, упрощающий документооборот, - появляющаяся возможность резидента наделять по доверенности правом подписи всех документов другого субъекта, который не имел полномочий 1-й, 2-й подписи, отображенной в соответствующей карточке.

Важной отличительной особенностью нового варианта Инструкции от прежнего является более обширная сфера влияния: кроме как на резидентов, выступающих юрлицами (не включая кредитные организации, госкорпорации «Внешэкономбанк») и физлицами – ИП, еще и на физлиц, которые занимаются частной практикой в определенном нашим законодательством порядке.

Другими словами, если последние из вышеперечисленных заключают от своего собственного имени контракт (внешнеторговый), сумма по которому превышает 50 тыс. долл. США, то они обязаны открыть паспорт сделки (валютный контроль при этом осуществляется на тех же условиях, как и прежде).

Новая Инструкция предоставила возможность тем резидентам, которые имеют обособленные филиалы, осуществлять оплату еще и напрямую со счетов филиалов, если только они все находятся в одном и том же специально уполномоченном банке. Резидент теперь может, в соответствии с данным документом, делегировать существующую обязанность относительно оформления паспорта сделки своим филиалам.

Нюансы оформления паспорта сделки

Раньше существовал ряд спорных вопросов касаемо обязанности уполномоченного банка открывать рассматриваемый документ по договорам комиссии. В новой Инструкции было четко определено, что по ним данное финансово-кредитное учреждение обязано открывать паспорт совершаемой сделки (валютной). Кодирование операций, которые при этом осуществляются в рамках вышеуказанного договора, зависит от определенного порядка расчетов, проводимых между комиссионером и комитентом.

В случае когда в рассматриваемом договоре отдельно выделена информация по стоимости товара (услуги) и отдельно - по комиссионному вознаграждению, валютные операции, которые связаны с расчетами за продукцию, реализуемую на базе данного контракта, обозначаются специальными кодами (10-11, 20-21), а в ситуации с уплатой полагающегося комиссионного вознаграждения – усложненными кодами (20500 – комиссионер-резидент, 21500 – комиссионер-нерезидент).

Вознаграждение комиссионера может и не выделяться отдельной суммой, тогда в целях кодирования данных операций были разработаны такие группы кодов, как 22 и 23.

Также в Инструкции прописано, что по лизинговым договорам обязательно открывается паспорт совершаемой сделки (валютной), более того, такого рода контракт признали смешенным, ввиду чего предпоследняя цифра данного документа будет девять.

Такие сделки, которые связаны с приобретением и последующей продажей ГСМ без ввоза/вывоза на российскую таможенную территорию, при условии, что их итоговая сумма превышает установленный порог (50 тыс. долл. США), становятся паспортизируемыми. На это стоит обратить внимание, прежде всего, предприятиям, использующим топливные карты (впоследствии возмещаются расходы эмитирующей стороны) за пределами российской таможенной территории.

В отношении кредитных договоров (контрактов займа) рассматриваемый документ открывается лишь в ситуации, когда их совокупная стоимость превышает установленный порог.

Стоит отметить информацию относительно того, что паспорт проводимой валютной сделки требуется открыть по таким контрактам, которые до вступления в силу новой Инструкции не предусматривали данную процедуру, лишь в ситуации, если дата проведения первой валютной операции (1-го исполнения договорных обязательств иным способом) позже момента приобретения правомочности вышеуказанного регламентирующего документа.

Если все операции (валютные) связаны с расчетами по сделке посредством счета резидента, находящегося в банке – нерезиденте, то данный участник оформляет соответствующий паспорт в нашем Центробанке по месту своей госрегистрации. В ситуации, когда совершается лишь часть валютных операций, которые также связаны с расчетами по договору с использованием счетов резидента, открытых в банке-нерезиденте, тогда он оформляет рассматриваемый документ посредством расчетных счетов в специально уполномоченном банке, в рамках которого проводятся другого рода валютные операции.

Существующий порядок процедуры открытия паспорта валютной сделки в специальном территориальном учреждении Центробанка России полностью идентичен тому, что совершается в специально уполномоченном банке.

С 1 марта 2018 сделки по договорам в валюте нужно будет оформлять по новым правилам. Центробанк утвердил для этого новую инструкцию.

Источник: Инструкция ЦБ от 16.08.17 № 181-И

Главное

Паспортов сделки больше не будет.

Вместо них банки будут вести учет контрактов, сумма которых больше 3 млн рублей.

Банк все равно имеет право запросить документы по сделке, если у него возникнут подозрения. Даже если сумма контракта меньше 3 млн.

Изменился перечень и формы документов для оформления сделки. Но вам в этом разбираться не придется: банк поможет.

Что за паспорт сделки?

Паспорт сделки - это такой документ, который банк оформляет для импортного или экспортного контракта. Он нужен для валютного контроля. В паспорт сделки вносят данные из документов, которые предоставляет клиент. Когда стороны выполнят свои обязательства, паспорт сделки закрывается. Потом банк передает данные о сделке в ЦБ .

Екатерина Мирошкина

экономист

Паспорт импортной сделки оформляют импортеру, то есть тому, кто ввозит товары из-за границы на территорию России. Или когда заказывают услуги у нерезидента на территории другого государства. С помощью паспорта импортной сделки банк контролировал, насколько обоснована оплата в адрес иностранной компании.

Паспорт экспортной сделки - это документ, который оформляют для экспортера. То есть клиент банка продает товары за границу и получает оттуда деньги. Обязанность банка - проконтролировать сроки оплаты и другие условия договора. Для этого к каждому контракту оформляли паспорт экспортной сделки.

Если с документами не все в порядке, паспорт сделки не оформят и расчеты не проведут. У банка есть такое право по закону.

Кого это касается?

Это касается предпринимателей и фирм, которые занимаются импортом или экспортом. Например, продают товары за границу, оказывают услуги иностранным компаниям или сдают в аренду имущество за рубежом. Расчеты по таким контрактам оформляют по особым правилам. Например, чтобы продать товар на территории России, достаточно заключить обычный договор купли-продажи и получить деньги на счет. Чтобы продать тот же товар за границу, приходилось дополнительно оформлять паспорт экспортной сделки, а выполнение условий контракта контролировал банк.

Нельзя просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги. Придется подключить отдел валютного контроля, предоставить в банк документы и оформить паспорт сделки. Иначе законно рассчитаться не получится: банк не имеет права проводить платеж.

Чтобы собрать документы и оформить паспорт сделки, нужно время. Еще за это нужно заплатить по тарифам банка. Такие правила.

Паспорта сделки будут совсем не нужны?

Да, с 1 марта 2018 года паспортов сделки не будет. Но это не значит, что расчеты по договорам с иностранными компаниями будут проводить автоматически.

Валютный контроль никуда не денется. Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк будет регистрировать договор.

Пишем об изменениях в законодательстве для предпринимателей и физлиц

Рассказываем, как работают инвестиционные инструменты и как нажиться на банке

По каким правилам банки будут регистрировать договоры?

Банки будут регистрировать только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров - 3 млн рублей, для экспортных - 6 млн рублей. Если в договоре сумма меньше, его не регистрируют.

Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны. Для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений. Сотрудники отдела валютного контроля объяснят, что нужно в конкретном случае и как все оформить.

Регистрацию договоров будут проводить за один день. Расчеты станут быстрее и проще.

Банк не сможет отказать в регистрации договора. Если есть все данные, контракт поставят на учет в любом случае.

Банк имеет право запросить документы по любому платежу в рамках валютного договора?

Нет, не по любому. Если сумма меньше 200 тысяч рублей в рублевом эквиваленте, по новым правилам документы предоставлять не нужно.

А можно разделить перечисления на несколько платежей до 200 тысяч и ничего не предоставлять в банк?

Так не получится. Важна не сумма платежа, а сумма контракта. Если она больше 200 тысяч, банк может запросить документы по сделке. Если больше 3 млн рублей для импорта или 6 млн для экспорта, контракт поставят на учет.

С иностранной компанией можно заключить договор и платить в рублях. Тогда не нужно ничего предоставлять и регистрировать?

И контрагентом не обязательно должна быть компания за границей. Она может работать и в России, принимать или переводить рубли, а сделка попадет под валютный контроль. Например, если это представительство иностранной компании в России.

Если контракт заключен в 2017 году, а расчеты в 2018, по какой инструкции нужно все оформлять?

В 2018 году для всех сделок будет работать новая инструкция. ЦБ объяснил, что делать в переходный период.

Если паспорт сделки будет оформлен, но не закрыт, в 2018 году его автоматически закроют, а договор поставят на учет.

Если документы на проверке, но паспорт еще не оформили, его и не оформят. Контракт поставят на учет на основании тех же документов. Собирать сведения для оформления паспорта импортной сделки или экспорта не придется.

Если банк успел оформить паспорт сделки, можно попросить и документ выдадут.

Новые правила помогут сэкономить?

Помогут, но не всем. За регистрацию и учет договоров все равно придется платить. Отмена паспорта сделки не означает отмену платы за валютный контроль. Для банка это почти такая же работа, только называется по-другому.

Сэкономить время и деньги смогут те, у кого контракты на небольшие суммы. Им придется собирать меньше документов. Плюс можно сэкономить на комиссии за валютный контроль.

Документы можно будет оформлять быстрее. Сейчас паспорт сделки готовят три дня. В следующем году договор поставят на учет за день.

Вот как еще можно сэкономить на оформлении валютных операций.

Изучите тарифы банка. У всех разные комиссии и условия. Бывают тарифы, где услуги валютного контроля вообще нет. А есть с пониженной платой и лимитом по сумме комиссии. Можно выбрать подходящий в зависимости от оборота и сумм сделок.

Узнайте, как можно передать документы. Носить в банк оригиналы и копии долго. Если чего-то не хватит, придется идти снова. Удобнее загружать сканы в личном кабинете или отправлять в чат с менеджером. Если в банке есть такая услуга, дело пойдет быстрее.

Найдите консультанта по валютным сделкам. Импорт и экспорт сложнее расчетов с резидентами. За любое нарушение штрафуют. В итоге можно потерять больше, чем заработаешь. Узнайте в своем банке, кто сможет помочь и есть ли персональный менеджер для сложных вопросов. Если эксперт вовремя подключится к сделке, не будет ошибок и получится сэкономить.

Инструкцией №181-И предусматривается отмена требования об оформлении резидентами паспортов сделок для целей учета и контроля валютных операций и введение порядка постановки уполномоченными банками договоров на учет с присвоением им уникальных номеров уполномоченными банками.

С 1 марта 2018 года вступила в силу Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Инструкцией №181-И предусматривается отмена требования об оформлении резидентами паспортов сделок для целей учета и контроля валютных операций и введение порядка постановки уполномоченными банками договоров (контрактов) на учет с присвоением им уникальных номеров уполномоченными банками. Уполномоченный банк должен направить резиденту информацию об уникальном номере принятого на учет контракта в порядке, установленном банком, не позднее одного рабочего дня после даты постановки контракта на учет.

В соответствии с пунктом 5 Инструкции №181-И резидент, являющийся стороной по экспортному или импортному контракту должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке, и проводить расчеты по контракту только через свои счета, открытые в уполномоченном банке (головном офисе уполномоченного банка или филиале уполномоченного банка), принявшем на учет контракт, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт в соответствии с главами 11 - 13 Инструкции № 181-И, и (или) через свой счет, открытый в банке-нерезиденте. Постановке на учет в уполномоченном банке подлежат контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает эквивалент: для импортных контрактов - 3 млн рублей, а для экспортных контрактов – 6 млн рублей.

На основании пункта 18.1 Инструкции №181-И паспорта сделки по контрактам, которые на дату вступления в силу Инструкции №181-И не закрыты и находятся в досье валютного контроля, ведение которого уполномоченными банками предусмотрено главой 19 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. , признаются закрытыми без проставления уполномоченным банком отметок об их закрытии и хранятся в досье валютного контроля в соответствии с требованиями Инструкции №181-И. Номер такого ПС по контракту становится уникальным номером контракта, принятого на учет уполномоченным банком (структура номера не меняется).

При подаче таможенному органу на товары информационно-программным средством Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов в автоматическом режиме будет проверяться наличие в графе 44 под кодом 03031 электронной декларации на товары признака представления документа - «0» (документ не представлен при подаче ЭДТ).