Солидарная ответственность при банкротстве

Субсидиарная ответственность - это переход долговых обязательств компании на лицо, по вине которого компания стала банкротом. Разумеется, речь идет не о задолженности в несколько сотен тысяч рублей, а о миллионных, а порой -миллиардных долгах. Законодатели за последние годы значительно ужесточили положения о субсидиарной ответственности -сейчас практически в 95% случаев банкротства компаний кредиторы и управляющие пытаются привлечь к ответственности КДЛ - контролирующих должника лиц. Ими могут являться бывшие акционеры, директора, бухгалтеры, финдиректора и другие лица, которые могли управлять компанией и принимать важные решения.

Брачный договор

Выписка по счету

Из центра занятости

Информация о задолженности МФО

Привлечение к субсидиарной ответственности: основания и подводные камни

Многим кажется, что закрыв бизнес через банкротство, они автоматом избавятся от остальных проблем. Именно по этой причине предприниматели стремятся открывать ООО, ведь когда-то схема работала -компания отвечала за все долги только уставным капиталом, а субсидиарная ответственность казалась чем-то нереальным и отдаленным.

Но все же, за последние 10-15 лет правила изменились, и теперь все чаще за созданные искусственным путем долги компании отвечают своей собственностью руководители. Кого может касаться этот риск?

В конце декабря 2017 года в свет вышло новое Постановление Пленума ВС РФ № 53, которым даются определенные разъяснения относительно субсидиарной ответственности. Высший суд занял твердую позицию - привлечение к субсидиарной ответственности при банкротстве должно осуществляться, только если у компании объективно были найдены все признаки банкротства.

Также ВС объяснил, что наличие долгов у компании не является свидетельством фактического банкротства. В особенности, если:

долги являются стандартными (например, по договорам поставки, и они числились и раньше);
у руководителей был антикризисный план по расчету с кредиторами, и они действовали согласно ему;
у компании были дебиторские задолженности, за счет которых планировалось погасить задолженности;
действия руководителей были разумными, что подтверждается финансовой и бухгалтерской отчетностью.

Но все же, если банкротства не удалось избежать -при каких обстоятельствах могут привлечь к субсидиарной ответственности руководителя? Давайте узнаем все подробности.

Фиктивное банкротство. Имеются в виду ситуации, когда банкротство существует только на документах, все или часть требований к организации являются подложными.
Преднамеренное банкротство. Например, компания длительное время работала "в кредит". То есть нарастали объемы задолженности, и при этом руководители ничего не делали, чтобы с ними рассчитаться, фактически доводя компанию до такого состояния своими действиями.
Бездействие при объективном банкротстве. При таких обстоятельствах руководитель обязан собрать всех КДЛ, акционеров, назначить ликвидационную комиссию, и в срок 10 дней после проверки ее представители обязаны подать сведения при банкротстве юридического лица. Если этого не случилось, то члены комиссии будут нести солидарную ответственность (это ответственность, которая разделена на всех - КДЛ и на комиссию).

Важно! Если в рамках проверки оказалось, что бухгалтерская отчетность велась неправильно, документы были утеряны или были предоставлены фальшивые данные, а также если окажется, что больше 50% долгов - это неуплаченные налоги (долги перед ИФНС), то это будет более чем серьезным основанием для привлечения к ответственности.

Бесплатная консультация

Списание субсидиарной ответственности при банкротстве физических лиц

Представим ситуацию. Компания была признана банкротом, руководителя удалось привлечь к ответственности на 45 миллионов рублей. Что дальше? Тут на помощь приходит Закон о банкротстве физлиц, согласно которому любой человек может списать безвозвратные задолженности.

Но тут есть один нюанс! Некоторые долги не подлежат списанию при банкротстве физического лица, и среди них числится субсидиарная ответственность. Таким образом, долг компании останется висеть мертвым грузом на нашем учредителе.

Что еще нужно знать о субсидиарной ответственности учредителей и других КДЛ?

К ответственности, как правило, привлекают после банкротства. В большинстве случаев инициаторами становятся сами управляющие.
Сроки привлечения составляют не меньше 10-ти лет с момента, когда впервые были совершены противоправные действия.
Руководители и иные КДЛ обязаны сами доказывать, что они непричастны к банкротству - в отличие от уголовного судопроизводства, здесь действует презумпция виновности, пока не будет доказано обратное.
Размеры субсидиарной ответственности преимущественно увеличиваются на сумму расходов, которые возникли при банкротстве предприятия. Правило действует в случаях, когда КДЛ, видя фактическую закредитованность и несостоятельность, не предпринимали никаких мер для его признания через суд.

Как уйти от субсидиарной ответственности?

Теперь вопрос насущный - что делать человеку, если ему грозит такой вид ответственности? Неужели сдаться и ждать, пока не придут судебные приставы с арестом? Конечно, нет! Но давайте для начала ознакомимся, как будет осуществляться эта процедура.

Согласно общим правилам, порядок привлечения к субсидиарной ответственности применяется таким образом:

Инициируется несостоятельность, при которой проводятся различные проверки арбитражным управляющим.
Далее, если есть основания, привлекается КДЛ к ответственности по долгам компании.
Начинается еще одно судебное производство, при котором принимается соответствующее решение.
Далее уже начинается деятельность со стороны ФССП - накладываются аресты на счета, имущество и другую собственность виновного лица.

Как свидетельствует судебная практика по субсидиарной ответственности, довольно часто такие граждане пытаются сбежать за границу, скрываясь от ответственности. В частности, достаточно вспомнить дело Уильяма Браудера и его партнера Ивана Черкасова - два бизнесмена были признаны судом виновными в преднамеренном банкротстве ООО "Дальняя степь", и приговорены на 9 и 8 лет лишения свободы, в заочном порядке. Сейчас оба КДЛ проживают за границей.

Неужели это единственный способ избежать субсидиарной ответственности директору или иным КДЛ? Нет, да и способом это назвать нельзя - это незаконное и временное решение проблемы, рано или поздно ответственность настигнет виновного.

Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве: инструкция

Давайте рассмотрим легальные и работающие способы избежать ответственности при банкротстве ООО.

Проверяйте реестр требований в отношении компании. Возможно, там есть старые, просроченные или незаконные требования о возврате несуществующего долга.
Если был принят антикризисный план, непременно предоставьте его суду.
Проанализируйте свои действия как руководителя, генерального директора (если вы занимали эти должности). Если их можно трактовать как разумные, непременно настаивайте на такой трактовке.
Если вашими действиями управляли третьи лица - обязательно сообщите об этом. И постарайтесь доказать причинно-следственные связи. В таком случае вы не будете фигурировать как виновное лицо при банкротстве должника-компании.

Если выше перечисленные способы не помогли, есть 2 более кардинальных варианта событий:

если вы выступали поручителем по кредитам компании, вы можете признать личное банкротство, и списать эти долги;
если в отношении вас было заведено уголовное производство, вы можете ходатайствовать об отмене субсидиарной ответственности, чтобы избежать двойного наказания.

Конечно, состоянием на 2018 год требования к потенциальным КДЛ являются более серьезными, чем, допустим, лет 10 назад. Но все же, выход есть, и мы знаем, как вам помочь! Обращайтесь, мы обеспечим профессиональную юридическую поддержку на всех этапах процесса, и поможем добиться справедливости!

Видео по банкротству физических лиц от Верховного Суда

Бесплатная консультация

Получите ответ на любой вопрос по банкротству физических лиц

В условиях нестабильности экономики банкротство юридических лиц стало практически нормой. Основной причиной банкротства считаются не правильные действия руководителя компании или его бездействие.

В данной ситуации необходимо помнить, что законодательно к ответственности может быть призвано не только юридическое лицо, но и сам руководитель. Такая ответственность называется субсидиарной.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если суд примет решение о субсидиарной ответственности, то (банкрота) придется отвечать своим имуществом по долгам компании. В данном случае все будет зависеть от того, какие действия предпримут само предприятие, его руководитель или собственник, кредиторы.

Взаимоотношения участников процесса

Важную роль при принятии решения о банкротстве играет руководитель компании.

В связи с этим, согласно закону №127 в обязанности руководителя вменяется подача заявления в арбитражный суд, если:

компания, которой он руководит не имеет достаточно средств, чтобы расплатиться со своими кредиторами, а также не имеет достаточного количества имущества, покрывающего эти долги;
проведение расчетов с одним из кредиторов сделает невозможным оплату долгов другим кредиторам, выплату заработной платы работникам, исполнение других обязательных платежей;
наложение взыскания на имеющееся у компании имущество, сделает невозможной его дальнейшую деятельность;
совет директоров компании принял решение о обращении в арбитражный суд.

В случае возникновения любой из описанных выше ситуаций, руководитель компании обязан в течение месяца подать заявление в арбитраж. Если руководитель этого не сделает, то согласно статье № 127 возможно привлечение его к ответственности.

Кроме того, руководитель может быть привлечён к субсидиарной ответственности в том случае, если будет доказано, что им были искажены данные бухгалтерской отчетности, сведения о имеющемся в наличии имуществе, были нарушены правила хранения документации. Если подобные нарушения будут доказаны, то руководитель должен будет отвечать собственным имуществом по всем обязательствам компании.

Сторона должника

Как уже было сказано выше, если компания признана банкротом, то в случае бездействия ее руководителей или нарушения ими правил ведения бухгалтерского учета, они будут отвечать личным имуществом перед кредиторами компании, т.е. будут нести субсидиарную ответственность. Однако, субсидиарную ответственность может нести не только непосредственный руководитель компании, но и лицо, ее контролирующее.

Контролирующее лицо – это лицо, которое имело право давать указания руководителю компании, являющимися обязательными для исполнения, не ранее, чем за 2 года , до принятия решения о банкротстве.

Таким лицом или лицами могут быть:

члены ликвидационной комиссии;
учредитель компании, имеющий более 50% доли уставного капитала в компании;
владелец пакета акций, размером более 50% ;
лицо, действующее по доверенности от имени компании.

Субсидиарная ответственность юридического лица при банкротстве наступает в случае, если доказано, что руководитель или другое контролирующее лицо своими действиями или бездействием привело компанию к банкротству. Однако, контролирующее лицо может доказать обратное и, соответственно, не нести субсидиарной ответственности.

Если было принято решение о ликвидации компании и, во время ее проведения, ликвидационной комиссией были обнаружены признаки неплатёжеспособности, комиссия должна подать заявление в арбитражный суд в течение 10-ти дней .

Еще одной причиной для подачи заявления в арбитраж ликвидационной комиссией является обнаружение ей недостаточности имущества компании, для покрытия ее долгов. Если же данный факт был установлен до принятия решения о ликвидации, то заявление должен подать собственник компании.

Размер солидарной ответственности лица, контролирующего компанию-должника определяется размерами требований кредиторов, т.е. вся та сумма, которую компания-должник не сможет выплатить после продажи имущества, ложиться на плечи лица, несущего субсидиарную ответственность.

Однако, если руководитель или контролирующее лицо смогут доказать, что причиненный ими вред существенно меньше требований кредиторов, то сумма их ответственности будет уменьшена.

Зависимость других лиц

Субсидиарная ответственность может быть применима к целому ряду должностных лиц, причем, как к одному из них, так и одновременно к нескольким (ответчик в данном случае выступает, как физическое лицо). Это могут быть собственники компании, назначенные собственниками руководители, владельцы больших пакетов акций, влияющие на принятие решений, контролирующие лица.

Привлекать, перечисленные выше лица, к субсидиарной ответственности может арбитражный управляющий или любые лица, участвующие в деле о банкротстве. Однако, иск об ответственности за банкротство умышленное может быть предъявлен только внешним или конкурсным управляющим, который был назначен судом. Основанием в данном случае служит Закон «О банкротстве».

В тоже время, на основании Гражданского Кодекса, прочие лица также могут привлечь виновных к субсидиарной ответственности, если этого не сделали уполномоченные представители власти.

Субсидиарная ответственность при банкротстве

Само слово «субсидиарный» пришло к нам из латыни и означает «вспомогательный». В сочетании со словом «ответственность» оно обозначает то, что долг можно взыскивать не только с самого должника, но и с другого лица, в том случае, если должник не может его вернуть самостоятельно.

В последние годы внесено множество поправок в законодательство о банкротстве. Большинство из них направлены на то, чтобы сделать процедуру банкротства не столь привлекательной для большинства компаний.

Ведь зачастую руководители сами доводят предприятие до банкротства, чтобы не рассчитываться по обязательствам. С таким умышленным банкротством и призвана бороться субсидиарная ответственность.

Законодательство

Основным документом, регулирующим правовые основы субсидиарной ответственности, является Гражданский Кодекс. Даная тема затрагивается в статьях 56, 68, 75, 95, 105, 107, 115, 120, 363, 399, 586, 1029. На сегодняшний день законодательство не совершенно.

Совершенствование ст.10 и других статей в будущем может привести к улучшению судебной практики по данным вопросам. Однако гражданский Кодекс не единственный документ, который может регулировать данную отрасль права.

Существует ряд законов и актов, по которым также предусмотрена субсидиарная ответственность.

Эти законы касаются:

Региональных отделений политических партий. Если отделение партии не в состоянии нести ответственность по своим обязательствам, то эта ответственность ложится на саму партию.
Лиц, подписавшихся под проспектом ценных бумаг. Если проспект ценных бумаг включает в себя недостоверную информацию, то лицо, их подписавшее несет субсидиарную ответственность вместе с эмитентом.
Всех подразделений и региональных отделений институтов, наряду с которыми субсидиарную ответственность по обязательствам несет головное отделение.

Что делать

Для того чтобы грамотно привлечь указанных выше лиц к субсидиарной ответственности, арбитражный управляющий и кредитор должны провести очень грамотную работу, начиная с самого начала дела о банкротстве. Чем раньше будут составлены соответствующие иски в суд, тем больше у кредитора шансов получить долги.

Конечно, прежде чем подавать такое заявление, необходимо тщательно изучить, а в состоянии ли человек, которого хотят привлечь к субсидиарной ответственности возвращать долги за компанию-должника. Необходимо проанализировать его имущество, оценить уровень дохода.

При подаче иска о субсидиарной ответственности, арбитражный управляющий не должен доказывать, что у лица, на которого подаётся иск был злой умысел.

Он должен лишь грамотно обосновать основные факты, которые подтверждают его выводы:

бухгалтерская и финансовая отчетность компании-должника не велась соответствующим образом, в ней выявлены нарушения, что может подтвердить главный бухгалтер;
руководитель компании знал о том, что кредиторская задолженность превысила стоимость имущества, и не предпринял никаких мер;
ухудшение финансовой деятельности компании произошло за счет действий ее руководителя;
руководитель компании-должника в установленные законом сроки не обратился с заявлением в суд;
факт, подтверждающий отсутствие доказательств того, что если бы до даты объявления банкротства предприятие расплатилось с частью кредиторов, то на остальные обязательные платежи у него не осталось бы средств.

Условия привлечения

Для того, чтобы наступила субсидиарная ответственность при банкротстве ООО и руководитель мог быть привлечен к ней, необходимо не только обосновать указанные выше факты, но и установить причинно-следственную связь между приведенным фактом и невозможностью расплатиться по обязательствам.

Согласно Гражданскому Кодексу, к субсидиарной ответственности могут быть привлечены лица, которые имели право отдавать распоряжения, обязательные к выполнению, а также непосредственный руководитель компании.

Само привлечение к ответственности возможно лишь после того, как компания официально будет признана банкротом. Для этого необходимо доказать, какие действия указанных лиц привели к тому, что организация обанкротилась. Здесь на помощь придет бухгалтерская и финансовая отчетность, по динамике которой можно понять, как изменялась ситуация в компании и какие меры предпринимались.

Также необходимо доказать, что именно действия лица, привлекаемого к ответственности, привели к банкротству, а не какие-либо иные обстоятельства. Данный момент является самым сложным во всей процедуре и далеко не всегда кредиторам или арбитражному управляющему удается доказать ответственность ответчика.

Вина руководителя заключается в том, что он не принимал должных мер, чтобы обеспечить платёжеспособность предприятия, был не осмотрителен, небрежен и не разумен в принятии решений.

Ход дела

Дело о привлечении к субсидиарной ответственности проходит следующим образом:

в ходе проведения процедуры банкротства конкурсный управляющий обнаруживает, что существуют лица и основания, по которым возникает субсидиарная ответственность;
после того, как суд признал должника банкротом, существующий на тот момент реестр требований кредиторов должен быть закрыт (имущество компании распродается и, если его недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, арбитражный управляющий подает в суд иск о привлечении определенных лиц к субсидиарной ответственности);
если это необходимо, конкурсный управляющий также подает заявление (ходатайство) в суд, с просьбой назначить экспертизу, чтобы выявить признаки банкротства умышленного;
если же конкурсный управляющий не подал данных заявлений, а долги кредиторам не погашены, то они сами могут подавать такие заявления.

Последствия и наказание

В нашей стране законодательство о банкротстве является более лояльным, по сравнению с другими странами, даже если банкротство было признано . Имеющаяся судебная практика только подтверждает данный факт. Решение по субсидиарной ответственности принимается индивидуально и не является слишком жестким.

Евгений Маляр

# Банкротство

Все о субсидиарной ответственности

Ограниченность ответственности учредителя ООО распространяется только на ситуации, когда имущества предприятия достаточно для погашения всех задолженностей.

Навигация по статье

Что такое субсидиарная ответственность
Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности при банкротстве
Привлечение к субсидиарной ответственности директора и учредителя предприятия
Привлечение к субсидиарной ответственности главного бухгалтера
Привлечение к субсидиарной ответственности формально сторонних лиц
Субсидиарная ответственность без процедуры банкротства

Наиболее распространенная организационно-правовая форма собственности на предприятии – ООО. Ограниченность ответственности проявляется в том, что в случае финансового краха она исчерпывается стоимостью имущества фирмы и ее уставным капиталом. В результате такой упрощенной трактовки у некоторых учредителей, руководителей и прочих ответственных лиц порой возникает иллюзия полной безопасности, в которой пребывает их личная собственность.

Субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица позволяет кредиторам претендовать на возмещение ущерба не только за счет имущества несостоятельного предприятия. В 2018 году ее условия ужесточились.

Что такое субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность при банкротстве состоит в правовой возможности принудительного взыскания кредитором задолженности с субъекта, не являющегося прямым должником в случае имущественной недостаточности.

Возмещение производится за счет обоснованного возложения на должника дополнительных обязательств.

До недавнего времени круг лиц, которых можно было законно обвинить в неправомерных, недобросовестных и неразумных действиях, повлекших финансовую несостоятельность, ограничивался высшим менеджментом предприятия. В соответствии с Законом о несостоятельности 127-ФЗ их можно было привлечь к субсидиарной (дополнительной) ответственности, если доказан факт принятия неоправданных управленческих решений.

В 2017–2018 годах был принят ряд правовых актов, расширяющих права кредиторов. Теперь взыскивать задолженность в субсидиарном порядке можно не только с предприятий-банкротов (Федеральный закон об ООО, статья 3 пункт 3.1).

В соответствии с Законом 488-ФЗ срок давности привлечения к ответственности виновных лиц увеличен втрое – до трех лет, и дано право заявлять требования погашения обязательств после завершения конкурсного производства .

Субсидиарная ответственность распространена на участников ООО (руководителя, учредителей и других людей, влияющих на управление фирмой), исключенных из ЕГРЮЛ в административном порядке.

Круг возможных виновников расширен, и теперь включает в себя контролирующих, аффилированных и прочих лиц, по причине действий которых предприятие утратило платежеспособность. Объединяющим признаком служит возможность давать распоряжения, обязательные для исполнения.

Простыми словами субсидиарная ответственность описывается как взыскание материальных ценностей, составляющих личную собственность, для компенсации убытков и выплаты задолженностей.

В статье 53.1 Гражданского кодекса РФ изложены основания для привлечения к субсидиарной ответственности – доказанность «недобросовестности и неразумности» решений руководителя предприятия, вследствие действий и или бездействия которого нанесен ущерб. Судебная практика показывает, что добиться этого бывает весьма непросто.

Процедура привлечения к субсидиарной ответственности сложна и включает в себя ряд проверок.

В первую очередь необходимо выяснить очевидные факты – должностные полномочия, родственные связи, корпоративную аффилированность, выданную доверенность на управление и т. д., если таковые факты имели место.

Второй круг проверки – установление фактических возможностей влиять на принятие решений. Если управляющий был назначен учредителями, арбитражный суд выясняет, контролирует ли он действительно ситуацию или является чисто формальным лицом. Ситуация с пресловутыми «зицпредседателями» настолько распространена и применяется мошенниками так давно, что фамилия Фунт стала нарицательной для обозначения номинального руководителя.

Третий важный момент – возможная субсидиарная ответственность группы, то есть нескольких лиц сразу. Она может быть солидарной (равномерной) или долевой (пропорциональной нанесенному ущербу) в зависимости от последствий действий или бездействий каждого из участников.

Четвертым распространенным признаком, служащим основанием для привлечения к субсидиарной ответственности, является отказ руководителя подавать заявление в суд о признании компании банкротом (что он обязан сделать согласно требованиям статьи 9 Федерального закона 127-ФЗ).

И напротив, если есть доказательства добросовестности мотивов (принятие мер, адекватных ситуации, наличие плана оздоровления), управленец может быть освобожден от личной ответственности за доведение предприятия до состояния банкротства.

Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности при банкротстве

Ответственность за неспособность погашать задолженности традиционно возлагается на первых лиц предприятия: высших руководителей и владельцев бизнеса. Кроме них привлекаться также могут и другие лица, действия которых могут создать условия для банкротства. К таковым относятся:

главный бухгалтер;
лица, формально не связанные с предприятием, но фактически руководившие им два года и более до момента банкротства.

В статье 2 Федерального закона 127-ФЗ дается определение сторонних физических лиц, причастных к управлению компанией. Подробнее о них будет рассказано ниже, в отдельном пункте.

Инициаторами привлечения к субсидиарной ответственности могут выступать кредиторы и арбитражные управляющие. Для этого законодательством установлены условия, соответствующие правам кредиторов и критериям банкротства.

Привлечение к субсидиарной ответственности директора и учредителя предприятия

Ограниченность ответственности учредителя ООО распространяется только на ситуации, когда имущества предприятия достаточно для погашения всех задолженностей. Во всех остальных случаях в отношении него действуют те же правила, что и для обычного индивидуального предпринимателя, неспособного отвечать по своим обязательствам.

Наемный руководитель несет материальную ответственность перед работодателями (владельцами бизнеса). Признаками действий, позволяющими привлечь к ней, являются:

Заключение сделок, наносящих ущерб предприятию в личных интересах.
Сокрытие или умышленное искаженное представление участникам бизнеса информации о сделках.
Отсутствие мер по получению важной для условий сделки информации (проверки добросовестности контрагента, условий лицензирования и пр.).
Игнорирование существенных сведений при заключении договоров.
Фальсификация, потеря или кража документации предприятия (например, если генеральным директором похищены или подделаны документы бухгалтерского учета).

В своем большинстве подобные деяния (действия или бездействие) являются злонамеренными и их суть состоит во введении в заблуждение учредителей фирмы или акционеров ООО, или проявленной служебной халатности. Владельцы бизнеса вправе подавать в суд на проворовавшегося или беспечного руководителя, ими назначенного.

Если же бизнесом управляет сам его владелец, то он несет полную ответственность за нанесенный ущерб, включая субсидиарную, если имущества недостаточно для погашения задолженности перед сторонними кредиторами. Свои финансовые потери он простит себе сам.

Привлечение к субсидиарной ответственности главного бухгалтера

В процессе ведения бухгалтерского учета практически невозможно сохранять неосведомленность об истинных намерениях руководителя предприятия. Этим обстоятельством обусловлена высокая степень (вплоть до уголовной) ответственности главного бухгалтера. Трудно предположить, что он не знал о злонамеренных деяниях директора или владельца.

Несмотря на эту очевидность, субсидиарная ответственность может быть возложена только на основании четкой доказательной базы. Ее основу обычно составляют следующие факты, выявленные в процессе ликвидации ООО:

Выявлено отсутствие ключевых документов бухучета, особенно первичных (накладных, счетов-фактур и пр.).
Представлена неполная информация о движении ТМЦ (некоторые операции не отражены в отчетности).
Сведения бухгалтерской отчетности намеренно искажены в целях ухода от налогообложения и сокрытия махинаций.
Доказано участие главбуха в доведении предприятия до состояния преднамеренного или фиктивного банкротства, а также сделках сомнительной доходности.

Избежать субсидиарной ответственности главный бухгалтер может, только если сумеет доказать отсутствие своего влияния на процесс принятия управленческих решений, или тот факт, что он действовал по принуждению. В данном случае имеет место своеобразная «презумпция виновности». Смягчающим обстоятельством служит идеальное состояние отчетности и отсутствие нарушений ПБУ.

Привлечение к субсидиарной ответственности формально сторонних лиц

Признаки стороннего физического лица, причастного к управлению компанией, перечислены в статье 2 127-ФЗ и других правовых нормативных актах, где они практически дублируются:

Возможность давать обязательные к исполнению распоряжения.
Способность направлять функционирование фирмы убеждением, авторитетом или принуждением.
Наличие непосредственного влияния на руководство компании.

Привлечь к субсидиарной ответственности аффилированных, должностных, административных и прочих лиц, имеющих неформальные, но эффективные рычаги воздействия на предприятие, очень сложно. Это становится возможным только при наличии неопровержимых доказательств.

Субсидиарная ответственность без процедуры банкротства

До июля 2017 года применение субсидиарной ответственности было возможно только к руководителям предприятий, в отношении которых открыто делопроизводство по признанию их финансовой несостоятельности.

В последнее время правовые нормы претерпели ряд изменений. В частности, в статью 10 Федерального закона 127-ФЗ внесены существенные поправки. Перемены коснулись и 129-ФЗ.

В целом их суть состоит в том, что стало возможным привлечение без банкротства виновных лиц к субсидиарной ответственности.

Актуальность нововведения была осознана в первую очередь налоговиками, слишком часто сталкивающимися с проблемами. Некоторые должники не спешили отвечать по своим обязательствам, при этом банкротами себя не объявляя. Решение в судебном порядке тоже не всегда приводило к успеху, тем более что кредитору часто не хотелось нести затраты на возбуждение дела.

Субсидиарная ответственность регулируется Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Он предусматривает необходимость обязательного погашения задолженностей фирмы.

Субсидиарная ответственность наступает в ситуациях, когда владелец фирмы не в состоянии погасить долг из-за отсутствия активов и необходимого имущества. Ответственность перекладывается на список потенциальных лиц. Этот перечень включает в себя:

учредителей;
руководителей фирмы, по вине которых компания получила статус несостоятельной;
доверительных лиц, в полномочия которых входит управление акциями фирмы;
других граждан, не связанных с организацией юридически, но управляющей ею фактически в продолжение двух лет до наступления банкротства.

Субсидиарная ответственность возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

организация была признана банкротом в установленном законом порядке;
имущества, принадлежащего предприятию, недостаточно для того, чтобы удовлетворить все предъявленные ему требования;
привлекаемое к ответственности лицо обладало правами, достаточными для оказания влияния на деятельность организации;
по результатам анализа и оценки финансовых и бухгалтерских документов была установлена причинно-следственная связь между действиями привлекаемого к ответственности лица и наступлением банкротства организации или представитель должника не обратился в суд с заявлением о признании его банкротом самостоятельно.

Статья 10 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ

Данная статья содержит систематизированную информацию об ответственности, налагаемой на руководителя должника и иных лиц, действия которых стали причиной банкротства организации. Согласно п. 4 ст. 10 закона № 127-ФЗ, в отношении контролирующего лица действует презумпция виновности, т. е. именно он должен доказать, что причиной признания организации-должника банкротом стали не его действия (бездействие), а иные внешние или внутренние факторы, повлиять на которые он не мог (в том числе по причине недостаточного профессионального опыта или отсутствия определенных знаний и навыков).

Однако обязательство по доказыванию своей невиновности возлагается на него лишь в том случае, если:

Он совершил или одобрил совершение одной или нескольких сделок, исполнение которых нанесло ущерб материальным интересам кредитора.
Отсутствуют документы бухгалтерского учета или информация, содержащаяся в них, не соответствует действительности (либо искажена настолько, что проанализировать результаты деятельности предприятия и дать им оценку невозможно).
Требования кредиторов третьей очереди, возникшие в результате нарушения должником или уполномоченными лицами, представляющими интересы должника, норм действующего законодательства, в момент закрытия общего реестра требований превышают 50% общей суммы требований, предъявленных кредиторами третьей очереди.

Банкротство и наложение субсидиарной ответственности может происходить по инициативе должника. Если он уверен, что в определенный срок времени не сможет погасить свои долги по определенным причинам, то ему выгодно подать требование на признание банкротства.

В таком случае он получает важные преимущества, к примеру, возможность контролировать процедуру признания несостоятельности. Самостоятельно выступить инициатором банкротства должник может только в ряде случаев, предусмотренных законом: при неудовлетворении требований кредиторов по выполнению денежных обязательств; невозможность ведения хозяйственной деятельности вследствие взыскания на имущество; должник может предоставить признаки неплатежеспособности. В большинстве случаев инициатором выступает конкурсный кредитор. Он в соответствии с денежными обязательствами должника имеет право написать заявление в арбитражный суд. Однако при этом также должны быть выполнены следующие условия: Требования к юридическому лицу в сумме превышают финансовые средства, размером сто тысяч рублей. С начала долга истекло более трех месяцев. Сумма долга подтверждена судебным решением, вступившим в силу. Также будет учитываться непосредственно сумма долга.

Стоит отметить, что если заявления одного кредитора недостаточно для оформления требования в суд, так как сумма долга менее 100.000 рублей, то все конкурсные кредиторы могут объединиться и обратить в суд с одним заявлением.

И еще одним инициатором банкротства и привлечения к субсидиарной ответственности может выступить ФНС РФ. Представленный орган имеет право обратиться в суд с требованием о признании несостоятельности организации по следующим условиям: по финансовым обязанностям, если с момента вступления в действие судебного решения, долг не был выплачен; по обязательным платежам, если с момента принятия решения налоговыми службами истекло более тридцати суток.

Ответственность учредителя при банкротстве

Учредитель обладает правами, позволяющими регулировать деятельность организации и направлять ее в определенное русло. Именно поэтому его привлечение к субсидиарной ответственности становится весьма частным явлением в арбитражной судебной практике.

Ответственность учредителя возникает в том случае, если он:

совершал сделки в ущерб деятельности предприятия, заботясь при этом о собственных интересах;
скрывал информацию о деталях сделки от других участников общества, заведомо зная о том, что заключение соглашения повлечет за собой неблагоприятные последствия для компании;
не осуществлял надлежащую проверку контрагентов и подрядчиков, с которыми заключались сделки (например, не давал оценку добросовестности партнера по бизнесу, не проверял наличие лицензии у исполнителя, когда законодатель обязывал его иметь такой документ, и пр.);
подделывал или скрывал документы общества и пр.

Учредитель (или один из учредителей) общества не обязан исполнять чьи-либо указания, поэтому сослаться на то, что в ходе осуществления вышеуказанных действий он исполнял чужие указания, не получится. Если учредитель не докажет, что причиной исполнения действий, повлекших за собой банкротство компании, стала его недостаточная квалификация, ему придется погашать долги, сформировавшиеся перед кредиторами, за счет собственных средств, не привлекаемых к ведению бизнеса. К ответственности можно привлечь как одного из учредителей ООО, так и нескольких из них — в этом случае отвечать перед кредиторами они будут совместно.

Ответственность директора при банкротстве

Генеральный директор — это лицо, на которого учредителями общества возлагаются обязанности по руководству деятельностью фирмой, принятию оперативных и стратегических решений, осуществлению контроля над результатами ее функционирования. Директором может стать как один из учредителей общества, так и сторонне лицо, не имеющее доли в его уставном капитале.

Директор может осуществлять любые юридически значимые действия от имени общества, а это значит, что он несет ответственность за результаты их исполнения наравне с лицами, имеющими статус учредителя. Однако директор может быть освобожден от субсидиарной ответственности, если он является наемным сотрудником и в ходе судебных разбирательств сможет доказать, что его действия стали результатом исполнения указаний, данных лицом, обладающим соответствующими полномочиями (т. е. учредителем). В противном случае ему придется погашать долги предприятия за счет собственных средств.

Для привлечения руководства к ответственности потребуется:

Составленное заявление о том, что руководитель или учредитель должен быть привлечен к субсидиарной ответственности. На бумаге потребуется изложить доводы в пользу виннового лица, основываясь при этом на законы. Также требуется указать финансовую проверку деятельности должника.
Требуется собрать реестр требований, выдвигаемых кредиторами, счет с банка. Это позволяет доказать суду невозможность погашения задолженности.
К заявлению необходимо приложить ксерокопию запроса руководства от управляющего на передачу всей бухгалтерской документации. Это серьезное основания для привлечения к ответственности.
Выписка ЕГРЮЛ по отношению к должнику.

Юридическая помощь должникам

Любое юридическое лицо рано или поздно может оказаться на грани банкротства. Во многих случаях неспособность погашать долги является результатом неправильных действий руководства фирмы, а иногда начальство намеренно уклоняется от выполнения обязательств. Но не нужно забывать, что при банкротстве, если имущества должника будет недостаточно для выплаты задолженности, субсидиарную ответственность могут понести учредители и руководители юрлица, а также иные лица, участвующие в управлении компанией. В такой ситуации долги будут погашаться за счёт их личного имущества.

Что такое субсидиарная ответственность?

Эту ответственность ещё называют дополнительной. К ней можно привлечь учредителей, директоров, руководителей организации , то есть лиц, ответственных за обязательства. Субсидиарная ответственность за доведение до банкротства предусмотрена ст. 56 ГК РФ. В п. 3 данной статьи сказано, что все лица, которые имеют возможность влиять на принятие тех или иных решений в компании и вправе давать обязательные указания, субсидиарно отвечают по обязательствам, если имущества фирмы недостаточно, чтобы погасить долги.

Важно! Должностные лица могут избежать субсидиарной ответственности, если докажут, что прямого умысла довести фирму до банкротства у них не было, а имели место профессиональные просчёты, недооценка рыночных факторов, неверные прогнозы развития и тому подобное.

Условия привлечения к ответственности

Возможность взыскания долгов с руководителей/учредителей юрлица появляется при соблюдении ряда условий.

Во-первых, должно вступить в силу решение суда о признании организации банкротом.
Во-вторых, имущества, имеющегося на балансе фирмы, должно быть недостаточно для погашения задолженности.
В-третьих, между действиями должностных лиц и наступлением банкротства должна быть установлена причинно-следственная связь. Доказать наличие такой связи удаётся не всегда. Для этого исследуются данные бухгалтерского учёта, проводится финансовый анализ деятельности.
В-четвёртых, необходимо наличие вины руководства в наступлении банкротства, которая выражается в несоблюдении осмотрительности и осторожности, а также непринятии требуемых мер для удовлетворения прав третьих лиц. То есть вина имеет место в случае, если должностные лица при управлении компанией допустили небрежность или умышленно совершили действия, повлекшие несостоятельность юридического лица.

Ответственность учредителя ООО при банкротстве

Ст. 401 ГК РФ закрепляет возможность привлечения учредителей и руководства юрлица к субсидиарной ответственности.

Важно! В данной ситуации применяется презумпция виновности. То есть причастные лица должны самостоятельно доказывать отсутствие вины в доведении фирмы до несостоятельности и невозможность предвидения наступления таких последствий.

Согласно п. 2 ст. 49 НК РФ учредители погашают задолженность по уплате налогов, если средств банкрота не хватает для исполнения этих обязанностей. При этом должны соблюдаться следующие условия:

компания ликвидирована вследствие банкротства;
в доведении до несостоятельности есть вина учредителей.

Если данные условия не соблюдаются, основания для взыскания с учредителей задолженности по налогам отсутствуют.

Ответственность за бездействие

Чтобы привлечь руководство юрлица к субсидиарной ответственности, достаточно установления факта неподачи в суд заявления о банкротстве, если только не будет доказано, что этому помешали обстоятельства непреодолимой силы. В этой связи должностным лицам стоит знать, в каких случаях они обязаны сами обращаться в суд и просить признать компанию банкротом. Итак, это необходимо сделать, если:

Должник неплатёжеспособен и его имущества не хватит, чтобы исполнить в полном объёме обязательства перед кредиторами.
В случае исполнения обязательств перед одними кредиторами у должника не останется средств для удовлетворения требований иных кредиторов.
Взыскание имущества должника приведёт к невозможности осуществления хозяйственной деятельности.

Как избежать субсидиарной ответственности?

В судебном заседании руководители и участники юрлица могут заявлять возражения относительно привлечения к ответственности. Так, в случае неподачи заявления о признании организации банкротом должностное лицо может сослаться на ст. 227 и 230 ФЗ № 127 «О несостоятельности» и указать, что не имело таких полномочий, поскольку фирма фактически прекратила осуществлять предпринимательскую деятельность или же её имущества недостаточно для покрытия судебных издержек.

Кроме того, ответчики могут возражать против привлечения к ответственности, если считают, что:

в материалах дела нет доказательств их вины в доведении компании до банкротства;
отсутствует причинно-следственная связь между их действиями и наступлением несостоятельности;
суд сделал немотивированные выводы о ненадлежащем ведении ими хозяйственной и финансовой деятельности.

Судом в каждом конкретном случае будет отдельно решаться, принимать ко вниманию такие возражения или нет.

Ответственность контролирующих лиц

К субсидиарной ответственности в случае банкротства организации могут привлекаться не только руководители и учредители, но и контролирующие лица. Согласно ст. 2 ФЗ № 127 ими являются лица, имеющие право давать должнику указания или другим образом управлять им.

К контролирующим лицам относятся:

члены ликвидационной комиссии;
лица, имевшие право распоряжаться более чем половиной долей уставного капитала фирмы;
лица, которые по доверенности или на основании особых полномочий могли осуществлять сделки от имени должника.

Важно! Согласно п. 4 ст. 10 ФЗ №127 контролирующее лицо не будет привлечено к ответственности, если докажет, что его вины в банкротстве должника нет и оно действовало разумно и добросовестно в интересах компании.

Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности

Как правило, такое заявление подаётся конкурсным управляющим в ходе рассмотрения дела о банкротстве. На основании ст. 142 ФЗ № 127 кредиторы могут самостоятельно обратиться в арбитражный суд с требованием о взыскании имущества ответственных лиц в счёт погашения долгов.

Важно! При подаче заявления следует помнить, что в случае привлечения к субсидиарной ответственности срок исковой давности составляет 3 года с момента открытия конкурсного производства, назначения арбитражного управляющего или же признания юридического лица несостоятельным.

Таким образом, законодательство предусматривает для кредиторов возможность удовлетворить свои требования за счёт руководителей, учредителей и контролирующих лиц фирмы-должника, если имущества самого обанкротившегося юрлица для этих целей не хватает. Должностным лицам компаний следует всегда об этом помнить и при нависшей угрозе банкротства самим обращаться в суд с заявлением о несостоятельности. Принять такое решение непросто, но зачастую это единственный способ избежать субсидиарной ответственности. Чтобы минимизировать личные издержки, в такой ситуации руководству организации целесообразно прибегнуть к помощи квалифицированных юристов и заказать услугу по сопровождению банкротства.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Расскажите друзьям:

Андреева Татьяна

Сопровождение по спорам граждан с банками: экспертиза и оспаривание кредитных договоров, защита потребителей банковских услуг, оптимизация кредитных долгов после взыскания – всё, с чем невозможно справиться без специальных знаний.