Лукьяненко Алена Сергеевна,студент Оренбургского государственного университета, г. Оренбург[email protected]

Таможенные преступления

Аннотация.Данная статья посвященаисследованию преступлений в сфере таможенного дела.Особое внимание уделяется мнениям ученыхюристов в области таможенного права в отношении понятия «таможенное преступление». Определены основные направления работы таможенных органов в области таможенных преступлений. В рамках существующего законодательства отражена особая актуальность данной темы.Ключевые слова:таможенное преступление, внешнеэкономическая деятельность, контрабанда, таможенные органы.

На сегодняшний деньв российском обществе прослеживаетсяинтенсивнаядемократизация и расширение внешнеэкономической деятельности. Непосредственноданный процессприводит кростучислаучастников внешнеэкономической деятельности и, следовательно, более активному вывозу из РФ и ввозу товаров. Нередкопроцедуры в таможенном деле носят незаконныйхарактер.В последнее время в областивнешнеэкономической сферыимеетсянаправленностьк увеличению числа правонарушений, одним из которых присущ административный характер, а другим –уголовный. В периодс января по сентябрь 2016 года таможенными органами Российской Федерации возбужденоболее 3641 уголовных дел, что на 13% больше, чем в аналогичном периоде минувшегогода. В большей степениколичествовозбужденных уголовных дел приходится на таможенные органы Центрального –901, СевероЗападного (в том числеКалининградский регион) –756, Приволжского –560и Дальневосточного −380таможенных управлений.В зависимости от степени тяжести правонарушения в таможенной областипринято подразделятьна преступления и проступки. На основании статьи 14 Уголовного кодекса РФ указываем понятие преступления: виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. Именно ущерб, нанесенныйопределеннымпротивоправным деянием, являетсякритерием разграничения преступлений от административных правонарушений. В своей работе мы хотим обратить вниманиеименнонапреступления в сфере таможенного дела.Вопрос о представлениии перечне таможенных преступлений оценивалимногие ученыеюристы, среди которых: российский профессорв сфереуголовного права Л.Д. Гаухман, С.Ю. Иванова, Б.В. Волженкин, Ю.П. Гармаев и другие. При том дискуссии вызывали задачи, связанные с определениемпреступлений, которые следуетотноситьк числу таможенных.С.Ю. Иванова отмечаетто, что «таможенные правонарушения вообще и таможенные преступления, в частности, характеризуются специфической особенностью: они представляют собой сложный поведенческий акт, выражающийся в невыполнении или ненадлежащем выполнении нормативного предписания».В.А. Жбанков определяет таможенное преступление как«общественно опасное, виновное, наказуемое деяние, посягающее на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и возврата на территорию РФ товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовомузапрету».Таможенная преступность, согласно взглядуА.И. Долговой,−это «совокупность экономических преступлений, связанных с нарушением порядка вывоза и ввоза, возврата на территорию РФ через таможенную границу товаров и ценностей».На основесужденийученых можно установитьотдельную самостоятельнуюкатегориюпреступлений с отличительнымиособенностями:Повышенная общественная опасность;Связь с внешнеэкономической деятельностью;Нарушение правового регулирования в сферах таможенного дела;Причинение вреда деятельности таможенных организаций;Совершение преступлений в большей степениорганизованными группами;Таким образом, таможенное преступление предполагаетсобоювиновно совершенное общественно опасное деяние, посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортныхсредств через таможенную границу РФ, порядок их таможенного оформленияи таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.Кчислу таможенныхпреступленийотносятся:a)Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научнотехнической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);b)Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации культурных ценностей, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 190 УК РФ);c)Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации(ст. 193 УК РФ);d)

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);e)Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов (ст. 226.1 УК РФ); f)Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (ст. 229.1 УК РФ);

Следует подчеркнуть, что контрабанда − это тайный беспошлинный перевоз товаров через границу, а также товары, а также товары, перевезенные таким способом.Нельзя не учитывать тообстоятельство, что таможенные преступления причисляютк группесложнораскрываемых и сложнодоказываемых. Проблемы в выявлениии доказывании обусловленыследующим: высокая уровеньлатентности преступлений, сложность механизма совершения преступления, трудности в обнаружении следов таможенных преступлений.Принимая во внимание выше указанное,необходимоопределитьорганы, в компетенцию которых входитрасследование таможенных преступлений.Обязанность по предотвращениютаможенных преступлений лежит наследующихорганахв сфере правоохранительной деятельности: Федеральная таможенная служба России, Федеральная служба безопасности, Министерство внутреннихдел.Опираясь на статью7 Таможенного кодекса Таможенного Союза,следует заметить,чтотаможенные органы государствчленов таможенного союза –органы дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей и иных преступлений. В целях выявления лиц, которые подготавливают и совершают преступления, таможенные органы осуществляют оперативнорозыскную деятельность. Таможенные преступления причиняютзначительный ущербэкономической безопасности Российской Федерации. В связи с этим одним из значимыхсредств позитивноговоздействияна обстановкуможет являтьсякриминалистическое обеспечение деятельности таможенных организацийпо раскрытию, предупреждению и предотвращениютаможенных преступлений.В заключение, следуетотметить, что на сегодняшний деньнамечаетсяформированиеследующих направлений работытаможенных органов в областитаможенных преступлений:Обеспечение сбора и получения предварительной информации с применениемразличных источников с целью предотвращениянанесения вредаправам, свободам и законным интересамграждан и государства;Международное сотрудничество, способствующее обмену оперативно значимой информацией, проведение совместных операций с представителями таможенных органов иностранных государств;Проведение предварительных оперативныхпроцедур по проверкевсей цепи поставки товаров с использованием оперативнорозыскных методов и аналитического поиска;

Ссылки на источники1."Таможенный кодекс Таможенного союза" (ред. от 08.05.2015) (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17).2."Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63ФЗ (ред. от 07.02.2017).3.Михайлов В.И. Таможенные преступления / В.И. Михайлов, А.В, Федоров. –СПб.: Издво «Юридический центр Пресс»., 1995.− С. 450.4.Сучков Ю.И., Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности Российской Федерации/ Экономика, Москва, 2005.–С. 209.5.Таможенная преступность / Долгова А.И., Криминология: учебник под редакцией А.И. Долговой 4е издание переработанное и дополненное // НОРМА ИНФРАМ, Москва, 2010.−C. 346.

Введение

Глава 1. Проблема охраны отношений в сфере таможенного регулирования уголовно-правовыми средствами и ее решение

1 Развитие отечественного уголовного законодательства регламентирующего ответственность за преступления, совершаемые в сфере таможенного регулирования

Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений, посягающих на установленный порядок регулирующий торговлю, межгосударственный культурный обмен и поступление в государственный бюджет средств от субъектов внешнеэкономической деятельности в виде таможенных платежей.

1. Уголовно-правовая характеристика ст. 189 УК « Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконного выполнения работ (оказания услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники».

2 Уголовно-правовая характеристика «Невозвращения на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК).

3. Уголовно-правовая характеристика «Невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте» (ст. 193 УК).

4. Уголовно-правовая характеристика «Уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» (ст. 194 УК).

Заключение

Литература

Введение

Среди многих областей деятельности требующих уголовно-правовой охраны одной из наиболее сложных и уязвимых с точки зрения преступных посягательств является сфера, в которой государственный контроль осуществляют таможенные органы РФ. В указанной сфере совершаются преступления, причиняющие огромный ущерб Российской Федерации измеряемый триллионами рублей.

Государство несет невосполнимые потери в связи с вывозом из страны природных ресурсов, утраты культурных ценностей созданных предшествующими поколениями граждан России и составляющих его национальное достояние. В результате неконтролируемого экспорта технологий, сырья могущего быть использованным для создания самых страшных видов оружия создается угроза не только национальной, но и мировой безопасности. В результате уклонения от уплаты таможенных платежей в бюджет государства и региональные бюджеты не попадают средства, используемые для выплаты заработной платы, пенсий и пособий. Либерализация внешнеэкономических отношений и появление многих тысяч участников внешнеэкономических отношений руководствовавшихся зачастую стремлением к противозаконному обогащению вызвали «бегство» капитала из страны.

Противостоять указанным негативным последствиям преступлений совершаемых в сфере деятельности таможенных органов в значительной мере способно совершенное уголовное законодательство. В настоящее время возникают определенные трудности, связанные с пониманием и осмыслением тех деяний, которые могут подпадать под действие экономического уголовного законодательства и той его части, которая охраняет отношения складывающиеся в сфере таможенного регулирования. Правоприменительная практика испытывает трудности связанные с различным толкованием признаков использованных законодателем при формулировании составов «таможенных» преступлений. Велика латентность преступлений совершаемых в таможенной сфере деятельности.(19; с. 56)

В 2011 году таможенными органами Российской Федерации возбуждено 3641 уголовное дело, что на 12% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года (далее - АППГ) (3229).

Наибольшее число возбужденных уголовных дел приходится на таможенные органы Центрального - 894, Северо-Западного (включая Калининградский регион) - 742, Приволжского - 579 и Дальневосточного -378 таможенных управлений.

Увеличение количества возбужденных уголовных дел отмечено в регионе деятельности Северо-Западной, Приволжской, Центральной и Дальневосточной оперативных таможен, а также во Внуковской, Центральной энергетической и Шереметьевской таможнях.

На протяжении рассматриваемого периода в структуре таможенных преступлений преобладала контрабанда, доля которой в общем количестве возбужденных уголовных дел составила 91%.

По статье 188 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК России) возбуждено 3330 дел (в АППГ - 2873 дела).

По статье 193 УК России «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте» возбуждено 247 уголовных дел (в АППГ - 234 дела), удельный вес которых от общего числа возбужденных таможенными органами уголовных дел составил 7%.

В связи с уклонением от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК России) возбуждено 64 уголовных дела (в АППГ - 122 дела).

Стоимость товаров и транспортных средств, незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации, составила 15,9 млрд. руб. (в АППГ - 7,7 млрд. руб.), сумма неуплаченных таможенных платежей - 541,2 млн. руб. (в АППГ - 500,8 млн. руб.). Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте на общую сумму 79,4 млрд. руб. (в АППГ - 74,8 млрд. руб.).

В период с января по сентябрь 2011 года таможенными органами Российской Федерации из незаконного оборота изъято свыше 363,2 кг наркотических средств. Из них: героина - более 123 кг, марихуаны - 34,3 кг, кокаина - 21,3 кг, опия - около 11 кг, гашиша - 163,1 кг. По подозрению в совершении преступлений в отчетном периоде задержано 250 лиц (в АППГ - 279). К 74 лицам применялась мера пресечения в виде заключения под стражу (в АППГ - к 72 лицам).

В суды с обвинительными актами направлено 141 уголовное дело (в АППГ - 227 дел).

По 126 уголовным делам постановлены обвинительные приговоры (в АППГ - по 223 делам).

В целях совершенствования уголовного законодательства об ответственности за указанные преступления необходима теоретическая проработка и описание признаков, характеризующих элементы и признаки составов преступлений. Юридическая форма составов «таможенных» преступлений должна обеспечивать согласованное применение уголовно-правовых норм, снять проблемы конкуренции между ними, устранить пробельность уголовного законодательства способствующего совершению общественно опасных деяний не охватываемых нормами Уголовного кодекса. (21; с.143)

Недавно принятый Федеральный закон от 07.12.2011 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательства акты Российской Федерации» предусматривает существенное смягчение уголовного закона.(4)

Немаловажным нововведением является декриминализация ст. 188 УК РФ. Следует отметить, что в связи с созданием нормативной базы Таможенного союза требовалась корректировка данной нормы. В этой связи предлагается часть первую ст. 188 УК РФ, так называемая «товарная контрабанда», признать утратившей силу, а главу 24 «Преступления против общественной безопасности» дополнить ст. 2261 «Контрабанда» УК РФ, предусматривающей ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза либо Государственную границу Российской Федерации с государствами- членами Таможенного союза предметов, изъятых из оборота или в отношении которых установлены специальные правила перемещения. Наряду с этим, законопроектом предлагается главу 25 «Преступления против здоровья населения и общественной нравственности» дополнить ст. 2291 УК РФ, устанавливающей ответственность за контрабанду наркотических средств, психотропных веществ и инструментов, оборудования, находящихся под особым контролем и используемых для их изготовления.

Существенным моментом является дополнение ст. 194 УК РФ новыми квалифицирующими признаками, а также снижение размера неуплаченных таможенных платежей, необходимого для привлечения к уголовной ответственности. (15)

Цели и задачи исследования. Основными целями дипломного исследования являются:

установление правовой сущности преступлений совершаемых в сфере деятельности таможенных органов (статьи 189, 190, 193, 194 УК РФ) на основе анализа норм уголовного, таможенного и валютного законодательства;

оценка эффективности и достаточности уголовно-правовых норм направленных на охрану отношений складывающихся в сфере деятельности таможенных органов по обеспечению внешнеэкономической деятельности;

выработка предложений, позволяющих повысить эффективность применения уголовного законодательства и совершенствование его.

Поставленные цели обусловили следующие задачи:

Провести историко-правовой анализ развития уголовного законодательства в сфере деятельности таможенных органов.

Исследовать место и роль уголовно-правовых норм «таможенных» преступлений в системе Особенной части Уголовного кодекса РФ.

Изучить опыт законотворческой деятельности в государствах Европы (уголовного законодательства) направленного на охрану отношений в сфере внешнеэкономической деятельности.

Раскрыть содержание основных понятий, использованных в диспозициях исследуемых уголовно-правовых норм.

Исследовать наиболее сложные проблемы применения уголовного законодательства.

Изучить особенности конструкции составов «таможенных» преступлений.

Исследовать признаки, характеризующие субъектов «таможенных» преступлений.

Объект и предмет исследования. В качестве объекта дипломного исследования выступают закономерности и проблемы, возникающие в процессе применения уголовного законодательства охраняющего отношения, складывающиеся в связи с регулированием внешнеэкономической деятельности таможенными органами.

Предметом исследования являются:

памятники русского уголовного права XIX столетия и действующее уголовное законодательство зарубежных государств, охраняющее отношения, складывающиеся в сфере действия таможенных органов;

уголовно-правовые нормы, предусматривающие ответственность за «таможенные» преступления;

законодательство, регламентирующее порядок деятельности государственных органов, хозяйствующих субъектов и граждан во внешнеэкономической сфере;

научные публикации по исследуемым проблемам;

судебно-следственная практика по делам о преступлениях совершаемых в сфере действия таможенных органов.

Методология и методика исследования.

Методологической основой дипломного исследования послужили современные положения теории познания социальных, в том числе правовых явлений, теоретические положения о соотношении экономики, политики и права. В процессе исследования применялись следующие методы научного познания: исторический, социологический, сравнительного правоведения, статистический.

Теоретическую базу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области уголовного, административного, гражданского, налогового права, криминологии и социологии.

Нормативно-правовой базой исследования послужили Конституция РФ, законодательные и подзаконные нормативные акты, международное законодательство и другие документы по проблеме применения уголовного законодательства направленного на охрану отношений складывающихся в сфере внешнеэкономической деятельности, постановления пленумов Верховных судов СССР и Российской Федерации.

Теоретическая и практическая значимость исследования.

Исследование направлено на получение новых знаний о закономерностях применения уголовного законодательства обеспечивающего охрану отношений складывающихся во взаимоотношениях государства, юридических и физических лиц во внешнеэкономической сфере, которая контролируется таможенными органами.

Выводы и предложения, полученные в результате проведения исследования, могут быть использованы при работе над законопроектами в области совершенствования уголовного законодательства, ведомственных нормативных актов определяющих поведение хозяйствующих субъектов и граждан во внешнеэкономических отношениях.

Новизна исследования заключается в том, что рассматриваются преступления называемые условно «таможенными» включая сюда деяния предусмотренные ст.ст. 189, 190, 194, 193 УК РФ. Обосновывается единство указанных уголовно-правовых норм в системе Особенной части Уголовного кодекса РФ.

Анализ конструкции составов преступлений в сочетании с правоприменительной практикой позволяет выявить недостатки действующего уголовного законодательства и наметить пути устранения его пробельности.

В работе рассматриваются не нашедшие единого понимания проблемы связанные с применением уголовно-правовых норм, в частности вырабатываются конкретные предложения по квалификации рассматриваемых посягательств в правоприменительной практике.

На защиту выносятся следующие положения .

Уголовное законодательство направленное на охрану отношений в области деятельности таможенных органов отражает современный уровень развития экономики государства, является одним из средств политики государства и направлено на стабилизацию финансовой и других сфер жизни общества.

Таможенные преступления представляют самостоятельную группу преступлений в рамках гл. 22 УК РФ. Основанием выделения указанной группы преступлений является отрасль права, которая регламентирует отношения складывающиеся между таможенными органами и субъектами, вовлеченными в сферу деятельности таможенных органов.

Таможенные преступления причиняют вред различным объектам охраны, которые в ряде случаев специально предусмотрены другими главами уголовного законодательства. Объектом, который объединяет все таможенные преступления, является установленный порядок совершения действий, которые контролируются таможенными органами.

Предложено понятие таможенных преступлений. Это общественно опасные деяния, посягающие на отношения регламентирующие порядок совершения сделок, оказание услуг, перевозку товаров и других действий (либо воздержание от них), совершаемых в связи с внешнеэкономической деятельностью и подпадающих под действие таможенного регулирования.

Структура дипломной работы определяется целями и задачами исследования и включает в себя: введение, три главы, заключение, список литературы.

Глава 1. Проблема охраны отношений в сфере таможенного регулирования уголовно-правовыми средствами и ее решение

1.1 Развитие отечественного уголовного законодательства регламентирующего ответственность за преступления, совершаемые в сфере таможенного регулирования

Прежде чем рассмотреть особенности развития нормативной базы регламентирующей ответственность за преступления, совершаемые в сфере внешнеэкономической деятельности, следует решить вопрос о том, что мы понимаем под преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности (таможенными преступлениями). «Преступлениями в сфере таможенной деятельности, - пишет М. А. Кочубей, - следует считать предусмотренные и запрещенные уголовным законом общественно опасные умышленные деяния (действия и бездействия), посягающие на порядок и условия перемещения через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики».(33;с.35)

В учебнике по Особенной части уголовного права Н.Н. Афанасьев поместил деяние, предусмотренное ст. 194 УК РФ в группу преступлений, посягающих на общественные отношения, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов и иных платежей.(17;с.57)

Профессор А.П. Кузнецов не относит к числу таможенных преступлений деяние, предусмотренное ст. 193 УК РФ. (35;с.32)

Обратимся к социально- экономическим условиям появления всех отмеченных преступлений, особенностям их криминализации в уголовном законодательстве прошлого (памятниках права). Здесь же попытаемся проследить этапы развития правоохранительных органов, которые обязаны выявлять и расследовать уголовные дела о таможенных преступлениях.

Появление таможенных преступлений в уголовном законодательстве России обусловлено, прежде всего, тем, что государство является самостоятельным субъектом внешнеэкономических отношений. Важнейшей статьей доходов приносивших доход казне государства являлись и являются различные платежи, поступающие в результате ввоза и вывоза за границу товаров.

В древней Руси, по свидетельству исторических источников, которые анализируются в диссертации, контрабанда была известна еще до X века. Однако ее официальное признание произошло в XII - XIII вв., когда государство стало правовыми методами реагировать на контрабандный провоз товаров.

Характеризуя этот период времени, историк Соловьев С.М. пишет: «Торговля в описываемое время была главным средством накопления богатств на Руси, ибо не встречаем более известий о выгодных походах в Грецию или на Восток, о разграблении богатых городов и народов». (47;с.132)

Из памятников истории видно, что вначале в сфере таможенного дела появилось такое правонарушение, как уклонение от таможенных платежей, взимание которых было взято под контроль государства и получило закрепление на законодательном уровне. Уже в Судебнике 1550 г. предусматривались единая система таможенных сборов. В 1596 г. Указом Федора Иоанновича основные заставные пошлины (мыт, перевоз) были отданы в ведение государственных таможенных голов. В период царствования Михаила Романовича пошлины стали более дифференцированы. Не разрешался ввоз в Россию табака, потребление которого строго преследовалось, а также хлебных вин, бывших предметом государственной монополии.

Установлением таможенных пошлин преследовались две цели: экономическая (покровительство отечественной промышленности) и финансовая (фискальная), связанная с пополнением казны. Кроме того, в практике таможенной политики были пошлины особого вида, преследующие «политические цели». Проявлялись они в запрещении на отпуск и привоз некоторых товаров при торговле с одними иностранными партнерами, соблюдении режима наибольшего благоприятствования в торговле с другими, а также в установлении разных ставок пошлин на аналогичные товары разных партнеров.

Новый этап развития таможенного дела начался с реформ П. Шувалов и продолжался вплоть до начала первой мировой войны 1914 г. Шуваловские реформы способствовали становлению таможенной системы как специализированного института государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Это связано с тем, что в ходе реформ были отменены внутренние таможенные сборы, что привело к перемещению всех таможенных операций на линию государственной границы России. Таможенные службы размещаются вдоль границ. В 1754 г. учреждается корпус пограничной стражи и институт таможенных объездчиков. Потребности борьбы с возрастающей контрабандой потребовали военизации таможенной службы. С 1827 г. непосредственное руководство таможенным делом сосредотачивается в Департаменте внешней торговли Министерства финансов.(52;с.153)

В начале XIX века широкое распространение получила контрабанда, в связи, с чем государство ужесточило ответственность за нее, перейдя от административных санкций к уголовным наказаниям.

Постановления о таможенных нарушениях были внесены в Таможенный устав впервые в 1817 году. Таможенный устав 1819 г. уточнил понятие контрабанды в России, понимая под этим не только провоз или пронос товаров через границу мимо таможни, но и неуказание товаров владельцами в поданных в таможню объявлениях и грузовых документах. Товары считались «тайно провозимыми, если они, согласно параграфам 321 и 382 Устава провозились или проносились помимо таможни за границу или из-за границы. таможенный уголовный преступление законодательство

В доктрине уголовного права широкое распространение имела точка зрения, согласно которой для привлечения к уголовной ответственности за все нарушения против интересов казны «достаточно констатирование самого факта нарушения, без всякой зависимости оного от злого умысла, сознания и воли нарушителя».

Это подтверждала и сложившаяся судебная практика по делам данной категории. В решении уголовного кассационного департамента правительствующего Сената, подчеркивалось, что «факт нарушения правил, ограждающих интересов казенного управления наказуем хотя бы это нарушение и не сопровождалось посягательством на то право казны, которое этими правилами ограждается». (52;с.178)

Дела о нарушениях интересов казны возбуждались на основании протоколов чиновников соответствующего ведомства и рассматривались в суде в административном порядке. Уголовное судопроизводство по делам названной категории было возможно в случае отказа виновного уплатить в установленный срок денежное взыскание, а по делам о контрабанде - и в случае совершения ее в третий и последующие разы.

Таможенный устав, закреплявший ответственность за контрабанду и таможенные нарушения до 1892 года входил в Уложение о наказаниях. При составлении Уложения о наказаниях 1845 года они были перенесены в разд. 7 Уложения. Постановления о наиболее серьезных таможенных нарушениях оставались в гл. 7 Уложения до 1892 года, когда вновь перешли в Устав Таможенный.

Таможенные преступления и проступки могут быть разделены на два главных вида: первые заключались в провозе товаров через границу помимо таможенных мест, вторые - в нарушении различных таможенных постановлений, обнаруживаемых в черте действия таможенных мест, при досмотрах. (17;с.231)

Совершение нарушений в черте действия таможенных мест влекло за собой конфискацию товаров и денежные взыскания. При определении меры наказания за контрабанду законодатель исходил, прежде всего, из интересов финансовых, что подтверждается документально. Выступая с заключительным словом в комиссии по изысканию мер против контрабанды питей, ее председатель Н.П. Загубин заметил: «Тайное водворение заграничных питей подрывает важнейшие экономические и финансовые интересы государства и потому составляет зло, которое необходимо для общего блага преследовать. Но из этого еще не следует, что нарушения уставов казенных управлений должны влечь за собою возможно тяжкие наказания. Не следует упускать из виду, что так называемая теория устрашения давным-давно осуждена наукой, как приводящая на практике к бесплодной жестокости, которая шокирует правильно развитое чувство справедливости». (52;с.246)

По иному наказывались таможенные проступки, если они состояли в провозе товаров помимо таможенных мест. В этом случае тюремное заключение применялось, если дважды задержанное лицо не могло уплатить денежного штрафа. Основным, если не единственным, квалифицирующим признаком, влекущим применение «личных наказаний» и их последующее усиление за тайный провоз иностранных товаров, являлась неоднократность.

Статья 776 Уложения устанавливала ответственность за употребление фальшивых ярлыков, подделку таможенных клейм и фальшивое клеймение товаров, а также за участие в названных преступлениях. Наказывались эти преступления, как и контрабанда, совершенная в четвертый раз, лишением всех прав состояния и ссылкой в Сибирь на поселение.

Особые постановления предусматривали взыскания за нарушение таможенных правил по торговле Азиатской, в большинстве своем к началу двадцатого столетия исключенных либо перенесенных в Таможенный Устав. Глава 7 «О нарушении уставов таможенных» содержала также нормы об ответственности за должностные преступления, которые совершались чиновниками таможенного ведомства и пограничной стражи. Уголовно-правовые нормы, предусматривающие названные деяния продолжали оставаться в Уложении до момента его фактической отмены. (17;с.238)

Глава 12 «О нарушении постановлений, ограждающих общественное спокойствие» также содержала ст. 279, которая заменила собой ст. 924 и 926 Уложения о наказаниях. В соответствии со статьей ответственность наступала за организацию и участие в шайках, составившихся для фальшивомонетничества и контрабанды. Лиц, виновных в контрабанде, помимо уголовного наказания, подвергали штрафу и удаляли от сухопутной и морской границы государства на срок до пяти лет.В последующих Таможенных уставах 1904, 1906 и 1910 г.г. наблюдаются тенденции расширения понятия контрабанды и конкретизации ответственности за нее. Контрабанда в отличие от таможенных правонарушений связанных с неуплатой таможенных платежей относилась к государственным преступлениям.

Задача по защите экономических интересов страны на границе встала в 1917 г. с особой остротой. В постановлении СНК от 29 декабря 1917 г. было сказано, что ввоз и вывоз товаров без разрешения отдела внешней торговли Комиссариата торговли и промышленности признается контрабандой и будет преследоваться по всей строгости закона Российской Республики. Декрет СНК РСФСР от 22 апреля 1918 г. в стране вводится монополия внешней торговли. Если до революции контрабанда расценивалась как нарушение фискальных интересов страны, то в иных условиях, при Советской власти - как нарушение монополии внешней торговли. Сущность контрабанды была сведена к формальному моменту - ввозу или вывозу товаров без соответствующего разрешения.

В Таможенном уставе СССР было дано следующее определение контрабанды: «Всякое перемещение через государственную пограничную черту ценностей, имущества и всякого рода предметов, помимо таможенных учреждений или через таковые, но, с сокрытием от таможенного контроля, признается контрабандой». Контрабанда в системе Особенной части УК РСФСР 1922 г. находилась среди преступлений против порядка управления.

Многие известные представители науки уголовного права высказывали возражение против такого распределения законодательного материала в УК. Так, А.А. Пионтковский писал в своей работе по данному поводу следующее: «Теоретически более правильно было бы некоторые преступления против порядка управления (например, контрабанда, посягательства на кредитную и денежную систему) перенести в главу о хозяйственных преступлениях». (45;с. 67)

Объект контрабанды определялся как «финансовые права государства». Первоначально норма ст. 97 УК устанавливала ответственность за «нарушение законов и обязательных постановлений о ввозе за границу или провозе за границу товаров». Примечательна разница, которая существовала в мере наказания при простой контрабанде (принудительные работы) и при контрабанде, совершаемой в виде промысла, или наличии других отягчающих обстоятельствах (от трех лет лишения свободы до высшей меры). В новой редакции норма ст. 97 УК уже не содержала наказания в виде высшей меры, исключено было это наказание и за преступление, предусмотренное ст. 85 УК. Общее смягчение наказаний за преступления объяснялось социально-политической и экономической ситуацией, продиктованной новой экономической политикой государства.(45;с.81)

Редакция всех статей, ранее имевшихся в Уголовном кодексе 1922 года, была существенно изменена. Наиболее серьезным изменениям подверглась норма об ответственности за контрабанду. Уголовный кодекс 1926 года стал различать контрабанду простую (ст. 83) и контрабанду осложненную (ст. 59). За контрабанду осложненную, так же как и за подделку денежных знаков, совершенную по предварительному сговору или в виде промысла, допускалось применение высшей меры социальной защиты-расстрела. Другие деяния, относящиеся к посягательствам в сфере экономической деятельности, наказывались в большинстве своем лишением свободы на небольшие сроки либо исправительными работами или штрафом.

Постановлением ЦИК СССР от 25 февраля 1927 года было принято Положение о преступлениях государственных (контрреволюционных и особо для Союза СССР опасных преступлениях против полрядка управления). Положение подлежало включению в УК 1926 года, без каких-либо изменений и дополнений, в виде главы о государственных преступлениях с двумя разделами. В результате ряд преступлений из числа совершаемых в сфере экономики, ранее относящихся к преступлениям против порядка управления, был перенесен в 1 раздел государственных преступлений. Такими преступлениями стали подделка или сбыт в виде промысла поддельных денежных знаков и ценных бумаг, а равно такие же действия с иностранной валютой (ст. 59), квалифицированная контрабанда (ст. 59), нарушение Положения о монополии внешней торговли (ст. 59), нарушение правил о валютных операциях (ст. 59). Последние три нормы были бланкетными и для уяснения содеянного требовали обращения к иным законодательным и подзаконным актам. Наказываться названные преступления стали строже. Самое мягкое наказание - лишение свободы до трех лет с конфискацией имущества - было предусмотрено за преступление, названное ст. 59УК. Такая строгость становится понятной, если учесть положение страны, избравшей путь создания общества на основе иных экономических принципов.(46;с.248)

Появление в УК 1926 г. норм о «валютных» преступлениях связано с тем, что уже в первые месяцы существования Советская власть провозгласила валютную монополию. Законодатель учитывал, что «валютная монополия, помимо ее значения для внешней торговли и внешних сношений, имеет важное значение в качестве условия, способствующего устойчивости внутреннего валютного обращения».

В дальнейшем Законом об уголовной ответственности за государственные преступления от 25 декабря 1958 г. было изменено название «Особо для Союза СССР опасные преступления против порядка управления» на «Иные государственные преступления», ответственность за которые определена в разделе 2 Закона (ст. ст. 11-26). Здесь свое место нашли нормы о контрабанде и о нарушениях правил о валютных операциях. Ответственность могла наступать одновременно за названные преступления, если скажем, валюта контрабандным путем перемещалась через государственную границу СССР. Объектом этих преступлений доктрина советского уголовного права считала основы социалистического народного хозяйства.(47;с.231)

В Уголовном кодексе 1960 г. статья 88 УК РСФСР закрепила ответственность за нарушение правил о валютных операциях. Статья 78 УК РСФСР карала за контрабанду. Обе они входили в раздел II УК РСФСР «Иные государственные преступления». Социально-политическая система ССР при жесткой монополии со стороны государства на внешнеэкономическую деятельность вплоть до начала 90-х годов истекшего столетия лишь с определенной долей условности позволяют считать, что указанные преступления посягают в тот период времени на интересы внешнеэкономической деятельности государства. До середины 80-х годов контрабандисты большой конкуренции государству не составляли и посягали скорее не на экономические интересы государства, а на исключительное право государство на торговые операции. То же самое следует сказать и о преступлении, предусмотренном ст. 88 УК РСФСР с учетом особенностей предмета преступления. Анализ постановления ЦИК и СНК СССР от 7 января 1937 г., Устава Госбанка СССР и постановления Совета Министров СССР от 25.10.48 г. позволяют сказать, что к числу сделок, нарушение порядка осуществления которых влекло за собой ответственность по ст. 88 УК РСФСР, можно отнести, помимо иных, перевод иностранной валюты или пересылку валютных ценностей за границу или из-за границы. Это обстоятельство еще более сближало непосредственные объекты преступлений предусмотренных ст. 78 УК РСФСР и ст. 88 УК РСФСР.(52;с.241)

Наличие указанных статей УК РСФСР должно было обеспечивать стабильность товарной и валютной системы государства, которые не мыслимы друг без друга даже в условиях развитых рыночных отношений.

Отказ государства от валютной монополии и монополии на внешнюю торговлю обусловили необходимость изменения уголовного законодательства регулирующего отношения в рассматриваемой сфере.

Изменение редакции ст. 78 УК РСФСР предусматривающей ответственность за контрабанду, в соответствии с ФЗ от 1 июля 1994 г. явилось логическим продолжением обновления российского таможенного законодательства. Таможенный кодекс России (ТК), принятый Верховным Советом Российской Федерации в 1993 г., по-новому сформулировал понятие уголовно-наказуемой контрабанды и контрабанды, влекущей ответственность по -соответствующим статьям Таможенного кодекса. Закон от 29 апреля 1993 г. дополнил УК РСФСР ст. 78 УК РСФСР об ответственности за незаконный экспорт товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового уничтожения, в отношении которых установлен специальный экспертный контроль.(20;с.111)

Федеральный закон РФ от 1 июля 1994 г. внес серьезные изменения в УК РСФСР 1960 года. Хотя контрабанда (ст. 78 УК) по-прежнему относилась к иным государственным преступлениям, но изменялся перечень предметов контрабанды, его составляли предметы исключенные из свободного гражданского оборота, либо являющиеся достоянием народов Российской Федерации. (39;с.190)

В соответствии с нормой ст. 169УК, за нарушение таможенного законодательства, ответственность предусматривалась в случае перемещения в крупных размерах через таможенную границу предметов прямо не указанных ст. 78 УК.

В связи с увеличением числа субъектов участвующих во внешнеэкономической деятельности возникла потребность в криминализации уклонения от уплаты таможенных платежей в крупных и особо крупных размерах (ст. 162УК). Устанавливалась ответственность за невозвращение на территориюРоссийской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 78).

В связи с допущением расчетов во внешнеэкономической сфере в иностранной валюте, проникновением валют иностранных государств на внутренний денежный рынок потребовалось отменить норму ст. 88 УК, вызывавшую серьезные нарекания за ее абсолютно бланкетный характер и строгость наказания. (39;с.201)

Новая норма ст. 167 УК РСФСР отнесла к числу уголовно-наказуемых сделки, совершаемые с валютными ценностями путем их купли-продажи, обмена, использования в качестве средства платежа. Криминализовалось незаконное хранение, перевозку или пересылку драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Поскольку либерализация внешнеэкономической деятельности создала условия для накопления капитала у определенного слоя лиц и невозвращения его из-за рубежа путем зачисления средств в иностранной валюте на счета в иностранных банках, была установлена уголовная ответственность за сокрытие средств в иностранной валюте (ст. 162УК).

Нововведения в Уголовный кодекс, отнесение к числу преступлений деяний ранее посягавших на государственные интересы к посягательствам в сфере экономической деятельности изменяло структуру уголовного закона.Такая метаморфоза объяснялась изменением приоритета ценностей охраняемых с помощью уголовного закона, уголовное право пересталослужить классовым интересам, многие деяния утрачивали придаваемую им в советское время политическую окраску (например, контрабанда). (20;с.123)

Уголовное законодательство, регулировавшее отношения, складывающиеся во внешнеэкономической деятельности контролируемой таможенными органами существенным образом изменилось. Однако этого было недостаточно, продолжившиеся революционные изменения в области экономики требовал последующих шагов в области уголовного законодательства, которые в конечном итоге привели к принятию нового Уголовного кодекса 1996 года.

Уголовный кодекс 1996 г. в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» содержит следующие статьи, которые могут быть названы «таможенными». Это ст. 188 УК (Контрабанда), ст. 189 УК (Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, ст. 190 УК (Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран), ст. 193 УК (Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте), ст. 194 УК (Уклонение от уплаты таможенных платежей).(26;с.71)

По существу они все в том или ином виде присутствовали в старом Уголовном кодексе. Изменилось место положение преступлений в системе Особенной части УК РФ. Законодатель отказался от того чтобы считать объектом некоторых из рассматриваемых преступлений государство, в узком смысле этого слова. Все названные деяния были отнесены к преступлениям, посягающим на экономику и совершаемым в сфере экономической деятельности.

Норма о контрабанде вновь объединила деяния связанные с перемещением предметов ограниченных в свободном обороте и товаров, свободно обращающихся в гражданском обороте. Из нормы были исключены такие квалифицирующие обстоятельства как судимость за контрабанду и прорыв таможенной границы. Законодатель более дифференцировано подошел к вопросу о влиянии тех или иных обстоятельств на общественную опасность преступления. Так, например, совершение преступления организованной группой стало признаком особо квалифицированного преступления.

Такие предметы как сырье, материалы, оборудование не вошли в норму ст. 189 УК РФ, очевидно законодатель полагал, что их незаконный экспорт должен был подпадать под действие ст. 188 УК о контрабанде. Норма ст. 190 УК РФ была практически изложена в редакции УК 1960 года.

Норма ст. 194 УК, в своей первоначальной редакции, утратила признак «особо крупный размер» и признак «судимости» за уклонение от уплаты таможенных платежей. Законодатель отказался от указания на умышленный характер преступления. Вместо признака «судимость» как и в норме ст. 188 УК был включен признак «неоднократно». (46;с.57)

Норма ст. 193 УК РФ утратила все отягчающие признаки содержавшиеся в норме ст. 162УК РСФСР. Из текста был изъят признак объективной стороны преступления «сокрытие» порождавший противоречивые комментарии в научной литературе и не нашедший адекватного применения в практике. Из содержания ст. 162 УК РСФСР, следовало, что уголовно-наказуемым деяние признавалось и в России и за ее пределами, т.е. не было увязано с обязанностью экспортеров, реализовать часть валютной выручки поступившей из-за границы. Исходя из буквального толкования термина «сокрытие» как «утаить, сделать незаметным», для квалификации деяния по ст. 162 УК РСФСР необходимо, чтобы действия носили тайный характер. Законодатель, в УК 1996 г. отказался от расчета размера невозвращенной валюты из-за границы в долларах США.(29;с. 179)

Спустя некоторое время в нормы о таможенных преступлениях были внесены изменения и дополнения Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 25 июня 1998 г. № 92-ФЗ. Федеральным законом «О внесении изменений в статьи 188 и 189 Уголовного кодекса Российской Федерации» №50-ФЗ от 7 мая 2002г. были внесены существенные дополнения и уточнения, касающиеся предмета преступлений и субъекта уголовной ответственности в ст. 189 УК РФ.(49;с178) Федеральным законом РФ, принятым 21 ноября 2003 г., норма ст. 194 УК была изменена. Из нее исключено два отягчающих обстоятельства совершения преступления: лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных ст. 194, 198 и 199 УК РФ, и лицом, совершившим преступление неоднократно. Законодатель отказался от измерения штрафа в минимальных размерах оплаты труда и одновременно увеличил период времени, за который заработная плата или иной доход виновного могут быть в виде штрафа обращены в доход государства.(23;с.121)

Федеральный закон от 07.12.2011 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Ужесточены положения ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица» УК РФ Статья 194 УК РФ дополнена третьей и четвертой частями, которые содержат дополнительные квалифицирующие признаки преступления: совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения; с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль; совершенные организованной группой.

Изменено примечание к ст. 194 УК РФ, в соответствии с которым необходимые для квалификации по данной статье минимальные неуплаченные суммы таможенных платежей снижены и проведено разделение между физическими и юридическими лицами.

Под крупным размером для физических лиц будет понимается сумма неуплаченных таможенных платежей в размере, превышающем 1 млн. руб., а для организаций - 2 млн. руб. Под особо крупном размером - сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, в размере, превышающем 3 млн. руб., с организации - 10 млн. руб. (4)

Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений, посягающих на установленный порядок регулирующий торговлю, межгосударственный культурный обмен и поступление в государственный бюджет средств от субъектов внешнеэкономической деятельности в виде таможенных платежей

2.1 Уголовно-правовая характеристика « Незаконного экспорта из Российской Федерации или передачи сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники » (ст. 189 УК)

Применение уголовного законодательства об ответственности за таможенные преступления вызывает определенные сложности, связанные с неоднозначным пониманием тех или иных признаков составов преступлений, неоднозначной практики по делам указанной категории.

Остановимся на признаках объективной стороны состава преступления предусмотренного ст. 189 УК - незаконном экспорте или передаче сырья, материалов, оборудования, технологий, научно технической информации, незаконном выполнении работ (оказании услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ). (2)

Объектом преступления, исходя из места нормы в гл. 22 УК, следует рассматривать установленный законом порядок экспорта технологий, научно-технической информации и услуг, сырья материалов и оборудования используемых при создании оружия массового поражения, вооружения, военной техники. (41;с.57)

Непосредственный дополнительный объект это отношения обеспечивающие обязательства государства по нераспространению оружия массового поражения. Эти отношения урегулированы такими нормативными актами как:Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», Федеральный закон от 19.07.1998 N 114-ФЗ (ред. от 05.04.2011) "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами".(5,6)

Порядок экспорта регламентируется Указами Президента РФ. Назовем некоторые из них. Это Указ Президента РФ от 17.12.2011 N 1661 "Об утверждении Списка товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль" ; Указ Президента РФ от 08.08.2001 N 1005 (ред. от 29.04.2011) "Об утверждении Списка оборудования, материалов и технологий, которые могут быть использованы при создании ракетного оружия и в отношении которых установлен экспортный контроль" <#"justify">Положения, содержащиеся в Указах Президента, раскрыты в постановлениях Правительства РФ. ЭтоПостановление Правительства РФ от 07.06.2001 N 447 (ред. от 22.12.2011) "Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники" и другие. (13)

Следует прокомментировать некоторые признаки, применяемые для описания объективной стороны преступления. В норме речь идет о незаконном экспорте ряда предметов экспорта, для которых установлен специальный экспортный контроль. Что такое экспортный контроль и что представляет собой незаконный экспорт?

Экспортный контроль - это комплекс мер, которые обеспечивают реализацию установленного порядка внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники (7)

Экспортный контроль в Российской Федерации осуществляется посредством методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, включающих в себя:

идентификацию контролируемых товаров и технологий, то есть установление соответствия конкретных сырья, материалов, оборудования, научно-технической информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, являющихся объектами внешнеэкономических операций, товарам и технологиям, включенным в списки (перечни), указанные в ФЗ;

разрешительный порядок <#"justify">Президент Российской Федерации:

определяет основные направления государственной политики в области экспортного контроля;

обеспечивает согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти Российской Федерации в области экспортного контроля;

утверждает списки <#"justify">Экспорт за предметами, в отношении которых установлен экспортный контроль, осуществляется на основе договоров. В договоре (контракте, соглашении), предусматривающем экспорт могут содержаться обязательные условия, регламентирующие передачу товаров и технологий, таможенный контроль и таможенное оформление, и другие обязательные процедуры.

Государственный таможенный комитет в лице своих органов принимает непосредственное участие в организации экспортного контроля предметов указанных в ст. 189 УК РФ. (42;с.21)

Экспорт, о котором говорится в ст. 189 УК РФ будет незаконным, если нарушаются условия внешнеэкономической деятельности, в частности: осуществляются внешнеэкономические операции с товарами, информацией, работами услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в отношении которых действует экспортный контроль. Это осуществление внешнеэкономической деятельности без лицензий (Генеральных лицензий) или разрешений. Экспорт будет незаконным, если осуществляется по лицензиям, полученным с нарушением установленного порядка, например, по поддельным документам, на основе документов содержащих недостоверные сведения. (22;с.12)

Незаконность экспорта означает и то, что оборудование, материалы, технологии передаются для использования при осуществлении деятельности по созданию ядерных взрывных устройств; для использования ядерных взрывных устройств; если передача противоречит цели нераспространения ядерного оружия, а также при отсутствии в контракте обязательных положений предусмотренных нормативными актами. (22;с.13)

В рамках исследования отдельных признаков объективной стороны преступления рассмотрим вопрос об изменении уголовно-правовой нормы ст. 189 УК РФ.

В УК РСФСР 1960 г. в числе преступлений «Иные государственные преступления» имелась норма ст. 78,которая устанавливала ответственность за «Незаконный экспорт товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения». В УК 1996г. ст. 189 УК в ее первоначальной редакции значительно отличалась от своего аналога в УК 1960 г.(36;с.155)

Авторы работы «Преступления в сфере экономической деятельности» Л.Д. Гаухман и С.В. Максимов пишут, что редакция ст. 78 УК РСФСР в отличие от редакции ст.189 УК РФ имела две части. В числе предметов экспорта закон не называл сырье, материалы, оборудование, которые могли быть использованы при создании различных вооружений, в том числе оружия массового поражения и военной техники. Вместо понятия «оружие массового уничтожения» был использован термин «оружие массового поражения». Вместо термина «ракетные средства доставки оружия массового уничтожения» был использован более объемный и, соответственно, более конкретный термин «средства доставки оружия массового поражения».(23;с.31)

Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ было исключено в ч.2 слова "неоднократно или" и слова "от двух", в ч. 3 слова "с конфискацией имущества или без таковой" заменины словами "со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового";

Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 07.12 20011 №420-фз ред от 01.03.12 после слов "Незаконные экспорт" дополнено словами "из Российской Федерации

Абз.1. ч.1 изложен в следующей редакции:

"наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.";

Абз. 2. ч.2 изложить в следующей редакции:

"наказываются принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.(4)

В научной литературе были высказаны прямо противоположные точки зрения. Как отмечают В.И. Михайлов и А.В. Федоров, дополнение перечня предметов подлежащих специальному экспортному контролю способствует обеспечению национальных интересов и выполнению взятых международных обязательств по нераспространению оружия массового поражения и технологий его создания. (40;с.122)

Другие авторы напротив полагают, что объективной причины для введения специальной ответственности за экспорт материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, не имелось. (28;с. 233)

Момент окончания преступления, указанного в ст. 189 УК, требовал точного уяснения содержания понятия «экспорт». В общеупотребительном смысле слова «экспорт» означает вывоз товаров, капиталов, технологии за границу. Нормативно-правовая база, регламентирующая порядок осуществления экспортно-импортных операций, допускает иное понимание экспорта.

К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу.

Наша позиция основывалась на изучении нормативной базы регламентирующей порядок экспорта технологий, научно-технической информации и услуг, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль.

Например, в «Списке возбудителей заболеваний (патогенов) человека, животных и растений, генетически измененных микроорганизмов, токсинов, оборудования и технологий, подлежащих экспертному контролю» отмечено, что «технология представляет собой специальную информацию. Эта информация может принимать форму технических данных или технической помощи. Техническая помощь выражается в подготовке кадров, передаче практического опыта, консультационных услугах и других формах передачи информации, не связанной с передачей носителей этой информации.(12)

Поэтому в целях устранения возможных сомнений в редакции нормы мы предлагали использовать иную аббревиатуру, и вместо слова «экспорт» поместить слова «передача или вывоз», а перед словом «услуг» дополнить «а равно оказание» и далее по тексту.

Ст. 189 УК включает в число преступных и иные действия помимо экспорта, такие как «передача», «незаконное выполнение работ» выделив их понятия «экспорт», что вполне соответствует нашим предложениям. Указанные изменения в названии ст. 189 УК и в тексте ее отражают различие в характере действий с предметами подлежащими специальному экспортному контролю, поскольку наряду с понятием «экспорт» употребляются такие понятия как «сдача в аренду», «временный вывоз», «передача», «деятельность» и другие. Из ранее неизвестных норме права признаков характеризующих объективную сторону преступления введены «передача» и «незаконное выполнение работ». Для уяснения сущности указанных признаков следует обращаться к нормативным актам, регламентирующим сотрудничество РФ с другими государствами во внешнеэкономической сфере.(32;с.176)

Поскольку понятие «экспорт» говорит о том, что вывоз за границу не требует возвращения на территорию РФ можно сказать, что в случае возврата вывозимых оборудования, технологий и прочих предметов следует использовать понятие «передача». В «Положении об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники» сказано, что передача может состоять в раскрытии иностранному лицу контролируемых технологий в форме технической помощи, в том числе путем обучения, оглашения на конференциях, симпозиумах и в ходе других мероприятий. Понятие выполнение работ многомерно и может выражаться в различных действиях. Например, его можно рассматривать как деятельность, характеристика которого включает создание устройств, разработку, проектирование, испытание, эксплуатацию, техническое обслуживание и прочие действия.(13)

Несомненно, редакция способствует снятию возможных сомнений у правоприменяющих органов, и облегчает квалификацию совершенного преступления охватывая деяния ранее прямо не подпадавшие под понятие экспорта.

В ч. 2 ст 189 УК предусматривают ответственность за те же деяния что в ч. 1 ст. 189 УК, но совершенные группой лиц по предварительному сговору.

В ч. 3 ст. 189 УК предусматривают ответственность за те же деяния что в ч. 1 ст. 189 УК, но совершенные организованной группой либо в отношении предметов, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения и средств его доставки. Данный подход законодателя обоснован, поскольку последствия применения такого оружия несравненно более чудовищны и грозят существованию всего человечества.(2)

Сравнение характера действий, совершаемых субъектом преступления, предусмотренным статьей 189 УК, и порядка экспорта предметов, указанных в диспозиции статьи, позволяло с уверенностью утверждать, что преступление совершает специальный субъект, в том числе должностное лицо.

В примечании к ст 189 УК под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя.

Мы солидарны с позицией Н.И. Ветрова, который пишет, что субъектом преступления является лицо, «специально уполномоченное на ведение внешнеэкономической деятельности, а также руководители государственных и негосударственных предприятий, организаций, которые на основе лицензий осуществляют военно-техническое сотрудничество с иностранными партнерами». (19;с.125)

По мнению В. Михайлова и А. Федорова преступление совершает специальный субъект, поскольку в тексте диспозиции ст. 189 УК РФ употреблено слово «экспорт», который может осуществить лишь лицо наделенное соответствующими правами и в соответствии с определенным порядком.(40;с.159)

Мы соглашаемся с невозможностью относить к субъекту преступления слишком широкий круг лиц, т.е. всех кто обладает соответствующей информацией в силу служебных полномочий, либо в качестве привлекаемых экспертов. При решении вопроса следует исходить из понятия экспорта определяемого применительно к характеру оказываемых услуг, передаче технологий и т.п. Экспорт это передача материалов, сырья, оборудования, технологий, оказание услуг на основе имеющихся соглашений, договоров.

Нельзя ограничивать понятие субъекта преступления исключительно руководителями организаций, как это делает Н.А. Лопашенко. Такими лицами могут являться и индивидуальные предприниматели получившие разрешение на экспорт. (37;с.64)

Сказанное ранее позволяет подвести некоторый итог. Субъектами таможенных преступлений являются физические вменяемые лица, достигшие возраста 16-ти лет. Все преступления совершаются специальными субъектами, т. е. лицами наделенными законом, иным правовым актом либо договором определенными правами и исполняющие соответствующие обязанности.

В юридической литературе сложилось единое мнение о том, что преступление предусмотренное ст. 189 УК РФ может быть совершено исключительно с прямым умыслом. Так, в частности полагают профессора Б. Волженкин, Н. Лопашенко, С. Максимов, А. Кузнецов. Это мнение теперь подтверждено указанием на то, что виновным осознается заведомость того факта, что предметы могут быть использованы при создании вооружения и военной техники или оружия массового поражения, средств его доставки. Мотивы совершенного преступления влияния на квалификацию не оказывают

2.2 Уголовно-правовая характеристика «Невозвращения на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран»

Следующей статьей, которая нами будет рассмотрена в данной дипломной работе будет ст. 190 УК РФ, которая гласит: «Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран».

В юридической литературе высказана точка зрения, что непосредственным объектом состава преступления, предусмотренного этой статьей УК, является «монополия государства на владение и распоряжение предметами художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран», которая по мнению автора, нуждается в уточнении.

Безусловно, невозвращение культурных ценностей, вывезенных из Российской Федерации, нарушает ее права собственности, владение либо распоряжение предметами, являющимися народным достоянием России или зарубежных стран. Но это - конечный результат совершенного преступления. Однако в таких случаях в первую очередь и непосредственно нарушается порядок возврата культурных ценностей страной, в которую они вывезены, в определенный срок, оговоренный в соответствующем договоре, соглашении, гарантийном обязательстве и т.п.(48;с.32)

Исходя из изложенного, непосредственным объектом исследуемого преступления следует считать общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, регулирующие порядок возвращения культурных ценностей на территории Российской Федерации, ранее вывезенных за границу и подлежащих обязательному возвращению в установленный срок в соответствии с действующим российским законодательством и международными соглашениями.

Предметом преступления могут быть не всякие культурные ценности, а лишь те движимые предметы, которые подпадают под действие статей 6,7 и 9 Федерального закона от 15.04.1993 N 4804-1 (ред. от 06.12.2011) "О вывозе и ввозе культурных ценностей" <#"justify">-либо собственником предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, осуществившим временный вывоз названных предметов за границу с условием их возврата;

- либо уполномоченным собственником этих культурных ценностей на их временный вывоз за границу;

либо сотрудником юридического лица, осуществившего временный вывоз за границу предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, на которого были возложены обязанности по возвращению этих предметов в установленные сроки на территорию России.(23;с.166)

Таким образом, нельзя признать полным даваемое некоторыми авторами определение субъекта преступления как любого лица, достигшего шестнадцатилетнего возраста, и согласиться с указаниями на то, что субъект преступления общий.

Преступление наказывается принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.(2)

2.3 Уголовно-правовая характеристика «Невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте» (ст. 193 УК)

Следующим преступлением, которое законодатель относит к таможенным преступлениям, и которое нами будет рассмотрено в настоящей дипломной работе, является ст. 193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте».

Законом Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) определено, что иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации. Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ России.(9)

Меры валютного регулирования не являются чет-то необычным и широко применяются многими странами с целью стабилизации денежного обращения, защиты внутреннего рынка от импортируемой инфляции и недопущения сокращения валютных резервов. Из стран - членов Международного валютного фонда 124 страны в той или иной степени применяют требования обязательного перевода из-за границы валютной выручки. Среди них такие ведущие страны, как Франция, Италия, Бельгия и др.(50;с.36)

Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте предусмотрена ст. 193 УК, согласно которой невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до трех лет.(2)

Основным непосредственным объектом этого преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере внешнеэкономической деятельности по поводу государственного регулирования обязательного перечисления субъектами внешнеэкономической деятельности средств в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.

Предметом преступления соответственно признаются средства в иностранной валюте, подлежащие по законодательству Российской Федерации зачислению на счета в уполномоченный банк.

При этом в соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» под иностранной валютой понимается иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, находящимся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.(9)

Указанные средства в иностранной валюте могут быть признаны предметом рассматриваемого преступления только тогда, когда они находятся за границей и подлежат обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк России.

Предмет преступления будет лишь в том случае, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает тридцать миллионов рублей., т.е. составляет крупный размер, предусмотренный примечанием к ст. 193 УК.

Крупный размер может складываться из нескольких сумм средств в иностранной валюте, перечисленных на счета в уполномоченный банк.

Отсутствие крупного размера невозвращения средств в иностранной валюте не освобождает таможенные органы от обязанности заведения по такому факту дела о нарушении таможенных правил в отношении самого юридического лица по признакам нарушения таможенных правил, предусмотренных ст. 273 ТК («Неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, помещенными под определенный таможенный режим, изменения их состояния, пользования и распоряжения ими»), предусматривающий ответственность экспортера, не принявшего мер, обеспечивающих зачисление валютной выручки, или предпринявшего действия, недостаточные для обеспечения зачисления в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товаров в установленные сроки, либо повлекших за собой возможность для покупателя уклониться от выполнения предусмотренных договором условий платежа.(3)

Таким образом, о преступлении, ст. 193 УК, предусмотренном ст. 193 УК, можно говорить лишь тогда, когда имеется предмет этого преступления - составляющий крупный размер средства в иностранной валюте, находящиеся за границей и подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Объективная сторона преступления проявляется в невозвращении валютных средств в тех случаях, когда такое возвращение является обязательным.

Следует отметить, что объективная сторона рассматриваемого преступления сформулирована в УК крайне неудачно, что делает весьма затруднительным ее понимание и применение.

При анализе объективной стороны необходимо учитывать, что в ст. 193 УК говорится о невозвращении средств, но в слово невозвращение вкладывается иной смысл, отличный от обыденного.(51;с.45)

Так, в русском языке слово «возвратить» означает - вернуть, отдать обратно, а приставка «не» придает слову новое, противоположное значение. Соответственно не возвратить - значит не вернуть, не отдать обратно.(43;с.91)

Однако действия, составляющие объективную сторону рассматриваемого преступления, выходят за рамки такого понимания невозвращения, ибо словесное содержание нормы права, закрепленной в ст. 193 УК, лишь частично совпадает с ее истинным смыслом.

Невозвращение средств в иностранной валюте - длящееся преступление.

Оно может быть совершено только в виде бездействия, т.е. как непринятие руководителем организации мер к возвращению средств этой организации в иностранной валюте, находящихся за границей и подлежащей зачислению на счета в уполномоченном банке Российской Федерации, невыполнение руководителем возложенной на него обязанности вернуть эти средства.(28;с.132)

Если же руководителем организации предпринимались меры к возвращению средств в иностранной валюте, находящихся за границей, независимо от того, удалось их вернуть или нет, состава преступления предусмотренного ст. 193, в действиях этого лица не будет.

Уяснение объективной стороны анализируемого преступления и возможных ситуаций, связанных с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте, требует знания основ валютного законодательства.

В ст. 193 УК говорится о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.(28;с.136)

Далее, из содержания ст. 193 УК следует, что уголовно наказуемым признается лишь невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте руководителем организации, т.е. обязательства о перечислении из-за границы средств в иностранной валюте на счета в уполномоченный банк Российской Федерации несет организация, а ответственным за выполнение этих обязательств является руководитель этой организации.

Если же руководитель организации не в связи с деятельностью организации обязан перечислить из-за границы средства в иностранной валюте на счета уполномоченный банк и не делает этого, он не может быть субъектом преступления, предусмотренного ст. 193 УК.

Если руководитель организации совершает хищение валютных средств организации, находящихся за границей, то его действия следует рассматривать как хищение чужого имущества.

При этом возможна дополнительная квалификация по ст. 193 УК, например, когда руководитель организации вначале совершил невозвращение соответствующих средств, а затем их хищение.

Валютное законодательство четко регламентирует вопросы, связанные с порядком заключения и выполнения экспортных контрактов, а также выполнения требований об обязательном перечислении валютной выручки от экспорта на счета в уполномоченном банке Российской Федерации

Обязанность перечисления валютной выручки распространяется на предприятия и организации, являющиеся резидентами, под которыми понимаются предприятия и организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, а также находящиеся за пределами Российской Федерации их филиалы и представительства.(9)

Перевод иностранной валюты на счета уполномоченных банков должен быть произведен в течении 30 дней с даты платежа в любой форме в пользу резидента банком плательщика (нерезидента), уполномоченным последним на осуществления платежа по сделке.

Резидент не вправе продлевать срок оплаты требований на нерезидента или обязательств последнего, а также каким-либо способом уменьшать сумму этих требований или обязательств.

Резидент, осуществляющий перевод валютной выручки, предоставляет уполномоченному банку информацию об операции, по которой поступили валютные средства (номер и дата контракта, плательщик, банк плательщика, за что получен платеж).

Освобождение некоторых организаций от обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем рынке не освобождает эти организации от обязанности перечислять полученную за границей выручку на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации.(9)

Вместе с тем необходимо учитывать, что оценка каждого случая невозвращения денежных средств в иностранной валюте должна базироваться на полном изучении соответствующей нормативной базы валютного регулирования и контроля.

Рассматриваемое преступление признается оконченным с момента невозвращения средств в иностранной валюте. В связи с этим решая вопрос о наличии состава преступления в подобного родя деяниях, всегда необходимо установление срока, в который валютные средства должны быть возвращены. Только с истечением указанного срока можно говорить о невозвращенных средствах и оценивать, составляет ли сумма невозвращенных средств в иностранной валюте крупный размер согласно примечанию к ст. 193 УК.

Таким образом, рассматриваемое преступление признается оконченным с момента истечения установленного предельного срока возвращения валютных ценностей.

От того, с какого момента преступление признается оконченным, во многом зависит определение приготовления к совершению преступления и покушение на его совершение

При этом следует учитывать, возврат не тождественен перечислению на счета в уполномоченном банке. На данное обстоятельство обращают внимание, в частности, И. Пастухов и П. Яни применительно к экспортным операциям, указывая, что формулировкой ст.193 УК порожден вопрос о возможности квалификации по этой статье действий, заключающихся, к примеру, в перевозке на территорию Российской Федерации наличными выручки, подлежащей в силу требований существующих нормативных актов зачислению на счета в уполномоченный банк, при том, что доставленные на территорию России средства так и не будут зачислены на соответствующие счета.(44;с.29)

По их мнению, с которым следует согласиться, если подлежащие перечислению средства возвращены в Российскую Федерацию, но не зачислены на соответствующий счет, состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК, не будет.

Невозвращение может быть сопряжено с другими преступлениями, в том числе с уклонением от уплаты налогов с организации. В этих случаях, содеянное, следует квалифицировать по совокупности.

Анализ и сопоставление ст. 193 УК и соответствующих норм валютного законодательства позволяет сделать вывод, что под невозвращением, применительно к данному преступлению, следует понимать случаи, когда не возвращаются на территорию Российской Федерации средства в иностранной валюте, полученные за рубежом и подлежащие обязательному перечислению на счет в уполномоченном банке.

С этих же позиций следует рассматривать случаи, когда не возвращаются ранее отправленные за пределы Российской Федерации средства в иностранной валюте, если их возвращение является обязательным согласно имеющимся нормативным документам.

В теории нет единого мнения о возможности квалификации таких действий по ст. 193 УК, в связи с чем во многих работах этот вопрос не рассматривается и применительно к указанной статье ведется речь лишь о невозвращение средств в иностранной валюте по экспортным операциям.(30;с.27)

Статья 193 УК - бланкетная, а соответствующие указания в других нормативных актах, непосредственно определяющие обязанность перечисления на счета в уполномоченный банк Российской Федерации средств в иностранной валюте, являющихся предоплатой по невыполненному импортному контракту, не предусмотрены, если указанная предоплата не была предприятию возвращена.

Важно определить, подлежит ли произведенная предоплата в иностранной валюте по импортному контракту, который не исполнен, перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, так как руководитель предприятия-импортера, исходя из формулировки ст. 193 УК, может нести уголовную ответственность за невозвращение из-за границы от предприятия-нерезидента предоплаты по невыполненному импортному контракту. Только в том случае, если указанные средства подлежат обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Факт не поступления товара по импортному контракту и невозвращение произведенного по этому контракту авансового платежа должен оцениваться с учетом всех обстоятельств случившегося. Указанные действия при наличии соответствующих признаков преступлений могут быть квалифицированы по другим статьям УК. (36;с.37)

Субъективная сторона преступления проявляется в форме умысла, в соответствии с которым руководитель организации осознает общественно опасный характер и противоправность невозвращения средств в иностранной валюте, т.е. осознает, что не возвращает из-за границы подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации средства в иностранной валюте в крупном размере, и желает этого либо сознательно допускает..

Субъект преступления - специальный. Таковым может быть руководитель организации (независимо от формы собственности), обязанной перечислять иностранную валюту на счета в уполномоченных банках.

Кроме того, следует отметить, что ряд специалистов расширяет круг субъектов этого преступления, указывая, что помимо руководителей организаций субъектом преступления, предусмотренного ст. 193 УК, также может быть индивидуальный предприниматель. Такое расширение круга субъектов не основано на законе, ибо ст. 193 УК ограничивает их число только руководителями организаций.(34;с.186)

Индивидуального предпринимателя нельзя рассматривать как руководителя организации. Согласно статей Гражданского кодекса, индивидуальный предприниматель - это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, прошедшее государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.(16;с.129)

2.4 Уголовно-правовая характеристика «Уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» (ст. 194 УК)

Последняя статья которую мы рассмотрим к контексте заявленной темы дипломной работы - статья 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.

Таможенные платежи являются одним из важнейших источников формирования бюджета Российской Федерации, в связи с чем законодателем установлена уголовная ответственность за уклонение от их уплаты, когда такое уклонение совершено в крупном и особо крупном размере.

Согласно ст. 194 УК уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере…

То же деяние, совершенное:

а). группой лиц по предварительному сговору;

б). утратил силу. - Федеральный закон <#"justify">Основой для исчисления таможенной пошлины, акцизов и таможенных сборов является таможенная стоимость товаров и транспортных средств. Основой для исчисления налога на добавленную стоимость является таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза.(3)

Для того, чтобы уклонение от уплаты таможенных платежей могло рассматриваться как уголовно наказуемое деяние, необходимо, чтобы невыплаченные таможенные платежи составляли крупный или особо крупный размер.(2)

Согласно примечанию к ст. 194 УК. уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает один миллион рублей, с организации - два миллиона рублей, а в особо крупном размере - если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает три миллиона рублей, с организации - десять миллионов рублей.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 194 УК, выражается в уклонении любым способом от уплаты обязательных таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенном в крупном или особо крупном размере.

Это уклонение может проявляться, в частности, в виде:

-неуплаты таможенных платежей таможенному органу в порядке, размерах и сроки, определенном законодательством Российской Федерации;

-заявления в таможенной декларации или ином документе, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров и транспортных средств, дающих основания для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера;

предоставление таможенному органу документов содержащих недостоверную информацию, дающие право, на возврат уплаченных ранее таможенных платежей.

предоставление таможенным органам подложных финансовых документов.

Заявление таможенным органам иных ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей(16;с.189)

В рассматриваемом составе преступления нельзя обойти вниманием признаки «уклонение» и «таможенные платежи». Понятие уклонение, в буквальном его прочтении означающее избежание чего-нибудь, при совершении преступления, в большинстве случаев не ограничиваются пассивной формой поведения виновного.

На практике встречаются разнообразные способы совершения преступления, которые приводят к невыполнению виновным обязанности по уплате таможенных платежей. Характер действий во многом определяется видом перемещаемых через таможенную границу товаров, от того какие совершаются операции по импорту или по экспорту товаров и прочие обстоятельства. Это может быть экспорт сырья под видом продукции для переработки, а также вывоз металлов и изделий из них под видом продуктов для переработки ранее импортированного давальческого сырья, намеренное занижение цены на экспортируемую продукцию или сырье.(36;с.167)

Применение нормы права представляет для практиков значительную сложность в силу того, что действия, предшествующие и влекущие неуплату таможенных платежей в значительной мере совпадают с действиями характерными для контрабанды.

В ч. 2 рассматриваемой статьи предусмотрена более строгая уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; г) в особо крупном размере.

Понятие совершения преступления группой лиц по предварительному сговору дано в ч. 2 ст. 35 УК, согласно которой преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.

В ч.3 Деяния, предусмотренные частями первой <#"justify">Субъективная сторона преступления. Данное преступление может совершаться только с прямым умыслом, т.е. когда лицо сознает, что в результате его действий оно либо юридическое лицо, чьи интересы это лицо представляет по должности, доверенности или договору, уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном или особо крупном размере и желает действовать подобным образом.

Субъект преступления. Субъектом данного преступления могут быть как российские граждане, так и иностранцы либо лица без гражданства, достигшие 16 летнего возраста. К ним могут относиться должностные лица и иные работники российских и иностранных организаций или предприятий, а также лица занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, иные физические лица, обязанные в установленные сроки уплачивать таможенные платежи.(35;с.195)

Заключение

В современной ситуации интеграции России в мировой рынок особую актуальность приобретает совершенствование механизма правового и уголовного регулирования общественно-государственных отношений в сфере таможенной политики, а также нарушаемых в этой сфере экономических прав хозяйствующих субъектов, общества и государства.

Сегодня ежегодно происходит увеличение роста экономических, торговых отношений между самыми разными странами, что не может не влиять на серьезное усложнение правоотношений в области легального перемещения товарных, денежных и иных ценностей через государственную границу.

Сегодня преступления и правонарушения в таможенной сфере получили широкое распространение, причиняя значительный ущерб экономическим интересам Российской Федерации. Характерной чертой криминогенной ситуации в стране стало увеличение преступности в таможенной сфере.

Состояние уголовного законодательства направленного на охрану отношений складывающихся в сфере функционирования таможенных органов представляет собой результат развития государства на современном этапе.

Динамизм развития общества по пути становления рыночной экономики обуславливает необходимость реагирования на негативные тенденции и явления, в том числе посредством постоянного развития и изменения законодательства включая уголовное. Изучение памятников уголовного права России свидетельствует о необходимости своевременного изменения и дополнения уголовного законодательства.

Обращение к практике применения действующего уголовного закона направленного на охрану отношений в сфере экономической деятельности показывает, что возникают сложности понимания признаков, с помощью которых законодатель описал преступления. Далеко не однообразное применение уголовного закона требует более глубокого изучения социальной и правовой сущности таможенных преступлений. Обращение к составам таможенных преступлений показало, что эта группа преступлений может быть выделена по признаку отраслевого регулирования отношений возникающих в связи с функционированием таможенных органов, которые обеспечивают регулирование деятельности хозяйствующих субъектов в связи с участием их во внешнеэкономической деятельности.

Рассмотрение нормативной базы установившей ответственность за преступления совершаемые во внешнеэкономической сфере контролируемой таможенными органами свидетельствует о наличии разнообразных уголовно-правовых норм отражающих специфику организации экономического хозяйства зарубежных государств. При всем различии в технике криминализации практически во всех государствах существует блок преступлений, которые могут быть отнесены к «таможенным» преступлениям

Изучение теоретических источников, судебно-следственной практики показало «узкие» места применения права, позволило уяснить тенденции развития уголовного законодательства, предложить возможные пути его развития.

Обращение к конкретным составам преступлений, анализ признаков главным образом объективной стороны преступлений позволил сделать нам некоторые выводы и дать предложения.

Библиография

Нормативно-правовые акты:

. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)

Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 01.03.2012)

."Таможенный кодекс Российской Федерации" (утв. ВС РФ 18.06.1993 N 5221-1) (ред. от 26.06.2008)

Федеральный закон от 07.12.2011 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

Федеральный закон от 19.07.1998 N 114-ФЗ (ред. от 05.04.2011) "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами"

Федеральный закон от 18.07.1999 N 183-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "Об экспортном контроле"

8.Закон РФ от 15.04.1993 N 4804-1 (ред. от 06.12.2011) "О вывозе и ввозе культурных ценностей"

9. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)

Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 (ред. от 06.12.2011) "О таможенном тарифе"

Указ Президента РФ от 17.12.2011 N 1661 "Об утверждении Списка товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль"

Указ Президента РФ от 08.08.2001 N 1005 (ред. от 29.04.2011) "Об утверждении Списка оборудования, материалов и технологий, которые могут быть использованы при создании ракетного оружия и в отношении которых установлен экспортный контроль"

Постановление Правительства РФ от 07.06.2001 N 447 (ред. от 22.12.2011) "Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники"

Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21.09.2004 N 190 (ред. от 19.11.2010) "О Типовых списках товаров и технологий, подлежащих экспортному контролю, и Общих требованиях к порядку контроля за осуществлением внешнеэкономических операций с товарами и технологиями, подлежащими экспортному контролю"

15 Заключение Комитета Государственной Думы по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству по проекту федерального закона 559740-5 "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации" от 16.02.2012.

Научная литература:

Аминов Д.И. Полный курс уголовного права России в таблицах и схемах. Учебное пособие / Под ред. В.П. Ревина. М.,2011.

Афанасьев А.П. Уголовное право. СПб., 2009

Базаров Р.А., Михайлов К.В. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК России). Челябинск, 2007.

Воробьев, Ю. А. Таможенное право. Учебник / Отв. ред. А. Ф. Ноздрачев. М.: Юрист,2011.

Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб.,2008.

Гармаев Ю.П. Проблемы уголовно-правовой борьбы с латентными способами преступного невозвращения валюты из-за границы // Журнал российского права.2009. №1.

Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 2008

Грунин О.А. Основы теории рыночной экономики. СПб., 2006.

Диканова Т., Остапенко В. Борьба с таможенными преступлениями // Законность. 2008. № 4.

Дьяков С.В. Государственные преступления и государственная преступность. М., 2008

Уголовное право. Особенная часть. Учебник / Под ред. Б.В. Здравомыслова. М., 2005.

Иногамова-Хегай Л.В., Рарог А.И., Чучаев А.И. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть. Учебник для ВУЗов. - ИНФРА-М, КОНТРАКТ, 2009.

Кадников Н.Г., Ветров Н.И., Дашков Г.В., Динека В.И. Уголовное право. Общая и Особенная части. - M: Городец, 2008

Кормаков Г.А. Сущность гражданско-правового регулирования отношений в области таможенного дела/ "Правосудие в Поволжье", №1, январь-февраль 2010

Российское уголовное право. Курс лекций. Т. 4. Преступления в сфере экономики / Под ред. А.И. Коробеева. Владивосток, 2007.

Кошкин М.В Уголовно-правовая защита бизнеса. М., 2010

33.Кочубей М.А. Безопасность в сфере таможенной деятельности: уголовно-правовой и криминологический аспект. М., 2007.

34.Таможенное право / Под ред. Ю.Г, Кричевского. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005

Кузнецов А.П. Ответственность за таможенные преступления. Н. Новгород, 2010

Ларичев В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им. Учебно-практическое пособие. М., 1996. С. 137-138.

Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: понятие, система, проблемы квалификации и наказания. Саратов, 2007.

Максимов А.А. Уклонение от уплаты таможенных платежей // Южноуральский юридический вестник. 2009. № 1.

Мельников. Р.Ю. Уголовное право в РФ. М., 2008

Михайлов В.И., Федоров А.В. Таможенные преступления: Уголовно-правовой анализ и общие вопросы оперативно-розыскной деятельности / Под ред. А.В. Федорова. СПб., 2009.

Новоселов Г.П. Учение об объекте преступления. Методологические аспекты. М., 2010.;

Ноздрачев А.Ф. Таможенная служба // Законодательство и экономика. 2006. №№ 7, 8

Ожегов С.И., Шведов Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М., 1996

Пастухов И., Яни П. Уклонение от уплаты таможенных платежей // Российская юстиция. 2009. № 11.

Пионтковский А.А. Советское уголовное право. Т. 2. Особенная часть. М. - Л., 1928. С. 29.

Советское уголовное право. Особенная часть. М., 1958. С. 79.

Соловьев С.М. Сочинения. Книга II. История России с древнейших времен. Т. 3-4. 1988

Трошкина Т.Н. Теоретические и практические аспекты развития таможенного регулирования и международного таможенного права // Таможенное дело. 2008. № 2.

Тюнин В.И Сущность таможенных отношений. М., 2007

Федотов Б.Г. Актуальные вопросы таможенно-тарифной политики // Финансы. 2008. № 3

Шишко И.В. Экономические правонарушения: Вопросы юридической оценки и ответственности. СПб., 2004.

Якшин В.Д. История Российского права. М., 1998

Преступления в таможенной сфере часто называют таможенными преступлениями. В УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за пять видов преступлений: контрабанда (ст.188 УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения и военной техники (ст.189 УК РФ); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст.190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194 УК РФ).

1. Контрабанда (ст.188 УК РФ). Статья 188 УК РФ содержит признаки двух самостоятельных составов преступлений контрабанды, различающихся по предмету посягательства. Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ, являются товары и иные предметы, находящиеся в свободном гражданском обороте. Товары и предметы, не предназначенные для производственной или иной коммерческой деятельности, могут свободно перемещаться через таможенную границу при соблюдении установленных правил в отношении количества и стоимости этих товаров, порядка их оформления и уплаты таможенных платежей в соответствии с нормами таможенного законодательства. Перемещение товаров и предметов для производственной или иной коммерческой деятельности регулируется ФЗ РФ «О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами».

Часть 2 ст. 188 УК РФ устанавливает ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу предметов, изъятых из гражданского оборота или имеющих ограниченный оборот, в отношении них установлены специальные правила перемещения через таможенную границу. Закон перечисляет такие предметы: наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы, огнестрельное оружие, взрывные устройства, боеприпасы, оружие массового поражения, средства его доставки, иное вооружение, иная военная техника, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также стратегически важные сырьевые товары или культурные ценности.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ, характеризуется действиями, выражающимися в незаконном перемещении через таможенную границу товаров и предметов в крупном размере. Закон называет шесть способовн езаконного перемещения: а) помимо таможенного контроля; б) с сокрытием от таможенного контроля; в) с обманным использованием документов; г) с обманным использованием средств таможенной идентификации; д) сопряженного с недекларированием; е) сопряженного с недостоверным декларированием.

Закон определяет место совершения преступления - таможенная граница. Незаконное перемещение свидетельствует о том, что перемещение товаров совершается с нарушением порядка, установленного законом.

Обязательным признаком объективной стороны преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ, является крупный размер. Крупным размером, в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, признается стоимость перемещаемых товаров или предметов, превышающая 250 тыс. руб. Незаконное перемещение товаров и предметов на меньшую сумму влечет административную ответственность (ст. ст. 16.1 и 16.2 КоАП РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет.

Незаконное перемещение предметов, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК РФ, не только нарушает порядок внешнеэкономической деятельности и правила таможенного контроля, но может представлять угрозу для общественной или экономической безопасности. Поэтому перемещение через границу и малых их количеств образует признаки контрабанды.

Субъектом преступления могут быть, кроме частных лиц, должностные лица государственных органов и организаций, лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих организациях, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на осуществление внешнеторговой деятельности.

Часть 3 ст. 188 УК РФ содержит два квалифицирующих обстоятельства: а) контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием служебного положения; б) контрабанда, совершенная с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Часть 4 ст. 188 УК предусматривает ответственность за контрабанду, предусмотренную ч. ч. 1, 2 и 3 рассматриваемой статьи, если она совершена организованной группой.

2. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения и военной техники (ст.189 УК РФ). Опасность преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, состоит в нарушении норм международного права о нераспространении оружия массового поражения, а также российского законодательства о военно-техническом сотрудничестве с иностранными государствами, включающего нормы о запрете, ограничении и порядке оформления указанных в законе предметов для вывоза за пределы страны. Эта деятельность основывается на приоритете интересов страны, государственной монополии, соблюдении международных договоров о нераспространении ядерного оружия, запрещении оружия массового поражения. Дополнительным объектом преступления могут быть мир и безопасность человечества, поэтому преступление отнесено уголовным законом к категории тяжких.

Объективная сторона преступления характеризуется действиями, выражающимися в незаконном экспорте предметов, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Мотивы и цели могут быть различными, но чаще всего корыстными. Субъект преступления – специальный: лица, наделенные правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность. Это руководители юридических лиц, осуществляющие внешнеторговую деятельность в области военно-технического сотрудничества. Часть 2 ст. 189 УК РФ предусматривает ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, понятие которой содержится в ч. 2 ст. 35 УК РФ. Часть 3 ст. 189 УК РФ включает два особо отягчающих обстоятельства: а) совершение преступления организованной группой и б) в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки. Экспорт перечисленных в ч. 3 ст. 189 УК предметов в нарушение установленных правил контроля представляет особую опасность, поскольку нарушает нормы международного права и создает угрозу миру и безопасности человечества.

3. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ) . Предметом преступления являются предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. В Российской Федерации ведется единый государственный реестр культурного наследия как единая информационная система, включающая банк данных. Каждому объекту присваивается номер, определяется категория, собственнику выдается паспорт конкретного объекта. Некоторые особо ценные объекты включаются в Список всемирного наследия, установленный в соответствии с Конвенцией об охране всемирного культурного и природного наследия Комитетом (ЮНЕСКО).

Объективная сторона преступления характеризуется бездействием - невозвращением в установленный срок указанных в законе предметов, вывоз которых запрещен.Обязательному возврату подлежат особо ценные объекты, внесенные в охранные списки и реестры, независимо от времени их создания, культурные ценности, постоянно хранящиеся в музеях, архивах, библиотеках, а также объекты, созданные более 100 лет назад. Временный вывоз осуществляется на основании свидетельства.

Состав по конструкции – формальный. Преступление признается оконченным по истечении срока, обязательного для возврата вывезенных ценностей, при наличии реальных условий для их возврата. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления может быть любое частное лицо не моложе 16 лет или руководитель организации, ответственный за возвращение указанных ценностей.

4. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) . Дополнительным непосредственным объектом преступления является установленный в РФ порядок обращения валютных ценностей. Предметом преступления являются средства в иностранной валюте. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием – невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте. Неперечисления в течение установленного срока части валюты из-за рубежа означает невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Обязательным признаком объективной стороны является крупный размер невозвращенной суммы. Таким размером признается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая 5 млн руб.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления специальный – руководитель организации. Им может быть должностное лицо или лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или другой организации, которое уполномочено на подписание финансовых и банковских документов. При привлечении данных лиц к уголовной ответственности их деяния должны квалифицироваться по совокупности преступлений по ст. ст. 193 и 194 УК РФ – за неуплату налогов и сборов.

5. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ) . Общественная опасность преступления заключается в нарушении установленного порядка таможенного контроля при пересечении таможенной границы, а также в уклонении гражданином от выполнения конституционной обязанности платить налоги и различные сборы (ст. 57 Конституции РФ).

Предмет преступления – таможенные платежи. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием – неуплатой таможенных платежей в крупном размере. Понятие крупного размера дано в примечании к ст. 194 УК РФ – сумма неуплаченных платежей превышает 500 тыс. руб. Неуплата таможенных платежей на меньшую сумму будет считаться административным правонарушением (ст. 16.22 КоАП РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления – вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, обязанное уплатить таможенные платежи.

Часть 2 ст. 194 УК РФ содержит два квалифицирующих признака: а) деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 194 УК РФ, совершенное группой лиц по предварительному сговору; б) деяние, совершенное в особо крупном размере. Особо крупный размер – 1 млн 500 тыс. руб.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.сайт/

Введение

4. Статистический анализ правоохранительной деятельности таможенных органов

Заключение

Введение

Общественно-политическая обстановка на Северном Кавказе, как и в целом по стране, характеризуется затяжным экономическим, социальным и экологическим кризисом. Тяжелое экономическое положение оказалось питательной почвой для совершения всякого рода правонарушений, в том числе и в таможенной сфере.

Таможенные органы входят в правоохранительную систему. Правоохранительная деятельность государства заключается в обеспечении охраны правопорядка и законности, борьбе с преступностью и иными правонарушениями, защите государственных, общественных интересов, прав и законных интересов граждан. В юридической литературе она определяется как такая государственная деятельность, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного законом порядка Правоохранительные органы в СССР: Учебник / Под ред. В.М. Семенова. М., 1990; Гуценко К.Ф., Коваль М.А. Правоохранительные органы: Учебник. М., 1995. С. 4.

Деятельность таможенных органов многогранна, правоохранительная функция является лишь частью таможенной политики.

Статья 10 Таможенного кодекса РФ определяет 20 основных функций таможенных органов. Наряду с правоохранительной они осуществляют, например, фискальную деятельность по сбору таможенных платежей, участвуют в разработке мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, и реализуют эти меры.

В данной курсовой работе будут рассмотрены вопросы юридико?правовой квалификации уголовных преступлений в таможенной сфере, дана их нормативная оценка, рассмотрены вопросы практического применения указанных легальных концепций.

1. Борьба с преступлениями как важнейшая функция таможенных органов

Непосредственно правоохранительная функция выражается в том, что таможенные органы ведут борьбу с контрабандой, нарушением таможенных правил и налогового законодательства, применяемого в процессе перемещения товаров через таможенную границу РФ, пресекают незаконный оборот наркотиков, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой уничтожения, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в деятельность международной гражданской авиации в аэропортах РФ (п. 9 ст. 10 ТК РФ).

Положение о ГТК РФ от 15 октября 1994 г. дополняет задачи правоохранительной деятельности таможенных органов осуществлением контроля за соблюдением должностными лицами таможенных органов законности при производстве дознания по уголовным делам и при производстве по делам о нарушении таможенных правил и их рассмотрении, в оперативно-розыскной деятельности и при обеспечении охраны объектов таможенной инфраструктуры и таможенной границы.

К компетенции таможенных органов относится проведение дознания по уголовным делам:

О контрабанде (ст. 188 УК РФ);

О незаконном экспорте технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК);

О невозвращении на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК);

О невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК);

Об уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК). При наличии признаков преступления, по которому предварительное следствие обязательно, таможенный орган должен возбудить уголовное дело и, руководствуясь правилами уголовно-процессуального законодательства, произвести неотложные следственные действия по установлению и закреплению следов преступления: осмотр, обыск, выемку, задержание, освидетельствование, экспертизу, допрос подозреваемого и свидетелей.

Уголовное дело может быть возбуждено при наличии законных поводов и достаточных оснований, исчерпывающий перечень которых содержится в ст. 108 УПК РСФСР:

Заявления и письма граждан;

Сообщения общественных организаций;

Сообщения учреждений, предприятий, организаций и должносшыхлиц;

Информация в печати;

Явка с повинной;

Непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.

Таможенный орган, как правило, получает такие сведения при производстве таможенного оформления и проведении таможенного контроля.

Наиболее распространенным таможенным преступлением является контрабанда. Рассмотрению данного вида преступлений в таможенной сфере будет посвящена глава 2 курсовой работы. А в данной главе рассмотрим составы иных преступлений в таможенной сфере.

Статья 188 и 189 УК РФ направлена на защиту государственных интересов Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности и обеспечения выполнения международных обязательств по нераспространению оружия массового уничтожения. Предметом преступления в этом случае являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при создании обычных видов вооружения и военной техники и любого оружия массового уничтожения, включая ракетные средства его доставки. Вывоз предмета будет незаконным, если он осуществлялся в обход установленного специального экспортного контроля, т.е. с нарушением законодательства РФ, нормативных актов Правительства РФ, разрешительного порядка вывоза.

Под материалами понимают сплавы, композиты, химические продукты и другие продукты производственного или опытно-конструкторского назначения.

Оборудование - это механизмы, приспособления, контрольно-измерительная аппаратура и другие средства, используемые при создании оружия, т.е. для его разработки, производства и испытания.

Под технологиями в данном случае понимаются как технологическая документация, так и оборудование, позволяющее воспроизвести технологический цикл.

Под услугами имеется в виду предоставление зарубежным партнерам возможностей организационного, научно-технического и иного характера, например, участие в подготовке зарубежных специалистов, их консультирование, наладка оборудования, проведение технических экспертиз, предоставление средств доставки и т.д.

Преступление считается оконченным с момента фактического перемещения через государственную границу РФ или таможенную границу РФ, если она совпадает с государственной границей, указанного сырья, материалов, оборудования, технологий или научно-технической информации либо с момента оказания соответствующей услуги за рубежом.

Данное преступление характеризуется виной в виде прямого умысла, когда лицо осознает, что осуществляет незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации или услуг, которые могут быть использованы при создании вооружения, военной техники, оружия массового поражения или ракетных средств и средств его доставки, сознает, что это делается в обход установленных требований специального экспортного контроля, и желает такое деяние совершить. Субъектами преступления, предусмотренного ст. 188 и 189 УК, могут быть должностные лица и представители предприятий, учреждений и организаций (независимо от форм собственности), уполномоченные на ведение внешнеэкономической деятельности.

Привлечение к уголовной ответственности должностного лица или иного представителя юридического лица по ст. 188 и 189 УК не освобождает такое юридическое лицо от административной ответственности за это правонарушение по ст. 274 Таможенного кодекса РФ ("Несоблюдение порядка применения мер экономической политики и других ограничений при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации").

При неустановлении в действиях правонарушителя прямого умысла на незаконный экспорт такие действия состава преступления, предусмотренного ст. 188 УК, не образуют, однако, при определенных условиях для должностных лиц и представителей юридического лица может наступить административная ответственность по ст. 288 Таможенного кодекса РФ. Например, если данное правонарушение совершено по неосторожности.

Положения статьи 190 УК ("Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран") гласят следующее:

"Невозвращение в установленный срок предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством,- наказывается лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией невозвращенных предметов".

Объективная сторона упомянутого преступления выражается в невозвращении на территорию Российской Федерации без уважительных причин, то есть при реальной возможности их возврата, ранее вывезенных предметов культурного достояния, если их возвращение к установленному сроку являлось обязательным.

Под предметами художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (предметами культурного достояния) в смысле ст. 190 УК РФ следует понимать культурные ценности, которые согласно ст. 9 Закона Российской Федерации "О вывозе и ввозе культурных ценностей" от 15 апреля 1993 года № 4804-1 не подлежат вывозу из Российской Федерации для свободного обращения за пределами ее государственной территории. Данное преступление может быть совершено только с прямым умыслом.

Помимо вышесказанного следует указать также, что признаки объективной стороны такого вида преступления как нарушение таможенного законодательства Российской Федерации совпадают с признаками объективной стороны контрабанды и детализованы в ст. 276, 277, 278 и 279 Таможенного кодекса РФ.

Так, ст. 276 Таможенного кодекса РФ определяет, что под перемещением товаров через таможенную границу помимо таможенного контроля понимается такое перемещение, которое осуществляется "вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления".

Положения статьи 277 Таможенного кодекса РФ определяют сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ как "перемещение с использованием тайников либо другим способом, затрудняющим обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других".

Статья 278 Таможенного кодекса РФ под перемещением товаров через таможенную границу с обманным использованием документов понимает такое перемещение, которое осуществляется "с представлением таможенному органу в качестве документов, необходимых для таможенных целей, поддельных документов, недействительных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также использование поддельных средств таможенной идентификации (печати, ярлыки и т.д.)".

Статья 279 Таможенного кодекса РФ относит к недекларированию или недостоверному декларированию товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, следующие деяния: "незаявление по установленной письменной, устной или иной форме недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей".

Недекларирование товаров является в определенном смысле специфической пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование товаров - это, по существу, обманное использование правонарушителем специфического таможенного документа - декларации. Такой вид преступлений выделен в Таможенном кодексе в самостоятельный состав нарушений таможенных правил. Подобное преступление может быть совершено только с прямым умыслом.

2. Квалификация контрабанды как уголовного преступления

таможенный контрабанда уголовный преступление

До принятия Таможенного кодекса РФ 1993 г. ответственность за контрабанду предусматривалась уголовным и административным законодательством, в первом случае - как преступление, во втором - проступок.

Статья 219 ТК РФ предложила новую формулировку состава уголовно наказуемой контрабанды и дала развернутое ее определение.

Контрабандой признается перемещение через таможенную границу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:

Наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ;

Вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, патронов к нему и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему);

Ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые заведомо могут быть использованы при его создании;

Стратегически важных сырьевых товаров;

Предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран,

А равно такое перемещение иных товаров, совершенное в крупных размерах или с использованием служебного положения публичного должностного лица либо публичным должностным лицом с использованием своего служебного положения или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой.

Контрабандой признается также невозвращение на таможенную территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным, либо перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ путем ее прорыва, выразившегося в их открытом перемещении через таможенную границу РФ вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль.

Составом преступления контрабанда в редакции ст. 219 ТК РФ могла стать лишь в случае принятия ее уголовным законом. Однако Уголовный кодекс РФ несколько иначе определяет содержание контрабанды. В соответствии со ст. 188 УК РФ контрабандой признается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием (ч. 1 ст. 188 УК РФ).

Таким образом, для того чтобы привлечь лицо к уголовной отаетствен-ности за контрабанду, требуется установить, что она совершена в крупном размере и теми способами, которые перечислены в ст. 188 (ч. 1) УК РФ. Определение крупного размера контрабанды содержится в примечании к этой же статье. Таковым признается перемещение контрабандным способом товаров, если стоимость их превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, установленных действующим законодательством на момент совершения преступления.

Под перемещением через таможенную границу следует пониметь совершение действий по ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу с этой территории товаров или иных предметов. Перемещение товаров помимо таможенного контроля охватывает любые действия по ввозу или вывозу товаров, минуя определенные таможенными органами места, в которых, прежде чем товары будут допущены к пересечению таможенной границы, должен быть проведен таможенный контроль (таможни, таможенные посты) или вне установленного времени производства таможенного оформления.

Сокрытие от таможенного контроля предполагает любой способ утаивания товаров, использование тайников, специальных хранилищ, придание одним товарам вида других товаров.

Обманное использование документов представляет самостоятельный способ совершения контрабанды. Желая незаконным путем провезти товар через таможенную границу, лицо может предъявить таможенному контролю заведомо подложные документы либо недействительные или содержащие недостоверные сведения документы.

Контрабандой является и обманное использование средств таможенной идентификации, т. е. пломб, печатей, идентифицирующих знаков и т. д. Недекларирование или недостоверное декларирование означает несообщение при таможенном оформлении сведений либо заявление ложных сведений о перемещаемых товарах.

Контрабанда, совершенная указанными выше способами, образует «простой» состав и наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.

Более опасным видом контрабанды является ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз товаров, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу. Уголовно наказуемым является перемещение через таможенную границу наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ; вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием (ч. 2 ст. 188 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без нее).

Повышенную общественную опасность представляет контрабанда, либо совершенная неоднократно, либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (ч. 3 ст. 188 УК РФ).

Наиболее опасную форму контрабанды представляют перечисленные выше действия, совершенные организованной группой (ч. 4 ст. 188 УК РФ). Контрабанда, совершенная в такой форме, наказуема лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества или без нее.

Понятие организованной группы дано в Федеральном законе Федеральный закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ" от 01.07.94 , которым общая часть УК РФ была дополнена новой нормой (ст. 17 "Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой").

В вышеупомянутой статье УК РФ указано, в частности, следующее: "Преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном его совершении.

Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.

Лицо, создавшее организованную группу либо руководившее ею, несет ответственность за организацию и руководство организованной группой, а также за все совершенные указанной группой преступления, если они охватывались его умыслом.

Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой влечет более строгое наказание на основании и в пределах, установленных настоящим Кодексом".

Соучастие в контрабанде квалифицируется как оказание должностным лицом, состоящим на государственной или муниципальной службе, с использованием своего служебного положения содействия другим лицам в совершении контрабанды, то есть в соответствии со ст. 201 УК; а при определенных условиях, т.е. при "... наличии корыстной или иной личной заинтересованности, причинении государственным интересам существенного вреда", - и по ст. 285 УК ("Злоупотребление полномочиями"). Последнее относится и к должностным лицам таможенных органов, которые используя свое служебное положение оказывают содействие иным лицам в совершении контрабанды.

Контрабанда может быть совершена только с прямым умыслом. Лицо осознает, что противоправно перемещает предметы (товары), указанные в ст. 188 УК РФ через таможенную границу РФ и желает такое деяние совершить.

Контрабанда признается оконченным преступлением с момента фактического противоправного перемещения предметов через таможенную границу РФ. Действия, направленные на обеспечение такого перемещения, образуют приготовление или покушение на контрабанду.

Если сопоставить ст. 219 ТК РФ и ст. 188 УК РФ, то становится очевидным существенное различие в понимании содержания контрабанды.

Уголовным законом не признается контрабандой невозвращение на таможенную территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния, вывезенных за пределы Российской Федерации. Уголовная ответственность за такие деяния предусмотрена ст. 190 УК РФ. Несколько иначе определен специальный субъект контрабанды. Из перечня способов совершения контрабанды исключено совершение ее путем прорыва границы. Как правило, такие действия соединены с насилием и подпадают под признаки ст. 188 (п. «а» ч. 3) УК РФ.

При привлечении к уголовной ответственности за контрабанду в судебной практике возникают сложности. В одних случаях они связаны с толкованием закона, в других - с правоприменением. Закон четко указывает признаки, при наличии которых незаконное перемещение товаров через таможенную границу образует состав преступления. Вместе с тем некоторые составы нарушения таможенных правил по способу их совершения имеют общие черты с контрабандой, но лишены ее признаков: крупного размера, специфики перевозимого товара либо иных признаков, указанных в ч. 3 и 4 ст. 188 УК РФ. К числу таких составов относятся: по ст. 276 ТК РФ- перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля; по ст. 277 ТК РФ - сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу; по ст. 278 ТК РФ - перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ с обманным использованием документов или средств идентификации; по ст. 279 ТК РФ -недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспорт них средств.

3. Сотрудники таможни как субъекты преступлений

Специфика проблематики совершения преступлений в таможенной сфере сотрудниками таможенных органов обуславливает выделение данного аспекта в отдельную главу курсовой работы.

Преступления, совершенные с участием сотрудников таможни, занимают значительный удельный вес в общем объеме преступлений в области таможенных отношений, что будет показано в следующей главе курсовой работы.

Таможенный кодекс не раскрывает значение понятия «должностное лицо». Оно содержится в Примечании 1 к ст. 285 УК РФ. Таковыми признаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, а также в Вооруженных Силах РФ и иных воинских формированиях.

Применительно к незаконному перемещению товаров через таможенную границу понятие «должностное лицо» содержится в упомянутом постановлении Пленума Верховного Суда СССР «О судебной практике по делам о контрабанде».

Субъектом контрабанды, совершенной с использованием служебного положения, являются должностные лица, разъясняет Верховный Суд, осуществляющие контрольные функции на государственной границе, а также иные должностные лица, злоупотребляющие властью или служебным положением в целях незаконного перемещения товаров или иных ценностей.

Должностными лицами, которые могут быть субъектами ответственности по ст. 188 (ч. 3) УК РФ, следует считать лиц, в служебные обязанности которых в момент совершения преступления входило обеспечение выполнения требований, установленных Таможенным кодексом или иными законодательными актами Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы.

К числу таких лиц относятся, например, работники таможенной службы: начальники таможни, их заместители, инспектора, а также должностные лица вышестоящих таможенных учреждений; начальники погранично-контрольных пропускных пунктов, пограничных застав и другие липа, осуществляющие контроль на границе. К должностным лицам, могущим нести уголовную ответственность за контрабанду, относятся также специалисты по таможенному делу, действующие от имени таможенного брокера, и работники таможенного перевозчика.

Статус должностного лица таможенного органа определен ст. 420-427 ТК РФ. В соответствии со ст. 421 ТК РФ должностное лицо таможенных органов РФ подчиняется только непосредственному и прямым начальникам. В практике может возникнуть вопрос, в какой мере сотрудник таможни подлежит ответственности, действуя по указанию своего непосредственного начальника, не распространяются ли на него положения ст. 42 УК РФ, исключающей преступность деяния в случае причинения вреда охраняемым уголовным законом интересам лицом, действующим во исполнение обязательных для него приказа или распоряжения. Ответ на него содержится в ст. 421 (ч. 5) ТК РФ и в ст. 42 (ч. 2) УК РФ. При получении приказа или указания, явно противоречащих законодательству РФ, должностное лицо таможенного органа обязано руководствоваться положениями закона. Оценка законности приказа о пропуске товара через таможенную границу в нарушение установленного законом порядка ложится на исполнителя. Перемещение или содействие в перемещении товаров через таможенную границу, если сотрудник таможни осознает, что при его участии совершаются незаконные действия, хотя и во исполнение приказа начальника, не освобождает его от уголовной ответственности (ч. 2 ст. 42 УК РФ).

Для привлечения к ответственности по ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ необходимо, как отмечалось выше, чтобы контрабанда была совершена должностным лицом с использованием его служебного положения. Это может выражаться, в частности, в злоупотреблении правом перемещения отдельных товаров и транспортных средств без таможенного контроля, например, при осуществлении контролируемой поставки. Используя свое служебное положение, сотрудники таможни в одних случаях ввозят товары из-за границы без уплаты таможенных платежей, в других - оформляют фиктивные таможенные удостоверения на ввозимые из-за рубежа автомашины, делая на документах ложные отметки об уплате таможенных сборов и прохождении таможенного досмотра. Во всех указанных случаях в их действиях содержится состав преступления, подпадающего под признаки ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ.

В тех случаях, когда сотрудники таможенных органов являются собственниками перевозимых контрабандным способом товаров, вопрос о квалификации их действий сомнения не вызывает, поскольку они являются исполнителями преступления. Сложнее обстоит дело, если преступление совершается в соучастии с иными лицами. Как следует квалифицировать действия последних, если они не являются сотрудниками таможни, должны ли их действия квалифицироваться по ст. 33 и ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ (соучастие в совершении контрабанды должностным лицом с использованием им своего служебного положения) либо по ст. 33 и ст. 188 (ч. 1) УК РФ (соучастие в «простой» контрабанде)?

Действия всех участников подобных преступлений должны квалифицироваться по общим правилам соучастия. Если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору, то уголовная ответственность организатора, подстрекателя и пособника наступает по статье, предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на ст. 33 УК, за исключением случаев, когда они одновременно являлись соисполнителями преступления (ч.3 ст. 34 УК РФ).

4. Статистический анализ правоохранительной деятельности таможенных органов См: Северо?кавказское Таможенное Управление. Информационный бюллетень / Ростов-на-Дону, 1998

В связи с недостаточной оперативностью обновления информационной базы состояния преступности в таможенной сфере, сравним показатели 1998 и 1997 годов, что позволит, несмотря на устарелость некоторых данных, тем не менее представить картину состояния преступности в таможенной сфере в регионе деятельности Северо?кавказского Таможенного Управления в разрезе ее основных показателей.

Практически на неизменном уровне по сравнению с 1 полугодием 1997 г. в 1 полугодии 1998 г. осталась удельная доля выявленных правонарушений, совершенных должностными лицами, в общем объеме НТП (3%), что указывает на неиспользованные резервы применительно к данному направлению работы, а также на низкий уровень исполнения таможенными органами региона требований ТК РФ и нормативных актов ГТК России о безусловном привлечении по ст. 288 ТК РФ конкретного должностного лица за невыполнение требований, действующих в таможенном деле, в следствие чего было совершено нарушение таможенных правил юридическим лицом. Вместе с тем, если в 1 полугодии 1997 г. должностные лица привлекались к ответственности лишь в каждом 10-м случае из общего количества НТП, совершенных юридическими лицами, то за рассматриваемый период указанное соотношение несколько изменилось: в настоящее время каждое седьмое правонарушение, субъектом которого является юридическое лицо, сопряжено с установлением конкретного виновного должностного лица (работника).

С учетом сложившейся криминогенной обстановки борьба с особо опасными видами контрабанды остается наиболее актуальным и приоритетным направлением правоохранительной деятельности таможен Северо-Кавказского региона. Анализ статистических данных задержания оружия, боеприпасов, взрывных устройств отделами по борьбе с таможенными правонарушениями Северо-Кавказского таможенного региона показывает, что общий объем задержанных предметов остался на достаточно высоком уровне. В частности, за рассматриваемый период таможенными органами региона задержано:

* холодного оружия - 13 ед.

* пневматического оружия - 3 ед.

* гладкоствольного охотничьего оружия - 23 ед.

* карабин КС-44 - 1 ед.

* ракета СХТ - 1 шт.

* граната РГД 5 - 3 шт.

* граната Ф 1 - 1 шт.

* мина МОН 50 - 1 шт.

* дымовая шашка - 1 шт.

* тротиловая шашка (75 гр.) с эл.детонатором - 1 шт.

* взрывпакет - 1 шт.

* патроны калибра 5,45 мм. - 207 шт.

* патроны калибра 7,62 мм. - 404 шт.

* патроны калибра 9 мм. - 203 шт.

* порох охотничий - 2352 гр.

* запал УЗРГМ - 1 шт.

* пистолет газовый - 1 шт.

* патроны к газовому оружию - 5 шт.

Наиболее крупные задержания были осуществлены Сочинской, Новороссийской, Краснодарской, Карачаево-Черкесской таможнями.

Анализ фактов задержания вышеперечисленных предметов свидетельствует о преобладании случаев нарушения гражданами СНГ таможенного законодательства при перемещении охотничьего гладкоствольного, пневматического, газового оружия и боеприпасов к этим видам оружия.

Следует отметить, что в последнее время создавшиеся условия ненадлежащего учета и сохранности оружия и боеприпасов в воинских частях влекут за собой их хищение и последующее незаконное перемещение через таможенную границу военнослужащими РФ. Так, 15 мая 1998 года, во время досмотра железнодорожного контейнера, прибывшего из Таджикистана и принадлежавшего военнослужащему, сотрудниками ОБТП Карачаево-Черкесской таможни обнаружено и изъято:

Карабин КС44 - 1 шт.;

Ракета СХТ - 1 шт.;

Граната РГД5 - 3 шт.;

Мина МОН50 - 1 шт.;

Дымовая шашка - 1 шт.;

Тротиловая шашка с эл. детонатором - 1 шт.;

Взрывпакет - 1 шт.;

Патроны калибра 5,45 мм. - 98 шт.;

Патроны калибра 7,62 мм. - 393 шт.;

Патроны калибра 9 мм. - 34 шт.

По данному факту возбуждено уголовное дело по ст. 188 ч.2 УК РФ., дело находится в военной прокуратуре.

Преступными элементами активно осуществляется незаконное перемещение через таможенную границу РФ валютных ценностей, предметов культурного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран. Ниже приведены данные о попытках нелегального провоза валютных ценностей в зонах деятельности таможен региона.

Табл. 4.1. Данные о нелегальном провозе валютных ценностей в зоне деятельности СКТУ за I полугодие 1998 года Северо?кавказское Таможенное Управление. Информационный бюллетень / Ростов-на-Дону, 1998

Наименование таможни	Количество задержанной валюты	Задержанные ювелирные изделия
Адыгейская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Астраханская	фактов задержания нет	1681 ед. ювелирных изделий общим весом 3199,51 гр. стоимостью 118,3 тыс. руб.
Ингушская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Кабардино-Балкарская	задержано $ 92730	76 ед. ювелирных изделий общим весом 184,5 гр. стоимостью 16,43 тыс.руб.
Калмыцкая	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Карачаево-черкесская	фактов задержания нет	90 ед. ювелирных изделий общим весом 157,59 гр. стоимостью 22,1 тыс. руб.
Краснодарская	задержано $ 136677	38 ед. ювелирных изделий общим весом 69,8 гр. стоимостью 18,66 тыс.руб.
Миллеровская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Минераловодская	задержано $ 15640, 60 DM;	25 ед. ювелирных изделий общим весом 308,8 гр. стоимостью 105,64 тыс. руб.
Нижневолжская	задержано $ 28560	21 ед. ювелирных изделий общим весом 57,68 гр. стоимостью 1,79 тыс. руб.
Новороссийская	задержано $16163; 915 DM;	4491 ед, ювелирных изделий общим весом 7115,826 гр. стоимостью 426,95 тыс. руб.
Ростовская	задержано $133662; 20000 итальянских лир; 19110 DM;	82 ед. ювелирных изделий общим весом 684,16 гр. стоимостью 41.05 тыс.руб.
Северо-Осетинская	задержано $150	фактов задержания нет
Сочинская	задержано $54132; 300 DM;	774 ед. ювелирных изделий общим весом 2239,44 гр. стоимостью 167,1 тыс. руб.
Ставропольская	фактов задержания нет	52 ед. ювелирных изделий общим весом 81,089 гр. стоимостью 7,19 тыс. руб.
Таганрогская	задержано $1050	87 ед. ювелирных изделий общим весом 156 гр. стоимостью 12.48 тыс. руб.
Темрюкская	задержано $ 22290	фактов задержания нет
Туапсинская	задержано $ 17155	фактов задержания нет

В 1 полугодии 1998 года в ходе реализации таможенными органами Северо-Кавказского региона мер по пресечению контрабанды культурных ценностей, имели место факты обнаружения и изъятия в зоне деятельности Темрюкской и Ростовской таможен икон XVII-XIX, ручных часов "Павел Буре" начала XX века и книг в количестве 17 шт., представляющих историческую ценность.

В мае 1998 года сотрудниками ОБТП Северо-Осетинской таможни на таможенном посту "Верхний Ларь" в ходе таможенного досмотра автотранспортного средства обнаружены и изъяты 35 книг дореволюционного издания, представляющих культурную, историческую, художественную, научную и литературную ценность.

Незаконный оборот через таможенную границу РФ объектов интеллектуальной собственности становится одной из самых привлекательных сфер деятельности криминальных структур. В 1 полугодии 1998 года работа в сфере незаконного оборота объектов интеллектуальной собственности была направлена на выявление и пресечение каналов ввоза не лицензированной аудио-, видео- продукции, оборудования для ее производства, установку мест предпродажной комплектации, нарушений авторских прав на использование товарных знаков.

Низкая результативность деятельности ОБТП таможен в этом направлении обусловлена отсутствием официальных дистрибьюторов, имеющих право подавать заявления о защите авторских прав, что дает возможность реализаторам контрафактной продукции уходить от уголовной ответственности, ограничиваясь лишь административным штрафом за незаконную предпринимательскую деятельность. В качестве положительного примера необходимо отметить работу Северо-Кавказской оперативной таможни, проведенную совместно с УФСБ по Ростовской области и юридическим агентством "Консул", обладающим правом на подачу соответствующих заявлений по выявлению лиц, осуществляющих реализацию контрафактной продукции, с целью установления непосредственных поставщиков данной продукции. В результате полученной информации и ее последующей реализации, в ходе повторного таможенного контроля в июне 1998 года был выявлен факт незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации из Сирийской Арабской Республики партии полиграфической продукции в количестве 25000 штук для предпродажной упаковки видеокассет на общую сумму более 80000 рублей. По данному факту составлен протокол о нарушении таможенных правил по ст. 279 ч.1 ТК РФ.

Наличие "прозрачных" и больших по протяжённости границ, недостаточно развитая инфраструктура таможенных органов региона порождают широкие возможности для нелегального перемещения через таможенную границу РФ наркотических средств. Особую тревогу вызывает тот факт, что Северный Кавказ становится не только транзитной территорией для нелегального перемещения наркотиков, но и крупным потребителем. Высокий спрос на наркотические, психотропные и сильнодействующие вещества, в свою очередь, стимулирует рост преступлений, что отмечается практически по всему региону: в среднем количество преступлений, связанных с незаконным изготовлением, потреблением, сбытом и контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, по сравнению с тем же периодом 1997 года возросло почти в 2 раза.

Ниже приведенные сравнительные статистические данные характеризуют некоторые тенденции в контрабанде наркотиков, сложившиеся в регионе в отчетном периоде:

Резкое увеличение фактов контрабанды наркотиков (1997 г. - 38, 1998 г. -120);

Значительное увеличение объёмов ввоза на территорию РФ из Украины маковой соломки (1997 г. - 3,5 кг, 1998 г. - 42 кг);

Значительный рост количества фактов и удельного веса задержанного опия (1997 г. - 8 фактов, 1998 г. - 40 фактов) ;

Задержание "тяжелых наркотиков" (1997 г.- О, 1998 г. - 7 фактов);

Появление в регионе кокаина, героина, ЛСД и "экстази";

Продолжение попыток ввоза из Украины и Турции эфедрина;

Использование грузов "Гуманитарной помощи" для незаконного ввоза на территорию РФ психотропных и сильнодействующих веществ;

Уменьшение количества фактов задержаний психотропных и сильнодействующих веществ (1997 г. - 87, 1998 г.-61);

Незаконный ввоз на таможенную территорию РФ химических веществ, используемых при производстве наркотиков.

Отмеченное возрастание количественных показателей свидетельствует не только об активизации противоправной деятельности, связанной с контрабандой наркотиков, но также о повышении эффективности работы таможенных органов региона по выявлению и пресечению правонарушений данного вида.

Всего в 1 полугодии 1998 года таможенными органами Северо-Кавказского региона при проведении таможенного контроля, поисковых мероприятий, осуществляемых в том числе совместно с другими правоохранительными органами, было выявлено 120 фактов незаконного перемещения через таможенную границу РФ наркотиков, изъято более 65 кг. и 33 литров наркотических средств. Для сравнения можно отметить, что за тот же период 1997 года было выявлено 38 фактов контрабанды наркотиков, задержано 12530,921 гр. и 324,3 мл. наркотических средств.

Ниже представлены данные о фактах задержаний наркотических средств, видах и весу задержанных веществ.

Табл.4.2. Характеристика наркотических средств, задержанных таможнями СКТУ за I полугодие 1998 года

Вид наркотика	Факты задержаний	Вес задержанного вещества
Марихуана
Маковая соломка
Экстракционный опий
Ноксирон
Другие синтетические				29 387 мл 281,9 гр

Наметились устойчивые каналы поступления наркотических средств на территорию РФ, в частности: из стран Средней Азии через Астрахань и Волгоград; из Закавказья через Дагестан, Северную Осетию и Сочи; из Турции через Новороссийск и Сочи; из Украины через Ростовскую область.

Анализ фактов задержаний контрабанды наркотиков на различных видах транспорта показывает, что в 1 полугодии 1998 г. наркотики чаще обнаруживались и задерживались на автомобильном транспорте, тогда как в 1 полугодии 1997г. на железнодорожном. В основном к ответственности за незаконное перемещение наркотических средств в 1 полугодии 1998 г. привлекались граждане Российской Федерации (76% от общего числа правонарушителей).

В отчетном периоде наркотики, перемещаемые не установленными лицами, задерживались в 7 случаях, что составляет 5,8 % от общего количества фактов задержаний (за тот же период 1997 г. - 23,7Уо), что свидетельствует о повышении эффективности работы таможенных органов по установлению круга лиц, причастных к контрабанде наркотиков.

За рассматриваемый период таможенными органами региона выявлен 61 факт незаконного перемещения психотропных и сильнодействующих лекарственных веществ общим количеством 13083 таблеток и ампул весом 4013,24 гр. и 2521,2 мл. За рассматриваемый период данные вещества чаще обнаруживались и задерживались на автомобильном транспорте при их ввозе на территорию РФ гражданами России и Украины.

Как и в прошлом году продолжаются случаи незаконного ввоза сильнодействующих лекарственных веществ путем использования грузов гуманитарной помощи. Так, сотрудниками Краснодарской таможни в ходе проведения таможенного контроля груза гуманитарной помощи, прибывшего из США в адрес детского дома инвалидов, обнаружено 17 837 мл и 91)2 граммов лекарственных средств, содержащих диморфан и 2 034 мл и 728 таблеток "псевдоэфедрина".

В 1 полугодии 1998 г. таможенными органами региона в процессе таможенного контроля и в ходе мероприятий, проводимых совместно с другими правоохранительными органами, выявлено 4 факта незаконного перемещения через таможенную границу РФ ядовитых и химических веществ, используемых для нелегального производства наркотиков. Изъято 240 литров и 10 граммов данных веществ. Например, в январе 1998 года сотрудниками Краснодарской таможни при проведении таможенного контроля груза, прибывшего из Великобритании, обнаружено и изъято 230,5 литров серной и соляной кислоты. В июне 1998 года сотрудниками Сочинской таможни при таможенном оформлении на таможенном посту "Адлер" у гражданина России было обнаружено 5 граммов "красной " ртути.

Анализ оперативной обстановки свидетельствует, что в настоящее время резко возросла вероятность перемещения контрабандного спирта на участке таможенной границы РФ с Республикой Казахстан. Это связано с изменением маршрутов его контрабандного перемещения, обусловленным известными событиями и мероприятиями, проводимыми на пунктах пропуска Североосетинской таможни. В этой связи Северо-Кавказской оперативной таможней предпринят ряд мер превентивного характера.

Во взаимодействии с другими правоохранительными органами в отчетном периоде проведено более 94 совместных оперативно-поисковых мероприятий, в ходе которых изымались наркотические средства:

В ходе проведённых мероприятий изъято более 40 килограмм наркотических средств, около 10 литров химических веществ, используемых для нелегального производства наркотиков.

Из проведённого анализа деятельности таможенных органов региона следует, что не везде на местах должным образом организуется взаимодействие с другими правоохранительными органами по вопросам борьбы с незаконным оборотом наркотиков. Слабо взаимодействуют с соответствующими ОБ11011 сотрудники Минераловодской, Ингушской, Калмыцкой, Ставропольской таможен.

С учетом проведенного анализа ситуации, сложившейся в Северо-Кавказском регионе в связи со значительным ростом контрабанды наркотиков, предположительно, что в предстоящий период оперативная обстановка будет характеризоваться следующими тенденциями:

Увеличением ввоза на территорию Северо-Кавказского региона "тяжёлых" наркотиков (героин, кокаин) и синтетических стимуляторов. Указанные факты уже имеют место в Волгоградской, Астраханской и Ростовской областях;

Продолжением роста контрабанды различных видов наркотических, психотропных и сильнодействующих веществ в лекарственных формах;

Увеличением поставок наркотиков из стран Средней Азии, Афганистана и Пакистана;

Использованием территории региона для перемещения героина из Турции и стран Средней Азии в Западную Европу с использованием автотранспорта, следующего по процедуре МДП, прибывающего в порт Новороссийск, а также следующего транзитом через Казахстан;

Увеличением контрабанды маковой соломки с территории Украины, а также продуктов ее переработки;

Из Турции и Украины следует ожидать поступления на территорию Северного Кавказа контрабандного эфедрина различными видами транспорта;

Увеличением контрабандного вывоза с территории РФ в Абхазию психотропных и сильнодействующих веществ;

Будет продолжаться ввоз с территории Украины химических веществ, используемых для незаконного производства наркотиков, с нарушениями установленных правил;

Использованием грузов " Гуманитарной помощи " для незаконных поставок психотропных и сильнодействующих веществ;

Вовлечением в организацию контрабанды наркотиков юридических лиц, которые будут использовать для этих целей международные грузовые перевозки.

Вышеизложенные доводы и обстоятельства указывают на неотложную необходимость принятия дополнительных мер по активизации борьбы с контрабандой наркотиков, в том числе путем повышения эффективности разрабатываемых, планируемых и осуществляемых мероприятий, и в первую очередь, оперативно-розыскных (через призму повышения оперативного мастерства и профессионализма оперативных работников).

В 1 полугодии 1998 года таможенными органами Северо-Кавказского региона выполнен определенный объем работы по расследованию уголовных дел, производство дознания по которым отнесено законом к их компетенции.

Всего таможенными органами региона в 1 полугодии 1998 года возбуждено 131 уголовное дело (в 1 полугодии 1997 г. - 116 уг. дел).

95 % всех уголовных дел возбуждено по ст. 188 УК РФ (контрабанда), 4,6% -по ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей). Одно уголовное дело было возбуждено Туапсинской таможней по ст. 193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте). Таким образом, как и в предшествующие периоды, преобладающей статьей при решении вопросов о квалификации уголовно-наказуемых деяний, совершаемых в сфере таможенного дела, остается ст. 188 УК РФ.

Наиболее значительными из числа выявленных в 1 полугодии 1998 г. правонарушений являются следующие факты:

Темрюкской таможней выявлен факт контрабанды спирта, перемещаемого через таможенную границу РФ на 2-х морских судах, в количестве 50340 кг;

Таганрогской таможней при проведении совместных с УВД города мероприятий у гражданина России Абрамова А.А. обнаружено и изъято 23400 кг спирта, незаконно перемещенного через таможенную границу РФ;

Нижневолжской таможней при досмотре двух автомобилей, проследовавших через таможенную границу под управлением граждан Грузии, обнаружен спирт, сокрытый с использованием тайников, в количестве 10000 кг;

Краснодарской таможней задержаны 3 автомобиля под управлением лиц, проживающих в Грузии, со спиртом в количестве 44800 л, перемещаемых контрабандным путём, а такжё задержано и изъято 33,3 тыс. пачек сигарет иностранного производства без марок акцизного сбора в поезде "Владикавказ-Новороссийск";

Северо-Кавказской оперативной таможней в г. Ростове-на-Дону в ИЧП "Акоп" обнаружено и изъято 222 тыс. пачек сигарет иностранного производства без марок акцизного сбора;

Ростовской таможней при пересечении таможенной границы через пункт пропуска "Гуково" задержана партия коньяка болгарского производства, перемещаемого на железнодорожном транспорте, в количестве 51360 бут., маркированных поддельными марками акцизного сбора.

По всем вышеперечисленным фактам приняты решения о возбуждении уголовных дел или о заведении дел о НТП.

Заключение

Итак, мы рассмотрели некоторые теоретические и практические аспекты проблематики преступности в сфере таможенных отношений. В частности, акцент был сделан на рассмотрение таких отдельных видов преступлений как контрабанда в связи с тем, что на данный вид правонарушения, за которое предусмотрена уголовная ответственность, приходится 95% всех преступлений в таможенной сфере. В работе особо были выделены преступления, непосредственными субъектами которых являются сотрудники таможенных органов. В настоящее время профессионализм кадров таможенных органов растет, в связи с чем падает и доля такого рода преступлений в общей их совокупности, тем не менее не следует сквозь пальцы смотреть даже на единичные случаи подобного нарушения законодательства и применять показательные меры в целях общей превенции.

Тема настоящей курсовой работы достаточно актуальна, учитывая реалии нынешнего дня. Как видно из приведенного анализа деятельности таможен нашего региона, представленного в главе 4 курсовой работы, совокупность факторов обострения оперативной обстановки требует от таможенных органов постоянного совершенствования механизма противодействия преступлениям и нарушениям таможенных правил, их своевременного выявления, пресечения и предупреждения.

Список использованной литературы

1. Таможенный кодекс Российской Федерации. Утвержден Постановлением Верховного Совета РФ от 23 июня 1993 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1993. - №31. - Ст.1224

2. Берков Е.А., Галанджин Е.Ф. Учебное пособие в помощь слушателям, изучающим таможенное дело - М., 1988

3. Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Практический комментарий. ? М.: Юристъ, 1997

4. Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Судебная практика. ? М.: Статут, 1998

5. Марков Л.Н. Таможенное право СССР: Учебное пособие - Иркутск, 1973

6. Российское таможенное право. Учебник для вузов / Под редакцией проф. Габричидзе - М., 1997

7. Таможенное законодательство / Под ред?ей проф. Габричидзе. - М., 1997

8. Федосеев А.А. Вопросы кодификации советского таможенного законодательства // Вестник ЛГУ. Сер. Экономики, философии, права - 1961. - №17. - Вып.3

Подобные документы

Задачи правоохранительной и оперативно-розыскной деятельности таможенных органов. Расследования преступлений связанных с контрабандой, не декларированием товаров и коррупцией в таможенных органах. Состояние внутреннего контроля за деятельностью таможни.

курсовая работа , добавлен 18.01.2016


Сущность и методика оценки социально-экономической эффективности в таможенном деле. Функции таможенных органов Беларуси, анализ эффективности их экономической и правоохранительной деятельности. Использование белорусского опыта в работе таможни России.

курсовая работа , добавлен 09.06.2013


Информационные аспекты правоохранительной деятельности таможенных органов. Классификация и определение информационно-справочных систем. Методика анализа процессов таможенного оформления с применением методов математического исследования баз данных.

дипломная работа , добавлен 27.03.2011


Понятие и сущность правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации. Направления правоохранительной деятельности таможенных органов и практика осуществления правоохранительных функций. Таможенные органы как органы дознания.

курсовая работа , добавлен 26.12.2010


Единая система таможенных органов и ее функции, понятие, признаки и звания должностного лица. Порядок и особенности прохождения службы в органах таможенной системы. Права, обязанности, полномочия и правоограничения сотрудников таможенной службы.

курсовая работа , добавлен 16.04.2011


Основные виды преступления в таможенной сфере России: контрабанда, незаконный экспорт, невозвращение на территорию РФ предметов исторического и археологического достояния, уклонение от уплаты таможенных платежей. Проблемы квалификация данных преступлений.

курсовая работа , добавлен 23.09.2013


Принципы таможенного права в России. Правовые основы деятельности и управления Федеральной таможенной службой, ее взаимодействие с другими государственными органами. Таможенные органы Российской Федерации как субъекты правоохранительной деятельности.

курсовая работа , добавлен 18.03.2010


Цели и задачи таможенного регулирования. Характеристика оперативно-розыскной и правоохранительной деятельности таможенных органов как органов административного наказания. Борьба с экономическим преступлениями в таможенной практике Российской Федерации.

курсовая работа , добавлен 18.11.2011


Понятие и виды таможенных правонарушений. Способы организации импорта в Россию. Структура и принципы системы управления рисками. Методы деятельности таможенных органов, направленные на выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений.

курсовая работа , добавлен 16.12.2012


Виды субъектов таможенных правоотношений. Изучение правового положения и компетенции таможенных органов. Нормативные акты, регулирующие деятельность таможенных органов. Функции и полномочий Государственного таможенного комитета. Правовой статус таможни.

Введение

Исторический анализ уголовного и таможенного законодательства советского государства подтверждает, что на протяжении всего периода его существования это законодательство не выполняло в достаточной степени своей задачи по обеспечению нормального функционирования названной отрасли народного хозяйства.

В России продолжается формирование таможенного законодательства, отвечающего требованиям рыночной экономики. 29 декабря 2010 года вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации", который регулирует отдельные правоотношения, а также устанавливает дополнительные условия, требования и особенности нормативного правового регулирования, отнесенные Таможенным кодексом Таможенного союза к уровню национального законодательства. В соответствии с пунктом 6 Решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭс от 27.11.2009 N 17 Договор о Таможенном кодексе таможенного союза, в рамках которого принят Таможенный кодекс таможенного союза, вступил в силу с 1 июля 2010 года.

Поскольку многие вопросы об ответственности за таможенные преступления, совершаемые в РФ в теории уголовного права и в уголовном законодательстве остаются нерешенными, в данной работе предпринята попытка с современных позиций юридической науки осуществить всестороннее исследование сущности преступлений, посягающих на общественные отношения и экономическую безопасность страны, складывающиеся в процессе осуществления внешнеэкономических связей с другими государствами, а также проанализировать концепцию учения о составах исследуемых преступлений.

1. Понятие таможенного преступления

Таможенное законодательство и судебная практика свидетельствуют, что таможенное преступление осуществляется путем ввоза товаров в страну или их вывоза из страны в нарушение действующего законодательства или через использование плательщиком налога мошеннических приемов с целью избавления от уплаты всего налога или его части. Из этого факта вытекает неосуществление государством своего права по взиманию налога. Это наносит ущерб государственной казне, поскольку она лишается положенного ей источника в виде этих налогов, которые считаются важнейшими поступлениями в казну. Таким образом, любое лицо, перемещающее запрещенные товары или товары, облагаемые таможенными пошлинами, без их уплаты или не соблюдающее нормы запрета, является нарушителем сущности таможенного законодательства. Нарушение запретов влечет уголовную ответственность.

Таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету.

Под перемещением через таможенную границу понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию России либо вывозу с данной территории товаров, ценностей или транспортных средств любым способом.

Перемещение включает в себя пересылку с использованием международной почтовой связи, трубопроводного транспорта и линий электропередачи.

Под перемещением помимо таможенного контроля понимается перемещение вне определенных таможенными органами мест или вне установленного ими времени производства таможенного оформления.

Под таможенной границей понимаются пределы таможенной территории Российской Федерации, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов.

В таможенную территорию включаются: сухопутная территория РФ, территориальные воды, воздушное пространство над ними, а также искусственные острова, установки и сооружения в экономической зоне РФ, над которыми РФ обладает исключительной юрисдикцией в сфере таможенного дела.

2. Характеристика таможенных преступлений

К таможенным преступлениям относится группа преступлений, предусмотренных УК РФ, проведение по которым дознания и неотложных следственных действий отнесено УПК РФ к компетенции ФТС России.

К числу таможенных преступлений относятся:

1) Контрабанда (ст.188 УК РФ);

2) Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (189 УК РФ);

3) Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК РФ);

4) Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ);

5) Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194 УК РФ).

Контрабанда, а также незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, посягают на порядок таможенного контроля и перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с установленными правилами; невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, а также невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте нарушают порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации в части несоблюдения требований заявленных таможенных режимов; уклонение от уплаты таможенных платежей - порядок взимания таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей, а также их уплаты.