12.07.2017, 20:44
Работник организации обратился с заявлением, в котором попросил оказать ему материальную помощь. Директор не против откликнуться на просьбу сотрудника. Поможем кадровому специалисту оформить приказ о выплате материальной помощи в связи со смертью родственника.
Решение об использовании чистой прибыли принимают акционеры
Учредители организации (участники и акционеры) могут направить часть чистой прибыли на выплату материальной помощи. Такое решение учредителей должно быть оформлено документально.
К сведению
Материальная помощь – это выплата, производимая организацией в пользу физических лиц. В том числе, сотрудников, их родственников и посторонних людей. Выплата материальной помощи может быть связана с трудной жизненной ситуацией, рождением ребенка, смертью члена семьи. Также матпомощь может быть выдана к отпуску, профессиональному празднику и т.д.
Если в организации один учредитель, то выделение части прибыли на выплату матпомощи оформляется решением единственного учредителя (п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).
Если учредителей несколько, то нужно составить протокол общего собрания участников (акционеров) (ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).
Если решение о выплате принято, можно оформлять приказ
Если просьбу работника решено удовлетворить, то нужно выпустить приказ о выплате материальной помощи. Унифицированного бланка такого документа нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.
Также вы можете образец приказа о выплате материальной помощи.
К сведению
В общем случае, материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях налог платить не нужно. Так, например, НДФЛ не взимается:
- с матпомощи до 4000 рублей за год на одного сотрудника;
- с материальной помощи в размере не более 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка;
- с единовременной материальной помощи сотруднику или бывшему работнику-пенсионеру в связи со смертью родственника – члена семьи.
Материальная помощь – неоднозначный вид выплат , слабо регулируемый законодательством. Данное обстоятельство неизменно порождает множество вопросов по поводу порядка оформления, учета и налогообложения.
Назначение материальной поддержки
Прежде всего, необходимо определиться с назначением выплаты. Работодатель должен понять, что материальная помощь не является частью фонда оплаты труда
. Ее нельзя отнести к премированию за заслуги работника, и потому она не должна оговариваться в положении об оплате труда. Материальная помощь относится к категории социальной поддержки работников
.
Материальная помощь – это добровольное желание работодателя поддержать сотрудника, попавшего в тяжелые жизненные обстоятельства. Назначение ее может быть разным, но всегда индивидуальным . Обычно социальные гарантии в организации предусматривают участие руководства в случае:
- смерти сотрудника;
- смерти близкого члена семьи работника;
- заключения брака для организации свадьбы;
- рождения ребенка;
- чрезвычайной ситуации (кража, стихийные бедствия);
- лечения и оздоровления.
Материальная помощь по своему назначению бывает:
- целевая;
- нецелевая.
Выплаты, связанные с семейными обстоятельствами (смерть, свадьба, рождение), относятся к целевым . В свою очередь, выплаты, возникающие в результате чрезвычайной ситуации, относятся к нецелевой категории.
Документы и основания для составления
Материальная помощь должна включаться в:
- коллективный договор;
- трудовой договор;
- локальный нормативный акт организации по социальным гарантиям сотрудников.
Если размеры и назначение финансового подспорья не оговорены в трудовом и коллективном договорах, то организация обязана разработать внутренний нормативный акт – положение о социальных гарантиях. Документ гарантирует работникам порядок назначения пособия и его размер.
Надо отметить, что материальная помощь не является обязанностью компании, поэтому руководство каждый раз принимает решение индивидуально по конкретному случаю.
Для этой цели в организации издается приказ на материальную помощь
. Основанием для него служит принятый в компании нормативный акт или договор.
Перед изданием приказа работнику необходимо обратиться с просьбой к руководству об оказании содействия. Сотрудник пишет заявление в свободной форме, в котором указывает причину возникновения тяжелой денежной ситуации.
К заявлению сотруднику необходимо приложить копии документов , доказывающих возникновение обстоятельств, требующих финансового содействия. В случае погребения членов семьи – свидетельство о смерти, документ о подтверждении родства. В случае рождения ребенка – свидетельство о рождении.
Если речь идет о чрезвычайных ситуациях, то справку из органов контроля о потере имущества. При оплате свадебных расходов предоставляется свидетельство о браке.
Общие понятия и оформление
Материальная поддержка предоставляется сотруднику, попавшему в затруднительную ситуацию. Заострить внимание на этом обстоятельстве необходимо , так как на практике организация может выписывать материальную помощь всем сотрудникам в честь предстоящего праздника, например, к Новому году. На самом деле подобное подспорье носит неоднозначный характер . Встречаются случаи, когда судебные органы относили ее к разовым праздничным премиям.
Материальная поддержка может рассматриваться как дополнительное условие улучшения финансового положения работника . Именно так получила распространение материальная помощь к отпуску. Такой вид услуги является нецелевым , так как нет определенности, куда работник потратит полученные средства.
Работодатель может по своему желанию прийти на выручку работнику в любом положении, которое не подпадает под категорию чрезвычайности.
Если в организации не предусмотрено документальное оформление в договоре или положении о социальных гарантиях, то основанием служит резолюция начальства на заявлении работника . Подобный вид денежной помощи выплачивается исключительно за счет прибыли .
При получении заявления работника и копий доказательных документов работодатель сверяет основание и размер запрашиваемой суммы с нормативными актами, принятыми на предприятии. Если руководство принимает решение удовлетворить просьбу сотрудника, то отдел кадров пишет соответствующий приказ .
На основании приказа бухгалтерия организации, в свою очередь, проверив наличие всех необходимых документов, выдает деньги служащему через кассу или на банковскую карту .
При отражении материальной помощи в бухгалтерском учете принимаются различные проводки в зависимости от назначения и документальных оснований. Если поддержка закреплена в договорах и нормативном акте, предназначена для целевого решения затруднительной жизненной ситуации, то она отражается по кредиту счета 70 .
В случае отсутствия оказанной поддержки в нормативной документации суммы выплат начисляются по дебету 73 счета и кредиту 91
. Если помощь оказана бывшим работникам или родственникам умершего сотрудника, то она должна отразиться на дебете 76 счета и кредите 91 счета
.
Материальная помощь включается в расчетный лист сотрудника , так как необходимо принять решение о порядке налогообложения.
При налогообложении НДФЛ материальной помощи необходимо учитывать понятие единовременности . Если материальная помощь выдается несколькими выплатами на основании одного и того же документа – она считается единовременной и не подлежит налогообложению в случае соблюдения законодательных рамок размера суммы.
Если в течение года работнику выплачивалась материальная помощь на разных основаниях, то не подлежит налогообложению только первая из них .
Размеры помощи на 2018 год
Работодатель может самостоятельно определять размер материальной помощи в нормативных актах. Однако, рекомендуется учитывать, что суммы до 4000 рублей , выплаченные в одном расчетном периоде, не подлежат налогообложению НДФЛ, страховыми взносами.
Если материальная помощь не прописана в нормативных актах , то до 4000 рублей она также может не облагаться налогами. При превышении установленного порога материальная помощь подлежит налогообложению НДФЛ и страховыми взносами. Законодатель считает, что налогообложению не подвергаются :
- выплаты в качестве единовременного возмещения ущерба от стихийных бедствий или терактов;
- по причине смерти члена семьи работника;
- при рождении ребенка у сотрудника с условием, что размер выплат не превышает 50000 рублей.
Отдельно оговаривается материальная помощь по смерти членов семьи. Она не подлежит налогообложению, если это члены семьи первой очереди согласно Семейному кодексу Российской Федерации, то есть родители, супруги, дети.
В случае если умерший родственник был бабушкой, дедушкой, братом, сестрой, тетей, дядей и так далее, не облагаются только 4000 рублей .
Необходимые реквизиты
В приказе на материальную помощь в обязательном порядке должны быть указаны :
- реквизиты организации (название, адрес, контакты);
- документ-основание для оказания поддержки (положение о социальных гарантиях, договор);
- причина оказания финансовой поддержки (тяжелая ситуация, возникшая у работника);
- персональные данные получателя с указанием должности либо родства, если выдается на похороны умершего сотрудника;
- срок выплаты;
- подпись руководителя.
К приказу в обязательном порядке прилагаются заявление сотрудника и копии документов для подтверждения расходов в бухгалтерии предприятия.
Образец документа
Законодательно утвержденного образца составления приказа на материальную помощь не существует . Законодатель отдает предприятию право самостоятельно разработать форму документа. Единственное условие, чтобы приказ отвечал принципам делопроизводства . То есть приказ должен быть издан на фирменном бланке предприятия.
Фирменный бланк предполагает наличие :
- полного и краткого названия организации;
- адреса (юридический и почтовый);
- контактных данных (телефон, электронная почта);
- логотипа;
- номера и даты документа.
В случае отсутствия в организации фирменного бланка, специалисту отдела кадров необходимо прописать все обязательные реквизиты в правом верхнем углу .
Приказ должен содержать номер и дату составления согласно журналу учета распоряжений по личному составу . После номера и даты следует наименование приказа «Об оказании материальной помощи сотруднику».
Далее описывается причина выплаты денежной поддержки. После слова «Приказываю» указываются размер, сроки выплаты, персональные данные получателя, реквизиты документа основания. Завершает приказ расшифровка должности, подписи руководителя и непосредственно росчерк.
Приказ о выплате единовременной материальной помощи сотруднику по случаю рождения ребенка (образец заполнения)
Образцы по теме: Компенсация. Приказ
Общество с ограниченной ответственностью "Проспект" ООО "Проспект"
Приказ N 07-к О выплате материальной помощи по случаю рождения ребенка
В связи с рождением 1 февраля г. ребенка у менеджера отдела продаж ООО "Проспект" Мининой Людмилы Ивановны, а также на основании п. 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО "Проспект", утвержденного Приказом от 11.01. N 12-89,
Приказываю:
1. Выплатить Мининой Людмиле Ивановне единовременную материальную помощь по случаю рождения ребенка в размере 45 000 руб. в срок до 10 марта г. включительно.
2. Главному бухгалтеру Власовой Надежде Николаевне обеспечить начисление материальной помощи в соответствии с настоящим приказом.
Основание: заявление Мининой Людмилы Ивановны от 02.03. (вх. N 281), копия свидетельства о рождении ребенка от 01.02. N II-АГ 236987, выданного отделом ЗАГС по г. Москве.
Впрочем ежели сумма материальной поддержки на оздоровление не превосходит вышеуказанный объем и освобождается от обложения НДФЛ, то она не срабатывает в состав затрат фирмы на плату труда (п. Рекомендуем и еще составить граням таковой операции двусторонний документ о передаче наличных средств, в случае получения поддержки наличностью. Несмотря на то что задача предоставления таковой поддержки именита оздоровление сотрудника либо его деток, все-таки поддержка говорят нецелевой, так как от ее получателя не потребуется доказательства целевого применения приобретенных средств: образец резюме специалиста по кредитованию образец приказа о выплате материальной помощи к отпуску.
Они не сомневаются, собственно предоставление сотрудникам оздоровительных, особо в сезон отпусков, дело не столько добропорядочное, ведь и действенное. НКУ, т. е. в году 3220, 00 грн (1610, 00 х 2). Заем быть может как выдан, но и погашен по долям, но не совокупной суммой, раз другое не установлено уговором. А заработной платой при таком варианте считается " главная и вспомогательная заработная оплата, многие другие поощрительные и компенсационные выплаты, оплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога по вопросу отношениями трудового найма сообразно закону сумма таковой материальной поддержки отражается в составе заработной платы с симптомом заработка При предоставлении труженику материальной поддержки на оздоровление только лишь на основании его заявления (но не на основании коллективного уговора либо Положения о оплате труда) надлежит использовать пп. При таком варианте в отсутствии удержания НДФЛ наниматель сможет дать труженику поддержка в объеме, не превышающем совокупно за год максимального объема заработка, который выделяет право на использование налоговой общественной льготы (дальше НСЛ).
Нужно будет вначале оформить Протокол собрания учредителей когда материальная поддержка не предусмотрена трудовым либо коллективным уговором. Отражение в учете затрат на излечение сотрудника Начислена целевая благотворительная поддержка на основании постановления управляющего Отражено перечисление средств приватной больнице на исцеление сотрудника Отражено зачисление задолженности сообразно акту, предоставленному приватной больницей Предприятие предоставило труженику материальную поддержка в естественном облике, какие налоги при всем этом надлежит оплатить? В налоговые затраты не включают затраты, которые не соединены с воплощением домашней работы (пп. К примеру, поддержка на оздоровление в объеме оклада к ежегодному отпуску предоставляется чиновником согласно со ст. НКУ, установленного на 1 января этого года, другими словами в году 1610 грн. В случае получения нецелевой благотворительной поддержки от благодетеля физического или же юридического личика плательщик налога должен подать годовую налоговую декларацию с указанием ее суммы, раз единая сумма приобретенной нецелевой благотворительной поддержки на протяжении отчетного налогового года выше ее максимальный объем, установленный абзацем первым пп. Объем экономической помощи можнож установить положением фирмы об оказании материальной поддержки или же характеризовать необходимую сумму выплаты точно для любого варианта. Когда заимодателем считается юрлицо, получение капитала заключительным оформляется приходным кассовым ордером
Оздоровительная помощь работнику минимум - бухгалтерия
Образец приказа о выплате материальной помощи к отпуску. Оценка: 94 / 100 Всего: 22 оценок.
Положение об оказании материальной помощи сотрудникам
Пример документа, регламентирующего поощрение сотрудников по результатам трудовой деятельности.
1.1. Оказание материальной помощи сотрудникам ООО «****» (далее Предприятие) направлено на улучшение финансового положения работающих на Предприятии.
1.2. Материальная помощь сотрудникам предприятия оказывается из собственных средств предприятия в следующих случаях:
- рождение ребенка;
- бракосочетание;
- смерть близкого родственника (супруг/супруга, отец/мать, дети, родные братья/сестры);
- юбилей (20, 30, 40, 50, 55(для женщин), 60, 70 и т. д. лет);
- день рождения (не юбилейные даты);
- иные случаи по решению Директора Предприятия.
1.3. Размеры оказания материальной помощи согласуются с руководителями структурных подразделений и утверждаются решением Директора Предприятия на следующий календарный год не позднее 15 декабря предыдущего года с изданием соответствующего приказа. По решению Директора Предприятия размеры оказания материальной помощи могут быть изменены в течение календарного года.
2. Порядок оказания материальной помощи сотрудникам Предприятия
2.1. Инициаторами оказания материальной помощи сотруднику могут быть:
- сам сотрудник Предприятия;
- непосредственные руководители сотрудника;
- вышестоящие руководители Предприятия.
2.2. Оказание материальной помощи производится по письменному заявлению сотрудника или ходатайству (служебной записке) руководителя структурного подразделения с обязательным визированием заместителя генерального директора по персоналу (или лица, выполняющего данные функции).
2.3. Оказание материальной помощи заместителям генерального директора находится в исключительной компетенции Директора Предприятия.
Заместитель Директора по персоналу __________ (ФИО)
Согласовано:
Заместитель Директора по финансам __________ (ФИО)
Главный бухгалтер __________ (ФИО)
Приказ ФМС России от 12.02. N 62 "Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, прикомандированных к.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ МИГРАЦИОННАЯ СЛУЖБА
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ ДОВОЛЬСТВИЕМ СОТРУДНИКОВ ОРГАНОВ
ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРИКОМАНДИРОВАННЫХ
К ФЕДЕРАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ СЛУЖБЕ
В соответствии с Федеральным законом от 19 июля г. N 247-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <1>приказываю:
<1>Собрание законодательства Российской Федерации N 30, ст. 4595;N 46, ст. 6407;N 49, ст. 7020;, N 50, ст. 6960;N 53, ст. 7608;, N 27, ст. 3477;N 48, ст. 6165;N 49, ст. 6351.
1. Утвердить:
1.1. Порядок обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, прикомандированных к Федеральной миграционной службе (приложение N 1).
1.2. Перечень нормативных правовых актов ФМС России, признаваемых утратившими силу (приложение N 2).
2. Начальникам (руководителям) территориальных органов ФМС России и организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед ФМС России, организовать выплату сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, прикомандированным к Федеральной миграционной службе, денежного довольствия в соответствии с настоящим приказом.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя ФМС России, курирующего финансово-хозяйственную деятельность ФМС России.
1. Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи
Нужно если: работник просит работодателя оказать материальную помощь (образец находится в прикрепленном файле).
Руководитель компании или ИП может поддержать работника в такой ситуации и выплатить ему материальную помощь в случае рождения ребенка, свадьбы или смерти родственника. Размер финансовой поддержки можно установить положением компании об оказании материальной помощи или определять сумму выплаты конкретно для каждого случая. Напоминаем, что материальная помощь носит единовременный характер и не связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.
Сроки в которые работнику надо представить заявление
Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно подать заявление в течение года после указанного события. В противном случае компания должна будет удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. В остальных случаях работник может подать заявление на материальную помощь в любое время.
В произвольной форме пишется работником Заявление об оказании материальной помощи. К заявлению важно приложить документы, которые подтвердят особые обстоятельства в жизни сотрудника. Это могут быть свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родственника.
2. Приказ об оказании работнику материальной помощи
Нужен если: директор компании дает согласие на выдачу материальной помощи сотруднику (образец находится в прикрепленном файле).
Оказать своим сотрудникам материальную помощь работодатель вправе в любом размере. Выплаты в пределах 4000 руб. не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
В какие сроки надо представить документ
ИП (или Руководителю) достаточно издать приказ о выплате финансовой поддержки, если в компании есть Положение об оказании материальной помощи или ее размеры прописаны в коллективном (трудовом) договоре. Если изначально размеры помощи не были установлены в договоре, то это можно сделать дополнительным соглашением.
Необходимо сначала оформить Протокол собрания учредителей если материальная помощь не предусмотрена трудовым или коллективным договором. Так как материальную помощь в этом случае выплачивают из прибыли прошлых лет или текущего года. Решение об использовании чистой прибыли в любом случае принимают учредители компании. И только после этого можно издавать приказ об оказании материальной помощи.
Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. Обязательными реквизитами этого приказа являются: размер помощи, срок ее выдачи и источник выплат.
Приказ о выдаче подарков работнику
Нужен если: компания вручает сотрудникам подарки (образец находится в прикрепленном файле).
ИП или руководитель компании может вручать сотрудникам подарки к праздникам, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. На Новый год принято дарить подарки детям сотрудников.
Пока общая стоимость подарков, выданных человеку в течение года, не превысила 4000 руб. - НДФЛ не надо удерживать(п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Страховые взносы также не нужно начислять на стоимость подарка, даже выданного деньгами, при условии, что компания заключила с работником письменный договор дарения. А сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.
Сроки в которые работнику надо представить приказ
Документ печатают до момента закупки подарков, так как именно он подтверждает согласие руководства поощрить сотрудников организации.
Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. В нем указывают цель покупки и список сотрудников, которым подарки будут вручаться по ведомости.
В статье пойдет речь о таком понятии, как «материальная помощь сотрудникам». Каждый узнает, что это такое, каковы ее виды и порядок начисления.
У сотрудников часто случаются финансовые трудности. Смерть родственников, рождение малыша, оздоровление – на все это необходимы средства.
Основные моменты
Работодатель обязан выделить денежные средства на решение проблемы – материальную помощь. Что это такое, кому она положена и как ее оформить – об этом далее.
Что это такое
Материальная помощь – один из видов социальной поддержки рабочих, денежная выплата.
Она не зависит от результатов деятельности сотрудника или компании в целом, выплачивается при возникновении каких-либо ситуаций в семье работодателя.
Это может быть — смерть родственника, рождение ребенка, оздоровление. Обстоятельства эти необходимо подтвердить документами.
Материальная помощь не является регулярной, она выплачивается один раз. Это добровольная поддержка социального типа.
Выделяют следующие ее виды:
В качестве материальной помощи могут выступать деньги, продукты, бытовая химия, средства по уходу за новорожденными, одежда и обувь.
Может выплачиваться как нынешним сотрудникам организации, так и бывшим, членам их семьи.
Приемлемые основания
Данная социальная выплата не является обязательной, она не упоминается в законе. Порядок ее установления, размер упоминаются в акте организации. Материальную помощь выплачивают не все компании, об этом необходимо узнавать в бухгалтерии.
Также она может быть предусмотрена в соглашении () работодателя и рабочего при принятии второго на работу.
Материальная помощь оформляется в случае тяжелого финансового положения сотрудника. Выплата носит непроизводственный характер, е цель – улучшить благосостояние рабочего.
Основанием для ее выплаты являются нормативные акты. Сотрудник должен составить , после одобрения которого начальник издает указ.
В нем должны быть указаны — данные получателя, ссылка на нормативный акт, размеры и сроки предоставления материальной помощи.
Рассмотрим основания для выдачи финансовой выплаты и документы для ее получения:
| Причина | Документы |
| Чрезвычайная ситуация (пожар, кража, потоп в квартире) | В соответствующей организации должны выдать справку, подтверждающую факт ущерба |
| Операция | Направление от врача, |
Тяжелое материальное положение:
|
справка, подтверждающая статус одиночки, документ о назначении группы инвалидности, свидетельства о рождении малышей |
| Смерть членов семьи | Ксерокопия свидетельства о смерти |
| Средства на погребение | Свидетельство о смерти, и счета |
| Свадьба | Свидетельство о браке |
| Рождение малыша | Свидетельство о рождении |
Основание для начисления материальной помощи – приказ руководителя. Без его одобрения выплата не назначается.
Законодательная база
В , согласно которому рабочим положена материальная помощь.
Основные положения указа:
- Помощь может быть назначена сотруднику на основании его письменного заявления. Выплачивается один раз в год в размере оклада за месяц.
- Выплата финансовой помощи приказом территориальных органов не назначается.
В положении о выплате указано, что помощь может назначаться один или несколько раз ежегодно.
Российской Федерации гласит, что система оплаты труда может быть установлена в следующих учреждениях:
- в федеральных предприятиях государства социальные выплаты упоминаются в договорах, соглашениях, нормативных актах, учитывая законы РФ;
- в муниципальных организациях.
В Трудовом Кодексе указано, что материальная помощь назначается только внутри предприятия. То есть, закон не устанавливает размер, порядок ее выплат – это назначает руководитель предприятия.
Закреплено такое решение в договоре, приказе или нормативном акте фирмы.
Выплата материальной помощи работнику по закону
Закон о доходах не предусматривает четкого определения понятия «материальная помощь». Сюда входит не только помощь рабочим на благотворительные цели (целевая и не целевая), но финансовая.
Законодательство предусматривает обложение налогами большинства доходов. Касается ли это материальной помощи?
Налог не нужно выплачивать в следующих случаях:
Законом предусматривается порядок выплаты материальной помощи работникам культуры, бюджетных организаций и прочих. Размер начисления устанавливает работодатель.
В говорится, что материальная помощь должна упоминаться в трудовом договоре (там же указываться сумма, сроки выплаты).
В – виды матпомощи, и какие из них облагаются налогами. В большинстве случаев налог составляет примерно 13% от суммы начисленной помощи.
Необходимые условия
Сотрудник предприятия может оформить финансовую помощь, написав заявление и предоставив документы. Выплата носит единоразовый характер.
При одобрении начальником заявления издается указ, на основе которого выплачивается пособие. В нем должны быть четко указаны сумма, сроки выплаты.
Сведения, которые нужно указать в приказе:
- личные данные сотрудника;
- причину назначения материальной помощи;
- ссылку на предоставленный работником документ;
- размер и дату выплаты.
Получить можно безналичным расчетом или в кассе организации (в этом случае помощь выдается вместе с заработной платой).
В 2019 году особенности зачисления материальной помощи следующие — на рождение ребенка размер ее не должен быть свыше 50000 рублей, по возрасту (уход на пенсию) или группе инвалидности – около 4000 рублей.
Налогами они не облагаются. В Налоговом Кодексе упоминается максимальная сумма помощи – 4 тысячи рублей.
Как написать заявление?
Бланк нужно заполнять грамотно, четко указывать данные. Справа вверху необходимо указать фамилию, имя и отчество руководителя, его должность, затем – свои личные данные. Посередине пишется слово «заявление», после чего следует текст.
При рождении ребенка
Если материальная помощь назначается в пределах 50 тысяч рублей, то за нее не нужно платить налогообложение. Выплачивается она одному из супругов.
Чтобы не произошло двойной выплаты, необходимо предоставить с места работы мамы или папы.
Если помощь на рождение малыша выплачивается и маме, и папе, то размер ее не должен быть выше установленного. В противном случае удерживается налог.
Чтобы получить материальную помощь, заявление с документами нужно подать не позднее, чем в течение года с момента рождения малыша.
Если этого не происходит, то из этой суммы (50000) вычитается налог в размере 13%. Образец заявления:
Выплата носит социальный характер, ее размер не зависит от занимаемой сотрудником должности, заработной платы или уровня квалификации.
В связи с болезнью
Выплата материальной помощи работнику бюджетного учреждения может начисляться только после письменного заявления сотрудником. Помощь предоставляется на лечение самого рабочего, его детей.
Выплата не будет облагаться налогом, если она выделена со средств предприятия или сотрудник предъявил необходимые документы или справки (счета за оплату лечения, выписки врача).
Существует ряд медицинских показаний, на которые выплата может не предоставляться: нехронические болезни, аборты, операции по смене пола, венерические болезни (исключение – СПИД), лечение зависимости от алкоголя или наркотиков.
В этих случаях работодатель вправе отказать сотруднику в начислении матпомощи. Если помощь предоставляется на , лечение болезни или из-за травмы на работе, то из этой суммы вычитается налог.
От уплаты налогов сотрудник освобождается в таких случаях — при наличии справки, в которой прописано, что лечение неизбежно; медицинское учреждение имеет лицензию, работодатель перечисляет сумму на лечение непосредственно в больницу.
При неполном рабочем дне
Материальная помощь в этом случае не должна быть меньше оклада по должности. Например, сотрудник устроился на полставки, финансовая выплата должна быть такой же.
Формирование приказа (образец)
После предоставления сотрудником письменного заявления, в котором указана причина на оказание помощи и документы, комиссия принимает решение.
Сюда входит работодатель, акционеры компании, председатель профсоюза. Окончательное решение за директором организации, именно он издает на начисление материальной помощи.
В документе должны быть указаны имя получателя помощи, номер документа, размер выплаты и дата составления приказа.
Без письменного заявления сотрудника приказ на выплату пособия не может быть издан. Установленных правил составления заявления не существует, оно заполняется в произвольном варианте.
Какими проводками отображаются операции
Рабочий компании или члены его семьи (родители, один из супругов, дети) имеют право подавать работодателю заявление на оформление материальной помощи.
Организация должна гарантировать эту выплату, размер которой зависит от бюджета фирмы. В его качестве используются финансы текущего года или прошлых, которые не были до этого использованы.
Во втором случае необходимо разрешение акционеров. Бухгалтер должен сопроводить выплату следующими проводками:
Если сумма матпомощи не выше 4000 рублей, то она не облагается налогом. В случае превышения указанной суммы, необходимо отобразить проводку — кредит 68 дебет 70, то есть гарантия того, что налог был удержан их начисленной суммы материальной помощи.
При вычитании взноса за страховку от чрезвычайных ситуаций на работе нужно указать проводку — дебет 84 и взносы от травмы 69 – 1.
Дебет 70 кредит 50 – 1 – из кассы организации вычтена сумма для выплаты материальной помощи сотруднику.
Проводки бухгалтерии зависят от того, упоминается ли финансовая помощь в нормативном акте (соглашении) компании.
Если эта выплата считается как часть оплаты за труд сотруднику, то сумма начисляется по кредиту 70. В этом случае учитывается участие рабочего в делах на производстве. На основе этого и назначается сумма материальной помощи.
Если выплат производится после письменного заявления сотрудника, то отображается кредит 73. 76 кредит – назначение матпомощи сотрудникам, которые работали на предприятии ранее.
Дебет счета – источник финансов для выплаты помощи. В приказе он должен обязательно упоминаться.
В заключении можно сказать, что материальная помощь сотруднику – пособие, выплачиваемое работодателем в связи с тяжелым финансовым положением первого.
Предоставляется она на основе письменного заявления работника. Также необходимо приложить необходимые документы, подтверждающие тяжелую жизненную ситуацию.
Выплачивается пособие один раз, размер зависит от причины — на рождение ребенка – 50000 рублей, в остальных случаях – не более 4000 рублей.
Если сумма превышает лимит, то взимается налог в размере 13%. Решение о назначении выплаты принимает работодатель. На нее имеет право каждый сотрудник, столкнувшийся с проблемой финансового плана.
