Применение ккм при патентной системе налогообложения. Нужна ли касса ип на патенте. О новой контрольно-кассовой технике

Предприниматели, использующие режим ПСН, с июля 2019 года начали переходить на кассовое обслуживание клиентов (согласно закону №54-ФЗ, изданному правительством 22 мая 2003). Но государство предоставило отсрочку некоторым категориям мелкого бизнеса до 1.07.2019 (закон-редакция №337-ФЗ, принят 27.11.2017). Главные предметы обсуждения среди предпринимателей, работающих на ПСН: для ИП на патенте нужна ли онлайн касса в 2019 году, по каким параметрам выбрать аппарат и положен ли вычет по налогу.

Причины введения ККТ

Цель внедрения онлайн-касс для предпринимателей на любых режимах налогообложения – повышение прозрачности работы. Благодаря онлайн-мониторингу бизнесмены не смогут искажать данные учёта и отчётности. Информация о продажах незамедлительно поступает в налоговые службы. А наличие чека надёжно защищает права покупателей. Законодатели рассчитывают уменьшить масштабы теневых оборотов денежных средств, а значит, увеличатся поступления в бюджет.

Оператор фискальных данных передаёт информацию о покупке, а специальный накопитель её фиксирует. Продавец сможет на законных основаниях трудиться без подключения к сети интернет (не дольше 3 дней), ибо сведения надёжно сохраняются. Сегодня главная проблема для внедрения касс повсеместно – невозможность обеспечения удалённых местностей интернетом.

Другой фактор, замедляющий проведение реформы – дефицит кассовых аппаратов. Поэтому предпринимателям рекомендуется не затягивать с покупкой до 1 июля.

От предпринимателя требуется:

правильно выбрать аппарат и накопитель к нему;
подключиться к интернету;
получить электронную подпись (квалифицированную);
зарегистрировать оборудование в налоговой.

После прохождения перечисленных процедур продавец сможет законно печатать чеки на покупки.

Отсрочку до июля 2019 получили все ИП, работающие на патенте и вменёнке.

срок до 2019 г. не продлён для ИП, чей бизнес – это торговля в розницу либо общепит с привлечением наёмных работников и площадью зала свыше 50 кв. м.;
если в течение срока, на который куплен патент, предприниматель (из сферы торговли и общепита) не принимал сотрудников, то кассу устанавливать не нужно до 1 июля 2019 г.;
в случае найма даже одного работника ККТ устанавливается в течение 30 суток;
на сходных условиях получили отсрочку ИП, осуществляющие торговлю через автоматы (без привлечения работников).

То есть с июля 2019 в обязательном порядке установили ККТ предприниматели на ПСН: ведущие деятельность в сфере вендинга, розничной торговли и общепита с использованием наёмного труда.

Не имеют льготы по отсрочке ИП, торгующие подакцизной продукцией. Зато ею пользуются все предприниматели, торгующие в отдалённых зонах и не имеющие доступа к сети (список труднодоступных местностей составляется на региональном уровне).

Отсрочка до июля 2019 предоставлена на строгих условиях:

По требованию покупателя следует выдавать документ, подтверждающий оплату.
Форма бумаги произвольная, но соответствует нормам закона 54-ФЗ.

Под льготы попадают предприниматели, оказывающие услуги для населения. Ими бланк строгой отчётности выдаётся обязательно (без требования клиента), если расчёт произведён наличными или картой банка.

Нужны ли онлайн-кассы для всех ИП на патенте.

Государство освободило на постоянной основе от установки онлайн-касс следующие категории мелкого бизнеса:

Без ККМ смогут работать предприниматели, работающие в самых малоприбыльных сферах. К ним относится уход за пожилыми, больными либо малолетними гражданами, приём вторсырья (за исключением металлолома) либо стеклотары, носильщики багажа на вокзалах, торговля вразнос, пахота, распил дров и пр. Разносная торговля освобождена от применения кассы, но законодатели запрещают таким методом реализовывать подакцизные товары.
С 2019 года устанавливают ККМ, но не используют накопители и не передают информацию через каналы связи ИП, трудящиеся в зонах, где невозможно использовать интернет.

К последним относятся:

труднодоступные места (их список утверждается Правительствами субъектов);
местности, имеющие перебои с интернетом, а численность населения не превышает 10 тыс. человек;
территории культовых мест (где разрешено продавать литературу религиозного содержания и предметы культа);
ИП работает с другими экономическими субъектами, которые рассчитываются за товары/услуги электронными деньгами.

В большинстве вышеперечисленных случаев предприниматели должны купить онлайн-кассу, но не подключать её к сети.

Устаревшая кассовая техника снимается с учёта, так как разработаны новые модели аппаратуры.

Чтобы не допустить ошибок и не платить дважды, предприниматель учитывает требования, предъявляемые законодательством:

Новая модель кассового аппарата должна присутствовать в реестре ККТ, составленном ФНС РФ.
Фискальный накопитель (своего рода карта памяти) рассчитан на срок от года до трёх, поэтому цена на разные модели отличается. Он подлежит последующему хранению в течение 5 лет. Чаще всего накопитель идёт в комплекте с кассой. Данные с него отправляются оператору (ОФД), а затем в налоговую.
При выборе аппарата важно учесть род деятельности. В продаже имеются модели, работающие от аккумулятора, размером от 20 см и весом меньше килограмма.
Стоимость аппаратов с накопителями колеблется от 18 до 35 тыс. руб. поэтому государство предлагает компенсировать покупку путём предоставления вычета из основного налога.

Аппараты отличаются некоторыми характеристиками: скоростью печати, наличием автоотреза, рекомендуемой нагрузкой и пр. Перед покупкой следует ознакомиться с предлагаемыми моделями и выбрать ту, что подходит больше остальных.

Требования к аппарату:

на корпусе имеется и хорошо читается заводской номер;
печатает чеки и сохраняет об этом данные на накопитель;
напрямую передаёт сведения в ОФД (в т. ч. и о сбоях в работе);
показывают отчёты о не поступивших в ОФД чеках и находят их по номерам на накопителе;
поддерживают непрерывную работу по каналам связи.

ИФНС не поставит на учёт кассу, не соответствующую хотя бы одному из требований.

Ввод в эксплуатацию обновлённого оборудования сложный и затратный процесс. Прежде чем аппарат напечатает чек первому покупателю, придётся выполнить ряд действий.

Выбор ОФД (оператора).

ИП самостоятельно выбирает онлайн-оператора, который займётся передачей информации в ИФНС и назад.

Компании ОФД предлагают заключить договор:

в офисе при личном посещении;
на своём сайте (удобный способ).

Список организаций размещён на сервисе ФНС. Приблизительно услуги ОФД обойдутся по 3 тыс. руб. за каждый аппарат в год.

Подключение к интернету.

Сегодня существует несколько способов подключения к сети: беспроводной, мобильный, проводной, через USB. Большинство моделей ККТ оснащены несколькими возможностями подключения. Это стоит учесть при выборе аппарата.

Огромное значение имеет не только скорость, но и объём доступного трафика. На месяц понадобится не менее 1 гигабайта на единицу техники. Пропускной способности канала достаточно 32-64 Кбит в сек.

При перебоях с интернетом (по уважительной причине) касса продолжает работать автономно, но в течение месяца сведения обязательно переправляются в ИФНС.

Получение электронной подписи.

Для совершения регистрации ККМ через интернет электронная подпись потребуется усиленная (квалифицированная, КЭП). Заказывают такую через удостоверяющий центр. Сделав заявку и оплатив стоимость, предприниматель в течение одного или нескольких дней получает сертификат. Бумага действительна год, затем процедуру придётся повторить.

Для простой работы с налоговой достаточно обычной подписи (ЭЦП), используемой для сдачи отчётов.

Регистрация в ИФНС.

Последним шагом станет регистрация техники в ИФНС. Для этого нужно посетить отделение налоговой либо воспользоваться услугами официального сайта.

Для экономии времени и сил можно поручить работу организациям, оказывающим подобные услуги за деньги.

После прохождения процедуры зарегистрированный аппарат начнёт печатать чеки со специальным уникальным кодом. Теперь покупатель, получивший бумагу, сможет отстаивать свои права более эффективно.

Чтобы избежать сомнений, нужны ли кассовые аппараты для ИП на патенте и выгодно ли их покупать, законодатели решили компенсировать часть вынужденных расходов для мелкого бизнеса в размере 18 000 руб.

Получить вычет можно при соблюдении условий:

Своевременно приобрести и зарегистрировать аппарат, соблюсти сроки установки. Нарушителям в компенсации отказывают.
Купленная модель соответствует нормам и включена в реестр ФНС.
Документы на компенсацию подаются до конца того года, в котором положено установить ККМ.

Что можно включить в вычет (в пределах 18 тыс. руб.):

стоимость аппарата и накопителя;
цену установки программного обеспечения (без которого касса не работает);
оплату работы по установке, модернизации, настройке и регистрации;
подключение ОФД.

Вычеты не суммируются! Компенсируются фактические затраты на отдельные аппараты, максимум на 18 тысяч каждый.

Стоимость патента фиксирована и вносится в бюджет в строго определённые сроки. ИП сможет уменьшить налог, подав в налоговую уведомление (автоматически вычет не предоставляется). Допускается электронная подача либо в бумажном варианте, либо по почте.

К бумаге прилагаются:

копии патентов;
копию регистрации ККТ;
документы, которые подтверждают расходы (договора, чеки, акты и пр.).

Размер вычета в 18 тысяч возможно компенсировать при покупке нескольких патентов, если после одного вся сумма не использована.

Несмотря на то, что онлайн-касса для ИП на ПСН необязательна для большинства видов деятельности, это не снимает с бизнесменов обязанностей, налагаемых законом номер 54-ФЗ.

Предпринимателям, воспользовавшимся отсрочкой и не установившим кассу, положено выдавать покупателям вместо чека бумагу (допустимо составлять её в произвольной форме), содержащую нижеследующие реквизиты:

название документа (товарный чек, копия чека);
номер по порядку (с начала смены);
дату выдачи;
адрес торговой точки;
название организации (ФИО ИП);
регистрационные данные ИП;
содержание операции;
перечень услуг либо товаров;
стоимость каждой единицы товара (услуг);
итоговую цену покупки;
метод оплаты покупки (наличностью, картой);
должность и ФИО кассира.

Человек, принявший деньги за покупку, ставит на бумаге подпись и печать (если последняя есть).

С 1 июля 2019 практически для всех будет обязательной установка онлайн-касс нового образца (с работниками или без трудится предприниматель). Чтобы не оказаться в неудобном положении впоследствии, не следует затягивать с покупкой аппарата до последнего дня.

При нарушении порядка перехода на современные онлайн кассы для ИП на патенте либо при игнорировании требований законодательства, государство предусматривает административные наказания, размер которых зависит от степени тяжести.

Случаи, попадающие под понятие неприменения ККТ:

отсутствие либо неиспользование аппарата;
ККМ не зарегистрирована в ИФНС;
использование устаревшей модели либо отсутствующей в реестре;
работа с неисправным накопителем или без оного;
чеки пробиваются с указанием неверной суммы в целях занизить выручку.

Размеры санкций:

За использование кассы с существенными нарушениями (она не зарегистрирована в налоговой, в ней нет накопителя и пр.) предприниматель заплатит 1.5-3 тыс. руб.
Не предоставление данных о неисправности (или другом нарушении) в ИФНС грозит предупреждением либо штрафом в одну треть минимального административного штрафа. Но ИП обязан признать нарушение и немедленно его устранить.
Бизнесмен по истечении срока льготного периода продолжает работать без аппаратуры: от 25 до 50% прибыли, не учтённой за время незаконного отсутствия ККТ (но эта сумма не меньше 10 тыс. руб.).
При выявлении повторного нарушения одного из пунктов контролирующие органы уполномочены приостановить работу ИП до 3 мес. Должностное лицо отстраняется от работы с ККМ на год или два.
Иногда (на своё усмотрение) сотрудники ФНС имеют право заменить штраф на предупреждение.

ИП на патенте, не использующие онлайн кассы, должны уже сейчас внимательно изучить законодательные нормы, чтобы избежать нарушений в будущем.

Практически все предприниматели с июля 2019 перейдут на ККТ. Они обязаны приобрести и установить современный аппарат, подключить его к сети интернет, заключить договор на обслуживание с оператором и зарегистрировать кассу в местном отделении ИФНС. Но ряд ИП сможет продолжить деятельность без использования техники. Это люди, работающие в отдалённых зонах либо малоприбыльных сферах. Такие категории ИП на патенте обязаны выдавать БСО (бланки строгой отчётности) всем покупателям. Всех остальных за нарушение новой кассовой дисциплины ожидают строгие санкции.

Предпринимателям выгодно устанавливать аппараты, так как уменьшается время оформления документации (нужные сведения ИФНС получит онлайн). Новая информация о работе с ККМ ИП доступна на сайте налоговой инспекции через личный кабинет.

Как известно, законодательство о применении кассовых аппаратов изменилось. В связи с этим многие предприниматели, которые раньше не применяли ККТ , задаются вопросом - нужен ли им теперь кассовый аппарат? Ответ зависит от того, чем конкретно они занимаются и какую систему налогообложения применяют. В рамках этой статьи рассмотрим индивидуального предпринимателя, который выбрал патентную систему налогообложения.

Обратите внимание! Если ИП торгует пивом и подобными слабоалкогольными напитками, то с 31 июля 2017 года

В каком случае ИП на патенте не нужна касса

Кассовый аппарат требуется при расчете с населением, то есть при осуществлении розничной торговли товарами или отпуске услуг частным лицам. Однако патентная система налогообложения дает предпринимателям некоторые преференции, в том числе и возможность работать без кассы.

При этом должны выполняться следующие условия:

Предприниматель оказывает услуги населению . Например, ремонтирует обувь или изготавливает ключи. В таком случае он попадает под действие норм пунктов 2 или 3 статьи 2 закона № 54-ФЗ и вместо кассового чека может выдавать покупателям Бланк строгой отчетности (БСО).
Если покупатель того потребует, предприниматель должен выдать ему документ, подтверждающий прием денег. Это может быть товарный чек или квитанция с содержанием следующих реквизитов: наименования документа и его порядкового номера, даты выдачи, реквизитов самого ИП (имя, фамилия отчество, ИНН), а также лица, который выдал документ (например, продавца), сведений о приобретенных товарах или услугах (наименование, количество, сумма оплаты).

Итак, если предприниматель на патенте работает в соответствии с этими правилами, он не обязан применять кассовый аппарат.

Обратите внимание! БСО нельзя сделать на обычном компьютере - они должны быть сформированы с применением специальных систем. Обычно бланки покупают или заказывают в типографиях. Однако вскоре все изменится, и это связано с ведением онлайн-касс.

ИП на патенте и онлайн-кассы

Вступившие в силу изменения относительно онлайн-касс предусматривают, что новые ККТ должны применяться абсолютно всеми розничными торговцами, в том числе и ИП. Однако для предпринимателей на патенте сделали исключение - им разрешено работать без кассы до 1 июля 2018 года. А вот начиная с этой даты бланки строгой отчетности в их сегодняшнем виде больше не спасут. Точнее, БСО будут существовать и дальше, но формировать их придется с применением «автоматизированной системы для БСО». А эта система является одной из разновидностей ККТ, так что обзавестись кассой все равно придется .

Ведение кассовой дисциплины

Должен ли ИП на ПСН вести кассовую дисциплину? Зависит это от того , применяет ли он кассу или нет. Вообще, в соответствии с указаниями Центробанка от 11 марта 2014 г. № 3210-У , для предпринимателей действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины. ИП не устанавливает лимит кассы, а также может не вести приходные, расходные ордера и кассовую книгу. Тем не менее специалисты рекомендуют все же их вести для внутренней отчетности и контроля за денежными средствами.

Если ИП работает с БСО, то он должен отражать бланки в журнале учета . Потом, когда все БСО будут формироваться с применением онлайн-касс, необходимость их учет в журнале отпадет .

И последний вопрос - как ИП поступает с наличностью, полученной от своих покупателей? Вне зависимости от того, работает ли он с кассой или БСО, ему не нужно составлять никаких отчетов , сдавать деньги в банк или предпринимать каких-либо иных действий. Все наличные средства, полученные за продажу своих товаров и услуг, ИП поможет использовать по своему усмотрению.

Если режим налогообложения ИП — патент, кассовый аппарат нужен или нет? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей. Каждое частное предприятие осуществляет денежный расчет, а если его деятельность связана с услугами для населения или торговой деятельностью, то присутствие контрольно-кассовой техники необходимо. Чтобы у покупателя имелись документальные свидетельства произведенной сделки, если появятся непредвиденные обстоятельства.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте

Применение аппарата для организаций и частных предпринимателей обязательно, как установлено Федеральным законом, если проводятся денежные расчеты или используются платежные карты.

Если применяет ИП патент, кассовый аппарат нужен или нет? Но торговля может вестись и без контрольного аппарата, но это не значит, что организация нарушает закон.

Некоторым ИП не обязательно использовать ККТ.

Те, кто работает на патентной системе налогообложения, обладают правом деньги принимать, а чек не выдавать. В случае, когда возникает спорная ситуация и клиенту необходимо подтверждение покупки или произведенной услуги, существуют товарные чеки или квитанции. Хотя применение ККТ при патентной системе налогообложения не нужно, но есть определенные условия при этом.

Клиент оплатил свои запросы, а в ответ он должен получить бланк строгой отчетности. К таким документам относятся:

абонементы;
путевки;
проездные документы и талоны;
различные квитанции.

Предпринимателю позволительно разработать собственную форму, соответствующую стандартам, чтобы можно было вносить в нее все необходимые реквизиты. Узнать, что требуется для составления документа, можно из постановления правительства №359.

Такой документ должен содержать обязательные данные, по которым можно легко определить как проведенную операцию, так и узнать все необходимые данные о фирме:

непосредственно название документа;
его порядковый номер;
название предприятия, с указанием ФИО владельца;
ИНН организации или предпринимателя;
данные о товарах или услугах, их количество, стоимость, которую клиент оплатил;
как был произведен расчет: наличными или через платежную карту;
фамилия и инициалы, должность и подпись того лица, который этот документ выдал.

Печать тоже обязательна, а используют для этого чекопечатающую машинку, которая, хоть и отдаленно, напоминает кассовый аппарат — благодаря фискальным регистраторам, но контрольная лента в ней отсутствует. Для тех, кто находится на патентной системе налогообложения, не требуется ставить этот аппарат на учет в налоговую инспекцию, а если вдруг предстоит переходить на другой режим, тогда уже в аппарат можно вставить блок ЭКЗЛ.

Вернуться к оглавлению

Применение контрольно-кассовой техники для ИП на патенте

Но впереди грядут перемены, и, по настоянию Минфина РФ, кассовый аппарат для ИП при патенте станет вскоре обязательным — это будут онлайн-кассы, которые заменят кассовую технику.

Но пока предприниматели, ведущие бизнес на патентной основе, обходятся без ККМ, к ним относятся те, кто:

реализует проездные документы в транспортных средствах;
торгует на рынках, ярмарках и участках, предназначенных для реализации товаров, не имея магазина или ларька;
продает газеты и сопутствующие товары в киосках с определенными условиями;
продает товары в вагонах поездов;
ремонтирует обувь;
выполняет услуги носильщиков;
обрабатывает по найму огороды и распиливает деревья и др.

Работая на патенте, нужно быть внимательным, не нарушать закон, так как бывают неприятные ситуации, когда дело доходит до суда, если оказывается, что реализовываются продукты и напитки в общественных местах, не имея при этом никаких документов. Предприниматель объясняет в этом случае, что имеет патент — кассовый аппарат ему по закону не нужен.

Но законодательство не на стороне предпринимателя, в данном случае, так как торговля в учреждениях общепита ведется с выдачей кассового чека или БСО. Если осуществляется продажа алкоголя, то Федеральный закон требует выдачу покупателю чека.

И если ИП на патенте, нужен ли кассовый аппарат для тех, кто торгует алкогольными напитками, отпадает сам собой: нужен, если не хочется иметь неприятности перед законом.

Штрафы предусмотрены для продавца или должностного лица, если клиенту не предоставляют свидетельство о покупке или услуге. Нарушения чаще всего носят административный характер.

Пожалуй, ни одна тема не вызывает в последнее время столько вопросов, сколько нормы закона о применении кассовых аппаратов. Нужна ли онлайн касса для ЕНВД и ПСН, и если да, то с какого времени? Надо ли выдавать кассовый чек, если покупатель расплатился электронными деньгами или картой на сайте? Применять ли ККТ при получении прямой безналичной оплаты на расчётный счёт продавца? И наконец - правда ли, что Президент Путин подписал закон об отмене онлайн касс для ИП с 3 июля 2018 года?

Основные изменения в закон «О ККТ» с 3 июля 2018 года

Действительно, с 3 июля 2018 года вступили в силу изменения, введённые законом № 192-ФЗ. Их много, и некоторые из достаточно спорные, потому что раньше в таких ситуациях ККТ не применялась.

Первоисточник нового закона есть в свободном доступе , а здесь мы приведём его краткие тезисы:

С 1 июля 2018 года при расчётах с обычными физическими лицами надо выдавать кассовый чек, если оплата поступила через электронные средства платежа (интернет-банкинг, мобильный банкинг, клиент-банк и др.).
Если физическое лицо расплачивается через кассу банка на расчётный счёт продавца или исполнителя, то кассовый чек выдаётся с 1 июля 2019 года.
Если организация или ИП оплачивает товары, работы, услуги наличными или банковской картой, то с 3 июля 2018 года обязана выдавать кассовый чек.
Продавать газеты и журналы без кассы можно теперь в любом месте, а не только в специализированных киосках. Но если вместе с газетным ассортиментом продается сопутствующая продукция, то работать без ККТ можно только в киосках, и при условии, что доля газет и журналов составляет не менее 50%.
От обязанности выдавать кассовый чек освободили ИП на патенте по большинству видов деятельности, о чём дальше мы расскажем подробнее.

Кто из ИП на патенте не обязан применять кассовый аппарат

Подчеркнём, что в данном случае речь идет не об отсрочке, а именно о полной отмене кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Правда, такую возможность предоставили далеко не всем ИП.

Статья 2.1 закона № 54-ФЗ с 3 июля 2018 года имеет такую редакцию: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчёты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчёта».

Мы подготовили таблицу, которая поможет понять, нужна ли онлайн касса ИП на патентной системе налогообложения. Цифры в первом столбце означают номер вида деятельности для ПСН, указанный в соответствии со статьей 346.43 НК РФ.

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат не нужен

По этим видам деятельности ИП, получивший патент, вправе вообще не применять ККТ. Причина в том, что в отношении этих видов деятельности новая редакция закона предусматривает полное освобождение от обязанности выдавать кассовый чек. Напомним, что ранее нормы закона при оказании этих видов услуг требовали применять кассовый аппарат с 1 июля 2019 года.

	Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
	Химчистка, крашение и услуги прачечных
	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
	Ремонт мебели
	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
	Ремонт жилья и других построек
	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
	Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
	Обучение населения на курсах и по репетиторству
	Присмотр и уход за детьми и больными
	Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
	Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
	Изготовление изделий народных художественных промыслов
	Услуги производственного характера
	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
	Чеканка и гравировка ювелирных изделий
	Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
	Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
	Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
	Услуги носильщиков на вокзалах и портах
	Услуги платных туалетов
	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
	Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
	Частная детективная деятельность
	Экскурсионные услуги
	Обрядовые услуги
	Ритуальные услуги
	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
	Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
	Производство кожи и изделий из кожи
	Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
	Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
	Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
	Деятельность по письменному и устному переводу
	Уход за престарелыми и инвалидами
	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
	Резка, обработка и отделка камня для памятников
	Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат нужен

А это как раз те виды деятельности, в отношении которых в статье 2.1 закона № 54-ФЗ сказано «… за исключением». То есть, онлайн касса для ИП на патенте, выбравших эти виды деятельности, нужна. Вопрос только в сроке, с которого надо применять кассовый аппарат.

	Парикмахерские и косметические услуги
	Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
	Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
	Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом
	Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
	Ветеринарные услуги
	Проведение занятий по физической культуре и спорту
	Перевозка пассажиров водным транспортом
	Перевозка грузов водным транспортом
	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
	Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью
	Услуги по прокату
	Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли
	Розничная торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
	Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту
	Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
	Производство молочной продукции
	Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Онлайн касса для ИП на патенте нужна уже в 2018 году (с 1 июля) для видов деятельности 45-48, т.е. это:

торговля в помещениях с площадью торгового зала до 50 кв. м;
торговля в нестационарных торговых объектах;
объекты общепита с залом для обслуживания посетителей площадью не более 50 кв. м;
объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Определяющим условием для необходимости применять кассовый аппарат в 2018 году здесь будет наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности. Если работников нет, т.е. ИП торгует или оказывает услуги общепита самостоятельно, то можно ещё год - до 1 июля 2019 года - работать без кассового аппарата.

По остальным видам деятельности, указанным во второй таблице, до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО типографского образца, а после этого надо применять ККТ.

Большое число предпринимателей сегодня работают на патентной системе налогообложения. Это связано с тем, что по сравнению с иными налоговыми режимами, патент является более выгодным. Также предпочтение патентной системе ИП отдают из-за преференций, которые предусмотрены в части применения онлайн-касс, а также возможностью сократить затраты на покупку инновационных ККТ за счет налоговых вычетов.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте (с 1 июля 2018)

Индивидуальный предприниматель, работающий на патентной системе налогообложения имеет право:

Не использовать инновационные ККТ при ведении деятельности в соответствии с п. 2 ст. 2 закона №54-ФЗ ;
Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2018 года при осуществлении любых видов деятельности;
Не применять ККТ до 1 июля 2019 года, если ИП ведет деятельность:

указанную в статье 346.43 НК РФ (п. 2, подп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63).
без наемных работников при осуществлении деятельности, указанной в статье 346.43 (п. 2, подп. 45-48).

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2018 в случае продаж с применением вендинговых машин (если у ИП нет наемных работников до 1 июля 2019 года);
Не применять ККТ до 1 июля 2019 года, если ИП:

Занимается оказанием услуг общепита и не имеет наемных работников.
Оказывает прочие услуги населению вне зависимости от того, есть у него наемные работники или нет.

Налоговый вычет по онлайн-кассе для ИП на патентной системе

В определенных случаях ИП, применяющие патентную систему могут решить использовать ККТ, например, если истекли сроки отсрочки. В этом случае они могут рассчитывать на налоговый вычет по расходам на приобретение онлайн ККТ.

Вычет заключается в снижении рассчитанного платежа по патенту на сумму затрат, понесенных на покупку ККТ. Максимально сумма вычета составит 18 000 рублей исходя из 1 кассового аппарата. В том случае, если одна касса стоит больше указанной суммы, а вторая меньше, получить больше затраченной суммы и более 18 000 рублей не получится. К примеру, затраты на приобретение одного кассового аппарата составили 15 000 рублей, а второго – 20 000 рублей. В этом случае вычет по первой кассе составить 15 000 рублей, а во втором – только 18 000 рублей. Перенос остатка в этом случае невозможен.

Также следует помнить, что воспользоваться своим правом на вычет можно только в том случае, если онлайн-касса поставлена в налоговый орган на учет:

с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года – если у ИП на патенте нет наемных работников;
с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года – если у ИП на патенте есть наемные работники.

Кого не касается внедрение онлайн-касс

Законодательно предусмотрен определенный перечень индивидуальных предпринимателей, которые не должны устанавливать онлайн-кассы. Это ИП, занимающиеся следующими видами деятельности:

ремонтом обуви;
торговлей напитков, разливных из бочки;
мелкой торговли на необустроенных рынках;
сдачей жилья в аренду;
торговлей мороженым;
торговлей акциями;
кредитованием;
кондукторской;
религиозной;
общепитом в столовых при образовательных учреждениях;
отдельные ИП, внесенные в утвержденный реестр.

Все предприниматели, которые занимаются вышеперечисленными видами деятельности могут не устанавливать у себя онлайн-кассы. Для таких ИП порядок ведения учета и предоставления в налоговую отчетов останется неизменным.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

организации, которые недавно созданы;
магазины и иные торговые объекты, которые занимаются реализацией алкоголя;
организации и ИП, применяющие ОСН, УСН, ЕСХН;
ИП, применяющие ЕНВД и на патенте, которые занимаются розничной торговлей и оказывают услуги общепиту, а также имеют наемных работников.

Приобретение онлайн-кассы

Предпринимателям следует помнить, что указанный срок является датой, до которой они обязаны приобрести оборудование. Откладывать покупку на потом не стоит, так как это грозит дефицитом необходимого товара, а также возможными очередями. В связи с этим возможен более поздний ввод в эксплуатацию кассового аппарата, что в свою очередь приведет к наложению штрафов.

Порядок регистрации онлайн-кассы

Сама покупка кассового аппарата будет являться только первым шагом. После этого необходимо будет аппарат настроить, зарегистрировать на налоговой, а также ввести в эксплуатацию. Зарегистрировать кассу можно одним из способов:

В налоговой, обратившись лично и предоставив документы на кассовый аппарат. После того, как будет проведена проверка, ККТ будет присвоен номер.
Через сайт Налог.ру, если имеется электронная подпись;
Воспользовавшись услугами сервисной компании, но за помощь в регистрации ККТ нужно будет оплатить определенную сумму денег.

Что будет, если не устанавливать онлайн-кассу

Установка онлайн-кассы является обязательной, а значит предпринимателю необходимо позаботиться об этом заранее. Уклонение от такой обязанности невозможно, если ИП не попадает под категорию льготников. Если предприниматель не своевременно устанавливает онлайн-кассу или вовсе отказывается это делать, ему грозит штраф. Например, если предприниматель осуществляет торговлю без онлайн-кассы, то штраф составит не менее 10 000 рублей. Кроме того, штраф также предусмотрен и за несвоевременное направление электронного чека на почту покупателю. В данном случае размер штрафа также составит 10 000 рублей.

При первом нарушении требования о кассовом аппарате предпринимателю будет вынесено предупреждение в устной форме, а также наложен штраф.

При втором нарушении наказание будет уже более значительным. Штраф увеличится в 3 раза, а также возможно и полное приостановление предпринимательской деятельности на срок до 3 месяцев.

Избежать штрафа можно будет в том случае, если будет доказано, что задержка монтажа произошла по вине третьих лиц. То же касается и несвоевременного выставления электронного чека покупателю. Штраф не будет наложен, если предприниматель докажет, что задержка отправки произошла по вине провайдера.

Заключение

Предприниматели на патенте по установке онлайн-кассы получили отсрочку. В соответствии с законом №54-ФЗ, ИП на патенте должны ставить ККТ в 2018-2019 годах. Однако был утвержден закон №337-ЗФ, согласно которого многие предприниматели получили отсрочку до следующего года. Касается это как предпринимателей на патенте, так и предпринимателей на ЕНВД. На новые кассы перейти должны только некоторые ИП на патенте. К ним относят:

розничную торговлю, если есть наемные сотрудники (подп. 45, 46 п.1 ст. 346.26 НК РФ);
общепит, если есть наемные сотрудники (подп. 47, 48 п.1 ст. 346.26 НК РФ).

В том случае, если ИП занимается розничной торговлей или владеет небольшим кафе, а работает самостоятельно, то ККТ нужен будет только в следующем году – с 1 июля 2019 года. Однако, если ИП наймет работника, то ему потребуется приобрести онлайн-кассу.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Если я не применял онлайн-кассу по причине отсутствия работников, то в какой срок я должен установить кассу, если наемные работники у меня появятся?

Ответ: В течение 30 дней с момента подписания трудового договора с первым работником необходимо установить кассовый аппарат.

Вопрос: Онлайн-касса у меня уже была зарегистрирована, когда я получил патент. Что мне делать? Снимать ли ККТ с учета?

Ответ: Нет. В данном случае потребуется только изменить параметры регистрации кассы и указать новый режим налогообложения. Новую информацию необходимо будет направить в налоговую.

Вопрос: Я ИП на патенте, у меня своя парикмахерская, где работаю я самостоятельно. Нужно ли мне с 1 июля 2018 года устанавливать онлайн-кассу?

Ответ: Нет, но только до 1 июля 2019 года. До этого времени бланк строгой отчетности нужно будет выдавать по старым законам.