Продажа квартиры всегда связанна с огромным количеством бумажной волокиты. Продавцу нужно представить в налоговую службу декларацию по форме . Это отчетный документ о вырученной с продажи прибыли, согласно которому гражданин платит государство подоходный налог на доходы физических лиц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Заполнение декларации выполняется по специальному образцу с учетом ряда нюансов. При некорректном оформлении человеку придется заново переписывать документ.

Общие сведения

– документ, представляющий собой заявление от имени бывшего владельца, составляемое при продаже недвижимого имущество. Оформляется в строго регламентированной форме, где оговаривается размер прибыли при реализации собственности. Также отмечаются все данные, учитываемые при расчете подоходного налога.

Притом, если квартира находится в собственности владельца более 3-х лет, его право отмечается в регистрационной палате. Оформлять декларацию не нужно.

Во всех других ситуациях заполнение при продаже квартиры считается обязательным с последующей оплатой налога.

При оформлении сделки купли-продажи многие продавцы стараются документально занизить объем собственной прибыли. Так они отчисляют меньший налог. Покупателю это не выгодно, если он в будущем собирается выставить жилье на учет в налоговой службе и получить вычет (он будет также в меньшем объеме).

Нормативная база

Согласно собственник получает прибыль при реализации недвижимого имущества. С этого дохода он обязан перечислить государству 13% от всей налоговой суммы.

Расчет объема выплаты ложится на плечи физического лица. Гражданин самостоятельно производит отчисления и подает документацию одним из разрешенных способов. После заявления права на вычет, человек получает вердикт от налоговой службы только спустя 3 месяца после окончания камерной проверки.

Все моменты касательно регламента заполнения и подачи отчетной декларации прописаны в статьях Налогового Кодекса (ст. 217-221).

3-НДФЛ при продаже квартиры

Декларация при продаже квартиры подается в любой из этих ситуаций.

Менее 3 лет

Когда владел объектом недвижимости меньше 3-х лет, после продажи он действует по следующему алгоритму:

1. и подает ее, оформленную согласно всем правилам формы 3-НДФЛ, в налоговый орган. Важно правильно отразить расчет налоговой суммы, а также объем взыскиваемого сбора.
2. После окончания расчётной процедуры, налог на прибыль должен быть перечислен на счет налоговой службы, если вычет не покрывает его полностью.

Налоговый Кодекс позволяет снизить объем отчисляемого налога (в некоторых случаях полностью исключает) с помощью налогового вычета. Однако декларация подается, даже если была покрыта полная сумма сбора. Вся информация строго отражается в отчетной документации.

Доли

Когда квартира не полностью принадлежала продавцу, а числилась в качестве долевого имущества, например, по ½ у муж и у жены, то каждый из собственников обязан оформить и в налоговую.

То есть, они по отдельности оформляют бумаги с указанием своего дохода, в данном случае поровну разделенной суммы продажи.

Как заполнить?

Согласно налоговому регламенту физическое лицо имеет право выбрать метод составления декларации:

• Ручная запись на бумажном бланке или набор на компьютере.
• Через официальный ресурс ФНС в режиме прямого подключения через личный кабинет.
• При помощи ПО ФНС «Декларация 2016».

Если ориентироваться на практику, гораздо удобнее использовать второй или третий метод. Они значительно превосходят по простоте старый, стандартный способ оформления, не требующий использования новых технологий.

Поэтому перед тем, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры вручную, лучше обратить внимание на более удобные варианты. Система самостоятельно подберет листы для заполнения, и часть форм пропишет самостоятельно.

Правила

На период 2019 года форма заполнения декларации 3-НДФЛ не была изменена.

В нее входит обязательно заполнения рада листов, указанную последовательность которых рекомендуется соблюсти:

• Главный лист – титульный.
• Лист Д2.
• Лист А.
• Первый раздел.

Важно сразу упомянуть, что общий приказ ФНС № ММВ-7-11/671 не регламентирует процедуру заполнения для граждан пенсионного возраста. По закону они обязаны оформлять декларацию и впоследствии сдавать ее в общем виде (когда пенсионер считается собственником конкретной недвижимости меньше 3-х лет).

Для них не было введено дополнительных исключения или поблажек. Также в расчет не берется: работает пожилой человек или нет.

В ряде случаев сделка заключается в реализации доли от имущества. В такой ситуации декларация оформляется с учетом ряда нюансов: речь идет о строках 030 и 040 в Листе Д2. В них отражается продажа долей, а не целой части недвижимости.

Также нужно в строке 020 Листа А документа корректно указать код прибыли от реализации дома. Он принимает значение «01» при продаже квартиры или ее доли.

Кроме прочего, в Листе А понадобится указать ФИО покупателя собственности, который стал источником средств. Его ИНН – если имеется. Тогда прописывать сведения о доходе за предыдущий год по справке 2-НДФл не понадобится.

Во всем остальном регламент не вводит жестких требований для оформления 3-НДФЛ после продажи имущества. Чаще всего в декларации насчитывается пять листов и заявлен вычет согласно пункту 2 статье 220 НК (подпункт 1).

Образец

Пример расчета №1: Аврилова Т.Н. продала небольшой частный дом за окраиной города, переданный ей в качестве наследства около 2-х лет назад, за 980 тысяч рублей.

Схема расчета: 980 000 – 1 000 000 = 20 000 рублей. С учетом вычета объем налоговой базы вышел отрицательным, а значит, налог не выплачивается (декларация все равно заполняется).

На титульном листе отмечаются следующие данные:

• Корректировочный номер – 0, если обращение с подобным отчетом происходит в первый раз (уточнённый вариант, то 1,2 и др.).
• ИНН (если не имеется, то поле остается чистым).
• Отчетный период – 34 (код).
• Код Налоговой службы, в которую послано обращение.
• Код плательщика сбора из списка (для физических лиц – 760).
• ОКТМО – узнается у сотрудника налоговой инспекции.
• Личные данные, адреса плательщика.
• Графа о гражданстве (РФ – 1, если другая страна – 2).
• Код РФ.
• Резидент РФ – 1, нет – 2.

Способы подачи

Разрешается подавать документ:

• лично;
• через доверенного посредника;
• почтовым отправлением;

Сроки

По закону после реализации квартиры декларация должна быть подана до 30 апреля того года, который считается последующим за годом оформления сделки (согласно статье 229 НК).

Если по данным из документа лицо должно выплатить налог, то сделать это придется до 15 июля года, идущего за годом выбытия собственности.

При нарушении закона, просрочке сроков или неуплаты предусмотрена административная ответственность и штрафы.

Уплата налога

Пример расчета №2: Канадаев А.И. приобрел в 2015 году квартиру за 3 миллиона рублей. При этом договор купли-продажи остался у него на руках вместе с распиской продавца о получении средств. В конце 2016 он решил реализовать собственность за 3 150 000 рублей.

Схема расчета: 3 150 000 – 3 000 000 = 150 тысяч. Они и будут считаться прибылью, с который взыскивается налог. Теперь рассчитывается конечная сумма налога: 150 000 * 0.13 = 19 500 рублей.

На видео о заполнении декларации

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Документом, подтверждающим факт продажи физическим лицом имущества (в том числе и автомобиля), является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Поговорим о том, как ее следует заполнить и когда представить в территориальную инспекцию ФНС.

Декларация 3-НДФЛ: продажа автомобиля

Общее правило, которым руководствуются, составляя 3-НДФЛ при продаже машины, продиктовано законодателем – обязательным представление декларации является для всех, кто реализовал свое авто, владея им менее 3-х лет. Если продано транспортное средство (ТС), бывшее в собственности более 3-х лет, то бывшему владельцу нет необходимости не только рассчитывать сумму налога, но и заполнять декларацию, поскольку НК РФ освобождает его от этой обязанности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Бланк декларации периодически изменяется – 3-НДФЛ за 2017 год, подаваемая в 2018 году, утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с учетом дополнений, внесенных приказом от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061. Представить в налоговый орган ее можно как в бумажном варианте, так и в электронном виде. Срок представления 3-НДФЛ при продаже машины в 2018, как и в предыдущие годы определен законодателем 30 апреля, но поскольку этот день из-за переноса субботы 28 апреля является выходным, а 1 и 2 мая – дни праздника, то последним днем подачи декларации считается 3 мая.

Отметим, что заполнить и подать 3-НДФЛ следует в любом случае (кроме владения свыше 3-хлетнего периода), даже, если сумм налога к уплате в ней не будет. Это важно, поскольку непредставление декларации влечет наложение штрафа в размере 1000 руб. Если же ИФНС зафиксировала неподачу отчета, в котором должна быть рассчитана сумма налога, то к штрафным санкциям добавится собственно налог и пени за время его неуплаты.

Как рассчитать НДФЛ с продажи авто

Основой декларации является расчет налога. Как известно, НДФЛ начисляют на доход, поэтому необходимо правильно рассчитать его сумму. Формула расчета здесь универсальна:

(Доход – расход) х 13%.

К примеру, автовладелец, продавая за 500 тыс. руб. автомобиль, приобретенный год назад за 600 тыс. руб., не получает никакого дохода, а, значит, в декларации укажет все подтверждаемые соответствующими документами суммы, доказав, что налоговая база в этом случае отсутствует.

3-НДФЛ при продаже автомобиля: возможности снижения налога

При продаже наследуемого ТС, автовладелец не несет затрат, поэтому налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода, однако существует возможность возврата налога посредством использования налогового вычета, который предлагает законодатель в п.2 ст. 220 НК РФ. НДФЛ может быть уменьшен на сумму дохода в размере 250 тыс. руб. (конечно при условии уплаты подоходного налога) на законных основаниях.

Например, при реализации авто стоимостью 500 тыс. руб. при заявленном возврате налоговая база уменьшится вдвое, а НДФЛ составит 32,5 тыс. руб. ((500 – 250) х 13%). Не препятствует законодатель и взаимной компенсации налогов при продаже ТС и приобретении недвижимости в один налоговый период, если плательщик заявит о намерении использовать налоговые вычеты, полагающиеся при подобных сделках.

Но, какими бы ситуациями не сопровождалась сделка по продаже авто, бывшего в собственности меньше 3-х лет, задекларировать этот факт необходимо. Разберемся, как заполнять 3-НДФЛ при продаже машины.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2018 году

Форма 3-НДФЛ – многостраничный документ, который составляется при различных ситуациях, следовательно, в каждом конкретном случае оформляются только те страницы, которые нужны для достижения цели. В случае реализации машины, заполнению подлежат страницы:

• титульный лист, где указывают сведения о декларанте – ФИО, паспортные данные, ИНН и другую информацию;
• Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (или или возврату из бюджета)» – код ОКТМО , КБК , сумма НДФЛ;
• Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога», где отражается сумма дохода, полученного от продажи, размер налогового вычета (если на него у декларанта имеется право). Если речь идет об использовании вычета, то придется заполнить лист со сведениями о всех полученных доходах за год и уплаченном НДФЛ. Эта информация должна соответствовать справке 2-НДФЛ (она прилагается к декларации в качестве доказательства об уплаченном налоге);
• Лист А, где в качестве источника дохода выступает покупатель. Если им является частное лицо, то достаточно указать его ФИО (остальные сведения в графах ИНН, КПП , ОКТМО не обязательны к заполнению);
• Лист Д2, в котором фиксируется расчет налогового вычета;
• Лист Е1 заполняется при необходимости - в нем производится расчет стандартных и социальных вычетов по НДФЛ.

Каждый лист заполненного и распечатанного документа датируется и подписывается декларантом. Если 3-НДФЛ отправляется в электронном виде (например, из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС), то используется электронная подпись.

При заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков, в программе необходимо выбрать "доходы полученные в РФ". Там должна быть выбрана цифра 13 желтого цвета (тот процент, которым облагается физическое лицо при получении доходов). В окне, с указанием источника выплат жмем на плюс и пишем ФИО, либо название организации, купившей у вас квартиру, дом, либо иную жилую недвижимость. Если это организация - вписываем ИНН, КПП и ОКТМО из ДКП, если физическое лицо, оставляем поля пустыми. Нажимаем "да" и переходим далее.

Здесь мы рассмотрим несколько случаев:

Образец заполнения декларации при продаже жилой недвижимости дешевле 1000000 рублей, в программе декларация:

(На картинках изображен случай продажи жилья за 900000 рублей)

• В поле с указанием характеристик дохода от продажи жилой недвижимости нажимаем на "+" и в появившемся окне заполняем данные:
• В том случае, если собственник у проданной недвижимости один - выбираем код "1510" , именуемый как "доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и земельных участков(кроме долей)"
• Если же вы продали долю в недвижимом имуществе - ставим код "1511"
• (Нежилая недвижимость - "1512" (при этом сумма имущественного вычета составит 250 тыс. рублей)
• Когда вы купили недвижимость дешевле 1 млн. рублей выбираем код "901" - продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 1 000 000 рублей)
• В поле "сумма дохода" и "сумма вычета" проставляем сумму продажи из договора купли-продажи квартиры (900 тыс. в нашем случае)
• Из него же берем месяц продажи (9, или сентябрь у нас)
• Нажимаем "Да" и наша декларация о доходах готова. Размер налога здесь составляет 0 рублей

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости дороже 1000000 рублей в программе:

(В примере представлен случай продажи дома за 2,1 млн., с условием того, что ранее он был куплен за 2 млн. рублей и у собственника сохранились документы, подтверждающие расходы)

• Выбираем плюс в поле с доходами. Перед нами появится окно, в которое необходимо внести значения из вашего договора купли-продажи и документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение имущества.
• Код дохода: выбираем 1510, при продаже своей недвижимости, или код 1511, если продали долю в нем. (нежилая - 1512)
• В графе "сумма дохода" указываете за сколько вы продали имущество из ДКП (2,1 млн)
• В графе "сумма вычета (расхода)" пишем сумму, за которую вы его покупали (здесь 2 млн)
• Из договора купли продажи также узнаем месяц продажи, и указываем его
• На этом ввод данных закончен, выбираем "Да"

Перед нами появится окно "декларируемый доход определен как 70% от кадастровой стоимости ", как было сказано ранее, если вы продаете недвижимость дешевле 70% от её кадастровой стоимости, то налог вам придется платить именно с этой суммы (0,7 от кадастровой стоимости).

В том случае, если вы продали недвижимость дешевле чем купили, то алгоритм заполнения будет таким же, но при этом сумма налога будет равной 0 рублей.

На этом все, декларация 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков закончена, вы можете проверить какая сумма налога у вас вышла нажав на "просмотр". Перелистнув на вторую страницу вы увидите сумму налога, которую вам необходимо оплатить с дохода.

После заполнения полей во вкладке "Доходы полученные в РФ" в программе, по приведенному выше примеру, можно переходить на следующие вкладки с инструкциями :

1. Задание условий
2. Сведения о декларанте
3. Продажа автомобиля и иных транспортных средств.
4. Продажа жилой недвижимости (квартиры, дома, дачи и т.п.)
5. Декларация при продаже нежилой недвижимости (здесь алгоритм заполнения такой же как пунктом выше, за исключением другого "кода дохода" - 1512 и суммы имущественного вычета в размере 250000 руб.)
6. 3-НДФЛ при получении подарка

Пример заполнения декларации 3НДФЛ за 2015 год с целью получения имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры. Образец 3 НДФЛ по доходам, полученным от продажи имущества - квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения.

Внимание! Если квартира либо автомобиль были в собственности больше min предельного срока владения (3-х либо 5-ти лет), тогда налогоплательщик не должен заполнять декларацию 3 НДФЛ при их продаже.

Образец заполнения 3 НДФЛ.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу "Декларация 2015", которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.

Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».

Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в январе 2015 года продала Киселеву Алексею Владимировичу (ИНН 7705888888) за 2 500 000 рублей квартиру, полученную ею в собственность в порядке наследования в 2012 году.

Следует отметить, что по доходам, полученным от продажи квартиры, Н.М. Ливанова обязана представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (далее - налоговая декларация) за 2015 год в срок до 30 апреля 2016 года.

С целью получения имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Н.М. Ливановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2015 год следующие документы:

Договор купли-продажи квартиры, заключенный между Н.М. Ливановой и А.В. Киселевым - 2 страницы;

Копии документов, подтверждающих получение Н.М. Ливановой денежных средств от Киселева А.В. в оплату стоимости квартиры - расписка на 1 странице;

Документы, подтверждающие срок владения Н.М. Ливановой проданной квартирой (в частности, Свидетельство о праве собственности на полученную по наследству квартиру) - 1 страница.

Итак, в нашем примере налогоплательщик претендует на получение имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, для чего необходимо заполнить 5 листов налоговой декларации.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из одной страницы, отражают общие сведения о налогоплательщике.

На титульном листе (см. рисунок 2) налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.

В пункте "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 7724555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.

В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 - это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период - 2015 год.

В поле "Представляется в налоговый орган (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 - код региона (г. Москва), 24 - номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Порядок). Н.М. Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика - 760 - «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 - число, 01 - месяц, 1977 - год рождения.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере - г. Москва.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код - 21.

В пункте "Статус налогоплательщика" указывается статус физического лица - налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.

В полях под заголовком "Место жительства налогоплательщика" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.

"Коды регионов" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника "Коды регионов" (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2-НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры).

В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.

На Листе А указываются сведения о доходах, полученных Н.М. Ливановой от Алексея Владимировича Киселева за проданную квартиру (см. рисунок 2).

В строке 020 - код вида дохода нужно указать код из справочника - коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку в примере идет речь о доходах, полученных Ливановой Н.М. от продажи недавно полученного по наследству имущества, то код видов дохода ставим - 01 - «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, находившегося в собственности менее 3-х лет».

Здесь указываются ФИО физического лица, от которого Н.М. Ливанова получила доход (Киселев Алексей Владимирович), его ИНН (в нашем примере 7705888888), а также код ОКТМО, на территории которого проживает Киселев А.В. (в примере 45307000).

Общая сумма дохода, полученная от Киселева А.В., - 2 500 000 руб. Сумма облагаемого дохода в размере 1 500 000 руб. (2 500 000 руб. - 1 000 000 руб.) определена с учетом имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. Следует иметь в виду, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предельный размер имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, составляет 1 000 000 рублей.

То есть, получив за проданную квартиру сумму в размере 2 500 000 рублей, Н.М. Ливанова вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере не более 1 000 000 рублей.

Сумма исчисленного налога составила 195 000 руб. (1 500 000 руб. x 13%), удержания налога не было - 0 руб.

Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 2.

Для расчета имущественного налогового вычета по доходам от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, Н.М. Ливанова заполняет первый раздел Листа Д2 (см. рисунок 3):

В показателе 010 указывается общая сумма полученного дохода - 2 500 000 руб.;

В показателе 020 - максимальная сумма налогового вычета 1 000 000 руб.

Если бы речь шла о продаже доли имущества, то заполнялись бы показатели 030 и 040, но в нашем примере нет продажи долей, поэтому эти показатели Н.М. Ливанова не заполняет, как и другие показатели Листа Д2, которые не актуальны для её ситуации.

В итоговом разделе 4 в показателе 170 указывается общая сумма вычетов, которая в нашем примере составила 1 000 000 руб. Способ расчета итога подписан прямо напротив соответствующих ячеек в декларации, поэтому посчитать итоги несложно.

Теперь перейдем к заполнению раздела 2, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 4). Здесь Н.М. Ливанова указывает:

По строке 010 - общую сумму дохода в размере 2 500 000 руб. (переносится из показателя 070 листа А);

Строке 030 - общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, - 2 500 000 руб. (переносится из показателя 070 листа А).

Значение показателя п. 4 "Сумма налоговых вычетов " (строка 040) переносится из показателя 190 листа Д2 - 1 000 000 руб.

В рассматриваемом случае показатель строки 030 Раздела 2 больше показателя строки 040.

Соответственно, в строке 060 "Налоговая база" записывается полученная разница в размере 1 500 000 руб.

Строка 070 рассчитывается путем перемножения строки 060 (1 500 000 руб.) на 13%, получаем 195 000 руб. Сумма налога рассчитывается с округлением до рубля, т.е. без копеек.

Поскольку с полученных Н.М. Ливановой доходов налог на доходы физических лиц удержан не был, по строке 080 указываем сумму в размере 0 руб.

Для расчета значения по строке 130 (сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет) необходимо из строки 070 (195 000 руб.) вычесть значение строки 080 (0 руб.). Получаем сумму налога к доплате в бюджет в размере 195 000 руб.

Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую доплате в бюджет, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см. рисунок 5).

В пункте "Код по ОКТМО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)". Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Ливанова подает декларацию по месту своего жительства, а проживает она в районе Сокольники г. Москвы, код ОКТМО которого 45315000.

В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 182 1 01 02030 01 1000 110 (как узнать КБК налога для 3-НДФЛ), по строке 030 - код по ОКТМО по месту жительства Ливановой Н.М. - 45315000, по строке 040 - сумма налога, которая подлежит уплате (доплате) в бюджет, - 195 000 руб.

), или иноое имущество,которое находилось в собственности менее 3 лет, то ему необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой статье речь пойдет о заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры и иного имущества.

Если физическое лицо владело квартирой более 3 лет

Если физическое лицо владело квартирой или другой жилой недвижимостью более 3 лет или ровно три года, то доход от ее продажи не облагается НДФЛ, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, Таким образом, подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Однако, если физлицо владело квартирой менее 3 лет, то декларация подается. Сделать это нужно в срок до 30 апреля года следующего за отчетным налоговым периодом. Отчетным периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Если физлицо продало квартиру менее чем за 1 млн. рублей

Если продал квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), то он вправе уменьшить выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Обратите внимание, что вычет в размере 1 млн. руб. в этом случае предоставляется налогоплательщику независимо от того, каковы были у него расходы на приобретение и имеются ли документы, подтверждающие расходы. 1 миллион рублей - это общая сумма вычета по всем проданным объектам в налоговом периоде. То есть, если налогоплательщик продал две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей предоставляется на обе квартиры, а не на каждую.

Если физлицо продало квартиру более чем за 1 млн. рублей

Если расходы налогоплательщика на приобретение проданной квартиры были более 1 миллиона рублей, и то он вправе подтвердить их документами. Налогоплательщик вправе уменьшить Вы можете уменьшить сумму дохода от продажи квартиры не на вычет, а на фактически произведенные расходы по покупке. НДФЛ будет составлять 13% от разницы между доходами от продажи и расходами по приобретению. Если расходы больше или равны выручке, то налог будет равен нулю.

Если же расходы на приобретение квартиры были менее 1 миллиона рублей, то налогоплательщику уменьшить доход от продажи квартиры на имущественный вычет в размере 1 млн. руб., а не на фактически произведенные расходы.

Для документального подтверждения расходов на приобретение недвижимости нужен: договор купли-продажи квартиры (долевого участия, инвестирования и т.д.), и платежный документ, который подтвердит, что именно Вы платили за проданную недвижимость (расписка продавца, приходный кассовый ордер и т.д.)

Если физлицо продает долю

В этом случае каждый продавец заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ отдельно. Например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), то каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает лишь половину суммы продажи. Если продана доля, то максимальный размер имущественного вычета при продаже ½ доли составляет 500 тыс. руб.

Скачать форму декларации 3-НДФЛ

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы "Декларация 2014", которую можно бесплатно скачать на сайте Прежде, чем заполнять декларацию, следует нужно определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся.

В состав 3-НДФЛ в любом случае обязательно включают:
- титульный лист (состоит из двух страниц)
- и раздел 6, в котором определяются суммы НДФЛ, которые подлежат уплате в бюджет или возврату из бюджета.

Заполнение декларации происходит, в обратном порядке. От последнего листа к первому. Сначала заполняются необходимые листы с А по И, а потом, на основании этих данных, необходимые разделы с 1-го по 6-й.

Так, на листах А, Б и В приводятся сведения о доходах, полученных налогоплательщиком:
- от источников в РФ (лист А);
- за пределами РФ (лист Б);
- от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (лист В).
После этого нужно рассчитать суммы доходов, которые не облагаются НДФЛ (лист Г1 и лист Г2), а также суммы налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик имеет право в данном налоговом периоде:
- профессиональных (лист Д);
- имущественных (лист Е и лист И);
- стандартных (лист Ж1);
- социальных (лист Ж2 и лист Ж3).

После того как налогоплательщик оформил все необходимые листы декларации, нужно рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет или возврату из бюджета. Сделать это нужно отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%.

При продаже жилой недвижимости (квартира, комната, дом, земельный участок), бывшей в собственности менее 3-х лет, гражданину РФ необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В ней нужно указать доходы, полученные от продажи и заплатить налог государству.

Когда нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Если квартира была в собственности менее 3-х лет, то необходимо заполнить декларацию и заплатить налог.

В следующих случаях налог не нужно будет платить или платить гораздо меньше:

1. Если квартира находилась в собственности более 3-х лет. В этом случае цена продажи и покупки значения не имеют и декларация 3-НДФЛ не составляется.
2. Если стоимость квартиры меньше 1 млн. руб., независимо от того, каковы были расходы и есть ли документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки).
3. Расходы на покупку составили более 1 млн. руб. В этом случае Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на сумму фактических расходов. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.

Изменения в Налоговом кодексе

Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, есть изменения в Налоговом кодексе.
Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев.

Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена:

• в дар от члена семьи,
• по наследству,
• в порядке приватизации,
• в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Если квартира или дом, например, проданы в 2016 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2017 году до 30 апреля.

Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена продажа недвижимости.

Документы для декларации при продаже квартиры:

1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской).
2. ИНН (копия).
3. Справка 2-НДФЛ.
4. Договор на приобретение квартиры.
5. Акт приема передачи.

Внимание!
Указанный перечень документов для заполнения декларации 3-НДФЛ не является исчерпывающим. В зависимости от Вашей ситуации могут понадобиться дополнительные сведения или документы.

Стоимость услуг по заполнению декларации:

Вопросы и ответы

Мы купили квартиру по ДДУ в мае 2014г, используя ипотечный кредит . В сентябре 2105 подписали акт приемки и получили ключи от квартиры. В январе 2016 зарегистрировали собственность. Есть официальная з/п. За какие года мне можно подавать документы на имущественный вычет?

В 2013 году купили квартиру в ипотеку и платим до сих пор. В 2015 муж получал имущественный вычет за 2014 год. Но в конце 2014 года он перешел на другую работу, где зарплата неофициальная. Поэтому он не может получить справку 2-НДФЛ с работы. Значит и вычет за 2015 год.
Можно ли мне получить вычет за нашу квартиру, предоставив свои справки и документы?

Планирую покупать дом с землей. Буду брать ипотечный кредит. Смогу ли я получить потом налоговый вычет?

Уплата налога с продажи приватизированной квартиры , которая зарегистрирована на продавца менее трёх лет назад, сегодня является обязательной для всех граждан, за исключением некоторых категорий. Условия, правила и порядок подачи отчётных документов и платежей регламентирован нормами Налогового кодекса Российской Федерации . Обязательство распространяется на всех собственников, даже если объект недвижимости разделён на доли, в том числе неравные. В данном случае декларация по форме 3-НДФЛ подаётся каждым совладельцем квартиры, и налог платит каждый. Размер налога будет соразмерен размеру доли имущества.

По факту обязательным условием для начисления налога становится именно зарегистрированное право собственности, в том числе и пожизненное наследование. Здесь имеется несколько юридических и законодательных нюансов. Например, новые правила, льготные категории граждан, возможность уменьшить налоговую ставку, заполнение отчётов и формы 3-НДФЛ на проданное имущество, прочее.

Незнание правил и их несоблюдение не избавит от уплаты штрафа. Кроме того, предусмотрена даже уголовная ответственность с лишением свободы на три года.

Сэкономьте ваше время и нервы. и в течение 5 минут получите бесплатную консультацию профессионального юриста.

Значение стоимости

Говоря о продаже квартиры или доли в ней, следует понимать, что законной эта сделка будет считаться только в том случае, когда у продавца на руках имеется свидетельство государственной регистрации его прав на эту недвижимость. В иной ситуации продажа будет признана недействительной и гражданам придётся отвечать за это в суде. Исходя из этого, каждый владелец квартиры или же доли в ней должен заранее оформить дополнительно выписку из ЕГРП. Лучше оформить расширенную, поскольку потенциальный покупатель вправе её затребовать для снижения собственного риска.

Также перед продажей устанавливается актуальная кадастровая стоимость квартиры или доли в ней, поскольку теперь именно этот показатель применяется при расчёте налогов. Отталкиваясь от нее, владелец, у которого недвижимость в собственности менее трёх лет, устанавливает стоимость квартиры. Эту цифру следует вписать в договор купли-продажи. Изменить её после этого нельзя. Именно от неё нужно будет рассчитать сумму налога, какой следует заплатить с продажи квартиры или её доли.

Важно уделить этому моменту предельное внимание, поскольку в налоговой службе потребуют не только договор купли-продажи, но и документ, подтверждающий получение оплаты. Эти две суммы будут сверены, после чего производится расчет.

Законодательные нормы

Для всех лиц установлены одинаковые правила и сроки, в которые должна подаваться декларация по форме 3-НДФЛ и производиться расчет.

Варианты уплаты налога при праве собственности менее трёх лет или не более пяти по новым правилам:

Что касается продажи квартиры или доли в ней иностранным гражданином , то при условии его нахождения на территории России более 183-х дней в течение последних 12-ти месяцев, человек считается резидентом и должен оплачивать не тридцать, а тринадцать процентов от продажи объекта.

Если человек не может оплатить налог в срок, а декларация 3-НДФЛ вовремя не подана, то чтобы избежать штрафа и лишения свободы, нужно подтвердить в суде, что причиной нарушения стало весомое основание, например, госпитализация. После этого заполнить документы нужно будет обязательно.

Новые правила

Говоря об изменениях в Налоговом кодексе, следует отметить, что все квартиры и доли в них, которые были приобретены гражданами в 2016-м году, подлежат обложению налогу при продаже в том случае, если они находятся в собственности менее пяти лет. То есть, ограничение стало более длительным. На недвижимость, оформленную до 2016-го года это правило не распространяется.

Кроме того, новые правила не затронули квартиры и доли, которые граждане получают по наследству, договору дарения, по договору пожизненной ренты или после приватизации. Даже оформив на себя такую недвижимость в 2016-м году, пять лет ждать не обязательно.

Сразу после продажи необходимо уточнить в налоговом органе или на официальном сайте сроки, до которых должна быть подана декларация по форме 3-НДФЛ с документами. Там же можно уточнить, до какого периода следует внести платёж. Декларация 3-НДФЛ заполняется собственноручно. Расчет также осуществляется самостоятельно. Бланк можно взять в налоговом органе или скачать с их сайта.

Уменьшение размера налога

Уменьшить размер налоговой ставки или всей суммы налога можно в установленных законом рамках. Налоговый кодекс предоставляет возможность уменьшить размер налога на недвижимое имущество в следующих случаях:

Если продажа не к спеху, а недвижимость оценена высоко, лучше не спешить с заключением сделки. При нахождении недвижимости в собственности более трёх или пяти лет, владелец освобождается от обязанности платить налог от продажи. Декларация 3-НДФЛ в этом случае тоже не подаётся.

Кто пользуется льготами?

Избежать оплаты или уменьшить её размер можно представив налоговому органу документы, свидетельствующие о том, что недвижимое имущество было получено после:

• Оформления дарственной;
• Наследования по закону или завещанию;
• Переуступки права собственности;
• Соблюдения всех условий;
• Приватизации квартиры или отдельной его доли.

Беспокоиться о наличии данных документов следует при продаже квартиры или ее доли с правом собственности менее трёх или пяти лет. Учитывая тот факт, что сегодня система полностью перешла на, размер которой выше инвентаризационной, сумма налога будет существенной. Потратить время на восстановление утраченных документов здесь более чем целесообразно.

Кроме того, в каждом регионе могут действовать несколько отличные правила и сроки, до которых должна подаваться декларация 3-НДФЛ с документами. Ссылаясь на них, иногда нужно успеть собрать все бумаги, чтобы успеть уменьшить размер налога на законных основаниях . Именно поэтому откладывать надолго поход в налоговую инспекцию небезопасно.

Отчётная документация

После продажи квартиры или её доли, если она находилась в собственности продавца менее трёх лет, подаётся не только декларация по форме 3-НДФЛ, но и установленный перечень требуемых документов. На их основании происходит расчет суммы налога, который нужно будет оплатить. Полный список выглядит следующим образом:

Если местная налоговая инспекция не установила иную дату, то декларация НДФЛ подаётся до тридцатого апреля следующего года, а платёж производится до пятнадцатого июля. Платится сразу вся сумма. Частями платёж не перечисляют.

Информация в данной статье предоставлена для ознакомления.
Мы рекомендуем Вам к нашему юристу.

Большинство налогоплательщиков после ознакомления с образцом, посвященным тому, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет, справляются с данным процессом значительно легче.

Поэтому в данной статье будет приведен пример заполнения налоговой декларации на имущественный вычет вместе со ссылкой, по которой его можно скачать. И помимо этого ссылки на пустой бланк формы 3-НДФЛ и электронный его вариант, с помощью которого также можно оформить и отправить на рассмотрение данный документ.

• Пустой бланк декларации за 2016 год скачивайте;
• Образец по заполнению 3-НДФЛ расположен по этой;
• Программой для оформления 3-НДФЛ можно воспользоваться кликнув.

Все физические лица, которые имеют официальные источники доходов и вовремя платят с них в государственный бюджет налоги, могут сократить размер своей налогооблагаемой базы при покупке квартиры, а также других имущественных объектов.

Чтобы возместить налог, покупателю недвижимости обязательно потребуется оформить декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать как от руки, так и в специально предназначенной программе. Поскольку первый способ имеет гораздо больше нюансов, то речь пойдет именно о нем.

Внимание! Подавать бланк 3-НДФЛ на начисление налоговой скидки за квартиру, приобретенную на протяжении последних трех лет, необходимо только после получения заявителем права на собственность данным объектом.

Как заполнить бланк

Владельцу имущества, израсходовавшему деньги на покупку и желающему возместить некоторую их часть, нужно заполнить всего лишь пять страниц формы 3-НДФЛ. Прежде всего это титульная страница, затем листы, именуемые как раздел один и раздел два, и потом уже листы с буквенными обозначениями – А и Д1.

Не зависимо от того, какую из страниц декларации оформляет претендент на вычет, на ней должны стоять идентификационный номер, фамилия и инициалы заявителя, а также его роспись вместе с датой. Помимо этого не забывайте вести нумерацию каждого листа бланка.

Вся форма 3-НДФЛ состоит из определенных полей, рядом с которыми в скобках проставлены числовые обозначения. В некоторые из этих полей нужно вносить цифры или коды, а в некоторые текст. Однако независимо от формата данных, они не должны выходить за границы отведенного для их указания места.

Какие оформлять страницы

Как правило, этап заполнения 3-НДФЛ начинается с титульной страницы, где налогоплательщику следует просто указать паспортные данные или же подобные сведения, но взятые с другого документа, удостоверяющего личность, а также проставить некоторые коды. В первую очередь это код налогового периода (если он равен одному календарному году, то используется код 34).

Если квартира находится в собственности более 3 лет, то в качестве налогового периода могут быть указаны как 2014, так 2015 и 2016 года. Помимо этого потребуются коды налоговой службы и категории налогоплательщика.

После оформления титульной страницы, претенденту на возмещение НДФЛ за квартиру следует приступать к заполнению следующих листов:

Заполнение страницы, обозначенной Д1

Всем налогоплательщикам, претендующим на возмещение налога за квартиру, рекомендуем уделить особое внимание оформлению страницы Д1. Этот лист состоит из двух пунктов, которые в свою очередь разбиты на подпункты и требуют внесения следующих сведений:

• Кодов. В первую очередь нужно написать код наименования недвижимости. В ситуации приобретения квартиры это цифра два. Затем необходимо проставить признак налогоплательщика. Например, если претендент на вычет является владельцем жилья, то это код 01. И последний код – это числовой шифр региона, который можно найти в специальном справочнике;
• Дополнительных данных. В эту категорию входит вид собственности на квартиру, а также отметка о том, по какому из пунктов статьи номер 220 (Налоговый Кодекс Российской Федерации) заявлено уменьшение налогооблагаемой базы. Касательно типа собственности, то в этой ячейке нужно отметить, принадлежит ли квартира лично налогоплательщику, его или же вообще находится в долевом или совместном владении;
• Месторасположения квартиры. В бланке декларации нужно обязательно написать координаты нахождения купленного имущественного объекта. Начинать стоит с указания района, затем города и населенного пункта , а потом уже вносить название и номер улицы, и только потом переходить к проставлению номера квартиры;
• Даты получения права собственности. Физическому лицу нужно будет взять имеющееся у него право на собственность квартирой, посмотреть дату его выдачи и перенести ее в нужном формате (день, месяц, год) в форму 3-НДФЛ;
• Доли. Поскольку в некоторых случаях на недвижимость оформляется долевое владение, то налогоплательщику нужно указать, какой именно частью данного объекта он владеет. Если же имущество не принадлежит к долевому типу собственности, то в соответствующем поле (пункт 1.10.) должны стоять прочерки;
• Года получения вычета. Поскольку возмещение подоходного налога за покупку жилья зачастую длиться несколько лет, то нужно написать в бланке, начиная с какого года физическое лицо, начало пользоваться сокращением налогооблагаемой базы;
• Суммы расходов. Претенденту на имущественную компенсацию в налоговой декларации потребуется отобразить точный (как рубли, так и копейки) размер суммы, который был потрачен на покупку квартиры, но при этом он не должен выходить за рамки предельно допустимого (два миллиона рублей). Если жилье было куплено при помощи займа, то затраты на выплаты по процентам учитывать не нужно;
• Размера дохода, подлежащего снятию НДФЛ. Также претенденту на возмещение НДФЛ за квартиру необходимо написать размер налогооблагаемой базы до момента снятия с него подоходного налога, но уже с учетом начисленного вычета;
• Остатка. Так как налоговая скидка выдается не вся целиком, а зависит от того, какая сумма была отдана на налоговые взносы заявителем на вычет, то обычно начисление какой-то его части переносится на последующие годы. В связи с этим в ячейке 230 необходимо отметить ту сумму, которая будет выплачена на протяжении новых налоговых периодов.