Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег - физ. лица.

Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.

Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .

Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .

Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» – до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме , которая фактически повторяют сведения данной формы.

Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.

Куда предоставлять отчетность

По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.

В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.

Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет - по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.

На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.

Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:

• на бумаге - существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
• электронно - предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
• почтой с описью вложений ;
• через интернет при наличии ЭЦП - в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.

2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения

Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.

Заголовок

Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.

• 1 - обычная справка об удержанных доходах работника.
• 2 - налог было удержать невозможно.

К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.

Поле «Номер корректировки» новое - оно появилось только в этом году. В него заносится:

• 00 - если справка заполняется первый раз (первичная).
• Цифры от 01 до 98 - номер корректирующей справки.
• 99 - аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.

Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.

Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.

Форму 2-НДФЛ обязаны заполнить все организации, являющиеся налоговыми агентами. Это следует из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса. Представить отчет можно как на бумаге,
так и в электронном формате. Кстати, в бумажном виде документ примут только в том случае, если численность сотрудников, получивших доход, не превышает 10 человек.

Для составления справки берут сведения из специального регистра по учету налога на доходы физлиц. При этом данные о вычетах и доходах отражаются в рублях и копейках. А вот размер налога показывают только в рублях. При этом суммы 50 копеек и менее – отбрасывают,
а 50 копеек и более – округляют до целого.

Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса, по общему правилу срок сдачи справки – 1 апреля года, следующего за отчетным. В следующем году эта дата приходится на субботу, поэтому документ нужно сдать не позднее 3 апреля 2017 года. Если же работодателю по
каким-то причинам не удалось удержать НДФЛ, то тогда срок сдачи бланка не должен быть позже 1 марта 2017 года. В этом случае в поле «признак» необходимо указать «2» – такие правила прописаны в пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса. Отметим, что сам бланк 2-НДФЛ остался прежним. Он утвержден приказами ФНС от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485@
и от 17 ноября 2010 года № ММВ-7-3/611. А вот процедура заполнения документа претерпела изменения. Все дело в том, что поменялись и добавились новые специальные коды вычетов
и доходов.

Отражение доходов

В налоговой форме указывают доходы, выплаченные сотруднику по гражданско-правовому или трудовому контракту, согласно пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса. При этом используют специальный перечень «Коды доходов». В него внесены новые значения, которые нужно учесть при составлении справочной формы за 2016 год. Суммы премий, выплачиваемых
за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами российского законодательства, трудовыми контрактами или коллективными договорами, отражаются кодом 2002. Если же указываются суммы вознаграждений, перечисляемых
из средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, то в бланке указывают код 2003.

Иногда доходы, полученные работником, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. Их также указывают при отражении от отчете. Для этого предназначен раздел 4 бланка.

Кроме этого, изменились и коды вычетов – они обновлены и дополнены. Теперь в стандартные вычеты добавилось восемь новых кодов, которые нужно учесть уже с 1 января 2017 года.

Стандартный вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, отражается кодом 127. Если речь идет о вычете на третьего и последующих детей, то необходимо указать код 128. Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, указывается кодом 129.

Обратите внимание

Даты фактического получения дохода, порядок исчисления и перечисления НДФЛ влияют
по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

В случае если вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, то по первому ребенку указывается код 130, по второму – 131, а по третьему и последующим – 132.

Вычеты на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I
или II группы, отражаются кодом 133.

Социальные налоговые вычеты пополнил новый код, который позволяет учесть сумму затрат
на независимую оценку квалификации, – код 329. Применять его нужно с 1 января 2017 года.

Мнение эксперта

Комментирует Наталия Морозова, методолог BDO Unicon Outsourcing: «ФНС России был подготовлен проект, информирующий о начале разработки изменений в приказ ФНС
от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Этот проект опубликован на сайте www.regulation.gov.ru и находится в стадии обсуждения. Необходимость поправок вызвана тем, что в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ с 1 января 2016 года были внесены существенные изменения. В частности: уточнен порядок определения даты фактического получения дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ), изменился порядок исчисления и перечисления НДФЛ (ст. 226 НК РФ), введена обязанность по ежеквартальному представлению формы 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Зачем это нужно? Дело в том, что даты фактического получения дохода, порядок исчисления и перечисления НДФЛ влияют
на заполнение регистра налогового учета, на основании данных которого формируются расчет
по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Что касается самих кодов доходов и вычетов, вносимых в отчетный бланк, то предполагается, что они будут использоваться с 1 января 2017 года».

Порядок заполнения

В поле «Признак» проставляется цифра 1 – если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ и цифра 2 – если бланк оформляется в соответствии с пунктом
5 статьи 226 НК РФ.

В поле «за ___ год» – налоговый период, за который составляется форма.

В поле «Номер корректировки» при составлении первичной справки проставляется «00».

Если документ корректирующий, то указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке («01», «02» и т. д.).

Если же форма аннулирующая, то необходимо указать цифру «99».

В поле «в ИФНС (код)» – указывается четырехзначный код инспекции, в которой налоговый агент состоит на учете, например: 7715, где 77 – код региона, 15 – код налогового органа.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

В поле «Код дохода» указывается соответствующий код, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика». Например:

• в августе вознаграждение директору было выплачено за счет средств чистой прибыли – код 2003;
• в декабре была выплачена премия за производственные результаты (выполнение плана) – код 2002;
• января налогоплательщик получал вычет на третьего несовершеннолетнего ребенка – код 128.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация. Сами коды содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). Поле состоит из 11 знаков, и если код ОКТМО имеет меньше цифр, то никакие символы в пустых ячейках проставлять не нужно. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты указывают код по ОКТМО по месту жительства. Если же ИП налоговый агент ведет деятельность с применением единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то указывается код ОКТМО по месту учета.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса плательщика.
Цифра 1 – если компания является налоговым резидентом РФ; 2 – если не является;
цифра 3 присваивается нерезиденту высококвалифицированному специалисту;
4 – если налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не является налоговым резидентом; 5 – иностранцу-беженцу или получившему временное убежище;
цифра 6 – если налогоплательщик-иностранец осуществляет трудовую деятельность в России по найму на основании патента.

), сдаваемая в 2015 году предназначена для отражения (организацией или ИП) выплаченных им в течение 2014 года своим работникам (иным физлицам) доходов, а также для отражения . Такая справка составляется отдельно на каждого работника (физлица, получившего от вас доход).

Скачать бланк Справки можно .

Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС

Ситуация	Срок представления 2-НДФЛ в ИФНС
Вы отчитываетесь по выплаченным доходам, с которых до конца года НДФЛ не был удержан. Пример. Ваша компания устраивала конкурс и победитель, не являющийся вашим работником, получил в качестве приза бытовую технику. Так как призер не получает от вас денежных выплат, у вас и нет возможности удержать НДФЛ со стоимости приза	Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2016)). О неудержанном налоге известите не только налоговиков, но и само физлицо
Вы отчитываетесь по всем доходам, выплаченным за отчетный год (включая те, с которых НДФЛ не был удержан)	Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Коды доходов и вычетов

Если до конца года вы не удержали НДФЛ из доходов физлица, то в Справке нужно указать . Когда же вы отчитываетесь по всем выплаченным физлицам доходам, то независимо от удержания/неудержания НДФЛ, в Справке ставится признак «1».

Как представлять справки о доходах

Со следующего года меняются условия для сдачи 2-НДФЛ в бумажном или электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2016 г.)). Так, если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в предыдущем году не превышает 24 человек, то справки 2-НДФЛ можно представить на бумаге. В ином случае справки нужно направить в ИФНС в электронном виде по ТКС.

Пример

В 2015 г. вы выплатили доходы 26 работникам. Соответственно, вам нужно подать на этих сотрудников справки 2-НДФЛ по ТКС.

За несвоевременную сдачу Справки накажут

При сдаче 2-НДФЛ с нарушением срока вашу компанию (ИП) оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

С 2016 г. вводится еще один вид штрафа: если налоговики обнаружат в представленных вами справках недостоверные данные, то компании (ИП) грозит штраф в размере 500 руб. за каждую 2-НДФЛ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Корректировка 2-НДФЛ

Если вы допустили ошибку при заполнении справки на какого-либо работника (физлицо), например, ошиблись в сумме зарплаты, нужно сдать исправленную 2-НДФЛ в инспекцию.

При этом в поле «№» нужно указать номер первоначальной справки 2-НДФЛ (той, где содержится ошибка), а дату уже поставить свежую.

Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (

Все субъекты бизнеса, которые привлекают в свою хозяйственную деятельность трудовые ресурсы путем заключения с людьми , согласно законодательству выступают налоговыми агентами. Это означает, что предприятиям и ИП нужно рассчитывать, удерживать и отправлять в бюджет суммы НДФЛ с выплат, а также представлять 2 НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ представляет собой отчет, который формирует работодатель на каждого своего сотрудника, а также иного физлица, имеющего у данного субъекта доход, и представляет его в ИФНС для подтверждения исчисления налога.

Законодательство устанавливает, что данный отчет компания составляет по итогу за год и направляет его в ИФНС. Это нужно делать один раз, после того как год закончится.

Данная справка используется не только как отчетность в налоговый орган, но и как источник информации о суммарном доходе, который в виде справки выдается сотруднику при его увольнении или же в случаях, когда он ее запросит для личных нужд.

В справке доходы работника сгруппированы по кодам. , больничные, отпускные, компенсация при увольнении в справке 2- НДФЛ показываются помесячно разными строками.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Составлять справки 2-НДФЛ при увольнении необходимо для того, чтобы информировать будущих работодателей о достигнутых этим работником доходах в связи с применением им предусмотренных НК РФ льгот. Это связано с тем, что предоставление их производится при соблюдении определенных условий, среди которых важное место занимает предельная сумма дохода, дающая право на вычеты.

Кроме этого при увольнении сотруднику выдается . Данный документ, в отличие от рассматриваемой справки необходима для расчета больничного на новом месте работы.

Документ 2-НДФЛ применяется также работником при заполнении отчета 3-НДФЛ, в котором он обобщает информацию, содержащуюся в них. Подавая отчет 3-НДФЛ, физлица должны приложить в подтверждение данные справки.

В настоящее время многие банки при оформлении кредита просят предоставить работником справки по форме 2-НДФЛ.

Внимание! Физлица могут получить документ 2-НДФЛ в окончательный день своей работы или же по мере необходимости обратиться к своему бывшему работодателю с заявлением, и по истечении этой даты. Работник имеет право не сообщать бывшему работодателю о целях получения этого документа, а компания не имеет права отказать в его оформлении.

При этом отчет может оформляться как за текущий год, в котором работник увольняется, так и за все предыдущие годы работы в компании. В последнем случае это необходимо отразить в письменном запросе.

Срок сдачи 2-НДФЛ

Обязательство субъекта предпринимательства отправлять в налоговую отчеты форма 2-НДФЛ предусмотрена НК РФ. Это он должен делать один раз за год.

Отчет 2-НДФЛ может иметь два статуса:

• 1 - используется при подаче отчетности в общем порядке. Ее следует направлять в ИФНС до 1 апреля идущего далее года.
• 2 – данный вид справки заполняется, когда налоговый агент не может выполнить удержание НДФЛ с дохода работника (например, зарплата выдана в натуральном виде). Это вид отчета компании должны сдавать до 1 марта идущего далее года.

Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день.

Значит, за 2017 год отчеты 2 НДФЛ со статусом 1 нужно сдать до 2 апреля 2018 года, а со статусом 2 - до 1 марта 2018 года.

Внимание! Если сотрудник обращается к работодателю с просьбой о составлении справки по форме 2-НДФЛ, то этот документ должен быть оформлен ему бухгалтерией предприятия в трехдневный срок.

Помимо отчетности 2-НДФЛ, которая сдается 1 раз в год действует дублирующая отчетность 6-НДФЛ, которая сдается налоговым агентом ежеквартально.

Куда предоставлять

НК РФ закрепляет обязанность организации направлять отчеты в ИФНС по месту своего нахождения, а лиц, у которых оформлено предпринимательство, – по месту своей регистрации.

Законодательство предусматривает возможность для хозяйствующего субъекта открывать филиалы, представительства. Это он может делать в отличных от основного адреса нахождения местах. В данных случаях головная компания и каждое обособленное подразделения должны отчитывать в контролирующие органы каждый по месту своего нахождения.

Иногда, сотрудники предприятия могут работать в материнской организации и в филиале, тогда их НДФЛ с зарплаты по ним нужно уплачивать по каждому адресу в соответствии с получаемым работником доходом.

Внимание! Кроме этого существуют такие организации, которые относятся к крупным налогоплательщикам. Этим фирмам дано право самостоятельно выбирать в какую ИФНС они будут осуществлять платежи по налогам.

Способы предоставления отчетности

Представлять отчетность субъект бизнеса может несколькими способами:

• Непосредственно на бумажном носителе инспектору ИФНС - возможно использовать данный способ только небольшим компаниям, у которых число работников незначительно (меньше 10 человек).
• В электронном виде отчет непосредственно подается инспектору налоговой. Возможно использовать только, если число работников у предприятия менее 3000 человек.
• Через электронный документооборот по телекоммуникационным каналам - отчет подается в ИФНС через спецоператора, необходимо наличие электронной цифровой подписи (ЭЦП).
• Через почтовые отделения – отчеты 2-НДФЛ направляются в налоговую ценным письмом с описанным вложением.

Скачать бланк и образец справки

Скачать в формате Excel.

Скачать в формате Excel.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Рассмотрим подробнее 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.

Заголовок

Здесь кроме названия самого отчета записывается его номер, дата оформления и отчетный период, за который производится составление.

Ниже указывается статус документа. «1» присваивается тому, который сдается в обычном порядке, а «2» – если удержать НДФЛ у работника является невозможным.

В 2016 году в отчет введена графа с номером корректировки. Сюда может заноситься следующий шифр:

• 00 - для отчета, подаваемого первый раз;
• 01-98 - номер корректирующего отчета, одновременно это также выступает как номер исправления;
• 99 - отмена всех ранее отправленных документов.

Ниже проставляется код налоговой инспекции из 4-х цифр.

Как правильно начать заполнять отчет показывает 2-НДФЛ образец.

Раздел №1 – Сведения о налоговом агенте

В указанный раздел вносятся сведения о компании либо предпринимателе.

Сначала указываются коды ОКТМО, ИНН и КПП. Их можно узнать из учредительных документов. Необходимо помнить, что у предпринимателя кода КПП нет, а код ИНН содержит 12 цифр, в отличие от компаний с ИНН из 10 цифр. Далее в отдельную графу нужно записать контактный номер телефона.

Последним этапом сюда заносится полное название юридического лица, либо Ф.И.О. предпринимателя.

Раздел №2 - Данные о физическом лице - получателе дохода

В указанный раздел вносятся подробные сведения о лице, на которого оформлен отчет. Сначала записывается его номер ИНН. Новшеством этого формата документа является добавление поля для указания ИНН иностранца, выданного в его родной стране.

Потом записываются полные Ф.И.О., отчество проставляется при его наличии.

В том случае, когда в течение отчетного года произошла смена одного из составляющих (к примеру, фамилии), то в справку уже заносятся новые сведения, и прикладывается документ с подтверждением правильности заполнения.

Если отчет формируется на иностранца, то разрешается его фамилию и имя проставлять на латинице.

В 2016 году произошло расширение количества статусов лиц, теперь здесь можно указать:

• «1» – для резидента.
• «2» – для нерезидента.
• «3» – для квалифицированного специалиста.
• «4» – для переселенца из иной страны.
• «5» – беженец-иностранец и «6» – иностранец с патентом.

Квалифицированные специалисты - это работники, обладающие знаниями в какой-либо сфере и получающие зарплату не меньше 2 млн. руб. за год.

Следующим этапом необходимо записать дату рождения работника, сведения о гражданстве (код России - 643), информацию о подтверждающем личность документе.

Адрес может заноситься как российский, так и из другой страны - для иностранных работников. Российский адрес составляется на основании КЛАДР. Для иностранца также необходимо занести адрес, по которому он принят к учету.

Раздел №3 - Доходы

В наименовании раздела находится поле, в которое необходимо внести применяемую ставку налога - это может быть 13% для граждан России или 30% для иностранцев.

Сам раздел выглядит как таблица, куда нужно вносить построчно сведения о полученном доходе и использованных вычетах.

Таблица заполняется по следующему принципу. В первый столбец вносится номер месяца, за который указываются сведения, после этого записывается код дохода и относящаяся к нему сумма. К примеру, код 2000 обозначает зарплату, 2012 - отпускные, 2300 - больничные и т. д.

Если за один месяц у работника были несколько источников дохода, отражаемых разными кодами, то каждый вписывается отдельной строкой, у которой номер месяца будет один и тот же, а код и сумма - разные.

В столбцах для кода и суммы вычета указываются сведения по профессиональным льготам. Такие коды отсчитываются с номера 403.

Раздел №4 – Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты

В указанный раздел записываются коды вычетов, которыми пользовался работник в отчетном периоде, и их сумма. Например, стандартный вычет на первого ребенка - 126, на второго - 127, на третьего и дальнейших - 128.

С 2016 года в справке появилось понятие инвестиционных вычетов. Помимо этого, добавилось поле, в которое необходимо вписать реквизиты уведомления на присвоение социального вычета (на учебу, лечение и т. д.). Аналогичная строка присутствует и для имущественного вычета, который присутствовал в документе и до этого.

Раздел №5 – Общие суммы дохода и налога

В указанном разделе подводится итог той информации, которая отражалась в разделах 3 и 4. Он имеет вид таблицы.

В графе «Общая сумма дохода» отражается полученный за отчетный период доход, указанный в отчете ранее.

Графа «Налоговая база» получается как итог вычитания из общего размера доходов суммы предоставленных за отчетный период вычетов.

Графа «Исчисленная сумма налога» – это итог перемножения налоговой базы, посчитанной в предыдущей графе, и налоговой ставки из раздела 3.

Графу «Сумма фиксированных платежей» могут заполнять только иностранцы, которые работают в России по патенту. Если они получили документ, разрешающий им произвести уменьшение налога на размер авансовых платежей, такие данные заносятся далее.

После этого проставляются суммы налога, которые удерживались с работающего и перечислялись в ИФНС. Далее идут две графы, куда можно занести размер удержанного сверх налога, либо не удержанного с работника вообще.

Завершающим этапом проставляется код лица, кто производит подпись справки - сам налоговый агент (указывается код 1), либо его законный представитель (код 2). Если это производит представитель, то ниже нужно проставить информацию о документе, наделившим его правами.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Законодательство по налогам страны предусматривает два типа штрафных санкций: штраф за непредоставление 2-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. В каждой ситуации необходимо будет перечислить 200 рублей за несданные, либо сданные невовремя сведения.

С одной стороны, это совсем небольшая сумма, однако если в организации работает большое количество людей, и она опоздала с подачей отчета, размер штрафных санкций может достигнуть серьезной суммы.

Внимание! В 2016 году был добавлен еще дополнительный штраф - за подачу неверных сведений. Если налогоплательщик сдал отчет, то информация в нем заведомо ложная, ему придется заплатить по 500 рублей за каждую справку с неверными данными. В то же время, если после сдачи компания сама обнаружила ошибки и сделала корректировку - санкции к ней применяться не будут.

Нюансы заполнения формы

Если организация не смогла удержать с работника налог, то справку необходимо будет подать два раза - впервые в срок до 1 марта, а после этого с остальными сотрудниками до 1 апреля.

При отражении в справке информации по доходам и вычетам, можно использовать только установленные для этого коды.

Если налог был удержан с работника в декабре, но перечисляется в течение января последующего года, то в справке он все равно отмечается как уплаченный вовремя. В то же время, если перечисление произошло после 1 февраля, то в позиции «Сумма налога перечисленная» будет указано меньшее значение, чем в позиции «Сумма налога удержанная».

Cправка 2-НДФЛ за 2016 год сдается по новой форме. Бланк и образец заполнения мы привели в статье. Справка 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику, которому организация-работодатель выплатила доход за отчетный период. Если с этого дохода был полностью удержан НДФЛ - в справке необходимо указать признак «1».

В случае, если организация не смогла полностью удержать НДФЛ с доходов работника, справка 2-НДФЛ по нему представляется с признаком «2».

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: . Читайте в журнале

Ситуация, когда организация не смогла полностью удержать исчисленный НДФЛ возможна в том случае, когда уволившемуся сотруднику вручили подарок, стоимостью свыше 4 000 руб.

• Сервис « » сравнит две справки и найдет расхождения

Как заполнить первый раздел

В разделе 1 необходимо указать данные организации, выплатившей доход. А именно:

1. ОКТМО;
2. телефон;
3. наименование организации.

В случае, если работник получил доход от обособленного подразделения организации – указываются ОКТМО и КПП обособки.

Как заполнить второй раздел

В разделе 2 необходимо указать данные физического лица, по которому заполняется справка.

К ним относятся:

1. статус налогоплательщика;
2. дата рождения;
3. гражданство;
4. серия и номер паспорта;
5. адрес регистрации.

Для граждан РФ в графе «гражданство» проставляется код 643.

Код в графе «статус налогоплательщика» заполняется в зависимости от статуса:

• 1 – для налоговых резидентов РФ;
• 2 – для нерезидентов РФ;
• 3 – для ВКС (высококвалифицированных специалистов), не являющихся резидентами РФ;
• 4 – для участников программы по содействию переселению граждан РФ, проживающих за рубежом, и не являющихся резидентами РФ;
• 5 – для беженцев, лиц без гражданства, получивших временное убежище на территории РФ и не являющихся резидентами РФ;
• 6 – для иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ на основании патента.

Как заполнить разделы 3 – 5

Разделы 3 – 5 заполняются по каждой ставке НДФЛ отдельно. Если работник в течение года получал доходы по разным ставкам – справка 2-НДФЛ на него представляется одна, но с несколькими разделами 3 – 5.

Если какие-то показатели для строк справки отсутствуют, в них необходимо проставить «0».

В разделе 3 указываются сведения о суммах дохода и о налоговых вычетах, которые были применены к нему. Как правило, это профессиональные вычеты.

Суммы полученных доходов указываются в хронологическом порядке и с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

В 4 разделе необходимо отразить информацию о стандартных, социальных и имущественных вычетах. Это вычеты, которые могут быть применены в отношении доходов, полученных налоговыми резидентами по ставке 13 %.

В разделе 5 отражается общая сумма дохода, а также суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

Бланк и образец заполнения

С 2016 года все организации, представляющие справки 2- НДФЛ (неважно – для работников или для ИФНС) должны использовать новую форму. Новая форма должна быть использована, даже справка составляется за предыдущие года.

Бланк новой формы 2-НДФЛ вы можете скачать на нашем сайте бесплатно.

Как заполнить справку с признаком 1

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год утвержден тем же приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В верхней части справки укажите год, за который отчитываетесь, порядковый номер, текущую дату и признак - 1. Поставьте номер ИФНС, куда вы представляете отчеты.

В разделе 1 укажите данные о вашей фирме. Обратите внимание, что если физлицо получало доходы от обособленного подразделения, в справке поставьте код ОКТМО и КПП этого подразделения. В других случаях укажите код и КПП по месту нахождения головной организации.

В разделе 2 запишите все необходимые данные о физлице. Чтобы узнать код страны, документа и прочие, воспользуйтесь справочниками, данными в приложениях к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Обратите внимание, что если вы выплачивали работнику доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, заполните на него несколько справок 2-НДФЛ. По одной – на каждую ставку. Например, доходы в виде зарплаты, премии, отпускных и больничных облагаются по ставке 13%. А с дохода в виде материальной выгоды нужно удерживать налог по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

В разделе 3 укажите доходы, которые получил работник за каждый месяц года. Если к доходу применяется вычет (кроме стандартных имущественных и социальных), поставьте рядом сумму вычета. А коды доходов и вычетов вы можете узнать из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В разделе 4 запишите суммы предоставленных сотруднику стандартных, имущественных и социальных вычетов.

А в разделе 5 повторите общую сумму доходов. И укажите суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Образец заполненной справки с признаком 1 смотрите далее.

Как заполнить справку с признаком 2

В верхней части справки укажите год, за который отчитываетесь, порядковый номер, текущую дату и номер ИНФС. Поставьте признак -- 2.

Разделы 1 и 2 заполните так же, как в справке с признаком 1.

А вот в разделе 3 вы укажете только тот доход, с которого вы не смогли удержать налог.