Что такое паспорт сделки? В каком случае оформляется паспорт сделки? Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций Порядок оформления паспорта сделки в году

Типичные ошибки

Адвокат Гордон А.Э.

В целях валютного контроля за участниками внешнеэкономической деятельности оформляются несколько документов, один из которых паспорт сделки. Оформляет паспорт сделки — резиденты РФ и представляет в уполномоченный банк. Паспорта сделок в электронной форме передаются в органы валютного контроля – в инспекции ФНС России. Неисполнение обязанности предоставить паспорт сделки является нарушением валютного законодательства, и ведет к штрафу по части 6 ст.15.25 Кодекса об Административных правонарушениях РФ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в сумме 40- 50 тыс. руб., а при повторном нарушении – 100 – 150 тыс. руб.

В каких случаях должен быть оформлен паспорт сделки?

Для заключения и исполнения внешнеэкономического контракта с участием резидентов России, сам по себе паспорт сделки не нужен, и часто о его оформлении просто забывают. Кроме того, упомянутая выше статья 15.25 КоАП РФ, для валютного контроля, правонарушением считает «нарушение установленных правил оформления паспортов сделок», а так же нарушение сроков хранения паспортов сделок и подтверждающих документов. Ни закон о валютном контроле, ни КоАП РФ не содержат правил оформления паспортов сделок, более того, таких правил не существует.

Это означает, что контролирующие органы располагают возможностью весьма широко трактовать, что такое «правила», что не освобождает их от обязанности доказывать событие нарушения.

Какими правилам руководствоваться?

Основное правило – паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (статье 20 Закона 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Часто задают вопрос: Нужно ли оформлять паспорт сделки по сделкам с Белоруссией, или с Казахстаном, Арменией, если расчеты в рублях?

К числу валютных операций относятся использование в расчетах между резидентами и нерезидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ч.9 ст.1 закона о валютном контроле). Именно по этому, расчеты по контрактам между российскими и Казахстанскими, Белорусскими, Армянскими компаниями имеют признаки валютных операций. А это значит, согласно ст.20 закона о валютном контроле, по таким операциям нужно оценивать необходимость оформления паспорта сделки. Существуют дополнительные критерии, которые определят, нужно ли составлять паспорт сделки. (подробнее читайте ниже)

По спорам о нарушениях при оформлении паспортов сдело к, требования мотивируются ссылками на Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». (Далее по тексту «Инструкция ЦБ»). В 2017 году в Инструкцию ЦБ внесены изменения — ред. от 25.04.2017.

Согласно Инструкции ЦБ паспорта сделок должны оформляться не только к внешнетроговым контрактам, но и к другим договорам резидентов РФ с иностранными партнерами, перечень видов которых приведен в тексте инструкции (глава 5). Так, помимо экспортно-импортных контрактов на товары, паспорта сделок оформляются: по контрактам на поставку товаров, используемых транспортными средствами во время их следования (горюче-смазочные материалы, продукты, материально производственные запасы и т.д.), договоры по сделкам с российской и зарубежной недвижимостью, а так же с движимым имуществом, договоры с иностранными партнерами на оказание услуг, выполнение работ, кредитные договоры, договоры займа, и соответственно, по операциям при выполнении кредитных договоров и договора займа (получение кредита, возврат и т.д.).

Коммерсантам важно учесть, что паспорт сделки оформляется и в случае совершения вышеуказанных договоров на основании посреднических договоров (агентских, комиссии).

Для оформления паспорта сделки не имеет значения, как называется сделка с иностранцем – договор, контракт, соглашение, предварительный договор, или предложение о заключении договора. Достаточно, что документ содержит все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенного между резидентами и нерезидентами (проект договора, контракта, соглашения), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов РФ, открытые в уполномоченных банках на территории РФ, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах.

При выполнении этих условий придется готовить паспорт сделки.

Второе правило (признак) – паспорт сделки обязательно составляется при сумме сделки, в эквиваленте, более 50 000 долларов США .

Это означает, что даже при расчетах с иностранцами в рублях, придется составлять паспорт сделки, если сумма сделки превышает указанную.

Вывод: Паспорт сделки должен быть подготовлен по сделкам между резидентами РФ и нерезидентами на сумму свыше 50 000 долларов США, предполагающих совершение валютных операций. (например, расчеты).

Срок представления паспорта сделки

Согласно упомянутой выше Инструкции ЦБ срок представления паспорта сделки зависит от условий контракта с нерезидентом и вида совершаемой валютной операции (глава 6 инструкции).

Внимание: Рассчитывая срок представления паспорта сделки резиденту необходимо учесть время для проверки паспорта сделки банком, поскольку банк вправе не принять паспорт сделки по основаниям, указанным в Инструкции ЦБ.

При этом, сроки представления паспорта сделки описаны не просто.

Так, при зачислении на счет резидента ФР иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту от нерезидента, паспорт сделки должен быть представлен не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о валютных операциях в Инструкции ЦБ.

Справки о валютных операциях описаны в другом разделе Инструкции ЦБ. Для случая зачисления иностранной валюты на банковский счет резидента РФ срок представления справки установлен в пункте 2.3 Инструкции ЦБ: не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления (валюты на транзитный счет резидента).

Соответственно, например, паспорт сделки по экспорту товаров должен быть представлен экспортером в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней, с даты зачисления валютной выручки на транзитный счет экспортера.

При списании валюты со счета резидента (при импорте), правила аналогичные: паспорт сделки представляется не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о валютных операциях в Инструкции ЦБ.

Однако на самом деле, при импорте, ситуация строже. П ри списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте справка о валютной операции представляется одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты (то есть непосредственно перед платежом). Соответственно, и паспорт сделки должен быть представлен в банк перед платежом. То есть не позже передачи в банк на исполнение платежного документа.

Какие документы представляют вместе с паспортом сделки

Список документов, прилагаемых к паспорту сделки изложен в п.6.6 Инструкции ЦБ:

6.6.1. один экземпляр формы ПС (форма 1 и (или) форма 2), заполненной в порядке, приведенном в приложении 4 к настоящей Инструкции;

6.6.2. контракт (кредитный договор), указанный в главе 5 настоящей Инструкции, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;

6.6.3. иные документы и информацию с учетом требований настоящей Инструкции, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления ПС);

6.6.4. уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), принятое налоговым органом по месту учета резидента об открытии счета, об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, — в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.

В каких случаях банк откажется принять паспорт сделки

Основания отказа принять паспорт сделки предусмотрены в п.6.9 Инструкции ЦБ в виде исчерпывающего перечня из четырех пунктов. Вместе с тем, каждый из пунктов допускает оценочные суждения, что фактически приводит к возможности широкого усмотрения для банков.

Основания для отказа принять паспорт сделки:

6.9.1. из-за несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;

6.9.2. если форма ПС заполнена с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;

6.9.3. из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации);

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

6.9.4. при наличии предусмотренных правилами внутреннего контроля, разработанными в соответствии с требованиями Банка России, оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту (кредитному договору), могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Типичные ошибки

Типичной, массовой ошибкой при оформлении валютных операций является не внесение изменений в паспорта сделки (не переоформление паспорта сделки) при изменении иной информации в паспорте сделки, помимо контракта. Как правило, при изменении контракта о паспорте сделки вспоминают.

Однако, как сказано выше, ч.6 ст.15.25 КоАП РФ признает нарушением «нарушение установленных правил оформления паспортов сделок». А согласно п. 8.1 Инструкции ЦБ:

При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Установленная ЦБ форма паспорта сделки (Приложение к Инструкции ЦБ) содержит сведения:

  1. Сведения о резиденте РФ: Наименование, Адрес, ОГРН, ИНН
  2. Сведения о не резидентах: Наименование, Страна
  3. Сведения о контракте

Как правило, особенно при длящихся контрактах, резиденты успевают изменить сведения об адресе, КПП, реже – наименование, меняются сведения о контракте.

Каждое из перечисленных сведений вносится в паспорт сделки и при изменении параметра паспорт сделки должен быть переоформлен.

Согласно Инструкции ЦБ, в случае изменения сведений о резиденте в ЕГРЮЛ (например об адресе), заявление на переоформление должно быть подано в рок не позже 30 дней с даты внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) соответствующих изменений.

В отдельных случаях, изменения в паспорт сделки необходимо внести в еще более короткий срок – 15 дней.

Подтверждающие документы по контракту

Если по контракту с иностранцами оформлен паспорт сделки, то совершаемые резидентом при исполнении контракта валютные операции сопровождаются представлением в банк установленных вышеуказанной Инструкцией ЦБ документов. Это паспорт сделки и справка о совершении валютных операций.

Фактическое исполнение обязательств по контракту подтверждаются документально и документы отражаются в справке подтверждающих документов.

В подтверждение реальности совершения (исполнения) обязательств по контракту резидент, согласно Инструкции ЦБ, обязан одновременно со справкой о валютных операциях представлять комплект подтверждающих документов. К числу подтверждающих документов отнесены:

— Декларация товаров, если ее оформление является обязательным,

— Транспортные (перевозочные, товаросопроводительные),

— Иные документы, подтверждающие вывоз товаров,

— акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота;

— иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Срок представления справки и подтверждающих документов – определяется по Инструкции ЦБ в зависимости от условий контракта.

Паспорт сделки в 2018 — новые правила

С января 2018 года оформление паспортов сделок отменяется. Документы валютного контроля будут оформляться по новому.

ЦБ РФ утвердил новые правила подачи сведений о валютных операциях, согласно которым паспорт сделки в 2019 году года подлежит замене на регистрацию договоров. В чем суть изменений и как это отразится на работе, - узнаете из нашей статьи.

Паспорт сделки в 2019 году больше не нужен

Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И требует от резидентов регистрировать договор, а не оформлять паспорт сделки, как это было ранее. Это значит, что паспорт сделки с 01.01.2018 отменен.

При этом, как и прежде, резиденту необходимо уделять особое внимание сумме обязательств по договору, ведь это, - ключевой момент. Так, в случае если цена импортного контракта или кредитного договора не менее чем 3 млн. руб. – постановка на учет необходима.

На 1 марта 2018 года 3 млн. руб. по курсу ЦБ РФ примерно приравнивалось к 53,2 тыс. долл. США или 43,5 тыс. евро.

Для экспортных контрактов предел другой. Он составляет 6 млн. руб.

На 1 марта 2018 года 6 млн. руб. по курсу ЦБ РФ примерно равнялось 106,4 тыс. долл. США или 87 тыс. евро.

Обратите внимание, что сумма определяется на дату заключения договора или дату его последнего изменения.

Какие документы требуются для регистрации договора

Перечень документов для постановки на учет не установлен. Как правило, это сам договор и документы, которые необходимы банку для того, чтобы заполнить первый раздел ведомости банковского контроля.

Для экспортера установлены некоторые послабления. Так, для постановки договора на учет потребуется только предоставить банку информацию о нем. Что касается самого документа, то на это отведено 15 дней с даты его регистрации банком.

Иными словами, для постановки договора на учет банку достаточно получить его проект. Банк отводит резиденту 15 рабочих дней с даты подписания договора на то, чтобы сдать договор. При этом датой подписания считается одна из самых поздних дат: составление, подписание или вступление в силу.

Сколько времени потребует на регистрацию договора

Специалист банка должен зарегистрировать договор не позднее следующего рабочего дня. Для того чтобы проинформировать клиента о присвоении уникального номера договору, банку отводится еще один день.

Банк вправе присвоить несколько номеров договору. Например, такое возможно, если договор включает в себя условия как кредитного, так и импортного контракта.

Как быть, если на 1 марта 2018 года бухгалтер подала документы для оформления паспорта сделки

В случае если на 1 марта 2018 года бухгалтер подала документы для оформления паспорта сделки, но паспорт так и не был получен, - повторно готовить документы не нужно. Банк сам поставит на учет такой договор согласно новым правилам.

В случае же, если паспорт уже действует, - банк его закроет самостоятельно и поставит на учет под тем же номером, что был присвоен паспорту сделки.

Что стало со справками валютного контроля в 2019 году

В 2018 году резиденты по-прежнему должны составлять и отправлять в банк справки о подтверждающих документах. Согласно п. 8.4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И банк может взять эту обязанность на себя. Что касается справок о валютных операциях, - их оформлять больше не нужно.

Сроки подачи документов для валютного контроля в 2019 году

Вид операции

Крайний срок подачи документов в банк

Списание денег со счета резидента в банке УК

Дата представления распоряжения о списании

Зачисление денег на счет резидента в банке УК

15 рабочих дней с даты поступления средств

Расчеты через счет резидента в банке-нерезиденте

30 рабочих дней после окончания месяца, в котором средства списаны с такого счета или зачислены на него

Ввоз (вывоз) декларируемых товаров

Дата подачи документов таможенникам

Ввоз (вывоз) недекларируемых товаров

Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности

15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы

Согласно инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И:

  • 5.7. Резидент-экспортер, резидент-импортер, резидент, являющийся стороной по кредитному договору, должен осуществить постановку на учет контракта (кредитного договора) в следующие сроки.
  • 5.7.1. При списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке УК, - не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств.
  • 5.7.2. При зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации от нерезидента на счет резидента, открытый в банке УК, - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счет резидента, открытый в банке УК.
  • 5.7.3. При списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке-нерезиденте, или при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации от нерезидента на счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, - не позднее тридцати рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена указанная операция.
  • 5.7.4. В случае если контрактом (кредитным договором) не определена сумма обязательств:
  • при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке УК или в банке-нерезиденте, а также при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации от нерезидента на счет резидента, открытый в банке УК или в банке-нерезиденте, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом документов, связанных с проведением операций, при проведении той операции, в результате которой сумма расчетов по импортному контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 3 млн. рублей, а по экспортному контракту будет равна или превысит в эквиваленте 6 млн. рублей. Указанная в настоящем абзаце сумма рассчитывается по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы;
  • при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию Российской Федерации (вывоза с территории Российской Федерации) товаров и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества (далее - таможенное законодательство таможенного союза) - не позднее даты подачи той декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара), в результате подачи которых стоимость товара по импортному контракту будет равна или превысит в эквиваленте 3 млн. рублей (по экспортному контракту будет равна или превысит в эквиваленте 6 млн. рублей). Указанная в настоящем абзаце сумма рассчитывается по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы;
  • при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способами, отличными от указанных в абзацах втором - третьем настоящего подпункта, - не позднее срока, установленного подпунктом 8.2.2 пункта 8.2 настоящей Инструкции для представления резидентом справки о подтверждающих документах в связи с исполнением обязательств по контракту (кредитному договору) на сумму, равную или превышающую в эквиваленте 3 млн. рублей по импортному контракту (кредитному договору) или равную или превышающую в эквиваленте 6 млн. рублей по экспортному контракту. Указанная в настоящем абзаце сумма рассчитывается по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы.
  • 5.7.5. При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию Российской Федерации (вывоза с территории Российской Федерации) товаров и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза - не позднее даты подачи декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара).
  • 5.7.6. При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию Российской Федерации (вывоза с территории Российской Федерации) товаров и при отсутствии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза - не позднее срока, установленного подпунктом 8.2.2 пункта 8.2 настоящей Инструкции для представления резидентом справки о подтверждающих документах.
  • 5.7.7. При исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного подпунктом 8.2.2 пункта 8.2 настоящей Инструкции для представления резидентом справки о подтверждающих документах.
  • 5.7.8. При исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в подпунктах 5.7.1 - 5.7.7 настоящего пункта, - не позднее срока, установленного подпунктом 8.2.2 пункта 8.2 настоящей Инструкции для представления резидентом справки о подтверждающих документах, либо в иные сроки, установленные настоящей Инструкцией в отношении представления информации об исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в подпунктах 5.7.1 - 5.7.7 настоящего пункта.

Изменения в перечне кодов вида операции

Изменения затронули коды вида операции: появились новые - для возврата переплаты по уступке требования и переводе долга.

Перечень кодов видов операции в 2019 году

Код вида операции

Наименование вида операции

Конверсионные операции резидентов в безналичной форме

Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с вывозом с территории Российской Федерации товаров, включая воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты

Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с ввозом на территорию Российской Федерации товаров, включая воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты

Расчеты между резидентами и нерезидентами за продаваемые товары без их ввоза на территорию Российской Федерации

Расчеты между резидентами и нерезидентами за продаваемые товары на территории Российской Федерации

Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением резидентами работ, оказанием резидентами услуг, передачей резидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также по договорам аренды движимого и (или) недвижимого имущества, за исключением договоров финансовой аренды (лизинга)

Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением нерезидентами работ, оказанием нерезидентами услуг, передачей нерезидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также по договорам аренды движимого и (или) недвижимого имущества, за исключением договоров финансовой аренды (лизинга)

Расчеты между резидентами и нерезидентами, связанные с передачей резидентами товаров, выполнением резидентами работ, оказанием резидентами услуг, передачей резидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по договорам смешанного типа

Расчеты между резидентами и нерезидентами, связанные с передачей нерезидентами товаров, выполнением нерезидентами работ, оказанием нерезидентами услуг, передачей нерезидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по договорам смешанного типа

Расчеты между резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением недвижимого имущества, за исключением платежей за воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты

Расчеты между резидентами и нерезидентами в соответствии с договорами уступки требования, перевода долга, заключенными между резидентами и нерезидентами

Расчеты между резидентами и нерезидентами по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10 - 23 настоящего Перечня

Расчеты, связанные с предоставлением резидентами, за исключением уполномоченных банков, нерезидентам денежных средств по договорам займ

Расчеты, связанные с предоставлением нерезидентами резидентам, за исключением уполномоченных банков, денежных средств по кредитным договорам и договорам займа

Расчеты, связанные с исполнением резидентами, за исключением уполномоченных банков, обязательств по привлеченным в денежной форме кредитам и займам по кредитным договорам и договорам займа

Расчеты, связанные с исполнением нерезидентами обязательств по привлеченным в денежной форме займам по договорам займа

Расчеты, связанные с инвестициями в форме капитальных вложений

Расчеты, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов ценных бумаг (прав, удостоверенных ценными бумагами), за исключением расчетов по кодам группы 58 настоящего Перечня

Расчеты, связанные с приобретением резидентами у нерезидентов ценных бумаг (прав, удостоверенных ценными бумагами), за исключением расчетов по кодам группы 58 настоящего Перечня

Расчеты, связанные с исполнением резидентами и нерезидентами обязательств по ценным бумагам, за исключением расчетов по кодам группы 58 настоящего Перечня

Расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам

Расчеты по договорам доверительного управления имуществом

Расчеты по договорам о брокерском обслуживании, за исключением расчетов по кодам групп 51 - 55 настоящего Перечня

Расчеты по договорам об оказании клиринговых услуг, заключенным между резидентами и нерезидентами

Переводы нерезидентов, снятие (зачисление) наличной валюты Российской Федерации, осуществляемые по счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации

Условия обязательного оформления паспорта сделки при совершении ряда валютных операций. Что необходимо указать в паспорте сделки - читайте в статье.

Вопрос: Организация продала нерезиденту товар (автомобиль) и получила денежные средства на расчетный счет (в рублях). Нужно ли делать паспорт сделки по этой операции и по какой форме подавать справку в банк?

Ответ: Если цена продажи автомобиля составляет менее 50 000 дол. США, то паспорт сделки оформлять не нужно. Если больше, то паспорт сделки оформляется в обязательном порядке независимо от валюты расчетов по договору. Такие условия содержатся в пунктах 5.1, 5.2 и 6.1

Справка о валютной операции в этом случае не оформляется, поскольку в расчетах нерезидент использовал рубли.

Так, в пункте 2.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И сказано, что резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы:
- справку о валютных операциях;
- документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.
В справке о валютных операциях, представляемой резидентом при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет, может быть указана информация об операциях по списанию зачисленной иностранной валюты с транзитного валютного счета.

Обоснование

Как оформить паспорт сделки

Что нужно указать в паспорте сделки

В паспорте сделки должны быть указаны:

Дата оформления;

Сведения о российской организации-резиденте;

Сведения об иностранном контрагенте;

Общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

Сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

Сведения о переоформлении паспорта сделки;

Сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Когда оформлять паспорт сделки

Когда оформляется паспорт сделки

Паспорт сделки оформите, если одновременно выполняются следующие условия:

нерезидентом ;

уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте;

Между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);

Сумма контракта или кредитного договора равна или превышает эквивалент 50 000 долл. США.

Такие условия содержатся в пунктах 5.1 , 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Если заключили внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров, работ, услуг, паспорт сделки оформляйте по общим правилам .

Когда паспорт сделки не оформляется

Оформлять паспорт сделки не придется, если общая сумма контракта или кредитного договора в эквиваленте менее 50 000 долл. США. Чтобы определить, соответствует ли сделка данному условию, возьмите курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату заключения, изменения и дополнения контракта (кредитного договора). Сначала переведите сумму, указанную в контракте (кредитном договоре), в рубли, затем - в доллары США. Это следует из пункта 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

В письмах Банка России даны дополнительные разъяснения, когда нет необходимости составлять паспорт сделки. Например, при сборе обязательных аэропортовых, аэронавигационных и прочих платежей в аэропортах (письмо Банка России от 1 июня 2006 № 12-1-5/1219).

Нужно ли оформить паспорт сделки, если все расчеты по внешнеторговому контракту (кредитному договору) с нерезидентом ведутся в рублях. Сумма сделки по внешнеторговому контракту превышает в эквиваленте 50 000 долл. США

Да, нужно.

Паспорт сделки организация-резидент должна оформить, если одновременно выполняются следующие условия:

Организация проводит валютную операцию с нерезидентом ;

Расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте; между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);

Оформление паспорта сделки в 2018 году отменили, в связи с этим поменялся механизм постановки на учет в банк валютных операций. Мы выяснили, что произошло с паспортом сделки, как поступить в 2018 году тем, кто его уже открыл или только собирается это сделать, как и кому теперь проходить валютный контроль.

Паспорт сделки – это обобщающий документ, благодаря которому банк осуществлял надзор над валютными контрактами. Он нужен был всегда, если дело касалось контрактов на сумму свыше 50 000 американских долларов. С вступлением в силу Инструкции ЦБ РФ №181 от 16.08.2017 года, оформление паспорта сделки для ведения валютного контроля в 2018 году больше не требуется.

Мало того, изменены параметры, касающиеся того, от какой суммы паспорт сделки нужно было составлять в обязательном порядке. Отныне, с его отменой, размер сделки будет влиять на постановку договора на учет в уполномоченном банке.

Нововведения планировалось запустить с 1 января 2018 года, но распоряжение ЦБ от 29.11.2017 №4629-У откорректировало этот срок.

Что стало с паспортами сделок с марта 2018 года

Закрытие паспорта сделки с 01 марта 2018, вводит новый порядок контролирования банками внешторговских операций. Новое заключается в том, что компании, продающие или покупающие у иностранных фирм (их представителей) товары (работы, услуги) обязаны ставить эти договоры на учет в финансовые учреждения.

Фирма собирает необходимые документы. Отмечаем, что по новым правилам для регистрации контракта, его можно не предоставлять сразу же, а лишь указать его основные положения. В течение суток банк поставит соглашение на учет и внесет его в ведомость. В следующем разделе статьи, мы поговорим подробно, как в новых условиях проходить валютный контроль.

Кстати, делается это не по всем договорам, а только по контрактам, чья сумма:

  • на момент подписания (изменения) соглашения равна или более 3 млн. рублей при импорте;
  • на момент подписания (изменения) соглашения равна или более 6 млн. рублей при экспорте;

Внимание! Если сумма сделки по внешторговскому контракту менее 200 000 рублей, то контроль банка вас не касается совсем. При этом считается общая сумма всего соглашения.

Если же ваши валютные операции в рублевом эквиваленте от 200 000 руб. до 3 млн. руб. (6 млн. при экспорте), то банк может запросить у вас документы для проверки, если у него будут вопросы по нему.

Раз паспорт сделки в 2018 году отменяется, то возникает вопрос, что станет с паспортом сделки, который уже оформлен, как пройти процедуру отмены паспорта сделки в 2018. Ответы на эти вопросы собраны в нижеследующей таблице.

Операции, в которых участвует паспорт сделки

Что делать с 01.03.2018

У компании имеется открытый паспорт сделки

Уполномоченный банк все сделает за вас. На основании паспорта он поставит договор на учет, а упраздненный документ ликвидирует.

При этом ваш договор получит уникальный номер соответствующий номеру паспорта.

Организации требуется закрыть паспорт сделки

Отправьте в финансовое учреждение документы, подтверждающие, что сделка завершена, и учет больше не требуется.

  • Если паспорт еще не закрыт, банк сделает это;
  • Если же паспорт ликвидирован, а контракт поставлен на учет, банк снимет его с контроля.

В оформленный паспорт сделки нужно внести информацию по изменившимся деталям валютного договора

Пересылаете банку заявление, в котором просите обновить данные и соответствующие документы, которые подтверждают их

Компании требуется получить из банка паспорт сделки

Финансовая организация пришлет вам 1 раздел ведомости валютного контроля. Ведомость открывается в момент постановки на учет договора. Она включает в себя все изменения, происходящие с данной валютной операцией.

Фирма оформила все документы, чтобы получить паспорт сделки, но в банк их не отдала

Передайте ту часть документации, которой будет достаточно, чтобы зарегистрировать ваше соглашение с иностранным партнером

Фирма оформила все документы, чтобы получить паспорт сделки, и уже переправила их в банк

Банк вместо оформления паспорта сделки, поставит ваш контракт на учет

Ниже вы можете ознакомиться с табличным образцом, в котором собраны все изменения по паспорту сделки и валютному контролю в 2018 году.

Как теперь отчитываться о валютных операциях

Бесспорно, что с отменой паспорта сделки в 2018 году, произошли и радикальные перемены в части отчета по валютным операциям. Давайте разберем механизм прохождения валютного надзора с 1 марта 2018.

  • Первое, что нужно сделать, это поставить ваше внешторговоское соглашение на учет в банк. Список документов определяет само финансовое ведомство. А вот что касается представления контракта, то при экспортных сделках можно отправить лишь его проект, а сам документ переслать в течение 15 рабочих дней со дня подписания.
  • Работник банка, если его удовлетворят представленные документы, поставит договор на учет в течение 1 рабочего дня, заполнив полученными реквизитами 1 раздел ведомости валютного контроля. Договору будет присвоен уникальный номер.
  • При совершении валютных операций по внешторговскому договору для их идентификации, вы отправляете вашему банку документацию, которая в состоянии оправдать эти валютные манипуляции.
  • С 1 марта 2018 года отменена справка о валютных операциях.

В связи с этим достаточно будет только подтверждающих документов.

  • При списывании денег с транзитного счета уведомите финансовое учреждение об этом, а обоснование можно прислать позже.
  • При всех изменениях сделки, реквизитов, партнерских данных просто отсылайте контролирующему органу соответствующие свидетельства и заявление о коррекции данных. При отсутствии паспорта сделки с 1 марта 2018 года все изменения буду вноситься в 1 раздел ведомости валютного контроля.
  • По завершении контракта вам больше не понадобиться закрывать паспорт сделки. Ваш договор снимут с учета и все.

Паспорт сделки - документ, содержащий сведения, которые необходимы для валютного контроля совершаемой внешнеторговой операции. Документ оформляется при осуществлении сделок резидентов с нерезидентами. В российском законодательстве разъяснены основные моменты, особенности оформления паспортов сделок.

Валютный контроль

Внешнеэкономические сделки необходимо совершать строго с соблюдением законодательства РФ. Законность проведения экспортных (импортных) операций контролируется органами и агентами валютного контроля. Для этих целей резидентами заполняется паспорт сделки по внешнеторговым операциям.

К органам контроля в сфере валютного законодательства относятся:

В группу агентов валютного контроля входят:

  • уполномоченные банки;
  • «Внешэкономбанк» - государственная корпорация;
  • профессиональные участники РЦБ (рынок ценных бумаг);
  • органы таможенного контроля;
  • налоговые органы.

Документы валютного контроля

Паспорта сделки (сокращенно ПС) оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке. Информация в ПС излагается в стандартизированной форме: таким образом, агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

Документ оформляется резидентами при проведении ими международных расчетов через счета уполномоченных банков. Наличие паспорта сделки обязательно:

  • в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;
  • при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;
  • в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;
  • при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;
  • в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;
  • при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Выделяют паспорта экспортных и импортных сделок.

ПС при экспорте

Это документ, используемый для валютного контроля, который содержит информацию по контракту, предусматривающему экспорт товаров (услуг, работ, информации, интеллектуальной деятельности) с территории России и их оплату в инвалюте. Паспорт сделки оформляется также по контрактам, предусматривающим оплату резидентом экспортного товара в российских рублях через уполномоченный банк или банк-нерезидент. На каждый заключенный договор оформляется 1 ПС. Для этого экспортер представляет оригинал или заверенную нотариально копию экспортного контракта в банк, где у него открыт транзитный счет в валюте, на который поступает валютная выручка. На основании сведений, содержащихся в контракте, сотрудники банка оформляют 2 экземпляра ПС. Оригинал паспорта сделки с экспортным договором возвращается экспортеру. Каждый ПС регистрируется работниками банка в специальном журнале, а на валютный контракт заводится досье, куда подшивается второй экземпляр паспортов. Документ валютного контроля оформляется в соответствии с правилами, предписанными Федеральным Законом № 173-Ф3, Инструкцией Банка РФ № 117-И.

ПС при импорте

Паспорт сделки - это основа осуществления контроля импортных сделок. Он оформляется в двух экземплярах по каждому контракту в уполномоченном банке, где открыт текущий счет в инвалюте импортера. Одновременно с ПС в обслуживающий банк представляется оригинал или заверенная импортером копия валютного контракта. Банковские сотрудники проверяют соответствие данных контракта с паспортом сделки, наличие в договоре конкретных сроков доставки товаров в РФ, законность сделки. При верном заполнении документов, представители банка подписывают ПС, после чего по импортному контракту могут осуществляться платежи.

Основные реквизиты паспорта сделки

В Законе РФ № 173-Ф3 (п.3) указана обязательная информация, которую должен содержать ПС.

  • Номер паспорта сделки и дата его оформления.
  • Данные о резиденте.
  • Информация по иностранному контрагенту.
  • Данные о внешнеторговой сделке: дата, номер контракта, сумма и валюта сделки, дата окончания контрактных обязательств.
  • Данные об уполномоченном банке, который производит расчеты и оформляет валютные документы.
  • Сведения о переоформлении ПС (закрытии).

Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

ПС не оформляется, если…


ПС при бартерной сделке

Для осуществления бартерных внешнеторговых сделок ЮЛ и ИП (резиденты РФ) обязаны оформлять паспорта сделок в Минторговли РФ. Для этого в региональное Управление Министерства торговли представляется заявление и установленный пакет документов.


Когда сумма ПС более 200 тысяч $, он оформляется только сотрудниками Управления уполномоченного Минторговли РФ по Центральному району при одновременном согласовании с Департаментом регулирования внешнеэкономической деятельности.

Ответственность за несоблюдение валютного законодательства

Под нарушением валютного законодательства понимается общественное виновно-опасное деяние, запрещаемое российским Уголовным кодексом. Преступления в области валютного законодательства характеризуются средней степенью тяжести. Ответственность за их совершение квалифицируется по нормам гражданского, административного, уголовного права.

  • Гражданская ответственность субъектов валютных операций регулируется ГК (Гражданским Кодексом). Ответственность наступает, когда сделка признается недействительной. В этом случае стороны обязаны вернуть друг другу полученные по сделке натуральные и (или) денежные средства.
  • Административная ответственность наступает, если инвалюта на сумму до 5 000 000 российских рублей не возвращается в РФ. Здесь ответственность ложится на руководителя ЮЛ, который не предпринял попыток своевременного возврата валюты из-за границы.
  • Уголовную ответственность несет руководитель фирмы-резидента, который не предпринял попыток возврата инвалюты в РФ в сумме свыше 5 000 000 российских рублей.

В рамках административной ответственности к нарушителю применяются штрафы. При уголовной ответственности руководитель фирмы-резидента наказывается лишением свободы (до 3 лет).

Читайте также