Ф орма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 г. № 1137

Бланк счета-фактуры 2016 Скачать образец формы счета-фактуры в MS Excel >>

Данный образец бланка счета-фактуры программа для бухгалтерии БухСофт заполняет автоматически.

ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СЧЕТА-ФАКТУРЫ

В указанном выше образце формы счета-фактуры построчно указываются следующие показатели:
в строке 1 - порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2а - место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2б - идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика - продавца;
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя;
в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;
в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура);
в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6б - идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика покупателя.
В графах 1-11 указываются следующие сведения о реализованном товаре (работе, услуге):
в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг);
в графе 2 - единица измерения (при возможности ее указания);
в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);
в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы налога;
в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога;
в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам;
в графе 7 - налоговая ставка;
в графе 8 - сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом суммы НДС;
в графе 10 - страна происхождения товара;
в графе 11 - номер грузовой таможенной декларации.

ПОРЯДОК И ПРАВИЛА ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР

Порядок и правила выставления счетов-фактур основан на следующих положениях:
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги.
Счета-фактуры не выставляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения.
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

ЗАПОЛНЕНИЕ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР

Заполнение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур осуществляется по следующим правилам:
1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.
2. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при реализации товаров от своего имени хранят счета-фактуры по товарам, полученным от комитента либо принципала, в журнале учета полученных счетов-фактур.
Комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур.
4. Счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) для выполнения с 1 января 2001 г. строительно-монтажных работ для собственного потребления, хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур.
5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации грузовые таможенные декларации или их копии, заверенные в установленном порядке, и платежные документы хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.
При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.
6. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.

В деятельности каждого предприятия требуется составление многих документов. Товарная накладная и счёт-фактура не будут исключением, ведь также часто оформляются работниками компаний. Поскольку правила написания такой документации актуальны, стоит более подробно ознакомиться с ними.

Счет фактура как составить правильно?

Перед тем как составить документ, стоит поинтересоваться, что же он должен содержать. Термин «счет-фактура» обозначает унифицированный бланк, который продавец должен выставлять после приобретения покупателем товара. Такая продажа позволяет сделать так, чтобы покупатель мог получить полный налоговый вычет или частично возместить стоимость товара.

Статья 196 налогового кодекса постановляет о необходимости заполнять такой бланк и утверждать в специальном журнале или книге, где берутся на учет все операции. Типовую форму регламентирует постановление Правительства РФ №914. Также правительство разрешает отступать от правил заполнения. Единственное важное правило – сохранять первичный порядок чисел с номерами, порядок строк и их расположение. Информация из статьи 169 НК строго контролирует, перечень каких данных нужно составлять в бланке, и какой формат соблюдать.

Как создать Счет-фактуру онлайн ? Попробуйте сервис сайт. В нём легко создать Счет-фактуру, распечатать или отправить по электронной почте. Также можно создать Счет на оплату, ТОРГ-12 и Акт. Попробуйте прямо сейчас без регистрации: Demo-вход .

Что нужно знать о Счете-фактуре

Что такое Счет-фактура?

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.

Счет-фактура от 1 октября 2017 г.

Бланк Счета-фактуры с 01.10.2017 г. изменился , добавлена новая колонка "Код вида товара".

Счет-фактура от 1 июля 2017 г.

Бланк Счета-фактуры с 01.07.2017 г. изменился , добавлена новая строка "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)".

Альбомный или книжный формат Счета-фактуры

Счет-фактуру можно распечатывать как в горизонтальном положении, так и вертикальном. Установленных норм расположения листа при печати Счета-фактуры нет, следовательно её можно распечатать в альбомном или книжном формате. Всё зависит от возможностей программы и от параметров печати.

Существует унифицированная форма Счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 № 1137.

Счет-фактура создается в двух экземплярах, один продавцу, а второй – покупателю.

Правила заполнения Счета-фактуры

При заполнении Счета-фактуры необходимо соблюдать правила и указывать все данные в соответствии с учредительными документами. Счет-фактура, заполненный с нарушениями или недостающими данными, не признается Налоговыми органами и не применяется к вычету НДС.

Верхняя часть Счета-фактуры (шапка)

Номер и Дата . Номер должен соответствовать нумерации документов , утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент создания Счета-фактуры.
Исправление и Дата . Номер исправления должен соответствовать нумерации документов , утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент исправления Счета-фактуры. При составлении Счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.
Графа Продавец , указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (продавца).
Графа Адрес , указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (продавца).
Графа ИНН / КПП продавца , указывается ИНН и КПП юридического лица (продавца). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
Графа Грузоотправитель и его адрес , указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузоотправителя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
Графа Грузополучатель и его адрес , указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузополучателя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
Графа К платежно-расчетному документу № , указывается номер и дата платежно-расчетного документа (платёжки) или кассового чека.
Графа Покупатель , указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (покупателя).
Графа Адрес , указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (покупателя).
Графа ИНН / КПП , указывается ИНН и КПП юридического лица (покупателя). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
Графа Валюта: наименование, код , указывается наименование валюты и её код в соответствии с классификатором ОКВ . Указанная валюта должна являться единой для всех перечисленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Графа Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) , указывается идентификатор госконтракта, договора или соглашения. Если в счете-фактуре нет госзаказа, то ставится прочерк.

Счет-фактура для услуг Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то две графы "Грузоотправитель и его адрес " и "Грузополучатель и его адрес " не заполняются, можно поставить прочерк ("-") или тройной прочерк ("- - -"). Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой. В данном случае эта информация будет дополнительной информацией к обязательным реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.

Список товаров и услуг в Счете-фактуре

Таблица с перечнем товаров и услуг заполняется данными в соответствии с заголовками столбцов.

Столбец 1 — Наименование товара , указывается наименование товара, работы и услуги.
Столбец 1а — Код вида товара , при экспорте товара за границу указывает код ТНВЭД, иначе ставится прочерк.
Столбец 2 и 2а — Единица измерения , указывается наименование и код единицы измерения товара или услуг, в соответствии с классификатором ОКЕИ . При отсутствии показателей ставится прочерк.
Столбец 3 — Количество (объем) , указывается количество товара, работ и услуг. При отсутствии показателей ставится прочерк.
Столбец 4 — Цена (тариф) за единицу измерения , указывается цена за единицу товара без НДС. При отсутствии показателя ставится прочерк.
Столбец 5 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего , указывается сумма товара без НДС.
Столбец 6 — В том числе сумма акциза , указывается сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя указывается "без акциза".
Столбец 7 — Налоговая ставка , указывается налоговая ставка (например, 0%, 10%, 18%). По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается "без НДС".
Столбец 8 — Сумма налога, предъявляемая покупателю , указывается сумма НДС. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается "без НДС".
Столбец 9 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего , указывается сумма товаров, работ, услуг с НДС.
Столбец 10 и 10а — Страна происхождения товара , указывается наименование и код страны происхождения товара в соответствии с классификатором ОКСМ . Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
Столбец 11 — Регистрационный номер таможенной декларации , указывается номер таможенной декларации. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.

Всего к оплате — суммируются суммы чисел в столбцах №№ 5, 8 и 9.

Нижняя часть Счета-фактуры (подвал)

Нижняя часть содержит подписи ответственных лиц:

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись руководителя организации или иного уполномоченного лица.
Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись главного бухгалтера или иного уполномоченного лица.
— указывается ФИО и ставится подпись индивидуального предпринимателя, и указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

В организациях кроме руководителя и главного бухгалтера может расписаться "иное" уполномоченное лицо, но только при действующем внутриорганизационном приказе с правом подписывать бухгалтерские документы.

Индивидуальный предприниматель расписывается только в одной графе Индивидуальный предприниматель .

Счет-фактура "Без НДС"

Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2014 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ.

Обратите внимание, что НДС 0% и "Без НДС" не являются одной и той же ставкой, и применяются каждая по своему назначению. При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре обязательно.

Таким образом, на товары и услуги "Без НДС" выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не нужно. Но по требованию контрагента вы можете выставить Счет-фактуру "Без НДС", это не является нарушением. Требование по выставлению Счета-фактуры "Без НДС" могут предъявить бюджетные и госучреждения. Согласно специфики их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры.

Место печати в Счете-фактуре

Оттиск печати в Счете-фактуре В Счете-фактуре печать не ставится . Место для печати не предусмотрено в утвержденной унифицированной форме.

Бланки Актов выполненных работ, оказанных услуг, неисключительных прав, сверки

бланк счета-фактуры для самостоятельного заполнения предпочитает большинство налогоплательщиков с небольшим документооборотом. Это, по их мнению, гораздо выгоднее приобретения специальных бухгалтерских программ, в которых можно формировать первичные документы. Бланк счета-фактуры не изменялся с января 2012 года — были немного подкорректированы лишь правила заполнения документа

Новая форма счета-фактуры 2017-2018 годов

Для внесения изменений в цене или количестве товара используется другой документ — корректировочный счет-фактура. При этом стоит различать, когда выписывается исправленный счет-фактура, а когда — корректировочный.

Так, корректировочный документ оформляется в качестве дополнительного к «основному» счету-фактуре, и делается это тогда, когда менялась стоимость ранее отгруженных товаров, в том числе, при обнаружении недостачи или брака. При этом в нем указывается номер и дата «основного» счета-фактуры, все его цифровые показатели, а также приводятся новые данные. В конце составления корректировочного документа определяют разницу, которую требуется занести в книгу продаж или покупок (в зависимости от ситуации).

Что касается исправительного счета-фактуры, то его составляют в случае обнаружения в «основном» документе технической ошибки, вследствие которой в счете-фактуре оказалась неверная сумма. То же самое касается неправильного указания реквизитов (например, адреса или наименования покупателя и т.д.)

Относительно изменений, вступивших в силу в 2014 году, то они касаются в основном правил выписки счетов-фактур. Так, при выписке счетов от лица индивидуального предпринимателя право подписания документа появилось и у доверенного лица ИП. Обязательным условием здесь является составление доверенности, которую следует заверить у нотариуса.

С октября 2014 года установлен иной порядок определения места выполнения работ (услуг) филиалом или представительством. Теперь четко определено, что это — адрес данного обособленного подразделения, указанный в учредительных документах. Кроме того, было определено, что датой поставки недвижимого имущества (а значит, и возникновения права на вычет по НДС) является момент передачи данного объекта по передаточному (или иному) акту.

Не знаете свои права?

Также с октября 2014-го налогоплательщик получает право не выписывать счета-фактуры своему контрагенту — неплательщику НДС (либо лицу, освобожденному от его уплаты). Но для этого компании-поставщику и его освобожденному от налога покупателю необходимо подписать особое соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Следует обратить внимание, что с 2014 года у налогоплательщиков появилась альтернатива счету-фактуре. Теперь можно заменить несколько первичных документов одним универсальным. Речь идет об универсальном передаточном документе, или УПД. Кроме того, с 2015 года налогоплательщик сможет менять реквизиты (добавлять дополнительную информацию) первичного документа при выполнении единственного условия — сохранения формы счета-фактуры.

И еще об одном «новшестве» стоит упомянуть — с 2015 года у посредников появилась возможность по составлению сводных счетов-фактур. Это очень удобно при выставлении комитенту общего документа по товарам от разных поставщиков. При этом наименования поставщиков указываются через точку с запятой.

Последние годы не принесли серьезных новшеств в порядке заполнения и использования счетов-фактур, однако совсем без новостей не обошлось. К примеру, письмом от 08.02.2016 № 03-07-09/6171 Минфин пояснил, что на факт безвозмездной реализации товаров сотрудникам и их детям счет-фактуру можно не составлять. Достаточно подготовить сводный документ либо справку-расчет.

Письмом от 21.07.2017 № 03-07-09/46548 Минфин уточнил, что заполнять строку 3 накладной (касающуюся сведений о грузоотправителе) можно на основании данных товарной накладной.

Счет-фактура онлайн

Если не представляется возможным скачать бланк счета-фактуры 2017-2018 годов, чтобы заполнить, распечатать, подписать и отправить его скан контрагенту, то можно воспользоваться соответствующим интернет-сервисом. Сегодня уже существуют такие услуги, как заполнение документа онлайн и передача его с проставленными подписями и печатями контрагенту в электронном формате.

Удобство оформления счета-фактуры в онлайн-режиме неоспоримо. С помощью такой возможности удастся избежать досадных опечаток в форме документа; кроме того, четко видно, какие именно графы необходимо заполнять. На сайтах, где предложена онлайн-форма счета-фактуры, как правило, имеются и подсказки по заполнению строк и граф документа. Также многие сайты предоставляют консультации и разъяснения по спорным вопросам, связанным с заполнением формы.

Неудобным является то, что в онлайн-режиме невозможно сохранять все выписанные счета-фактуры. Например, иногда у налогоплательщиков возникает необходимость внести дополнительную информацию в документ. Кроме того, многие поставщики любят дополнять свои документы логотипами, а это неисполнимо в сервисе онлайн-выписки счетов.

Стоит обратить внимание также на то, что каждый онлайн-сервис предлагает свою разработку. Есть достаточно удобные для заполнения шаблоны, на которых серым шрифтом предложен верный (с точки зрения автора разработки, разумеется) пример заполнения строк и граф. Но всегда существует риск двоякого толкования заполнения строчек в счете-фактуре не только среди бухгалтеров контрагентов, но и среди властных структур (ФНС и Минфин). Ну и про точку зрения судов тоже не стоит забывать…

Поэтому самым верным решением (кроме приобретения специальной бухгалтерской программы с пакетом регулярных обновлений) является заполнение собственных форм счетов. Для начала достаточно скачать актуальный шаблон формы первичного документа (самым удобным в этом случае будет формат Excel).

Начиная с января 2012 года (а в соответствии с письмом Минфина от 31.01.12 № 03-07-15/11 — с апреля) в Российской Федерации применение новой формы счета-фактуры (в 2017-2018 годах она также актуальна) стало обязательным. Теперь у налогоплательщиков появилась возможность вносить исправления в ранее выписанные счета-фактуры. Такие исправления делаются в том случае, если обнаруженная ошибка может привести к получению отказа в праве на вычет по НДС.

Реализуя свою продукцию, компания-плательщик должна включить в счёт соответствующую величину налога на добавленную стоимость (НДС). Счёт-фактура – документ бухгалтерской отчетности, благодаря которой компания может принять этот налог к возмещению или вычету.

Такую возможность даёт лишь правильно заполненный по установленной форме бланк.

Порядок выставления счетов-фактур в 2019 году

Счёт-фактура необходим в случае уплаты НДС государству. Фирмы, которые не являются плательщиками НДС, его не выставляют.

Согласно законодательству, отсчёт начинается с момента:

получения покупателем товара;
оплаты этих товаров.

Бланк можно сформировать как в электронном формате, так и передать на бумаге.

Если последний день для заполнения документа оказывается нерабочим, то срок переносится на ближайший будний. Получение денег в качестве предоплаты также предполагает создание соответствующего счёта-фактуры.

Существуют случаи, когда продавец может создать в конце месяца один документ на всю реализуемую продукцию, это возможно, если деятельность фирмы предполагает постоянные объёмы продаж одному покупателю. Примерами такого вида деятельности являются ежедневные поставки продуктов или реализация услуг связи.

Такой продавец составляет счёт-фактуру ежемесячно до 5 числа. Кроме этого, один бланк на несколько документов реализации можно формировать, если в течение 5 дней после первой продажи продавец оформил еще несколько документов реализации для этого покупателя. В пятидневный срок можно выставить один счёт-фактуру.

В розничной продаже, в случае наличной оплаты, НДС не выделяется отдельной строкой на ценниках, чеках и прочих бланках, его включают в стоимость, создания счёта-фактуры не требуется. При безналичной оплате счёт-фактура понадобится, но его можно оформить в одном экземпляре в конце налогового периода.

Правила и особенности заполнения счёта-фактуры в 2019 году

Правильно составленный документ – основное требование для последующего учета в целях расчёта НДС. Документ имеет определённую установленную государством форму.

Формирование счёта-фактуры делится на 2 части:

Составление шапки документа.
Тут необходимо указать номер документа или его исправления, номер платёжного документа, код и название валюты, в которой проходит сделка, данные о грузоотправителе и грузополучателе.
Заполнение табличной части.
Табличную часть заполняют информацией о товаре, его единице измерения, цене и стоимости с налогом и без него, ставке налога.
В этой части следует указать название единицы измерения товара и её код из ОКЕИ, если такая единица в классификаторе отсутствует, то ставится прочерк.
При составлении удостоверьтесь, что название товара одинаково во всех документах.

Построчно заполнение выглядит следующим образом:

- 1 — номер и дата составления документа;
- 2 — наименование компании, реализующей товар;

2а — адрес компании;
2б — код постановки на учёт;
3 — данные о грузоотправителе, если это продавец, ставится «он же»;
4 — данные о грузополучателе;
5 — информация о документе оплаты;
6 — название компании-покупателя;
6а — адрес компании, покупающей товар.

В таблице в пунктах с 1 по 11 необходимо указать:

1 — название товаров;
2 — единица их измерения;
3 — количество реализуемых товаров;
4 — цена, установленная продавцов, за единицу реализуемого товара;
5 — полученная расчётным путём стоимость без НДС;
6 — величина акциза;
7 — ставка налога;
8 — сумма НДС по всему объёму товара;
9 — стоимость с НДС;
10 — страна происхождения, её необходимо указывать, если товары не российского производства;
11 — номер декларации, полученной на таможне.

Документ подписывается руководителем и бухгалтером. Последней подписи может не быть, если штатное расписание компании не предполагает такую должность.

Электронные счета-фактуры: изменения 2019

Очевидным преимуществом документооборота в электронной форме является оперативность. Если раньше для обмена документами между фирмами, находящимися в разных регионах, уходило много времени, то с возможностью электронного обмена, на это тратится всего пару минут.

Кроме этого, существенно сокращаются почтовые и канцелярские расходы.

Фирмы, решившие осуществлять электронный документооборот, должны учитывать, что с 1 апреля этого года начал действовать приказ, содержащий новые правила обмена в электронном формате. Ранее опубликованный приказ, регулирующий эту сферу, утратил силу.

Согласно новому приказу правительства:

Все бланки в электронном виде удостоверяются квалифицированной цифровой подписью (КЭЦП).
Электронная цифровая подпись была заменена квалифицированным аналогом уже довольно давно, теперь это отражено законодательно.
Теперь не требуется отправления извещения о получении, но при необходимости такое извещение может быть отправлено продавцу.
Появилась возможность отправки дополнительных данных к счёту-фактуре;
Поправки в кодексе предполагают изменение понятий при электронном выставлении счетов-фактур, вместо термина «счёт-фактура в электронном виде» будет действовать «счёт-фактура в электронной форме».

Можно ли составить один счёт-фактуру на ряд услуг узнайте из видео.

Когда применять корректировочные счета-фактуры

Корректировочный счёт-фактура формируется, если изменилась стоимость реализуемой продукции.

Он необходим, если изменились:

цены товаров;
количество реализованных товаров;
цены и количества одновременно.

Важно не путать корректировочный документ и исправление уже имеющегося. Первый выставляется, если нужно скорректировать величину налоговых обязательств, исправление можно внести, если были обнаружены грубые ошибки или опечатки в составленном документе.

Ошибки могут быть и в корректировочных бланках, они исправляются в том же порядке, что и обычные.

Случаи, в которых необходим корректировочный счёт-фактура:

Продавец предоставляет скидку, уменьшающую стоимость товаров.
Покупатель получил неправильное количество товара.
Покупатель не принял к учёту и вернул часть реализованного.
Стоимость товаров возросла в соответствии к условиями продавца, например, если цена зависит от срока оплаты.
Произошла уценка товаров в связи с качеством продукции.
Увеличилась стоимости работ в связи с ростом цен на материалы.

Корректировка налоговых обязательств не всегда влечёт формирование корректировочного документа:

принимая к возврату некачественный товар, продавец не должен формировать корректировочный документ, в этом случае происходит процедура обратной реализации, покупатель выступает в роли продавца и формирует обычный документ;
в случае возврата принятых ранее товаров покупатель самостоятельно создаёт соответствующий документ.

Корректировочный счёт-фактура создаётся продавцом не позже 5 дней после создания документов, свидетельствующих об изменении стоимости. Он, как и простой счёт-фактура, составляется в двух экземплярах, на бумаге или в электронном варианте.

Допустимо составление одного корректировочного документа на несколько ранее выписанных. Особого порядка регистрации в книге покупок и продаж не существует, поэтому к таким документам следует применять правила обычной регистрации.

Особенности авансовых счетов-фактур

Получая оплату или неполную оплату за товар, который будет реализован позже, продавец обязан создать счёт-фактуру на аванс. Интересная ситуация складывается в случае, если продукция была отгружена в течение пяти дней после оплаты.

Мнение Минфина и налоговой в этом случае разнятся: законодательный орган выпустил несколько пояснений, в которых говориться, что в таком случае можно оформить один счёт-фактуру. Налоговые службы с этим мнением не согласны и утверждают, что так делать категорически нельзя.

В этом случае всё-таки лучше прислушаться к мнению налоговой, чтобы не пришлось доказывать обратную точку зрения в суде.

Документ не создаётся в следующих случаях:

проданные товары не облагаются НДС;
реализованные товары облагаются по нулевой ставке;
если длительность производства реализуемых товаров превышает полгода;
компаниям, освобождаемым от уплаты НДС.

В целом составление авансовых счетов-фактур подчиняются тем же правилам, что и формирование обычных, но существуют некоторые нюансы:

в разделах «грузополучатель» и «грузоотправитель» нужно поставить прочерк;
обязательно внесение данных о расчетном документе, кассовом или банковском, если аванс предоставлен в форме взаимозачёта, векселя и прочих неденежных вариантах, то в графе также ставится прочерк;
данные о цене, количестве, происхождении реализуемых товаров не заполняются;
сумма налога будет рассчитана путем умножения величины аванса на расчетную налоговую ставку в формате 10/110 или 18/118.

Если в течение одного дня покупатель постепенно осуществлял выплату аванса, то все эти выплаты будут зафиксированы в одном документе. Если счёт-фактура будет оформлен после отгрузки, то в нем необходимо перечислить номера всех платёжных документов, относящихся к этому авансовому платежу.

Компании, получающие авансы от покупателей за непрерывные поставки, например телекоммуникационные фирмы, могут оформить счёт-фактуру в конце месяца, уменьшив аванс на количество предоставленных услуг.

Как нумеруются счета-фактуры с 2018 года

Формат нумерации счетов фактур не установлен, компания может самостоятельно принять его, закрепив в учётной политике. Главным условием является уникальность номеров и присвоение их бланкам в сквозном возрастающем порядке. Целью единой нумерации является борьба с теми, кто производит выписку тех или иных документов задним числом.

Новые правила предусматривают чёткое определение случаев, допускающих применение составных номеров:

документ выставлен обособленным подразделением;
реализация произведена доверительным управляющим или членом простого товарищества.

Хоть это и не станет причиной отказа в вычете, но разделительную черту в прочих случаях лучше не применять.

Так как особой формы счетов-фактур на аванс не существует, их нумерация производится по всем счетам-фактурам в компании. При необходимости к авансовым бланкам можно добавить буквенное обозначение в виде префикса АВ.

За неправильную нумерацию какой-либо уголовной или административной ответственности в законодательстве не предусмотрено.

Счёт-фактура формируется на каждый документ реализации товаров, облагаемых НДС. Законодательные акты предполагают строгие требования к заполнению и нумерации.

Правильное заполнение этого документа поможет покупателю принять к вычету налог, поэтому важно знать и понимать основные правила его формирования.

При необходимости корректировки налоговых обязательств может быть выставлен корректировочный документ, составление которого также имеет определённые правила.

Что такое счет фактура, для чего она нужна можно узнать из видео.

Вконтакте