Перечень выдаваемых при увольнении документов включает в себя справку 2-НДФЛ.

Справка 2 НДФЛ при увольнении заполняется в строгом соответствии с установленными требованиями. Для правильного внесения информации работодатель обязан их знать, так как и вносимые сроки и предоставляемые сведения определены законом и не терпят приблизительности.

Расторжение рабочих отношений может быть инициировано любой стороной трудового договора, но сама процедура увольнения от этого никак не меняется. При прекращении сотрудничества работодатель и наемное лицо должны произвести друг с другом взаимные расчеты, чтобы впоследствии не иметь претензий. Разрыв договора сопровождается целым рядом действий, в список которых входит:

1. Начисление денежных выплат, в виде заработной платы и компенсационных сумм за неиспользованный отпуск.
2. Отчет работника за выданные ему ранее товарно-материальные ценности и средства индивидуальной защиты.
3. Выдача персональной документации и иных бланков, которые могут понадобиться увольняющемуся впоследствии.

Говоря о документах, которые выдаются гражданину при уходе из организации, их можно условно поделить на две группы:

1. Обязательные – их выдача регламентируется Трудовым кодексом и носит принудительный для нанимателя характер.
2. По требованию, такие бланки предоставляются только по просьбе самого гражданина, а отказать в их подготовке и выдаче руководство не имеет права.

К обязательным бланкам относят те, что были предоставлены работником нанимателю для подтверждения своего стажа и уровня профессионализма. К ним относят:

1. Трудовую книжку.
2. Медицинскую книжку.
3. Дипломы.
4. Удостоверения или сертификаты о прохождении обучения и получения квалификации.
5. Бухгалтерская справка о средней заработной плате за последние два года, без которой не обойтись при начислении больничного пособия.

При выраженной инициативе самого увольняемого ему обязаны предоставить:

1. Копии распоряжений о зачислении работника в штат и прекращении с ним отношений.
2. Заверенные копии бумаг, которые подтверждают, что человек был награжден или поощрен за труд.
3. Справка по форме 2-НДФЛ.

Сроки выдачи необязательных документов неограничены рамками процедуры увольнения, получить их можно и позже, уже после того, как трудовые взаимоотношения будут прекращены.

Справка 2-НДФЛ о доходах

Налог на доход с физических лиц (НДФЛ) – это отчисления, которые производятся со всех доходов гражданина. Он исчисляется в процентах от полученных средств, размер налогообложения напрямую зависит от наличия или отсутствия гражданства у человека. Налоговые ставки изменяются также в зависимости от того, откуда были получены средства.

Работодатель отвечает и отчитывается лишь за те отчисления, которые он делает лично из заработной платы числящихся у него сотрудников. За остальные доходы обязан отчитываться сам гражданин и делать это следует не реже одного раза в год. Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также юридические лица, обязаны насчитывать НДФЛ ежемесячно и перечислять его в бюджет в установленном порядке. Отчетность по 2-НДФЛ позволяет налоговым службам контролировать правильность и полноту отчислений, а также вести общий учет доходов и расходов работающих лиц.

Налоговые отчисления вне зависимости от частоты их выплаты всегда имеют общий годовой учет, поэтому при переходе от одного нанимателя к другому крайне важно предоставить по новому месту работы сведения о ранее отчисленных суммах. Такой порядок позволяет высчитывать совокупный годовой доход и правильно производить расчеты по налогам и сборам.

Основное назначение

Справка 2-НДФЛ позволяет предоставить полные сведения о том, какая сумма доходов была получена физическим лицом на этом предприятии, а также, сколько денежных средств с него удержали. Работодатели отчисляют налоги за каждого работающего у них человека, но получить сведения на руки физлицо может только о себе, потому что эти данные являются конфиденциальными. Справка 2-НДФЛ позволяет сделать такую индивидуальную выборку из общего налогового отчета.

Сведения о полученной заработной плате и удержанных с нее процентах можно получить только у своего работодателя. Этот документ нередко запрашивается сотрудниками на протяжении всего срока работы. Без его предоставления нельзя обойтись при получении кредита, оформления субсидий и льгот. Этот бланк позволяет доказать не только заявленный доход, но и тот факт, что человек работает и регулярно получает определенные суммы.

При увольнении справка по форме 2-НДФЛ дает возможность правильно исчислить общий размер доходов за текущий календарный период, а соответственно и рассчитать налоговые отчисления. Обычно в форму вносятся сведения о суммах за год, но может содержать и меньшее количество месяцев.

Справка заполняется по специальному шаблону, который обязательно содержит:

1. Наименование юридического лица и указание его банковских, налоговых и платежных реквизитов. Особое внимание уделяется индивидуальному коду, который определяет, под каким номером фирма зарегистрирована в налоговом реестре.
2. Данные паспорта сотрудника, которому она выдается, включая не только его ФИО и номер паспорта, но и адрес регистрации физического лица.
3. Налоговая ставка, применяемая к данному работнику.
4. Суммы дохода помесячно и итоговым числом.
5. Размер исчислений общей суммой.

Если на протяжении рассматриваемого периода у наемного лица были иные вычеты, то они также указываются.

Коды доходов и вычетов

При заполнении налоговых форм используется кодированная система введения информации.

Это позволяет сэкономить место под вносимые сведения и систематизировать обработку данных. Для каждого вида доходов и вычетов существует свой уникальный код. Полная таблица принятых кодов довольно обширна и позволяет конкретизировать любую сумму, а также разъяснить, за что она была начислена или удержана.

Наиболее распространенными кодами доходов считаются:

1. Заработная плата – 2530.
2. Отпускная компенсация – 2012.
3. Пособие по нетрудоспособности – 2300.
4. Вознаграждения за труд – 2000.
5. Поощрительные премии – 2002.
6. Разовая финансовая помощь от руководителя – 2762.

Каждый налоговый вычет имеет свой код, который при увольнении должен быть внесен напротив сумм, исчисленных с заработной платы.

Правила заполнения бланка

Справка 2-НДФЛ заполняется по строго установленной форме, которая приведена в приказе ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Бланк документа должен заполняться по строгим правилам, которые также регламентируются приказом №ММВ-7-11-485@.

При внесении сведений в справку 2-НДФЛ необходимо учитывать такие обязательные нормы:

1. Форма выдается физическим лицам, которые получали доход у этого нанимателя.
2. Документ предоставляется по письменному требованию физического лица.
3. Суммы полученных доходов и отчисленных вычетов прописываются в рублях и копейках.
4. Удержанный НДФЛ отражается в рублях без копеек.

При указании суммы налога используются стандартные правила округления – все, что меньше 50 копеек отбрасывается, а то, что больше, увеличивается до рубля.

Срок и порядок выдачи работнику

Сведения о доходах и удержанных с них налогов предоставляются по требованию работника. Письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873 дает разъяснение тому, как часто такие просьбы могут поступать от наемных лиц и обязанности удовлетворять их работодателей. В письме говорится, что никаких ограничений по количеству запрашиваемых справок нет. Любой сотрудник может обратиться к руководству организации с заявлением о подготовке бланка в одном или сразу нескольких экземплярах. Заявительная форма не является обязательной, и многие наниматели выдают бланки без письменного обращения.

При определении срока заполнения формы 2-НДФЛ принято аппелировать к статье 62 Трудового кодекса РФ, в которой указывается, что сведения о заработной плате предоставляются сотруднику в трехдневный срок. Обратите внимание, что подразумеваются рабочие дни, а их отсчет начинается с момента подачи заявления. При устном обращении сроки носят более размытый характер.

Срок подачи формы в налоговую

Все налоговые агенты, будь то юридические лица или индивидуальные предприниматели, имеющие наемных лиц, обязаны регулярно представлять отчеты в налоговую службу. Каждый из них имеет свои строго установленные сроки подачи. Форма 2-НДФЛ заполняется работодателями по всем работающим у них лицам один раз в год. Конечный срок ее подачи 31 марта. Если этот день является нерабочим, то отчетность подается раньше. Крайне важно, чтобы до 1 апреля справки о доходах и исчисленном налоге на доход физических лиц были поданы.

1. Календарный год начиная с 1 января по 31 декабря.
2. При реорганизации фирмы или ее ликвидации с 1 января по дату прекращения существования юридического лица.

Форма подается по месту регистрации юрлица или ИП.

Штраф за несвоевременную сдачу

Налоговый кодекс РФ регулирует сроки подачи различной документации в ИФНС и устанавливает штрафные санкции при их нарушении. В статьях НК РФ оговаривается, что налоговые агенты несут административную ответственность, если отчеты сдаются не вовремя.

Штрафные суммы за несданные отчеты по форме 2-НДФЛ указаны в статье 126 НК пункт 1-й. За каждый не вовремя поданный бланк начисляется 200 рублей штрафа. Если учесть, что на всех работников заполняется отдельная форма, то для нанимателей, имеющих в штате десятки, а то и сотни человек, данное наказание может вылиться в огромные суммы.

Административное наказание понесет налоговый агент и в том случае, если в сданных отчетах будет указана неверная информация. Размер штрафов зависит от умышленности их предоставления.

Корректировка 2-НДФЛ

Если налоговая служба выявила несоответствия и обнаружила неточности, их придется исправить. Делать новые расчеты обязан бухгалтер предприятия. При внесении исправленных сведений в бланке, в специально отведенной для этого строке проставляется код от 01 и больше, который соответствует количеству исправлений.

Исправлять ошибки в уже заполненной форме нельзя, бухгалтеру придется оформить новый бланк, проставив отметку о том, что он является корректирующим ранее поданные сведения. Каждое исправление подвергается обязательным штрафным начислениям.

Откорректированные формы подаются с внесением реальной даты подачи. Передавать их в налоговую службу необходимо стандартными для организации способами:

1. В электронном виде.
2. В бумажном варианте.

При заполнении корректирующего отчета в него вносятся только исправленные данные.

Вам это будет интересно

Расторжение трудовых отношений с работником является строго упорядоченной процедурой. Законодатель отмечает, что по требованию работника ему должны выдать справку о доходной части за определенный период.

Работодатель не может в этом отказать, так как ТК обязывает в предоставлении отчетности по . Сфера применения данного документа достаточно разнообразна.

Необходимость в предоставлении данных о доходах бывшего работника исходит из ст. 84 ТК. Согласно положениям нормы увольнение сотрудника должно сопровождаться выдачей определенного пакета документов.

Надо отметить, что справка НДФЛ не включена в перечень обязательных к выдаче бумаг. То есть работодатель самостоятельно не будет предлагать работнику получить финансовую декларацию, он сам должен быть в этом заинтересован.

Справку выдают на день последнего пребывания на рабочем месте. Сотрудник имеет право получить документ на безвозмездной основе не позднее 3-х дней с момента официального уведомления руководства о желании получить доходные сведения.

Поскольку документ содержит конфиденциальные сведения о финансовых поступлениях определенного субъекта, работодателю запрещается его предоставлять через посредника.

Где понадобится документ

Основные направления, по которым используется справка-2 НДФЛ:

Как взять справку 2-НДФЛ при увольнении? Ответ в видео:

Принципы заполнения справки 2-НДФЛ

Специфика оформления документа установлена приказом ФНС № ММ-7-11/485. В 2018 году Федеральный орган внес некоторые коррективы в нормативно-правовой акт, изменив порядок заполнения определенных разделов справки.

Поэтому в данном материале рассмотрим справку НДФЛ образца 2018 года.При заполнении документа в качестве налоговой базы указывается только та часть финансовых поступлений, в отношении которых будет произведено удержание.

При этом не входят в перечень облагаемых сбором доходов следующие поступления:

• компенсация, выданная вследствие ;
• материальный ущерб, возмещенный работодателем в отношении сотрудника;
• другие суммы подлежащие налогообложению.

Руководство компании согласно ст. 230 НК обязано предоставлять справку НДФЛ нового формата в отношении совокупного объема материальных доходов от трудовой деятельности всех сотрудников. При этом учитываются и внештатные работники.

Если по каким-либо обстоятельствам налоговый агент (в данном случае работодатель) не смог исчислить сумму за определенный налоговый период, необходимо до 1 марта известить налоговую службу о возникшей проблеме.

Справка 2-НДФЛ при увольнении. Фото: finhow.ru

Кроме того, требуется указать источники и объем доходов, с которых руководство не смогло исчислить налог.

Руководство

Рассмотрим официальную модель заполнения документа о полученных доходах физических лиц в соответствии с положениями нового приказа ФНС от 17.01.2018 г.

Если условно разбить структуру документа, то в нем можно выделить 5 основных разделов.

Однако каждая вкладка состоит из множества дополнительных строк, где работодатель указывает различные коды, названия учреждений и даты:

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С? Смотрите видео:

Именно в таком формате должна выглядеть структура справки 2-НДФЛ образца 2018 году.

Что же существенного изменилось

На самом деле изменений немало. Например, появилась строка, где можно указать о полученном уведомлении на право социального вычета. Напомним, что справка более раннего образца содержала сведения только на имущественный вычет.

В качестве существенного изменения можно назвать графу с номером корректировки.

Какие услуги предоставляет Пенсионный фонд? Узнаете .

То есть теперь налоговикам будет легче определить, на какой стадии находится рассматриваемый отчет. Если документ был несколько раз доработан, то ставится соответствующее значение цифр.

Как получить справку, если предприятие ликвидировано

Некоторые сотрудника при расторжении трудового договора не сразу задумываются о получении отчета по доходам за определенный период.

Если предприятие, как и раньше, будет находиться в перечне ЕГРЮЛ и выполнять свою производственную деятельность, проблем не будет. Однако ситуация может измениться, если компания получит статус ликвидированных организаций.

Чтобы получить справку о доходах бывшему сотруднику достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации юр лица.

Какие документы должны выдать при увольнении?

Поскольку одним обязанностей ликвидируемого предприятия является предоставление финансовой отчетности по всем сотрудникам, заявитель сможет получить сведения о своих доходах в течение 3-х дней.

Заключение

Налоговый агент должен со всей ответственностью задекларировать доходы своих подчиненных и зафиксировать точные сведения в соответствующую справку.

Как рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска? Подробности по .

Представители налоговых ведомств могут принять определенные меры, если удостоверится, что указанные сведения не соответствуют действительности. В качестве санкций агента обяжут выплатить штраф в размере 500 руб. за каждую подделанную справку.

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < …

Порядок выдачи справки 2-ндфл работнику

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Справка 2-ндфл по уволенному сотруднику

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20 год» утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» (в редакции приказа ФНС России от 26.12.2011 N 291).Возлагая на работодателя обязанность предоставлять работнику по его заявлению справку по форме 2-НДФЛ, НК РФ не предусмотрел каких-либо ограничений по периодичности поступления от работника, а равно иных лиц, в отношении которых работодатель выступал налоговым агентом, соответствующих запросов.

Не дают справку 2ндфл

Поэтому такие справки должны предоставляться налоговым агентом каждый раз при поступлении от физических лиц — налогоплательщиков (в том числе работников и бывших работников) соответствующих запросов не позднее трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления (ст. 62 ТК РФ).Что касается даты справки, то в соответствии с разделом II «Заполнение формы Справки» Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ в поле «от » указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2014, где 15 — число, 01 — месяц, 2014 — год. К сведению:В то же время п. 2 ст.

Выдача справки 2 ндфл при увольнении: учитываем особенности

Инфо

Уважаемый Аноним! Обратите Ваше внимание на Трудовой кодекс РФ. Статья 84.1. Общий порядок оформления прекращения трудового договора Прекращение трудового договора оформляется приказом (распоряжением) работодателя. С приказом (распоряжением) работодателя о прекращении трудового договора работник должен быть ознакомлен под роспись.

По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежащим образом заверенную копию указанного приказа (распоряжения). В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со статьей 140 настоящего Кодекса. По письменному заявлению работника работодатель также обязан выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой.

2-ндфл: за какой период выдается

НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов. Такие сведения содержатся в федеральном информационном ресурсе «Сведения о физических лицах».Поэтому по вопросу получения информации о сумме полученных доходов и удержанных с них сумм налога налогоплательщик вправе обратиться с письменным заявлением в налоговый орган по месту жительства. Информация представляется на бланке налогового органа при предъявлении документа, удостоверяющего личность (смотрите, например, письмо УФНС России по г.
Москве от 20.02.2012 N 20-14/).
Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику Сколько делается справка 2-НДФЛ? Срок, в течение которого работодатель должен выдать работнику запрошенную им Справку 2-НДФЛ, НК РФ не установлен. Но имейте в виду, что согласно Трудовому кодексу документы, связанные с работой, выдаются работнику не позднее трех рабочих дней со дня подачи работником соответствующего заявления, а при увольнении – в тот же день (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Следовательно, если вы нарушите этот срок, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию, вследствие чего вам будет грозить штраф (ст.
5.27 КоАП РФ). Если не выдать работнику 2-НДФЛ Несмотря на то, что обязанность по выдаче Справки 2-НДФЛ прямо прописана в НК РФ, никаких штрафных санкций за невыдачу этой Справки налоговым законодательством не предусмотрено. Но, как сказано выше, работодателю может грозить «трудовой» штраф.

Можно выдавать справку 2 ндфл уволенному сотруднику

За какой период выдается Справка 2-НДФЛ? Как правило, она формируются для сдачи в налоговую инспекцию целиком за прошедший календарный год (это налоговый период для НДФЛ (ст. 216 НК РФ)). Также справки за прошедший год выдаются и работникам. По просьбе работника ему могут быть выданы 2-НДФЛ за прошлые годы (например, для получения имущественного вычета в налоговой инспекции).

Если же сотрудник попросит вас выдать ему Справку 2-НДФЛ за квартал или за несколько месяцев текущего года, например, для ипотеки, то сделайте ему 2-НДФЛ именно за этот период – Налоговым кодексом это не запрещено. То есть в серединего года можно выдать работнику справку 2-НДФЛ за текущий год, несмотря на то, что он еще не закончился (для 2-НДФЛ налоговый период — календарный год). Просто узнайте у работника предварительно, справка 2-НДФЛ за сколько месяцев ему нужна.

Внимание

Правовед.RU 232 юриста сейчас на сайте

1. Трудовое право
2. Защита прав работников

Добрый день! Уволилась с работы месяц назад. При увольнении не дали справку 2ндфл. Попросила, сказали после праздников (майские были). Прошел месяц. А мне заявляют у них произошли какие то перемены.

И говорят что никто ничего не обещал (по просту не дают). Что делать в такой ситуации? Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

• На работе не дают справку 2-ндфл с реальной моей зарплатой
• Законно ли с меня требуют деньги при расчёте и не дают справку 2НДФЛ?

Ответы юристов (1)

• Все услуги юристов в Москве Обжалование дисциплинарного взыскания Москва от 35000 руб. Помощь при безосновательном отказе в трудоустройстве Москва от 30000 руб.

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Главная → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ Актуально на: 3 декабря 2015 г. Работодатель (налоговый агент) обязан выдать сотруднику по его письменному заявлению Справку по форме 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ – бумага, информирующая о доходах сотрудника, выплачиваемых в течение года, и удержанном с них подоходном налоге. Обязанность работодателя – выдавать по письменной просьбе трудящегося данную справку. При увольнении, как правило, письменный заявительный бланк от сотрудника не требуется, работодатель предоставляет 2-НДФЛ в последний день работы вместе с прочими документами, выдаваемыми увольняемому в день расторжения договора.

Для чего выдается 2-НДФЛ при увольнении

Справка о доходах пригодится на новом месте работы для правильного исчисления НДФЛ и определения величины положенных стандартных вычетов.

«Детские» вычеты положены по доходам, находящимся в определенных границах, установленных законами РФ. В 2016 году вычет на ребенка учитывается только до достижения зарплаты трудящегося с начала года величины в 350 000 руб.

Как только суммарная заработная плата с января по текущий момент превысит граничную отметку, вычет на детей не предоставляется до конца года.

Для верного исчисления налога и учета вычетов на новом месте, нужно предоставить 2-НДФЛ за текущий год. Выплаты на предшествующем месте новый работодатель учтет в суммарном заработке с начала года.

Справка 2-НДФЛ может потребоваться и для других случаев. Работник вправе потребовать от работодателя данный документ в любой момент трудовой деятельности, написав соответствующее заявление.

При увольнении работодатели сами оформляют и выдают данную справку. Если же этого не произошло, право работника требовать от работодателя заполненного за текущий год 2-НДФЛ.

Если при увольнении работодатель справку не выдал, и после увольнения у работника возникла потребность в данной бумаге, он может в любой момент написать заявление о выдаче 2-НДФЛ и передать его бывшему работодателю. Обязанность последнего – в трехдневный срок подготовить справку и выдать ее заявителю (ст.62 ТК РФ).

Что показывать в 2-НДФЛ

Бланк включает информацию о денежных суммах, выплаченных сотруднику с января текущего года по день расторжения договора.

В справку включаются те выплаты, с которых удержан работодателем подоходный налог. Если выплата не входит в число налогооблагаемых, то показывать ее в 2-НДФЛ не нужно.

Какие выплаты не показываются:

• Выходное пособие в границах трех месячных заработков;
• Пособия государственного типа, связанные с беременностью, родами и воспитанием ребенка (больничные сюда не входят);
• Возмещение вреда и некоторые другие выплаты, предусмотренные п.1ст.217 НК РФ.

Когда подавать 2-НДФЛ на уволенного в налоговую?

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

Справка, подаваемая в ФНС об увольняемом сотруднике, должна иметь тот же номер, что ей был присвоен при выдаче работнику в последний рабочий день. Дата также сохраняется.

Срок передачи справок в налоговую:

• 01.04 будущего года – по всем доходам сотрудника;
• 01.03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось.

Бланк 2-НДФЛ в 2016г

В 2016г. используется бланк 2-НДФЛ из Приказа ФНС ММВ-7-11/485@ 30.10.15.

Бланк представлен пятью разделами, в которых последовательно заполняется информация:

1. О работодателе;
2. О работнике;
3. О доходах работника;
4. О положенных вычетах различного характера;
5. Об удержанном НДФЛ.

Составленный 2-НДФЛ заверяется руководителем или представителем компании, на которого требуется оформить доверенность либо передать ему право поставить подпись на справке с помощью приказа. Реквизиты документа, свидетельствующего о праве представления интересов доверителя, указывают в нижней части 2-НДФЛ.

Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении

В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:

• Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника;
• № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую;
• Признак – принимает одно значение: «1» – если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» – если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере;
• Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»;
• Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.

Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».

Оформление разделов 2-НДФЛ

Наименование поля или раздела		Заполняемая информация
Раздел 1		Реквизиты организации работодателя, осуществляющего выплаты. Работодатель выступает налоговым агентом для трудящегося, удерживая с его доходов налог и перечисляя его в бюджет. Если выплаты производились обособленным подразделением, то необходимо указывать реквизиты этого подразделения. Реквизиты включают: ОКТМО; Номер телефона; КПП (для юрлиц); Наименование.
Раздел 2	ИНН	В разделе приводятся реквизиты увольняемого работника, в отношении которого составляется справка. Если физлицо – иностранный гражданин, то необходимо указать код налогоплательщика не только в РФ, но и в государстве, гражданство которого имеет работник.
	ФИО	Берутся из паспорта. При отсутствии отчества поле не заполняется.
	Статус	Цифровой код, определяющий статус физлица. Берется из 4-ого раздела Порядка заполнения 2-НДФЛ. Налоговые резиденты (то есть лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней за последний год) указывают код «1».
	Гражданство	Указывается в виде кода страны, гражданином которой является физлицо. Данный код можно посмотреть в ОКСМ. Для российских граждан вносится 643.
	Код документа	Цифровой код того документа, который подтверждает личность работника. Для российских граждан таким документом выступает паспорт, в отношении которого ставится «21».
	Адрес	Заполняются элементы адреса, где проживает увольняемый работник.
Раздел 3	Ставка	Налоговая ставка, по которой облагаются доходы. Если таких ставок применялось несколько, то заполняют одну справку 2-НДФЛ, в которую будет включено столько разделов 3-5, сколько ставок использовалось. Стандартная ставка, применяемая в отношении зарплаты, составляет 13%. Могут также применяться ставки 15, 30 или 35%.
	Доходы	Приводится детализация по месяцам, если в каком-то месяце текущего года доход не выплачивался, то ставится 0. Месяцы указывают цифрой в хронологическом порядке, начиная с «1» и заканчивая месяцем оформления увольнения. Для каждого вида выплачиваемого в конкретном месяце дохода указывается соответствующий код. Коды утверждены Приказом ФНС ММВ-7-11/387@ от 10.09.15. По каждому месяцу показывается тот доход, который был фактически получен работником в этом месяце. В частности, зарплата считается фактически полученной на последний день того месяца, за который она начислена. Выплачиваемая при увольнении компенсация отпуска включается в состав налогооблагаемых доходов. В отношении зарплаты указывают код 2000, в отношении компенсации при увольнении – 4800.
	Вычеты	По каждому виду доходов приводятся вычеты. Сюда включаются профессиональные вычеты, а также необлагаемые подоходным налогом суммы по ст.217. Не нужно в 3-ем разделе показывать стандартные, социальные и имущественные вычеты, им посвящен отдельный 4-ый раздел. В отношении каждого вычета, учитываемого в составе доходов, необходимо указать соответствующий код, который также берется из Приказа ММВ-7-11/387@.
Раздел 4		Показываются положенные вычеты стандартного, социального и имущественного типа. Они предоставляются только резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых ставкой 13 %-тов. В отношении всех прочих лиц, а также доходов, облагаемых другими ставками, ставятся нули в строках данного раздела. Для каждого вычета ставится сумма и соответствующее кодовое обозначение. Если работнику положена социальная или имущественная льгота, то необходимо указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право на данный тип вычета. Уведомление работник обязан предоставить работодателю вместе с заявление о представлении указанного вида вычета.
Раздел 5	Общий доход	Берется из 3-его раздела на момент составления справки с начала года.
	Налоговая база	Определяется с учетом общей величины доходов и положенных вычетов.
	Налог исчисленный	Умножается ставка, указанная в 3-ем разделе, на базу из 5-ого раздела.
	Налог удержанный	Налог, который был отнят от суммы доходов к выплате.
	Налог перечисленный	Фактически перечисленный в бюджет НДФЛ.
	Налог не удержанный	Показывается сумма, если с части доходов налог не удержан работодателем.

Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.

Если внутренней локальной документацией работодателя предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.

При увольнении в последний рабочий день работодатель должен предоставить работнику справку о его доходах по форме 2-НДФЛ. Если работодатель сам не выдает работнику данный документ, то работник вправе самостоятельно его попросить у работодателя в момент увольнения или позже по письменному запросу в форме заявления.

В последнем случае работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ в течение трех дней с момента обращения сотрудника.

Справка включает данные о выплаченных суммах работнику с января текущего года по день увольнения. Отражаются все начисленные выплаты, за исключением тех, с которых не удерживался подоходный налог, например, выходное пособие, не превышающее трехмесячного заработка.

Начисленное выходное пособие свыше трехмесячного заработка, а также компенсация неиспользованных дней отпуска также включается в перечень доходов, подлежащих отражение 2-НДФЛ.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

При расторжении трудового договора предприятие обязано выдать на руки увольняемому сотруднику официальную информацию о начисленном доходе и удержанном с него налоге. Данные предоставляются по форме 2-НДФЛ и охватывают текущий календарный год (бланк утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015).

Такая справка выдается для разных целей, например:

• для предоставления по месту новой работы и исчисления НДФЛ нарастающим итогом;
• получения налоговых вычетов;
• подтверждения заработка при оформлении банковского кредита;
• усыновлении;
• как документальное обоснование в трудовом споре или в судебных процессах.

Работник вправе запросить 2-НДФЛ в нескольких экземплярах.

Что отражается в справки 2-НДФЛ

В справку должны войти суммы, выплаченные увольняемому лицу, начиная с 1 января по дату расторжения с ним договора. При этом в ней отражаются только те выплаты, из которых был удержан НДФЛ.

Доходы, которые не облагаются данным налогом, не включаются в справку. Среди них:

• выходное пособие при увольнении (но не более 3-кратного месячного заработка);
• государственные пособия по беременности, родам, содержанию детей;
• компенсации за причиненный вред;
• ряд других (согласно НК РФ, статья 217, п.1).

Справки 2-НДФЛ подписываются руководителем или иным доверенным лицом работодателя и выдаются заявителю непосредственно при увольнении или не позднее 3 дней от даты обращения.

Срок сдачи 2-НДФЛ за уволенного сотрудника

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую службу вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.

• 04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;
• 03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.

Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день

за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:

• со статусом 1 – до 2 апреля 2019 года
• со статусом 2 – до 1 марта 2019 года.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: образец заполнения

Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:

Наименование раздела	Заполняемая информация
Заголовок	заполняется реквизит «Признак»: признак 1 – отчетность о доходах и налогах; признак 2 – отчетность о доходах, с которых налог не удерживался.
Шапка	В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. Также нужно проставить номер корректировки: 00 – первичная правка; 01,02,03….. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку
Раздел 1	указываются реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения.
Раздел 2	указываются сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные и домашний адрес, ИНН при его наличии.
Раздел 3	указываются сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указываются в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Если доход облагается только 13% тогда этот раздел заполняется только один раз. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно.
Раздел 4	укажите предоставленные работнику стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные налоговые вычеты. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
Раздел 5	Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог

Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.

Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.

Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.

Образец заполнения 2-НДФЛ при увольнении

Актуальный бланк справки 2-НДФЛ на 2016 год утвержден Приказом ФНС России от 30.10.15 №MMB-7-11/485@.

Исходные данные для заполнения:

Увольняется работник Иванов Иван Иванович из организации ООО «Альфа» в мае 2016 года по соглашению сторон.

Выплаты Иванову в 2016 году:

• з/п за январь - 30000 руб.;
• з/п за февраль - 30000 руб.;
• з/п за март - 30000 руб.;
• з/п за апрель - 30000 руб.;
• з/п за май - 20000 руб.;
• компенсация за отпуск - 5000 руб.

НДФЛ с доходов при увольнении = 13% * 25000 = 3250 руб. - удержан и перечислен.

Пример заполнения 2-НДФЛ при увольнении Иванову:

Пример заполнения справки о доходах физического лица 2-НДФЛ

Распространённые ошибки при заполнении

Исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются, в случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке. Наиболее частые ошибки при заполнении справки:

• отсутствует подпись уполномоченного сотрудника бухгалтерии с расшифровкой в поле «налоговый агент». Она должна быть сделана синей ручкой и не должна быть закрыта печатью;
• дата указана не в формате ДД.ММ.ГГГГ;
• печать проставлена не в том месте: она должна стоять в нижнем левом углу справки, где есть отметка «М.П.».