Справка о подтверждающих документах (СПД) по форме 0406010 введена ЦБ РФ с 1 октября 2012 г. вместо прежней, от 2003 г. Ее назначение – контроль валютных операций, прежде всего импортных, с целью исключить неоправданный отток клиринговой валюты за рубеж. СПД предоставляется в территориальное отделение банка, разрешившее валютную операцию проводившим ее резидентом.
Резидентом может быть не обязательно гражданин РФ, главное – что он действует на территории РФ и под ее юрисдикцией. Вместе с паспортом сделки и пакетом документов, подтверждающих законность сделки и платежеспособность нерезидента («с другой стороны»), СПД включается в банковское досье по валютным операциям. СПД предоставляется в двух экземплярах.
Кто предоставляет СПД
Общий принцип здесь такой: есть сделка от резидента – есть СПД, нет сделки от резидента – нет СПД. Поэтому СПД формы 0406010 предоставляют субъекты права РФ, проводящие валютные операции с зарубежными контрагентами:
- Юридические лица, осуществляющие коммерческие экспортно-импортные операции.
- Юридические лица, выполняющие работы и/или оказывающие услуги за пределами таможенной территории РФ.
- Некоммерческие организации – юридические лица, совершающие взаиморасчеты с зарубежными контрагентами.
- Физические лица – индивидуальные предприниматели, действующие за рубежом и совершающие взаиморасчеты в валюте.
Пояснение для физических лиц: если вы поехали работать за границу по контракту нерезидента, «оттуда», как частное лицо, предоставлять СПД вам не нужно; вы заключили контракт «там» и на время работы находитесь под юрисдикцией страны пребывания. Точно так же СПД вам не нужна, если вы работаете по найму и вас отправили в заграничную командировку с оплатой в валюте; в данном случае это забота вашего работодателя. Но, к примеру, сварщик-водолаз индивидуал, зарегистрированный как ИП и заключивший контракт на выполнение работ за границей, должен получить разрешение банка и предоставить СПД – контракт от заключает «здесь», по законам РФ. Но он может, если доверяет контрагенту, сразу уехать «туда», заключить контракт «там» как частное лицо, и тогда СПД ему не нужна. Если, конечно, тамошние валютные законы либеральнее российских, что для многих и вполне цивилизованных стран далеко не факт.
Куда отдавать СПД
Как указывалось выше, назначение справки о подтверждающих документах – валютный контроль. Бланк СПД выдает именно тот банк, который выдал разрешение на валютную операцию, причем именно то территориальное отделение, куда вы обращались за разрешением.
Бланки разных банков различаются между собой в пределах установленной ЦБ РФ формы (например – шапкой с названием и реквизитами банка), поэтому заполненный бланк другого банка могут не принять. Попросту: все операции по паспортизации валютной сделки ведет одно отделение банка, в котором хранится досье на нее.
Как заполнять СПД
СПД заполняется по Инструкциеи ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 (часто говорят просто: «Инструкция 138»); этот же документ утверждает и типовую форму СПД.
Заполнение СПД конкретного банка может иметь свои особенности, поэтому дадим лишь общие указания:
- Если в надзаголовке поле «Наименование банка» оставлено пустым, нужно писать полное название банка с указанием отделения. Допустимы общеизвестные сокращения, напр. «Банк ВТБ, отделение №№ в г. таком-то ».
- Дата в шапке документа по умолчанию указывается в формате ГГГГ ДД ММ. Именно так, это общепринятый в международных расчетах формат даты. Почему так – вразумительных объяснений нет. Если банк требует указывать дату так, как обычно, цифрами или прописью, делайте так, как сказали в банке. Это дата составления СПД.
- Поле «Наименование резидента» заполняется аналогично банку для юридических лиц, осуществляющих коммерческие операции. Для НКО нужно в любом случае указывать полное наименование безо всяких сокращений. Для ИП, кроме ФИО полностью, указывать данные паспорта и свидетельства о регистрации ИП.
- Если сделка беспаспортная, поле «Номер паспорта сделки» оставляем пустым.
- В графе «Дата» в теле СПД дата пишется уже обычным образом: ДД ММ ГГГГ цифрами. Тут нужно писать дату, когда объект сделки прошел таможню при ввозе или вывозе. Ее берут из таможенного документа.
- Графа «Код документа» заполняется тремя цифрами с прочерком в порядке возрастания. Коды операций даны в Приложении 5 к той же Инструкции ЦБ РФ от 4 июня 2012 года N 138-И. Их стало больше, и пишутся они в другом формате.
- Если сделка недекларируемая, следующую графу «Номер таможенной декларации» оставляем пустой.
- В графах об оплате коды валют в «В валюте документа» и «Сумма» указываем по подтверждающим документам, а в «В валюте цены контракта» – по паспорту сделки. Если сделка беспаспортная, эта графа остается пустой.
- «Признак поставки» заполняется для кодов операций 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4. Возможно одно из четырех значений:
- Резидент выполняет обязательства по контракту с нерезидентом по предоплате или авансу.
- Резидент отсрочил платеж нерезидента (дал ему коммерческий кредит на остаток оплаты).
- Нерезидент выполняет контракт с резидентом по предоплате или авансу.
- Резидент получил отсрочку платежа (коммерческий кредит на остаток) от нерезидента.
- Если в «Признак поставки» указано «2», то нужно заполнить, в формате ДД ММ ГГГГ графу «Ожидаемый срок»; в противном случае она остается пустой.
- В графе «Код страны грузоотправителя (грузополучателя)» указывается цифровой код страны по справочнику соответственно при импорте/экспорте. Если груз пересек несколько границ, коды транзитных стран указывать не нужно.
Сроки предоставления и хранения СПД
Для справки о подтверждающих документах сроки предоставления и хранения установлены следующие:
- При наличии таможенной декларации – 15 рабочих дней от последней указанной в ней даты. Т.е., если товар задержался на таможне, или прошел ее не с первой попытки, срок считается с того момента, когда он все-таки прошел таможню. Но фактический срок получения грузополучателем в счет не идет. Прошло таможню – в течение 15 рабочих дней нужно подавать СПД. На неправильном понимании срока подачи многие компании и, особенно, ИП, ориентированные прежде всего на выполнение коммерческих обязательств, нарываются на штрафы.
- Без таможенной декларации – в течение 15 рабочих дней от начала следующего месяца, после того, в котором пройдена таможня. Опять же, считается таможенная дата, а не коммерческая. СПД хранится не менее трех лет. Больше – сколько угодно.
Штрафы и санкции за несвоевременную подачу и нарушение сроков хранения
По ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» за нарушение сроков подачи и хранения СПД предусмотрено следующее:
- Неправильное оформление и/или нарушение сроков хранения – штраф должностным лицам (сюда относятся и физлица-ИП) от 4000 до 5000 руб., юридическим лицам – от 40 000 до 50 000 руб.
- Просрочка подачи до 10 дней – штраф должностным лицам и ИП от 500 до 1000 руб., юрлицам – от 5000 руб. до 15 000 руб.
- То же самое, от 10 дней до 30 дней – штраф на должностных лиц и ИП от 2000 до 3000 руб., на юрлиц – от 20 000 руб. до 30 000 руб.
- То же самое, на 30 дней и более – штраф на должностных лиц и ИП от 4000 до 5000 руб., на юрлиц – от 40 000 руб. до 50 000 руб.
Гражданской или уголовной ответственности за нарушение сроков подачи и хранения СПД не предусмотрено, только административная.
При проведении валютных операций банк осуществляет валютный контроль. Интересуют сроки предоставления в банк паспорта сделки, справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах и санкции за их несвоевременную подачу в банк, сроки привлечения к ответственности.
Ответ:
За нарушение установленного порядка валютного контроля организации и индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ на весьма существенные суммы (до 1 млн руб.). В связи с этим автором представлен обзор основных нововведений и изменений, касающихся обязанностей организаций и ИП, осуществляющих финансово-хозяйственные операции с иностранными субъектами (нерезидентами), представлять с 1 октября 2012 г. соответствующие документы в уполномоченный для осуществления валютного контроля банк (банк, в котором у организации открыт валютный счет).
С 1 октября 2012 г. вступила в силу новая Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». В связи с этим с 1 октября 2012 г. утратили силу:
— Положение Банка России от 01.06.2004 N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»;
— Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
Инструкция распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»), физических лиц — индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — резиденты) (п. 1.6 Инструкции N 138-И).
Требования настоящей Инструкции не распространяются на нерезидентов — физических лиц.
Инструкция не распространяется на осуществление валютных операций по счетам, открытым в Банке России, а также на осуществление валютных операций федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (п. 1.7 Инструкции N 138-И).
Не применяется Инструкция в отношении тех контрактов или кредитных договоров, сумма которых не превышает 50 000 долл. США (по курсу на дату заключения контракта или внесения в него последних изменений).
Раньше по кредитным договорам нужно было оформлять паспорт сделки, если сумма превышала 5000 долл. США.
Сейчас старый паспорт сделки можно закрыть по кредитному договору на сумму менее 50 000 долл. США.
Сейчас, например, гражданин России может перечислить (как со своего валютного счета в банке, так и с банковской карты) иностранному гражданину (или наоборот, получить от нерезидента) денежные средства (в валюте или в рублях) в виде займа (в т.ч. процентного) в любой сумме и не обязан представлять документы в банк и оформлять паспорт сделки.
Физические лица вправе закрыть ранее открытые паспорта сделок по кредитным договорам (договорам займа) вне зависимости от суммы обязательств.
Оформление расчетного документа (платежки)
В платежке при перечислении или поступлении рублей не нужно указывать номер паспорта сделки (ПС). Раньше в поле «Назначение платежа» в фигурных скобках нужно было указывать код валютной операции (КВО) и номер паспорта сделки (ПС).
Сейчас — только код валютной операции (КВО), например {V011100}.
Не нужно оформлять платежки (ни в рублях, ни в валюте), если:
— расчеты по банковской карте (но нужна СВО);
— расчеты по аккредитиву (но нужна СВО);
— банк имеет право на акцепт платежного требования или инкассового поручения ;
— принудительное взыскание денег по закону или по исполнительным документам.
Оформление паспорта сделки (ПС)
Паспорт сделки оформляется при одновременном выполнении условий:
1) между российской и иностранной организацией (между резидентом и нерезидентом) имеется согласованный (или-или):
— контракт (на ввоз или вывоз товаров, на оказание услуг, выполнение работ, на передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, исключительных прав, на аренду недвижимости, лизинг, кредит, заем);
— предварительный договор;
— предложение о заключении договора (оферта);
— проект договора;
2) предусмотрены расчеты с российской организацией в рублях или в валюте:
— через счета в банках РФ;
— через счета в иностранных банках.
3) сумма обязательств превышает в эквиваленте 50 000 долл. США (или-или):
— на дату заключения контракта (кредитного договора);
— на дату изменения суммы обязательств по контракту (допсоглашения);
— на дату «накопления» предельной суммы по контрактам без указания суммы.
Ранее были такие же требования (кроме суммы по кредитному договору — не менее 5000 долл. США).
Сейчас для посредников, участвующих в расчетах (договоры агентские, комиссии, поручения), сумму обязательств для определения обязанности в оформлении ПС (50 000 долл. США) нужно считать по всем денежным расчетам. Ранее предусматривалось только по сумме посреднического вознаграждения.
Таким образом, большинство посредников после 1 октября 2012 г. вынуждены будут оформить паспорт сделки (ПС) и выполнять иные обязательства (предоставлять СВО и СПД ).
Сейчас нужно оформлять ПС и предоставлять СВО и СПД при проведении таких специфических операций, связанных с техническим и эксплуатационным обслуживанием транспортных средств:
— продажи на территории РФ ГСМ, продовольствия, МТЗ и иных товаров;
— приобретения на территории РФ ГСМ, продовольствия, МТЗ и иных товаров;
— продажи за рубежом ГСМ, продовольствия, МТЗ и иных товаров;
— приобретения за рубежом ГСМ, продовольствия, МТЗ и иных товаров.
Ранее это было не нужно.
Согласно изменениям ПС представляется в банк в одном (бумажном) экземпляре (после оформления отдается клиенту, а банк учитывает ПС только в электронном виде).
Ранее нужно было два экземпляра (один в банк, другой клиенту).
Можно также поручить оформление ПС своему банку (по отдельно оформляемому заявлению, если это предусмотрено договором с банком) или своему филиалу (если через его счет идут расчеты по контракту).
Сроки представления в банк паспорта сделки (ПС) и пакета документов (что наступит раньше):
— при зачислении рублей и валюты — до даты представления СВО, т.е. не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денег;
— при списании рублей и валюты — до даты представления СВО, т.е. не позднее оформления платежки или при использовании банковской карты — не позднее 15 рабочих дней после месяца списания денег по карте;
— при ввозе или вывозе товаров за пределы Таможенного союза — до даты подачи таможенной декларации ;
— при ввозе или вывозе товаров в рамках Таможенного союза (в/из Беларуси и в/из Казахстана) — до даты представления в банк справки о подтверждающих документах (СПД), т.е. не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов;
— при выполнении работ или услуг — до даты представления в банк справки о подтверждающих документах (СПД), т.е. не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов;
— при исполнении обязательств иным способом — до даты представления в банк справки о подтверждающих документах (СПД), т.е. не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов.
Ранее паспорт сделки следовало оформить не позднее осуществления первой валютной операции или первого исполнения обязательств по контракту.
Обратите внимание! Вышеуказанные сроки передачи в банк паспорта сделки и пакета документов в действительности сокращаются на три рабочих дня.
Дело в том, что сейчас документы считаются представленными российской организацией в срок, если в указанные выше сроки организация представила их в банк и банк успел обработать и зарегистрировать ПС (на это банку и дается три рабочих дня).
Ранее документы считались представленными на дату их поступления в банк от российской организации.
Как известно, штраф за несвоевременное представление таких документов составляет от 5000 руб. до 50 000 руб. (п. п. 6.1 — 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Переоформление ПС (внесение в ПС изменений) производится только на основании заявления российской организации, переданного в банк, в сроки:
— при обычном переоформлении — 15 рабочих дней после даты оформления изменяющих документов;
— при изменении сведений о российской организации — 30 рабочих дней с даты внесении изменений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
— если в контракте есть условие о его продлении без подписания допсоглашений — 15 рабочих дней после даты, ранее указанной как дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (в банк представляется только заявление о переоформлении ПС с новой датой завершения контракта).
Ранее два экземпляра переоформленного ПС (с пакетом документов) следовало представить банку не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк документов валютного контроля.
Порядок и основания закрытия ПС не претерпели существенных изменений.
Российская организация обязана представить в банк заявление о закрытии ПС:
— при переводе ПС в другой банк;
— при исполнении сторонами всех обязательств по контракту;
— при исполнении обязательства по контракту третьим лицом;
— при уступке требования (переводе долга) на другое лицо (резидента, нерезидента);
— при прекращении обязательств по другим основаниям;
— при прекращении оснований, требующих оформления ПС (например, допсоглашение о снижении суммы по контракту);
— если ПС был оформлен ошибочно.
Банк вправе самостоятельно закрыть ПС без заявления российской организации по истечении 180 календарных дней после даты завершения исполнения обязательств, указанной при оформлении ПС (гр. 6 разд. 3 бланка ПС):
— если по имеющейся у банка информации обязательства по контракту исполнены, но заявление о закрытии ПС организацией не представлено;
— если по имеющейся у банка информации обязательства по контракту не исполнены и организация не представила какие-либо документы или заявления. Конечно же, об этом будет проинформирован орган валютного контроля.
Однако сейчас можно возобновить валютный контроль по закрытому паспорту сделки (ПС), если организацией в контракт будут внесены изменения, предусматривающие продолжение исполнения обязательств по нему (на основании заявления организации и внесения изменений в ПС). Ранее не было такой возможности.
Порядок перевода ПС в другой банк:
— первый банк на основании заявления закрывает ПС;
— первый банк выдает российской организации паспорт сделки и ведомость банковского контроля (ВБК) на бумажном носителе и в электронном виде;
— российская организация несет в новый банк контракт (пакет документов), ПС и ВБК (в бумажном и электронном виде) в течение 30 рабочих дней после закрытия ПС (или не позднее срока представления СВО по зачислению или списанию денег через новый банк);
— новый банк принимает на учет ПС (в котором все, включая номер, остается прежним, но банком заполняется разд. 4 ) и продолжает вести ВБК по контракту.
Оформление справки о валютных операциях (СВО)
При перечислении или получении валюты или рублей по контракту оформляется справка о валютных операциях.
Как и прежде, банку можно поручить заполнять СВО на основании документов, представляемых российской организацией.
Как и раньше, СВО не нужно представлять, если по контракту с расчетами в рублях не оформляется паспорт сделки (ПС). СВО оформляет только резидент (российская организация) и представляет одновременно с обосновывающими документами.
Как и прежде, СВО с расчетами по контракту в валюте нужна вне зависимости от оформления ПС.
По новым правилам при оплате в валюте без оформления ПС в СВО нужно указывать номер и дату документа, явившегося основанием для платежа. Ранее этого не требовалось.
При получении рублей по контракту без паспорта сделки можно (а с паспортом сделки — нужно) оформлять СВО, если в платежке иностранный партнер:
— не указал код валютной операции (КВО);
— в платежке иностранный партнер указал КВО, но вы с ним не согласны.
В обоих случаях нужно соблюдать срок представления СВО — 15 рабочих дней с даты зачисления рублей (иначе грозит штраф по ст. 15.25 КоАП даже при добровольной подаче СВО).
Сейчас российской организации при перечислении рублей иностранной организацией нужно представлять справку о валютных операциях (СВО), если по контракту должен быть оформлен паспорт сделки. Раньше при перечислении рублей этого не требовалось.
Раньше при поступлении рублей от иностранной организации нужно было составлять справку о поступлении валюты РФ. Сейчас вместо нее — СВО.
СВО также нужно представлять при перечислении или поступлении иностранной валюты. Сроки остались прежними.
Нужно оформлять СВО при расчетах в рублях и в валюте в случае расчетов:
— по банковской карте (если оформлен ПС, иначе — не нужно);
— по аккредитиву;
— через счет за границей (в иностранном банке);
— третьим лицом — российской организацией;
— при уступке требования нерезиденту.
Не нужно оформлять СВО при перечислениях в рублях и в валюте в случаях:
— банк имеет право на акцепт платежного требования или инкассового поручения;
— принудительное взыскание денег по закону или по исполнительным документам;
— при расчетах со своим банком;
— перечисления валюты на счет другой организации в своем же банке;
— перечисления валюты на свои же счета в любых банках.
Сроки представления СВО в банк:
— при зачислении рублей и валюты — 15 рабочих дней после даты зачисления;
— при списании рублей и валюты — одновременно с платежкой;
— при списании по банковской карте рублей и валюты — 15 рабочих дней после месяца списания денег по карте (только по оформленным ПС);
— при расчетах в валюте или рублях через иностранный банк — 30 рабочих дней после месяца расчетов (передается вместе с копиями выписок по зарубежному счету).
Корректирующую справку о валютных операциях (СВО) нужно составлять в случае изменения сведений из прежней СВО. Корректирующая СВО — это «новая старая» СВО с измененными данными и звездочкой (*) в поле корректировки.
Раньше корректирующих СВО не было.
Срок представления корректирующей СВО — 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения.
При этом датой оформления изменяющего документа является наиболее поздняя по сроку:
— или дата его подписания;
— или дата вступления его в силу;
— или дата его составления.
В ряде случаев в интересах российской организации как можно скорее представить в банк корректирующую СВО.
Справка дополнена графой 11 «Ожидаемый срок», в которой нужно указывать максимальный срок поставки товаров (работ, услуг) в счет выплаченной иностранному поставщику предоплаты. Этот срок определяется организацией самостоятельно, расчет банком не контролируется.
Однако если в указанный срок поставки не произойдет, то банковская программа будет автоматически фиксировать нарушение валютного законодательства, что может повлечь взыскание штрафа по п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ (от 3/4 до 1 размера суммы аванса).
Иными словами, российской организации нужно вовремя внести коррективы в такую СВО.
По новым правилам в графе 8 СВО нужно указывать номер и дату контракта по операциям в валюте без оформления паспорта сделки (ПС).
Кроме того, сейчас в отдельной ячейке нужно указывать код страны иностранного банка, через который проводятся расчеты в валюте и в рублях.
Оформление справки о подтверждающих документах (СПД)
При исполнении обязательств по контракту (поставки, выполнения работ и т.п.) оформляется справка о подтверждающих документах.
Сейчас СПД представляется в банк в одном экземпляре (ранее — в двух), как прежде, вместе с пакетом документов.
Согласно изменениям нужно представлять СПД и документы по кредитному договору (договору займа). Раньше этого не требовалось.
Не нужно представлять СПД и документы по контракту, предусматривающему периодические платежи (арендные, лизинговые, за услуги связи, страховые взносы и т.п.). Раньше было нужно.
Инструкцией N 138-И полностью изменен (расширен) перечень кодов подтверждающих документов (КПД).
В СПД нужно указывать признак поставки в графе 9:
— 1 — исполнение резидентом обязательств в счет ранее полученного аванса;
— 2 — предоставление резидентом отсрочки платежа нерезиденту;
— 3 — исполнение нерезидентом обязательств в счет ранее полученного аванса;
— 4 — предоставление нерезидентом отсрочки платежа резиденту;
— в рамках Таможенного союза в графе 11 СПД нужно проставлять код страны грузоотправителя (грузополучателя) при поставках, т.е. Казахстан (398) или Беларусь (112) .
В СПД нужно указывать в графе 10 информацию об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денег за поставленные товары (работы, услуги).
Этот срок устанавливается российской организацией самостоятельно исходя из условий контракта или исходя из обычаев делового оборота.
Банк только контролирует поступление денег в течение этого срока и при просрочке автоматически отражает нарушение валютного законодательства (что повлечет начисление штрафа по п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в сумме 1/150 ставки Банк России от незачисленных денег за каждый день просрочки и/или от 3/4 до 1 размера незачисленной суммы).
В связи с этим российской организации целесообразно своевременно вносить корректировки в СПД, если по каким-то причинам ранее указанный срок получения от нерезидента денег переносится. Корректирующая СПД представляется в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления изменяющих документов.
Сроки представления СПД и пакета документов:
— импорт или экспорт товаров за пределы Таможенного союза — 15 рабочих дней после даты выпуска по таможенной декларации;
— импорт или экспорт товаров в рамках Таможенного союза — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов;
— выполнение работ, оказание услуг, результаты интеллектуальной деятельности — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов;
— исполнение (прекращение) обязательств иным способом (например, уступка, новация и т.п.) — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов.
Подтверждающие документы:
1) при вывозе (ввозе) товара за пределы Таможенного союза — таможенная декларация ;
2) при вывозе (ввозе) товара в пределах Таможенного союза (или-или):
— транспортные (перевозочные, товаросопроводительные) документы;
— коммерческие документы;
— статистическая форма учета перемещения товаров (утв. Постановлением Правительства РФ от 29.01.2011 N 40);
— иные документы, содержащие сведения о вывозе или ввозе товара, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета;
3) при выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав:
— акты приема-передачи;
— счета;
— счета-фактуры;
— иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в т.ч. документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета;
4) при ином исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) — любые подтверждающие документы, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
- при исполнении, прекращении обязательств,
- при изменении лица в обязательстве,
- при изменении суммы обязательств по контракту/кредитному договору (включая обязательства по уплате процентных платежей при предоставлении займа резидентом нерезиденту), который необходимо поставить на учет.
Справку предоставлять не нужно:
Как правильно заполнить справку
Справка заполняется в одном экземпляре. Клиенты Альфа-Банка могут заполнить ее в интернет-банке* в электронном виде. Сделать это можно в разделе «Валютный контроль» - «Документы валютного контроля». В интернет-банке есть подсказки и автопроверка введенных данных - заполнить справку будет совсем не сложно.
Обратите внимание
В верхнем поле с наименования банка (АО «АЛЬФА-БАНК») нужно также указать наименование обслуживающего вас филиала, например:
Филиал «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк»
За вас полностью заполнить справку может сотрудник Альфа-Банка**. Если вы являетесь резидентом и представили необходимые документы и информацию. В этом случае вам нужно заполнить и направить подтверждающие документы для ее заполнения.
Как долго банк проверяет справку?
Банк проверяет справку в течение 3 рабочих дней после даты ее представления в банк (если справка оформлена на декларацию на товары, то в течение 10 рабочих дней).
Банк направляет резиденту справку не позднее 2 рабочих дней после даты ее принятия (дата принятия указывается в справке).
Может ли банк отказать в принятии справки?
Банк может отказать в принятии справки, если имеются следующие основания:
- информация в справке (в том числе код вида подтверждающего документа) не соответствует сведениям в представленных резидентом подтверждающих документах (за исключением информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и/или валюты РФ);
- недостаточно подтверждающих документов и информации, представленных резидентом одновременно со справкой;
- в случае если ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации превышают дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в ведомости банковского контроля;
- не соблюден , установленный Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
Если банк отказал в принятии справки, резиденту нужно устранить замечания банка и еще раз направить справку.
Е.О. Калинченко, экономист-бухгалтер
ВЭД: документы валютного контроля для банка
Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом
Банковский валютный контроль - неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.
Нерезиденты для целей валютного контроля - это, в частност ип. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) :
- организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
- филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России;
- физические лица, не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
- граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:
- постоянно проживают;
- временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).
Паспорт сделки
Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, - определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.
Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт упп. 5.2 , 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее - Инструкция № 138-И) . А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адрес уп. 11.1 Инструкции № 138-И . Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контрол яп. 11.5 Инструкции № 138-И . Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним жепп. 11.2 , 11.10 Инструкции № 138-И .
Подробнее об оформлении, переоформлении и закрытии паспортов сделок написано:Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм уп. 6.5.3 Инструкции № 138-И . Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заране еп. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.2014 № 44 .
Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.
| Первая операция по контракту с нерезидентом | Крайний срок подачи документов для оформления паспорта сделки |
| Зачисление на счет иностранной валюты (рубле й)п. 6.5.1 Инструкции № 138-И | Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления денег на счетпп. 2.3 , 3.8 Инструкции № 138-И |
| Списание со счета иностранной валюты (рубле й)п. 6.5.2 Инструкции № 138-И | Одновременно с распоряжением на перевод валюты или расчетным документо мпп. 2.3 , 3.8 Инструкции № 138-И |
| Ввоз в Россию (вывоз из России) декларируемых товаро вп. 6.5.4 Инструкции № 138-И | Не позднее даты подачи декларации на товары (документов, используемых в качестве декларации) |
| Ввоз в Россию (вывоз из России) недекларируемых товаро впп. 6.5.5 , 9.1.2 Инструкции № 138-И | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления товаросопроводительных и коммерческих документо впп. 9.1.2 , 9.2.2 , 9.3 Инструкции № 138-И |
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельност ип. 6.5.6 Инструкции № 138-И | пп. 9.1.3 , 9.2.2 , 9.3 Инструкции № 138-И |
Для оформления паспорта сделки вам необходимо представить в банк договор или выписку из негоп. 6.6.2 Инструкции № 138-И . Но далеко не всегда заключение договора предполагает составление одного документа, подписанного сторонами. Вы могли заключить внешнеэкономический контракт, обменявшись, скажем, телефаксами или электронными документами (позволяющими достоверно установить, что документ исходит от контрагент а)п. 1 ст. 160 , ст. 434 ГК РФ . Также договор будет считаться заключенным (в письменной форме), если, получив от контрагента письменное предложение, вы соглашаетесь и, скажем, отгружаете товар или переводите деньг ип. 3 ст. 438 ГК РФ . Как разъяснил Центробанк, в таком случае вам нужно представить в уполномоченный банк те документы, которыми вы обменивались со своим зарубежным партнеро мМетодические рекомендации ЦБ от 15.06.2015 № 14-МР . Например, полученное по факсу от иностранного контрагента письмо с просьбой о поставке и оригинал вашего ответного счета, направленного партнеру по факсу. Либо при акцепте действием - накладную на отгрузку товара. Главное - чтобы документы, которыми вы обменялись с контрагентом, содержали все существенные условия договора, необходимые для валютного контроля. В частности, предмет договора (наименование поставляемых товаров, описание оказываемых услуг и т. п.), цену контракта, сроки исполнения сторонами своих обязательств.
На рассмотрение поданных документов и принятие решения у банка есть 3 рабочих дня. Если банк обнаружит какие-то ошибки в заполненной вами форме паспорта сделки, несоответствия с данными представленных документов или же отсутствие каких-то необходимых бумаг, он вернет вам поданные документы для устранения недочето впп. 6.9 , 6.10 Инструкции № 138-И . Вместе с тем документы для оформления паспорта сделки считаются поданными с соблюдением срока, только если банк в этот установленный срок принял их и оформил паспорт сделки - подписал заполненную вами форму, присвоил номер и проставил дату оформлени яп. 6.7 Инструкции № 138-И .
Обращаться в банк за оформлением паспорта сделки нужно заблаговременно. В идеале - сразу после заключения контракта.
Одним лишь оформлением паспорта сделки «валютно-контрольное» общение с банком не ограничивается. За дальнейшие операции по контракту вы должны будете отчитываться перед банком.
Отчетность по валютным операциям для банка
Перед банком нужно отчитываться не только за операции, связанные с расчетами по контракту с нерезидентом. Необходимость представить документы в банк может возникнуть, скажем, при ввозе/вывозе товаров, при оказании (выполнении работ). Для вашего удобства всю информацию о том, в каких случаях, какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк, мы привели в таблице.
| Операция | В каком случае нужно отчитываться перед банком | Представляемые в банк документы | Срок представления документов |
| Операции, связанные с денежными расчетами по контракту | |||
| Поступление на транзитный счет иностранной валют ып. 2.1 Инструкции № 138-И | Всегда. п. 2.4 Инструкции № 138-И |
приложение 1 к Инструкции № 138-И
. 2. Документы, связанные с проведением валютной операции, например договор, накладные, актыч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ . В справке о валютных операциях, которую вы подаете в связи с поступлением иностранной валюты, вы также можете указать информацию и о списании полученных денег с транзитного валютного счет ап. 2.1 Инструкции № 138-И |
Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления валюты на транзитный счетп. 2.3 Инструкции № 138-И
. О поступлении на счет валюты банк должен уведомить вас не позднее следующего рабочего дняп. 3.1 Инструкции ЦБ от 30.03.2004 № 111-И |
| Списание иностранной валюты со счет ап. 2.1 Инструкции № 138-И | Всегда. За рядом исключений, например:
|
|
|
| Поступление на счет рублей от нерезидент ап. 3.6 Инструкции № 138-И | п. 3.6 Инструкции № 138-И
. Исключение - в договоре с банком указано, что справку о валютных операциях банк может заполнять самостоятельн оп. 3.9 Инструкции № 138-И |
Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления рублей на счетп. 3.8 Инструкции № 138-И | |
| Списание рублей в пользу нерезидент ап. 3.6 Инструкции № 138-И |
|
||
| Расчеты с иностранным контрагентом через счета в банке-нерезидент епп. 11.5 , 11.10 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделк ип. 2.6 Инструкции № 138-И | 1. Справка о валютных операция хпп. 11.5 , 11.10 Инструкции № 138-И
. 2. Копии банковских выписок - только если расчеты по контракту лишь частично проходят через счета в банке-нерезидент епп. 11.2 , 11.10 Инструкции № 138-И |
Не позднее 30 рабочих дней после месяца списания денег со счета в банке-нерезиденте (зачисления денег на счет)пп. 11.5 , 11.10 Инструкции № 138-И |
| Операции по вывозу товаров из России | |||
| Вывоз товаров из России с подачей таможенной деклараци ип. 9.8 Инструкции № 138-И | Если:
|
п. 9.8 Инструкции № 138-И | п. 9.8 Инструкции № 138-И |
| Вывоз из России товаров, задекларированных документами, отличными от таможенной деклараци ип. 9.1.1 Инструкции № 138-И | пп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. п. 9.1.1 Инструкции № 138-И ; п. 4 ст. 180 ТК ТС |
п. 9.2.1 Инструкции № 138-И | |
| Вывоз товаров из России в страны ЕАЭСп. 9.1.2 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа хпп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. |
п. 9.2.2 Инструкции № 138-И
. вопрос 6 Информационного письма ЦБ от 21.01.2014 № 43 |
| Операции по ввозу товаров в Россию | |||
| Ввоз товаров в Россию с подачей таможенной деклараци ип. 9.8 Инструкции № 138-И | Если:
|
Справка о подтверждающих документа хп. 9.8 Инструкции № 138-И | Не позднее 15 рабочих дней после месяца декларирования товаро вп. 9.8 Инструкции № 138-И |
| Ввоз в Россию товаров, задекларированных документами, отличными от таможенной деклараци ип. 9.1.1 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа хпп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. 2. Документы, использованные в качестве декларации, например транспортные документ ып. 9.1.1 Инструкции № 138-И ; п. 4 ст. 180 ТК ТС |
Не позднее 15 рабочих дней после месяца проставления на документах, использованных в качестве декларации, отметки о дате выпуска (условного выпуска). Если таких отметок о выпуске несколько, срок считается от наиболее поздней датып. 9.2.1 Инструкции № 138-И |
| Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭСп. 9.1.2 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа хпп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. 2. Транспортные (перевозочные), коммерческие документы. 3. Статистическая форма учета перемещения товаро вприложение № 1 к Правилам, утв. Постановлением Правительства от 29.01.2011 № 40 . Сведения о ней не нужно указывать в справке о подтверждающих документа хвопрос 6 Информационного письма ЦБ от 21.01.2014 № 43 |
Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих (товаросопроводительных и коммерческих) документо вп. 9.2.2 Инструкции № 138-И
. Исключение - статистическая форма учета перемещения товаров. Предельный срок ее подачи не установлен. Статистическую форму вы должны будете отнести в банк после того, как оформите ее и представите таможн евопрос 6 Информационного письма ЦБ от 21.01.2014 № 43 . Сделайте это до закрытия паспорта сделки |
| Прочие операции | |||
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на нихп. 9.1.3 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделки. Исключение - договоры аренды, лизинга, оказания услуг связи или страхования в части периодических фиксированных платеже йп. 9.5 Инструкции № 138-И | 1. Справка о подтверждающих документа хпп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. 2. Подтверждающие документы, например акты приема-передачи, счета, лицензионные договор ып. 9.1.3 Инструкции № 138-И ; Перечень, утв. МВЭС России 01.07.97 № 10-83/2508, ГТК России 09.07.97 № 01-23/13044, ВЭК России 03.07.97 № 07-26/3628 |
Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документо вп. 9.2.2 Инструкции № 138-И |
| Иное исполнение обязательств по контракту (например, возврат ранее вывезенных (ввезенных) товаро в)гл. 12 Инструкции № 138-И
.
Получив справку о валютных операциях (справку о подтверждающих документах), банк проверит, правильно ли она оформлена и соответствует ли указанная в ней информация (включая код вида валютной операции и код вида подтверждающего документа) данным приложенных документов и сведениям, переданным в банк таможне йп. 18.1 Инструкции № 138-И . Справку о валютных операциях банк должен проверит ьп. 18.2 Инструкции № 138-И :
А для проверки справки о подтверждающих документах банку отведены следующие срок ип. 18.2 Инструкции № 138-И :
Банк не примет справку, если обнаружит какие-либо ошибки и несоответствия. Вы получите неправильную справку назад с указанием даты и причины возврат апп. 18.5, 18.6 Инструкции № 138-И . В срок, установленный банком, вы должны будете подать новую справку о валютных операциях (о подтверждающих документах), устранив все замечани яп. 18.7 Инструкции № 138-И . Справки о валютных операциях и о подтверждающих документах считаются поданными в срок, еслип. 18.9 Инструкции № 138-И :
Поэтому чем раньше вы представите в банк «валютные» справки, тем лучше. Есть разъяснения Росфиннадзора, где указано: когда в банк подаются справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы, «в срок исполнения обязанности резидентом срок их проверки уполномоченным банком не включаетс я»Письмо Росфиннадзора от 05.10.2012 № 43-01-06-25/4133 . Но судебная практика показывает, что вам все-таки может грозить штраф, если новую, правильную справку о валютных операциях (о подтверждающих документах) взамен своевременно представленной, но ошибочной вы подадите в банк уже по истечении срока, отведенного на представление справк и. Возвращая вам справку, банк устанавливает срок для исправления недочетов и подачи новой справки. Но, по мнению некоторых судов, указания банка никак не влияют на предельный срок, установленный для представления справо кПостановление 1 ААС от 30.03.2015 № А43-21628/2014 . В отношении представленных справок о валютных операциях, о подтверждающих документах нельзя руководствоваться принципом «подал - и забыл». Ведь если сведения, приведенные в этих справках, изменятся (за исключением изменения данных о резиденте или уполномоченном банке), вам нужно будет подать корректирующую справку. Сделать это необходимо не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения. Эти документы нужно будет подать в банк вместе со справко йпп. 2.9 , 3.15 , 9.7 Инструкции № 138-И . Вы можете договориться с банком, что на основании представленных вами документов банк сам будет оформлят ьпп. 2.4 , 3.9 , 6.3 , 9.4 Инструкции № 138-И :
Услуги эти, конечно, платные. Узнайте расценки в своем банке. Возможно, вы предпочтете заплатить сумму в пределах 5000 руб. за оформление паспорта сделки (в пределах 1500 руб. - за оформление справок), чем делать это самостоятельно. Но имейте в виду, что разбираться с правилами оформления паспортов сделок и справок вам все равно будет нужно. Ведь составление банком этих документов не снимает с вас ответственности за их правильное содержание и соблюдение сроков оформления! Если вы не подадите в банк нужные документы вовремя, то банк никак не сможет своевременно оформить паспорт сделки или справки. После же заполнения банком паспорта сделки (или справки) вам нужно будет проверить этот документ. И если обнаружите ошибки и неточности, надо в течение 15 рабочих дней после даты получения паспорта сделки (справки) подать в банк заявление на его переоформление (или корректирующую справк у)пп. 2.10 , 3.9 , 6.11 , 9.4 Инструкции № 138-И . | |||
Справку о подтверждающих документах (СПД) можно назвать инструментом, при помощи которого государство учитывает валютные операции, на которые распространяет свое действие валютный контроль. Данная справка должна подтвердить обоснованность платежа в иностранной валюте, произведенного резидентом РФ.
Банк, являющийся агентом валютного контроля, должен следить за операциями, осуществляемыми клиентами, своевременно выявлять сделки, при совершении которых были допущены нарушения законодательства, и подавать данные сведения вышестоящим контролирующим органам.
Что это за документ?
Подтверждающим считается документ, свидетельствующий о том, что контракт (кредитный договор) был исполнен или прекращен, или документ, гласящий о том, что обязательства по контракту подвергались изменениям.
В состав справки должна входить следующая информация:
- наименование банка, потребовавшего предоставить этот документ;
- название юридического лица, производившего заполнение;
- номер паспорта сделки по договору соответствующего формата;
- таблица, включающая в себя: дату, вид документа (код), таможенную декларацию (номер), сумму в соответствии с единицей валюты по подтверждающему документу.
Заверить справку должно уполномоченное лицо организации. Срок ее подачи — в течение 15 дней
с того момента, как таможенный орган позволил вывезти товар, или с того числа, как была подана декларация на ввозимый товар, или до 15 числа месяца, следующего за тем, когда производилась доставка, если данному товару не требуется таможенное декларирование.
За непредоставление СПД предусмотрена административная ответственность в соответствии с действующим законодательством.
В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен
Резидент не должен предоставлять СПД, если:
- в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
- произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
- банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.
Финансовое учреждение может принять на себя обязательство по формированию справки, наличие которой требуется в соответствии с финансовым контролем, во время подписания договора на оказание услуг расчетно-кассового характера или позже путем подачи соответствующего заявления.
Предоставлять СПД должны резиденты РФ:
- юридические лица, осуществляющие импортно-экспортные операции;
- юридические лица и ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением работ за границей;
- некоммерческие организации, производящие расчеты с иностранными партнерами.
Срок предоставления и хранения
СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.
В банк нужно предоставить в одно время и СПД и подтверждающие документы.
Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.
Важно:
дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов. Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.
Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет . Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.
Порядок заполнения
Нужно указать в справке следующую информацию:
- полное наименование собственной организации;
- номер паспорта сделки;
- номер документа, который подтверждает действия (акт, таможенная декларация, счет и т. д.);
- дату данного документа (последнюю из указанных на нем);
- код разновидности документа;
- код валюты;
- сумму за вычетом величины НДС, если партнер зарегистрирован не в Казахстане, так как тогда указывается общая сумма;
- код и сумму в соответствии с единицей валюты контракта.
Создание такого документа в специализированной программе вы можете посмотреть на видео:
Какие могут грозить штрафы или санкции?
Если резидент нарушит порядок подачи отчетной формы по проведенным операциям валютного характера, не вовремя или неправильно предоставит отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах, неправильно предоставит подтверждающие документы или информацию о той или иной валютной операции, нарушит установленные правила оформления паспорта сделки или нарушит срок, в течение которого должны храниться учетные и отчетные документы, то ему грозит административный штраф в размере 4-5 тыс. руб.
, накладываемый на должностное лицо, или 40-50 тыс. руб
. — на юридическое лицо.
Если учетная или отчетная форма, подтверждающий документ или информация по валютной операции предоставлена с нарушением срока, но не более, чем на 10 дней, то штраф соответственно составит либо от 500 до 1000 руб, либо от 5000 до 15000 руб.
Такое же нарушение, но в течение более длительного времени (до 30 дней) влечет за собой штраф 2-3 тыс. руб. или 20-30 тыс. соответственно.
Если же должностное или юридическое лицо допустило нарушение срока на 30 и более дней, то штрафы уже будут равняться 4-5 тыс. руб. для первого и 40-50 тыс. руб. для второго.
