Расчет и уплата страховых взносов ИП в 2017 году потерпели некоторые корректировки. Это связано с переходом контроля над выплатой Федеральной налоговой службе. О том, как эти нововведения коснулись индивидуальных предпринимателей, и пойдет речь далее.

Размер страховых взносов ИП в 2017 году за сотрудников

Тарифы на страховые взносы ИП в 2017 году за сотрудников останутся прежними. Если у компании по виду деятельности нет права на понижение тарифной ставки, то ориентироваться необходимо на ст. 426 НК РФ.

По законодательству, сумма страховых взносов для ИП в 2017 году будет рассчитана с выплат сотрудникам:

• для ПФ – 22 % (если объем предельной базы не превышен), 10 % (если объем предельной базы превышен);
• для ФСС на ВНиМ – 2,9 %;
• для ФФОМС – 5,1 %.

Получается, что размер страховых взносов ИП в 2017 году за сотрудников равен 30 % от объема заработной платы. Предельные базы на одного работника пока что остались прежними:

• для ПФ – 796 тысяч рублей;
• для ФСС – 718 тысяч рублей (при превышении оплата не производится).

Вероятно, будет повышение предельных баз в связи с инфляцией.

Вся сумма страховых взносов ИП в 2017 году за трудоустроенных лиц с января оплачивается по счету налоговой службы. Однако в расчет не входят взносы «на травматизм». Тарифную ставку по этому пункту устанавливает ФСС в соответствии с классификатором профриска. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5 %.

Класс профриска зависит от вида деятельности ИП, признанного основным. Компания обязана каждый год предоставлять в ФСС документы для подтверждения установленной ранее тарифной ставки «на травматизм». Если ИП проигнорирует это требование, ФСС имеет право установить наиболее высокую тарифную ставку.

Чтобы этого не произошло, необходимо предоставить в ФСС справку, подтверждающую принадлежность к классу, и заявление. Срок установления тарифной ставки – до 15 апреля отчетного года. То есть для определения ставки «на травматизм» в 2017 году, необходимо предоставить бумаги до 15 апреля.

Расчет страховых взносов ИП в 2017 году «за себя»

Основное, что используется для расчета страховых взносов ИП в 2017 году – МРОТ. Для определения объема обязательной выплаты учитывается МРОТ, действующий в начале года.

Повышение МРОТ было в июле 2016 года. В начале 2017 года объем МРОТ равен 7 500 р. Не зависимо от возможных повышений МРОТ в течение года, расчет страховых взносов ИП в 2017 году основывается на этой цифре.

С 2017 года вопрос перечисления сумм страховых платежей ИП будет регулировать ст. 430 НК РФ. Согласно законодательству, ставки остаются прежними.

Фиксированная сумма страховых взносов для ИП в 2017 году, если деятельность ведется все 12 месяцев, рассчитывается аналогично.

1. Платеж в ПФ, если прибыль ИП не выше 300 тысяч рублей. 7 500 р х 26 % х 12 мес. = 23 400 р.
2. Взнос в ПФ, если прибыль компании больше 300 тысяч рублей. 23 400 р + 1 % от объема превышения. Максимально возможная выплата в ПФ в 2017 году равна 187 тысяч 200 рублей.
3. Размер оплаты в ФФОМС не зависит от прибыли ИП. 7 500 р х 5,1 % х 12 мес. = 4 590 р.
4. Выплата в ФСС добровольная. 7 500 р х 2,9 % х 12 мес. = 2 610 р.

Итого страховые взносы для ИП в 2017 году, если не будет превышен лимит дохода 300 тысяч рублей и с учетом выплаты ФСС, суммарно составят 30 600 р.

Страховые взносы ИП на УСН в 2017 году

Страховые взносы ИП на УСН в 2017 году будут рассчитываться по той же схеме. Нововведения коснулись формы налоговой декларации. Она была скорректирована еще в апреле 2016 года. Это означает, что отчитываться за 2016 год предпринимателям на УСН нужно по новой форме.

Также были изменены условия ведения бизнеса на УСН. С 2017 года использовать упрощенную систему налогообложения имеют право предприниматели, если:

• размер их годовой прибыли не превышает 120 млн рублей;
• стоимость их имущества не выше 150 млн рублей;
• число их сотрудников не превышает 100 лиц.

Налог может быть уменьшен на объем страховых выплат, если они были выплачены в том же квартале, в котором были начислены. Факт выплаты взносов должен быть отражен в КУДиР и в ежегодной отчетной налоговой декларации.

ИП на ЕНВД: страховые взносы 2017 года

Для ИП на ЕНВД страховые взносы в 2017 году будут рассчитываться так, как описано выше. Была версия, что это специальный режим налогообложения в скором времени упразднится. Опасения беспочвенны. Действие ЕНВД продлено до 2021 года.

Поменяется и форма декларации для ИП на ЕНВД. Начиная с января 2017 года, ИП может делать вычет единого налога «на себя» не зависимо от того, есть ли у него сотрудники или нет.

ИП патент: страховые взносы 2017

Если ИП использует патент, страховые взносы 2017 года будут рассчитаны для него по пониженной ставке. Это правило действует до 2018 года.

Страховые взносы ИП в 2017 году, если он работает по патентной системе, выплачиваются только в ПФР. Ставка составляет 20 %. Льгота не распространяется, если ИП занимается:

• сдачей в аренду собственного недвижимого имущества;
• услугами общественного питания;
• розничной торговлей.

Напомним, что ИП на патентной системе не может снизить объем налога на сумму страховых взносов. Другое дело, когда ИП совмещает патентную систему и ЕНВД. В таком случае налог по ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых платежей.

Оплата страховых взносов ИП в 2017 году

ИП производит оплату страховых взносов в 2017 году по той же схеме. То есть, перечисление платежа должно произойти не позже 15 числа следующего месяца. Дата может быть смещена, если 15 число – это выходной или праздничный день. Например, оплата страхового взноса за март 2017 года должна быть произведена не позднее 17 апреля, так как 15 и 16 число – выходные дни.

После того, как оплата страховых взносов ИП в 2017 году будет произведена, следует отчитаться в соответствующих органах. Если раньше организация должна была составлять отчеты в ПФР и ФСС, то сейчас эти документы будет заменять единый отчет по взносам в ФНС.

Сдавать его необходимо ежеквартально, иначе к ИП будут применены штрафные санкции – 5 % от неуплаченной суммы платежей, но не менее тысячи рублей. В 2017 году отчетность по новой форме бизнесмены должны будут сдать уже в апреле.

Сколько заплатит ИП на патенте страховых взносов в 2017 году? Ответ на этот вопрос зависит от наличия у индивидуального предпринимателя работников.

Сущность ПСН

Патентная система налогообложения, или ПСН, — самый молодой налоговый режим в России. Он был введен в 2013 году и заменил действовавшую ранее УСН на основе патента. ПСН могут применять исключительно предприниматели с численностью работников не более 15 человек. Этот спецрежим не распространяется на юрлица.

Суть ПСН состоит в том, что при покупке патента предприниматель освобождается от других налогов. Например, при покупке патента на розничную торговлю ИП может не платить налог с полученной им выручки (как на УСН) или прибыли (как на ОСНО).

Перейти на ПСН могут только те предприниматели, которые работают в сфере деятельности, попадающей под патент. Это бизнесмены, которые оказывают бытовые услуги (ремонт квартир, обуви, мебели и пр.), занимаются розничной или разносной торговлей, работают в сфере общепита, услуги проката и аренды недвижимости и пр.

Приобретение патента не снимает с индивидуального предпринимателя обязанности по уплате пенсионных взносов. Отчисления в ПФР не уменьшают стоимости патента, как это практикуется на других спецрежимах: УСН и ЕНВД, что является важным недостатком ПСН.

Между тем ПСН позволяет многим предпринимателям оптимизировать свои расходы на уплату налогов и сборов и снизить временные затраты на подготовку отчетности.

Вернуться к оглавлению

Страховые взносы ИП на ПСН в ПФР

Фиксированный размер страховых взносов при патентной системе налогообложения единый для всех предпринимателей. Он рассчитывается на основе МРОТ на начало года и не зависит от полученной бизнесменами выручки или убытков.

Взносы в Пенсионный фонд начинают начисляться с первого дня регистрации предпринимателя. Они рассчитываются так: МРОТ на начало года х 26% (тариф для отчислений ИП за себя) х количество месяцев.

Помимо пенсионного страхования, ИП должны производить отчисления на медицинские цели в ФФОМС. Расчеты выполняются по аналогичной схеме, только тариф составляет в этом случае 5,1%.

Размер взносов в ПФР для самозанятых граждан в 2017 году составляет 23 400 руб. В настоящий момент отчисления не разделяются на страховую и накопительную части пенсии, независимо от года рождения предпринимателя. Все деньги идут на выплаты нынешним пенсионерам, т.е. на страховую часть. Такое правило будет действовать пока Правительство не снимет мораторий на формирование накопительной части пенсии.

С 2014 года фиксированные страховые взносы ИП на патенте зависят от размера доходов. Все ИП должны дополнительно перечислить в Пенсионный фонд 1% от размера доходов свыше 300000 руб. по итогам года. В этом случае под доходом на ПСН понимается не реальная выручка, а потенциальный размер дохода, который прописан в региональных законах. Это то значение, на основании которого рассчитывается стоимость патента.

Даже если фактически ИП получит убыток или не совершит ни одной продажи, он должен будет перечислить деньги в ПФР исходя из своей потенциальной доходности.

Потенциальная доходность варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса и покупки патента, вида деятельности и количества сотрудников. Приведем пример расчета дополнительного платежа. ИП занимается ремонтом квартир в Москве. Для данного вида деятельности потенциальный размер доходности составляет 600000 руб. в год. Платеж будет рассчитываться следующим образом: (600000 — 300000) х 1%. То есть ИП должен заплатить 3000 руб.

Если ИП совмещает на практике несколько налоговых режимов, то доходы от каждого из них складываются.

Дополнительный платеж поступает только в ПФР, в ФФОМС ничего платить не нужно. Это значит, что в ФФОМС ежегодно перечисляется единая сумма, независящая от размера доходов предпринимателя. В 2017 году это 4590 руб. (7500 х 5,1% х 12).

Если потенциальная доходность предпринимателя не превышает 300000 руб., то он перечисляет в ПФР только минимальную сумму 27990 руб. При этом, независимо от потенциальной доходности, ИП не заплатит более 187200 руб. пенсионных отчислений (8МРОТ х 26% х 12).

Вернуться к оглавлению

Страховые взносы ИП в ФСС

В общем случае ИП на патенте страховые взносы в ФСС за себя не платит. Но предприниматели могут пройти процедуру добровольной регистрации в ФСС. Тогда при оплате стоимости страхового года они вправе рассчитывать на выдачу декретных и больничных листов от ФСС.

Право на получение компенсации возникает у ИП в следующем году. Так, оплату декретных и больничных в 2017 году можно будет оформить только при условии оплаты стоимость страхового года в 2016 году.

Тариф для перечисления взносов в ФСС составляет 2,9%. Базой для его применения также выступает МРОТ. В 2017 году стоимость страхового года составляет 2610 руб. (7500 х 2,9% х 12).

Стоит учесть, что оплата листков нетрудоспособности производится в минимально гарантированном государством размере на основании МРОТ.

Вернуться к оглавлению

Отчисления во внебюджетные фонды за сотрудников

Предприниматели, которые привлекают к работе наемный персонал, обязаны уплачивать за них зарплатные налоги. Порядок их уплаты един для всех предпринимателей и юридических лиц, независимо от налогового режима.

Взносы перечисляются в ФСС (только по трудовым договорам) и ПФР (по трудовым и гражданско-правовым договорам). Базой для их начисления выступают фактически полученные сотрудником доходы по итогам месяца (зарплата, премии и пр.), а не МРОТ.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН предусмотрены послабления по зарплатным налогам. Они вправе не платить взносы в ФФОМС в размере 5,1% от зарплаты, а тарифы в ПФР составляют 20%, а не 22% как для всех остальных работодателей.

Тарифы страховых отчислений в ФСС также снижены. Так, ИП на ПСН не платят за своих работников отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А взносы на травматизм придется заплатить в любом случае. Тариф для них устанавливается на основании оценки условий труда и определения степени риска конкретного вида бизнеса.

Почему патентная система налогообложения так популярна? Да потому, что платить налоги на ПСН в 2019 году выгодно и просто. Здесь даже УСН придется подвинутся. Обо всем по порядку…

Что такое патент ИП

Патент - это документ, в котором государство подтверждает, что его получатель имеет право на определенные действия или защиту своих интересов. Например, есть патент на изобретение или патент для иностранцев, легально работающих в России. Свои патенты есть и в малом бизнесе. Их выдают индивидуальным предпринимателям, которые перешли работать на льготный налоговый режим — патентную систему налогообложения.

Патент ИП получают предприниматели, которые хотят несколько месяцев заниматься определенным видом деятельности. Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливает строго ограниченный , указанных в статье 346.43 НК РФ.

Но это еще не все. В каждом патенте указана территория, на которой он действует. Чаще всего, это конкретное муниципальное образование. Соответственно, если предприниматель имеет патент на магазин в одном городе, то для торговли в другом городе той же области или края ему надо оформить новый.

Исключение – несколько видов деятельности, для которых территорией патента будет весь субъект РФ:

• Перевозка автомобильным транспортом грузов и пассажиров;
• Развозная и разносная розничная торговля.

Мы так подробно разбираемся в этих особенностях, потому что они имеют прямое отношение к порядку расчета налога на ПСН. Советуем вам также посмотреть это видео, если вы ещё сомневаетесь в выборе патента.

Патент для ИП имеет следующие ограничения:

• Вид деятельности можно выбирать только из перечня статьи 346.43 НК РФ;
• На каждое направление бизнеса оформляется свой патент;
• Срок действия разрешения – от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года;
• Территория действия, в большинстве случаев, ограничена одним муниципальным образованием.

Но почему же при таких ограничениях этот налоговый режим популярен у предпринимателей? Потому что очень часто ИП на патенте платит намного меньше, чем на других системах налогообложения.

Как считают налог на ПСН

В большинстве случаев налоги платят с полученных доходов по принципу: заработал много – заплати больше налогов. А если доходов нет, то и платить налог не надо. Но на ПСН все не так.

На патентной системе налогообложения налог платят не с реально полученных доходов, а с предполагаемых. Каждое муниципальное образование устанавливает годовую сумму дохода по определенному виду деятельности. Этот доход так и называется – потенциально возможный.

Например, депутаты Московской городской Думы решили, что столичные переводчики зарабатывают в год 330 000 рублей дохода. Так это или нет, значения не имеет. Налог надо платить именно с этой предполагаемой и заранее установленной суммы. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. ИП на патенте, который живет в столице и занимается переводами, должен заплатить за год 19 880 рублей. Но можно оформить патент на месяц, тогда он будет стоить всего 1 650 рублей.

Стоимость патента – это и есть налог, который платят на ПСН. Никаких других налогов платить не придется. За некоторыми исключениями, о которых мы расскажем дальше.

Сколько стоит патент ИП

Узнать потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности можно в нормативно-правовом акте (закон, решение, постановление) муниципального органа власти. Все эти акты есть на сайте ФНС, кроме того, можно обратиться по этому вопросу в налоговую инспекцию по месту действия патента или в экономический отдел местной администрации.

А можно воспользоваться калькулятором Федеральной налоговой службы , который сразу подсчитает сумму налога на месяц или на год. Для этого надо перейти на форму ввода данных и выбрать в ней:

• Период использования;
• Субъект РФ;
• Муниципальное образование;
• Вид деятельности;
• Физический показатель (при необходимости), им может быть количество работников, площадь торгового зала или объекта общепита, грузоподъемность транспортного средства, количество посадочных мест и др.

Давайте проверим, сколько должен платить переводчик в небольшом городе, например, в г. Мценск Орловской области. Калькулятор рассчитает, что это всего 6 474 рублей в год, т.е. в 3 раза меньше, чем в Москве.

Калькулятор также сообщает срок уплаты налога на ПСН:

• Для патентов сроком до шести месяцев всю сумму надо заплатить до окончания его действия;
• Для патентов, оформленных на срок от шести до двенадцати месяцев, налог платят по частям: 1/3 суммы не позже 90 дней с начала действия, остаток до окончания срока.

Что еще надо платить на ПСН

Итак, с основным налогом патентной системы мы разобрались. А какие налоги или другие платежи надо еще платить? Сначала про налоги. В общем случае индивидуальный предприниматель на ПСН освобожден от уплаты НДС и НДФЛ.

Но с НДС не все так просто. Есть ряд ситуаций, когда налог на добавленную стоимость придется все-таки заплатить:

• Ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
• Участие в договорах совместной деятельности, в доверительном управлении имуществом или концессионном соглашении;
• Статус налогового агента по НДС (например, покупка или аренда недвижимости, принадлежащей муниципальному образованию, или приобретение у иностранного лица, не зарегистрированного в России, товаров для дальнейшей реализации).

Если в вашей деятельности предполагается что-то из указанного, возможно, вам лучше этот период поработать на . Теперь про НДФЛ.

НДФЛ - это налог общей системы налогообложения, на которой ИП оказывается, если не подавал заявление о переходе на специальный режим (в данном случае ). Но из-за нарушения правил ведения деятельности на ПСН тоже можно оказаться на общей системе помимо желания, т.е. «слететь с патента».

Например, вы купили патент на розничную торговлю, но покупатель уговорил вас оформить продажу, как поставку. С соответствующим договором, доставкой товара партиями, счет-фактурой, оплатой безналом на расчетный счет. Когда налоговики обнаруживают признаки поставки, то считают такую продажу оптовой, а не розничной. А оптовая торговля на ПСН запрещена. Значит, выручка от такого покупателя будет облагаться НДФЛ и НДС в рамках общей системы.

Кроме того, ИП, будет платить транспортный и земельный налог, если у него есть в собственности автомобиль или участок. Что касается налога на недвижимое имущество, то если предприниматель использует его в бизнесе, платить налог не надо. Исключение – если недвижимость относится к объектам, которое имеет оценку кадастровой стоимости. Уточнять эту информацию надо в своей налоговой инспекции.

Остаются еще страховые взносы ИП за себя. Эти платежи для индивидуального предпринимателя обязательны . За полный 2019 год размер взносов составляет 36 238 рублей плюс 1% от потенциального годового дохода свыше 300 000 рублей.

Например, переводчик из Москвы с годовым доходом в 330 000 рублей заплатит за себя 36 238 + (330 000 — 300 000) *1%) = 36 538 рублей. А ИП из Мценска не должен платить дополнительный 1%-ый взнос, потому что его потенциальный доход в 3 раза ниже.

Если у предпринимателя есть работники, то в 2018 году он платит взносы за них по сниженным тарифам, т.е. только 20% на их пенсионное страхование. Исключение – розничная торговля, общепит и сдача недвижимости в аренду. Здесь за работников взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат.

Итак, какие же налоги платит ИП на патенте?

Итак, что же платит ИП (патент, налоги и обязательные платежи 2019) на этом льготном режиме?

1. Стоимость патента на выбранное количество месяцев — рассчитывается на калькуляторе ФНС.
2. Страховые взносы за себя — на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
3. Страховые взносы за работников с 2019 года взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат (раньше ИП на ПСН платили взносы за работников по льготным тарифам).
4. НДС и НДФЛ (при необходимости), а также налог на имущество, земельный, транспортный — только при наличии объекта налогообложения или ситуации, при которой эта обязанность устанавливается законом.

Для расчета общей суммы платежей на ПСН надо складывать стоимость патента и суммы страховых взносов. А на УСН Доходы, а также ЕНВД, рассчитанный налог . На УСН Доходы минус расходы и ОСНО взносы тоже учитываются, но по-другому – уменьшая налоговую базу, т.е. сумму, с которой рассчитывают налог.

Прежде чем принимать окончательное решение о выборе налогового режима, рекомендуем перед оформлением патента проконсультироваться с хорошим бухгалтером.

Теперь вы знаете, какие налоги и обязательные платежи платить ИП на патенте. Задавайте свои вопросы в форме для комментариев ниже: мы не тянем с ответом! Также подписывайтесь на нашу рассылку: отправляем анонс каждой новой статьи про ИП на вашу почту!

В 2018 году изменения в законодательстве коснулись сферы индивидуального предпринимательства. Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ.

Взносы подразделяются на:

• Фиксированные платежи, уплачиваемые ПФР и распределяемые потом на пенсионное и медицинское страхование;
• Платежи в ПФР, рассчитанные по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода предпринимателя.

До 01.01.2018 года значение фиксированных платежей зависело от суммы МРОТ- минимальному размеру оплаты труда, ежегодно утверждаемому на правительственном уровне.

Фиксированные платежи в ПФР ИП «за себя»

С 1 января 2018 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика расчета фиксированных платежей осталась прежней, предпринимателям пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому в правительстве отказались от привязки к МРОТ и назначили неизменные суммы.

В итоге для 2018 года определены следующие размеры фиксированных страховых взносов в ПФР:

• На обязательное пенсионное страхование - 26 545 р.;
• На страхование ОМС - 5 840 р.

Итого предприниматель обязан уплатить 32 385 р. Это те деньги, которые предприниматель уплачивает независимо от своего дохода. Оплачивать можно одной суммой в конце года (до 31 декабря) или ежеквартально - частями.

Уплата 1% с суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей для ИП на патенте

В случае с патентной системой ситуация следующая.

Для определения суммы взносов в размере 1% для ИП на ПСН учитывается потенциально возможный к получению годовой доход. Если он больше 300 тысяч рублей, то платить 1% надо будет с этой разницы. Если реальный доход превышает потенциальный, его не учитывают при расчете дополнительных взносов. В случае если потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте меньше 300 тысяч рублей, то дополнительный взнос в размере 1% не уплачивается.

Пониженные ставки страховых взносов для ИП с работниками

Для ИП на ПСН в 2018 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Количество сотрудников при ПСН не должно превышать 15 человек. Страховые взносы за сотрудников ИП уплачивает лишь в Пенсионный Фонд в размере 20% от начисленной заработной платы работников. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

В 2018 году более десяти изменений законов коснулись сферы индивидуального предпринимательства. Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ.

Как только появляется патент, появляется и информация о нем в ПФР. Это стоит учитывать, чтобы не пропустить сроки уплаты. Не забывайте, что всегда лучше платить вовремя. Патент является одним из пяти видов деятельности, который может выбрать ИП. Патент (или патентная система налогообложения) регулируется главой 26.5 НК РФ. Эта форма деятельности существует для самых мелких предприятий с доходом от 100 тысяч до 60 миллионов рублей в год.

Как правильно уплатить

Количество наемных работников для ИП на патенте не может превышать 15 человек. Взносы никоим образом не влияют на сумму уплачиваемого налога за патент. Последняя остается в том же размере и не уменьшается.

Размер страховых взносов в ПФР

1. При годовом доходе до 300 тыс. рублей сумма взноса в ПФР составляет с 1 января 2018 года 26 545 рублей. Сумма фиксированная, действительная в течении всего года. Это те деньги, которые нужно платить ИП за самого себя независимо от вырученного дохода. Оплата может быть произведена как строго до конца года, так и поквартально. Разбив требуемую сумму на четыре части, вы вносите одну из них каждый квартал в течение текущего года до 31 декабря.
2. В ситуации, когда ваш годовой доход превзошел 300 тыс. рублей, за сумму превышения вводится дополнительный взнос в размере 1%. Это выглядит так: разница между годовым доходом и суммой в 300 тыс. рублей умножается на 0,01. Результат составит требуемую добавку к обязательному взносу в ПФР. Всего нужно будет заплатить до конца года 26 545 рублей плюс полученная добавочная сумма. Лимит на взносы в ПФР, в 2018 году составляет 212 360 рублей.
3. ИП, нанимающий работников, становится налоговым агентом. За своих сотрудников он платит страховые взносы с учетом тарифных ставок. Сумма составляет 22% заработной платы.

Пониженные ставки страховых взносов

Согласно ст. 58 ФЗ № 212, некоторые предприятия и организации имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. В 2018 году ИП на патенте могут платить 20%, из которых солидарная часть тарифов страховых взносов составляет 4%, а индивидуальная – 16%. Это касается выплаты дополнительных средств на вознаграждение сотрудникам.

При этом обычный размер взносов устанавливается для ИП, занимающихся следующими видами деятельности:

4. Сдача в аренду или наем помещений, земельных участков.
5. Розничная торговля.
6. Услуги общественного питания в помещениях с различной площадью.

Таким образом, государство постепенно снижает налоговую нагрузку на ИП на патенте.

Страховые взносы являются неотъемлемой частью работы ИП. Заплатив их своевременно, вы обеспечиваете себе год стабильной и спокойной деятельности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Страховые взносы при патенте

По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы:

Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов

Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ):

Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

7. сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
8. розничной торговлей;
9. оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).

Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Патентная система налогообложения и страховые взносы

Предпринимателям на патентной системе важно знать, что они не имеют права уменьшать налог при ПСН на уплаченную сумму страховых взносов (ни с выплат работникам, ни за себя) – НК РФ это не предусмотрено (Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-11-12/2453). Но, если, например, ИП совмещает ПСН с ЕНВД и не имеет работников, то всю сумму уплаченных взносов за себя он может «пустить» на уменьшение ЕНВД (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).

Пониженный тариф взносов для ИП на патенте

Осуществляю два вида деятельности: грузоперевозки автотранспортом и сдача в аренду нежилых помещений. По обоим видам деятельности патенты. Наемные работники заняты в грузоперевозках, по сдаче в аренду нежилых помещений нет работников. Имею ли я право в отношении работников применять пониженный тариф по страховым взносам?

Индивидуальный предприниматель может применять пониженные тарифы в отношении работников, которые заняты в деятельности — грузоперевозки автотранспортом, но только при ведении раздельного учета доходов индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности.

Пояснение. Предприниматель вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, если одновременно выполняются следующие условия:

— он применяет патентную систему (гл. 26.5 НК РФ);

— вид деятельности любой, кроме аренды (найма) жилых и нежилых помещений, розничной торговли и общепита.

Это следует из подпунктов 19, 45–48 пункта 2 статьи 346.43, подпункта 9 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

Применять пониженные тарифы можно только в период действия патента. Например, если срок действия патента начинается 18 марта, а истекает 17 ноября, рассчитывать страховые взносы по пониженным тарифам можно только в отношении выплат, начисленных в этом периоде.

Минфина в письме от 21 сентября 2017 г. N 03-15-05/61019 также говорит. Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН и при этом не осуществляющий виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам, при условии, если страховые взносы исчислены с сумм выплат и вознаграждений физических лиц, занятых в льготируемом виде экономической деятельности, указанном в патенте.

Целесообразно при этом вести раздельный учет доходов по каждому виду деятельности и на основе раздельного учета применять пониженные тарифы страховых взносов.

Три статьи, которые помогут сдать отчетность за 9 месяцев 2017 года в журнале Упрощенка 10-2017

ИП совмещает УСН (без работников) и патент (с работниками). 1. На сумму страховых взносов за себя (фиксированные и 1% в ПФР) сумма налога по УСН уменьшается на 100%? 2. При заполнении декларации в разделе 2.1 в строке 102 Признак налогоплательщика; устанавливать значение 2? Хотелось бы получить не только ответ, но и ссылки на нормы регулирующие данный вопрос (помимо НК РФ, например, письма посвежее, был ли судебные прецеденты и др.).

1. Чиновники выпускали противоречивые разъяснения по поводу того, можно ли отнести всю сумму взносов на один режим ИП. В 2017 году появилось свежее разъяснение чиновников о том, что личные взносы ИП нужно распределить между налоговыми режимами. Такой вывод чиновники сделали для ИП, совмещающих УСН и ЕНВД (письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-11-11/24549). Не исключено, что такого же мнения чиновники станут придерживаться при совмещении УСН и патента. Однако новое письмо Минфина не доведено до сведения ФНС. Налоговики сейчас придерживаются старых писем. Раньше чиновники разрешали отнести все взносы на любой из режимов ИП (письма Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975, ФНС от 05.12.2014 № ГД-4-3/25258, Минфина от 16.11.2016 № 03-11-12/67076).

В любом случае даже если мнение ФНС поменяется в связи с новыми разъяснениями Минфина, старые письма освобождают вас от пеней и штрафов (п. 8 ст. 75 НК РФ, п. 1 ст. 111 НК РФ). Поэтому в настоящее время можно отнести все взносы на один режим – УСН.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП . Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Как мы поняли из вопроса, ИП применяет УСН с объектом доходы. Поскольку в упрощенке ИП работает без сотрудников, можно уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов, в том числе по тарифу 1%. Такой подход подтверждают письма ФНС от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9779 и от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552. Тут рассмотрена ситуация, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД. И все работники заняты в ЕНВД. Аналогичный вывод можно сделать и для ИП, совмещающего УСН и патент.

Судебная практика по вашему вопросу не сложилась.

Страховые взносы ИП на патенте

Должен ли ИП на патенте уплачивать в ПФ ежегодный фиксированный платёж (страховой взнос) в размере 18610,80 руб. + 1% от дохода свыше 300000руб.?

Да, страховые взносы в размере, определяемом из МРОТ, и дополнительные взносы в ПФР по ставке 1% с доходов свыше 300 000 руб., должны ежегодно платить все индивидуальные предприниматели, в том числе и применяющие патентную систему (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закона № 212-ФЗ).

Обратите внимание, что страховые взносы, сумма которых определяется из МРОТ, необходимо уплатить не только в ПФР, но и в ФФОМС. Так, в 2015 году МРОТ равен 5965 руб. Поэтому все предприниматели, должны перечислить не позднее 31 декабря:

в ПФР — 18 610,8 руб. (5965 руб. х 12 мес. х 26%);

в ФФОМС – 3650,58 руб. (5965 руб. х 12 мес. х 5,1%).

То есть, всего 22 261,38 руб.

С 2016 года МРОТ возрастет, поэтому сумма взносов также увеличится.

Кроме того, с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 руб., до 1 апреля следующего года следует уплатить взносы в ПФР по ставке 1% (ч. 1.1 ст. 14 и ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Если вы применяете патентную систему, то пенсионные взносы по ставке 1% определяете исходя из потенциально возможного дохода для вашей деятельности (ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и ст. 346.47 НК РФ). То есть, той суммы, с которой вы платите налог выше патента. Например, для вашей деятельности и для ваших условий в региональном законе установлен потенциально возможный годовой доход в сумме 700 000 руб. Соответственно, стоимость патента за год 42 000 руб. (700 000 руб. х 6%). Тогда взносы в ПФР по ставке 1% нужно уплатить в сумме 4000 руб. ((700 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%)

Страховые взносы ИП: 1% свыше 300 000 рублей

Страховые взносы ИП 1%



С заработной платы работников, устроенных по трудовому договору, работодатель обязан отчислять взносы на социальное страхование, немалую часть которых составляют платежи в ПФР. Индивидуальные предприниматели в отношении самих себя работодателями не являются, и как таковой зарплаты не получают. Однако от необходимости отчислять пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование они не освобождены. В случае ИП речь будет идти об уплате так называемого фиксированного платежа, состоящего из постоянной части, которая устанавливается в виде определенной суммы на каждый год, и дополнительной — страхового взноса ИП – 1% свыше 300 000 рублей дохода, полученного в течение этого года.

В 2016 году постоянная часть фиксированного взноса ИП составляла 23 153,33 рублей, на 2017 год она установлена в размере 27 990,00 рублей. Данная сумма в свою очередь распределяется между бюджетами Пенсионного фонда и Фонда медицинского страхования. Если предприниматель в течение года получает доход более 300 000 рублей, то с суммы превышения он обязан заплатить дополнительный 1% в пользу ПФР. Взносы ИП с доходов более 300 000 рублей рассчитываются исходя из применяемой бизнесменом системы налогообложения.

Уплата ИП 1 процента в ПФР в рамках упрощенной системы налогообложения производится исходя из фактически полученных доходов. В данном случае не будет играть роли тот факт, что налоговая база на УСН-15% может быть уменьшена за счет понесенных расходов. В этой связи расчетная база для налога и для дополнительной части взноса может не совпадать, даже с учетом дельты в 300 000 рублей. Сумма, перечисляемая в ПФР — 1% для ИП всегда будет рассчитываться лишь с полученной в течение года выручки от покупателей или клиентов.

Пример 1

ИП Смирнов В.П., работающий в 2016 году на УСН-15% получил в течение года доходов на сумму 890 000 рублей, а также понес расходы в размере 345 000 рублей. Расходы документально подтверждены и могут быть учтены для расчета налога на УСН. Таким образом расчетная сумма налога составит:

(890 000,00 – 345 000,00) х 15% = 81 750,00 рублей

Общая сумма взноса в ПФР составит:

23 153,33 + (890 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29053,33 рубля

ИП на ЕНВД или патенте

Если ИП является плательщиком единого налога на вмененный доход или работает на основе патента, то его реальный доход для расчета налога значения не имеет. В этом случае и дополнительный страховой взнос ИП — 1% свыше 300 000 рублей будет рассчитываться исходя из тех условных доходов, с которых рассчитывается налог. Для ЕНВД эта сумма определяется исходя из фиксированных коэффициентов базовой доходности для того или иного вида бизнеса, на патенте – согласно сумме дохода, потенциально возможного к получению в течение года по тому виду деятельности, на осуществление которого этот патент выдан.

Пример 2

ИП Иванова З.А., зарегистрированная в г. Москва, в течение 2016 года занималась деятельностью по предоставлению услуг парикмахерских и салонов красоты. В отношении данного направления бизнеса у нее был приобретен патент на все 12 месяцев года. Стоимость патента составила 54 000 рублей, размер потенциально возможного к получению дохода по данному виду деятельности на календарный год составил 900 000 рублей. Таким образом, общая сумма взноса в ПФР составит:

23 153,33 + (900 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29153,33 рубля

Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

При расчете платежа в ПФР взнос ИП с доходов более 300 000 имеет максимальное ограничение. Сумма общего отчисления взносов ИП не может быть выше 158 648,69 рублей в 2016 году и 191 790 рублей в 2017 году, соответственно. Эти лимиты включают как отчисления в ФОМС, так и основной и дополнительный платеж в ПФР.

Фиксированная сумма взноса в ФОМС

Фиксированная сумма взноса в ПФР

Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

Страховые взносы ИП на патенте в 2018 году

Право на использование коммерческим предприятием патентной налоговой системы предоставляется только ИП. Система предусматривает приобретение права на ведение определенных видов деятельности путем покупки патента на ограниченный период времени в пределах года. ПСН имеет большое число плюсов, включая упрощенную форму ведения учета и пониженные тарифы для уплаты страховых взносов на доходы наемных работников. В статье разберем страховые взносы ИП на патенте в 2018 году.

Основания для уплаты страховых взносов

Применение ПСН обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (с 2017 года – в ИФНС) за себя и наемных работников, предельная численность которых при патенте составляет 15 человек.

При определении базовой доходности учитываются нормы регионального законодательства в отношении вида деятельности, ограниченного патентом.

Размер страховых взносов, уплачиваемых за предпринимателя

В отношении ИП применяется минимальный размер отчислений взносов, установленных на законодательном уровне в зависимости от МРОТ. Величина годовых взносов может оставаться на уровне предшествующего года либо быть увеличена в связи с ростом минимального размера оплаты труда. Предприниматели уплачивают взносы с использованием ставок:

10. Взносы на ОПС в размере 26% от общей величины без распределения на страховую и накопительную части вне зависимости от возраста лица.
11. Взнос на ОМС в размере 5,1% от общей величины.
12. В случае превышения базовой доходности порога в 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно уплачивается сумма в размере 1% от превышающей лимит величины.

Взносы на социальное страхование уплачиваются предпринимателями добровольно. В результате страхования ИП имеют возможность получить пособие по нетрудоспособности. Предпринимателем должен быть полностью оплачен взнос за год, предшествующий наступлению страхового случая. Страховые взносы, уплаченные ИП в качестве наемного работника, в расчет не принимаются. Сумма платежа установлена в размере 2,9% от величины годового уровня МРОТ (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018 году).

Взносы ИП в случае получения доходов свыше 300 тысяч рублей

Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита. При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом.

Предприниматели на патенте, вне зависимости от размера выручки в течение действия ПСН, должны исчислять сумму взносов из расчета потенциального дохода ведения конкретного вида деятельности. Величина устанавливается региональными властями.

Пример расчета страховых взносов

ИП на патенте имеет базовую доходность по виду деятельности за отчетный 2017 год в размере 455 000 рублей. Предприниматель обязан оплатить взносы на собственное страхование. ИП определил сумму взносов:

1. На ОПС в пределах фиксированного платежа в размере 23 400 рублей.
2. На ОМС в сумме 4 590 рублей.
3. На ОПС с величины превышения базовой доходности над лимитом: В = (455 000 – 300 000) х 1% = 1 550 рублей.

С сумм превышения взносы перечисляются только на ОПС, размер отчислений на медицинское страхование остается неизменным.

При оплате ОПС в поручениях указывают КБК 18210202140061110160, на ОМС – 18210202103081013160.

Уплата страховых взносов при наличии у ИП наемных работников

ИП, выступающие работодателями, имеют право на применение пониженных тарифов при уплате страховых взносов за работников. В связи с возможностью совмещения режимов налогообложения пониженные тарифы применяются только к доходам работников, занятых в деятельности, оговоренной патентом (если иной режим не имеет пониженных ставок). Льгота предусмотрена только для дохода специалистов, участвующих в деятельности, ограниченной патентом. Предприниматели уплачивают:

• Взнос, отчисляемый на пенсионное страхование в размере 20% от суммы заработка работников. С 2017 года взносы на ОПС перечисляются в ИФНС.
• Страховую сумму в ФСС на предупреждение НС и ПЗ в размере от 0,2% до 8% от величины доходов работников в зависимости от вида деятельности.

Отчисления на медицинское страхование от заболеваний и в связи с беременностью ИП не производят. Доходы работников, не занятых в деятельности по патенту, облагаются страховыми взносами в соответствии с другими видами деятельности или системой налогообложения. Например, при оказании бытовых услуг право на пониженный тариф не возникает у администратора, непосредственно не участвующего в деятельности (Читайте также статью ⇒ Какие страховые взносы ИП на ЕНВД в 2018 году?).

Сроки, установленные для платежа взносов

ИП, не имеющие работников, должны произвести взносы на личное страхование до конца года. При наличии базовой доходности свыше 300 000 рублей дополнительный платеж в размере 1% от суммы превышения осуществляется до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Сумма дохода определяется по всем видам деятельности.

При возникновении неполного расчетного периода ст. 430 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов.

• Деловой Ростов Официальный сайт деловой газеты Город Н Штраф за неисполнение решений по антитеррору - до 300 тысяч рублей Новая статья появилась в областном законе об административных правонарушениях. В связи с тем, что в российском […]
• Кому добавят пенсию в апреле 2018 года Кому прибавят пенсию в апреле 2018 года Повышение пенсии в апреле 2018 следует ожидать не всем пенсионерам, а только тем гражданам, которые получают социальные выплаты. Социальной пенсионной выплатой […]
• Муниципальная пенсия Пенсия муниципальным служащим начисляется не по старости, а по выслуге лет. Если работник данной категории обладает иным стажем (был ранее трудоустроен не в государственном учреждении), то он может дополнительно […]
• Сколько лет нужно работать, чтобы выйти на пенсию? Трудовым стажем принято называть совокупность всех периодов официальной трудовой деятельности гражданина до выхода на пенсию. В настоящее время введено понятие страховой стаж (это период, […]
• Изменения и дополнения в Правила устройств. DenweR 26 Май 2015 Постановлением Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь от 15 мая 2015 г. № 23 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по […]