Используйте вместо счета-фактуры и передаточных документов при отгрузке товаров, сдаче работ и услуг универсальный передаточный документ (УПД)? С 1 октября 2017 года форма его заполнения изменилась. Чтобы не допустить ошибок при оформлении УПД, бесплатно скачайте наши бланки и образцы или используйте автоматический сервис КУБ - всего за пару минут вы получите документ со всеми необходимыми реквизитами, готовый к отправке контрагенту.

Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД

Универсальный передаточный документ - это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2013г. № ММВ-20-3/96). В документе присутствует три вида реквизитов:

реквизиты универсального передаточного документа;

реквизиты первичного учетного документа;

реквизиты счета-фактуры.

УПД не является обязательным документом. Организации и предприниматели вправе использовать его или придерживаться, привычных правил оформления первичной документации и выписывать счета-фактуры и передаточные документы по отдельности. Применение универсального передаточного документа упрощает и ускоряет процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижает риск ошибок, ведь вместо двух документов оформляется только один.

Варианты использования УПД

Существует два варианта применения УПД:

вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.

вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.

Бланк УПД с 01.10.2017 года: что изменилось?

Согласно Постановлению Правительства РФ № 625 от 25.05.2017 года, с 1 июля 2017 года в России используется новая форма счета-фактуры - в ней появилась строка для идентификатора государственного контракта. Новый формат заполнения счета-фактуры приведен в Приказе от 24.03.2016г. № ММВ-7-15/155.

Так как универсальный передаточный документ включает реквизиты счета-фактуры, его бланк тоже претерпел изменения - в нем появилась графа 8 для указания идентификатора государственного контракта. Она заполняется в том случае, если организации или предприниматель выполняют работы или поставляют товары по государственному заказу. В остальных случаях в графе ставится прочерк.

ВНИМАНИЕ! Если вы или ваши контрагенты продолжаете использовать старые бланки счета-фактуры и универсального передаточного документа после 01.10.2017 года, вы рискуете не получить вычеты по НДС. Налоговые инспекторы не примут предоставленные вами документы.

Предлагаем бесплатно скачать образец заполнения и новый бланк универсального передаточного документа от 01.10.2017 года.

Правила заполнения бланка универсального передаточного документа

Большая часть бланка УПД совпадает с бланками счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ. Но заполнение некоторых полей формы, относящихся к реквизитам непосредственно универсального передаточного документа, может вызвать затруднения. Воспользуйтесь нашими рекомендациями:

Дата в УПД. В универсальном передаточном документе указываются три даты: дата оформления документа (строка 1), дата совершения акта хозяйственной деятельности (строка 11) и дата получения товаров или приемки работ/услуг (строка 16).

Статус УПД. Если универсальный передаточный документ выполняет функции счета-фактуры, то ставится статус 1. При этом должны быть заполнены строка 7, графы 6, 7, 10, 10а, 11. Если УПД выполняет функции только товарной накладной или акта, то в нем проставляется статус 2, а указанные строки и графы не заполняются.

Номер УПД. Универсальные передаточные документы со статусом 1 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией счетов-фактур. Универсальные передаточные документы со статусом 2 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией первичной документации.

Подписи в УПД. В верхней части универсального передаточного документа, соответствующей счету-фактуре, ставят подписи руководитель предприятия (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер. В нижней части бланка, соответствующей акту или товарной накладной, ставятся подписи лиц, ответственных за отгрузку товара/передачу услуг, за получение товара /услуг, за оформление фактов хозяйственной жизни продавца и покупателя.

Как заполнить УПД в сервисе КУБ?

Чтобы свести к минимуму риск ошибок при оформлении универсального передаточного документа по новой форме и упростить этот процесс, воспользуйтесь бесплатным многофункциональным сервисом КУБ. Автоматическое формирование УПД в нем займет всего несколько минут. Вам потребуется:

внести данные о контрагентах и сделке в соответствующие поля формы;

проверить правильность информации;

Начните пользоваться сервисом КУБ и заполняйте универсальные передаточные документы по форме 2017 года в автоматическом режиме, систематизировано храните документы в личном кабинете и отправляйте контрагентам в один клик! Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ ко всем функциям системы на 14 дней.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.
Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью.
Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или
просрочен.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ - онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Кадровые документы организации

Справочники

Первичные документы

• Универсальный передаточный документ – новая форма УПД 2018 года и образец заполнения

Код вида товаров

Эта поправка была ожидаемой, ведь реквизит обязательный с июля 2016 года (п. 5 ст. 169 НК РФ). Но поскольку форма счета-фактуры не менялась, компании сами дополняли ее и УПД. Например, добавляли табличную часть графой 12, строкой 9 или вовсе вносили данные после подписей. Этот подход рекомендовали и чиновники при заполнении счетов-фактур (письма Минфина России от 14 ноября 2016 г. № 03-07-09/66475, ФНС России от 17 августа 2016 г. № СД-4-3/15118).

Графа 1а для заполнения обязательна, если вывозите товары в страны ЕАЭС – Беларусь, Казахстан, Армению или Киргизию.

Регистрационный номер таможенной декларации

Кроме новых реквизитов в бланке УПД теперь надо иначе заполнять графу 11. С октября вносите в нее не номер, а регистрационный номер таможенной декларации.

Название графы изменилось, но правила остались прежними:

• если вы импортер, укажите номер декларации, по которой ввозили товары. Данные возьмите из графы А декларации (п. 43 Инструкции, утв.
  решением

  Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257). Он состоит из трех частей — всего 23 знака вместе со слэшом;

• если вы не импортер, то перепишите номер декларации из счета-фактуры поставщика.

Подписи

Также в бланке под подписью предпринимателя надо добавить фразу «иное уполномоченное лицо».




Внимание

По сути, это поправка техническая. Кодекс и так разрешает бизнесменам поручать визирование документов по НДС любому лицу (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). Но раньше форма предполагала, что предприниматель может подписать документ только сам.


Сейчас таких проблем не будет.

Образец упд с 01 10 2017 скачать в excel

Применение универсального передаточного документа упрощает и ускоряет процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижает риск ошибок, ведь вместо двух документов оформляется только один.

Варианты использования УПД

Существует два варианта применения УПД:

вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли.
Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.

вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно.

Дата в УПД. В универсальном передаточном документе указываются три даты: дата оформления документа (строка 1), дата совершения акта хозяйственной деятельности (строка 11) и дата получения товаров или приемки работ/услуг (строка 16).

Статус УПД. Если универсальный передаточный документ выполняет функции счета-фактуры, то ставится статус 1. При этом должны быть заполнены строка 7, графы 6, 7, 10, 10а, 11.
Если УПД выполняет функции только товарной накладной или акта, то в нем проставляется статус 2, а указанные строки и графы не заполняются.

Номер УПД. Универсальные передаточные документы со статусом 1 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией счетов-фактур.

Рассмотрим, что изменилось в новой форме и как заполнять документ.

Графа 1а «Код вида товаров»

• Если организация составляющая универсальный передаточный документ не отгружает товары в страны ЕАЭС: Беларусь, Армению, Казахстан, Киргизию, то в новой графе ставится прочерк;
• Если организация экспортирует товары в страны ЕАЭС, то в графе 1а «Код вида товара», надо ставить номер из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54.

Строка 8 «Идентификатор государственного контракта»

• Если организация составляющая универсальный передаточный документ не работает в данном, конкретном случае с государственным заказчиком, то в строке 8 ставится прочерк.
• Если организация работает по госконтракту и госзаказчик присвоил номер госконтракта, договора (соглашения), то данный номер проставляется в строку 8.

Это очень удобный и популярный бланк, широко используемый при документальном оформлении операций в настоящее время. Форма УПД является рекомендованной, в нее по желанию можно добавлять необходимые реквизиты, поля и строки.

В связи с изменением типового бланка счета-фактуры с 01.10.2017 логично отредактировать действующий бланк УПД, внеся в него идентичные реквизиты.

Также поменялись формы книги покупок и продаж, новые бланки можно скачать здесь.

• строку об идентификаторе госдоговора над табличной частью;
• таблицу дополнить графой, где будет вноситься код товара, данный код нужно было указывать по экспорту в ЕАЭС и ранее, но отдельного поля для этого не было, в новой форме УПД появляется графа, куда этот код вписывается.

Нормативным актом были подкорректированы некоторые части документа.

Что изменилось в УПД с 01.10.2017:

1. В таблицу со сведениями о товаре был добавлен столбец, где продавец обязан указывать код товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС. Это актуально для внешнеторговых сделок с организациями, созданными в государствах-резидентах ЕАЭС.
2. Также были даны разъяснения относительно информации, вписываемой в графу 11 УПД.

   Уточнено, что продавец должен вносить регистрационный номер таможенной декларации. До этого некоторые специалисты указывали номер разрешения на помещения товаров под таможенную процедуру.

3. Также в поле для подписи индивидуального предпринимателя добавили приписку об ином уполномоченном лице.

Важно

Код вида товаров Этот реквизит нужно заполнять в случае экспорта товара в Армению, Беларусь, Казахстан, Киргизию, то есть страны ЕАЭС. Регистрационный номер таможенной декларации Нужно заполнить не номер декларации, а именно ее регистрационный номер, который включает 23 знака.

Импортер заполняет его на основании декларации о ввозе. Если же ввоз осуществляло другое лицо, то эти данные нужно заполнить на основании счета-фактуры поставщика.
Подписи Для предпринимателей в форме счета-фактуры предусмотрена возможность подписания иным уполномоченным лицом.Таким образом, если компания или предприниматели пользуются УПД в своей деятельности, то им нужно учесть эти изменения и дополнить форму УПД. Это подтвердила и ФНС в письме от 14 сентября 2017 г.

При этом важно соблюдать сроки выставления счетов-фактур - 5 календарных дней с момента отгрузки).

Строка 8 в УПД: обязательно заполнять или нет?

Строка 8, обязательная для включения в форму универсального передаточного документа с 1 июля 2017 года, заполняется только в том случае, если у вас есть соответствующие данные. Если их нет, в ней ставится прочерк, но сама строка обязательно должна присутствовать в форме. С 1 октября 2017 в названии строки появилось указание «При наличии»: это и означает, что она обязательна к заполнению только в случае, если у вас есть нужные данные. В противном случае ставится прочерк.

С какого года ввели УПД? С какого числа действует УПД?

Универсальный передаточный документ ввели в 2013 году.

Компании, которым в данное поле внести нечего по причине совершения иных операций, ставят в данной графе прочерк;

• обновить название графы таблицы «номер таможенной декларации», добавлено слово регистрационный. Правила заполнения графы не поменялись, по-прежнему вносится реквизит декларации при ввозе импорта в страну;
• изменить наименование строки для проставления подписи ИП под таблицей, добавить «или уполномоченное лицо», что позволит новую форму УПД подписывать не только индивидуальному предпринимателю, но и его представителю.

Процедура заполнения новой формы УПД с 01.10.2017

Заполненный образец можно скачать ниже. Рассмотрим особенности заполнения нового бланка с 1 октября 2017 году с учетом внесенных изменений.

В целом, первая часть бланка универсального передаточного документа включает полностью реквизиты счета-фактуры.

Многие бухгалтеры слышали, что универсальный передаточный документ (УПД) с 1 июля 2017 года и образец его заполнения изменились. Правда ли это? Обязателен или рекомендован новый бланк УПД, который включает в себя реквизиты счета-фактуры и товарной накладной? Ответим на эти и другие вопросы. Также вы сможете бесплатно скачать заполненный образец бланка универсального передаточного документа, который можно применять с 1 июля 2017 года (по новой форме).

Предназначение УПД

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав налогоплательщики вправе не выставлять как самостоятельные документы счет-фактуру и передаточный документ (товарную накладную, акт и прочее). Эти документы можно обобщить в один универсальный передаточный документ (УПД).

Форма универсального передаточного документа, разработанная ФНС России, представляет собой счет-фактуру, дополненный реквизитами первичных учетных документов, подтверждающих передачу товарно-материальных ценностей (имущественных прав), сдачу-приемку работ (услуг). Фонрма приведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Вы можете скачать форму УПД, которая применялась до 01.07.2017 по .

В форме универсального передаточного документа, предложенной ФНС России, можно выделить три группы реквизитов:

• реквизиты, характерные только для формы УПД;
• реквизиты счета-фактуры;
• реквизиты первичного учетного документа.

Важно сказать, что форма УПД – рекомендованная, а не обязательная. Поэтому ее можно дополнять новыми графами или строками. При этом универсальный передаточный документ не обязательно составлять на бумажном носителе. Его можно составлять и в электронном виде. Формат УПД (включающего в себя счет-фактуру) в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155. Далее рассмотрим, что именно меняется с 1 июля 2017 года.

Что меняется с 1 июля 2017 года

Организации, которые работают с электронными счетами-фактурами, могут объединить все документы по отгрузке в один универсальный передаточный документ (УПД). Это удобно – можно не только обмениваться электронными УПД с партнерами, но и передавать их в ИФНС. Однако, учитывая, что форма счета-фактуры с 1 июля обновилась, нужно скорректировать и бланк универсального передаточного документа.

Если УПД используется одновременно в качестве счета-фактуры и первичного документа, то форма счета-фактуры в УПД не должна изменяться.

Несмотря на утверждение новой формы счета-фактуры (новая графа 8), относительно формы УПД никаких изменений с 1 июля 2017 года не утверждено. ФНС, по всей видимости, еще не успела разработать новую форму бланка УПД. Поэтому для наших читателей мы подготовили бланк нового универсального передаточного документа, который дополнили необходимым реквизитом об идентификаторе государственного контракта. Его (идентификатор) нужно указывать организациям, которые продают товары или выполняют работы по госзаказам и при условии, что такой номер присвоен.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

С 1 октября 2018 года надо применять новую форму универсального передаточного документа с учетом изменений в реквизитах счета-фактуры. Чтобы было проще разобраться, смотрите образец заполнения УПД с 01.10.2018 года.

При работе с электронными счетами-фактурами можно объединить все документы по отгрузке в один универсальный передаточный документ (УПД). Форма УПД в 2018 году поменялась дважды — с 1 июля и с 1 октября. Расскажем о том, что изменилось в форме и как ее заполнять. Образец заполнения новой формы УПД с 1 октября 2018 года смотрите ниже.

Новая форма УПД с 01.10.2017 образец

С 1 октября 2018 года надо выставлять счета-фактуры по новой форме. Изменения внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

Форма УПД содержит реквизиты первички и счета-фактуры и при необходимости разрешается самостоятельно вносить в нее изменения. То есть можно добавить в форму УПД с 01.10.2018 года новые строки из счета-фактуры и оформлять универсальный передаточный документ с учетом изменившегося порядка заполнения счетов-фактур.

Скачать новую форму УПД с 01.10.2017

Изменения в новой форме УПД с 01.10.2017 на образцах

1. Новая графа 1а «Код вида товаров» — ее заполняют при экспорте в страны ЕАЭС, то есть при вывозе товаров в Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию. Номер надо брать из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54. Если компания не отгружает товары в ЕАЭС, в новой графе надо ставить прочерки.

2. Новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта» — реквизит, который надо заполнять при работе с госзаказчиком, если он присвоил такой номер договору. Если контракт обычный, все равно надо заполнять обновленный бланк. Просто поставить в строке прочерк.

Строка 8 ведена с 1 июля 2018 года. Однако в последней версии счета-фактуры чиновники дополнили строку оговоркой «при наличии». Это техническая поправка в форме. Строку 8 и так заполняли только те компании, контрактам которых был присвоен государственный идентификатор.

Компания вправе включить новую строку 8 с идентификатором госконтракта, договора (соглашения) в рекомендуемую форму универсального передаточного документа. Если продавец не включит дополнительную строку в документ, то такая ошибка не повлияет на вычет у покупателя. Проверяющие смогут определить по информации из универсального документа продавца, покупателя, наименование товаров и их стоимость, а также сумму НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

3. Графа 11 — в строке надо указывать регистрационный номер таможенной декларации, а не номер декларации. Регистрационный номер — это часть номера таможенной декларации. Номер присваивают таможенники, когда принимают декларацию. Реквизит заполняют и при продаже импортного товара в российской упаковке. В случае перепродаже импортных товаров номер берут из счета-фактуры поставщика.

4. Новая графа для подписи уполномоченного лица — в бланке для подписи ИП тоже предусмотрена отдельная строка. Раньше чиновники требовали, чтобы предприниматель заверял документы лично.