Общее понятие задолженности сводится к возникновению долгового обязательства у одной из сторон взаимодействия перед другой. Другими словами, сторона получила нужный объект раньше, чем заплатила за него. Такая задолженность может возникнуть как между физическими лицами, так юридическими, либо между обеими категориями субъектов.

Определение кредиторской задолженности

Взаимодействие субъектов бизнеса ведется, как правило, на договорной основе. Любые сделки подкрепляются документально для того чтобы зафиксировать суть переговоров. Такой договор подтверждает осуществление сделки и регламентирует поведение обеих сторон.

В случае, если одно из юридических лиц-участников сделки выполнило свои обязательства, а второе не удовлетворило их, появляется кредиторская задолженность. Такое обязательство может возникнуть также при взаимодействии юридического и физического лица.

Под кредиторской задолженностью подразумевают наличие у юридического лица обязательств по оплате денежной массы в пользу третьих лиц, которыми могут выступать другие субъекты бизнеса, а также физические лица.

Компания может иметь задолженность перед другими предприятиями, поставщиками, государственными учреждениями, своими учредителями и сотрудниками, банковскими учреждениями, в случае пользования кредитными средствами. Кредиторская задолженность возникает тогда, когда организация получила предмет договора, но имеет согласованную отсрочку по оплате на определенный срок, указанный в договоре.

Виды кредиторской задолженности

Любое предприятие или физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, может иметь кредиторскую задолженность перед разными группами субъектов. Такие обязательства подразделяются на 4 типа задолженностей:

1. перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами. Такое обязательство сводится к отсутствию или несвоевременной уплате налогов, штрафов, пени и прочих долгов в муниципальные структуры;
2. перед сотрудниками. Наличие долгов по заработной плате и прочих обязательных компенсаций работникам компании;
3. перед поставщиками. К данному типу относятся все долги организации по оплате поставленной продукции или услуг, долги по дивидендам, а также в пользу дочерних компаний;
4. по кредитам и займам. Обязательство перед банковскими учреждениями и другими кредитными организациями.

Каждый субъект предпринимательской деятельности в определенный промежуток времени сталкивается с этим понятием. Это объясняется многими факторами, такими как срок обработки платежного документа, когда товар уже поставили, а банк все еще обрабатывает поручение; специфика обработки платежей в системе бухгалтерского учета, предоставление отсрочки по товарам; назначение сроков для оплаты платежей в муниципальные предприятия и прочие.

С целью поддержания хорошей репутации компании, стоит придерживаться согласованного периода оплаты и не допускать просрочки платежей.

Существует 3 типа классификации кредиторской задолженности – по сути долга, и по наличию возможности оплатить свои долги.

Анализ кредиторской задолженности

Изучение кредитных обязательств позволяет оценить, эффективно ли предприятие использует свои пассивы, а также его финансовое положение. При анализе компании прежде всего необходимо изучить причины задолженности и сроки ее погашения

Такое исследование проводят, изучая финансовую отчетность организации, бухгалтерский баланс и некоторые показатели. С этой целью проводится изучение группы коэффициентов деловой активности. Данные показатели считаются базовыми, их возможно рассчитать даже на основе обобщенных финансовых данных.

К таким показателям относят:

1. величина долгов. Является абсолютным показателем.
2. коэффициент оборачиваемости.
3. Интервал погашения задолженности.

Коэффициент оборачиваемости

Формула: выручка от реализации/величина кредиторской задолженности.

Важно! Рост коэффициента оборачиваемости говорит о тенденции к уменьшению величины долга организации перед другими компаниями, снижение – о росте кредитных обязательств.

Интервал погашения задолженности

Формула: среднее количество дней, необходимое для оплаты долгов компании/коэффициент оборачиваемости.

Важно! Количество дней берется в рамках расчетного периода. Чем ниже показатель, тем быстрее организация расплачивается со своими кредиторами.

Два последних коэффициента позволяют дать полную информацию о специфике долговых обязательств организации и на ее основании принять мере по ее оптимизации.

Срок исковой давности кредиторской задолженности

В классификационной таблице было затронуто определение срока исковой давности. Любая организация, имея кредиторскую задолженность, ограничена определенными согласованными сроками оплаты третьим лицам.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ срок исковой давности составляет 3 года с того момента, когда организация-заемщик не внесла очередной платеж по своей задолженности. В течение этого времени кредитор имеет право подать иск в суд и потребовать от компании полного возмещения долга.

Срок прерывается, если в течение 3-х лет заемщик совершит какие-либо действия по полной или частичной оплате своего долга или письменно признает предъявленную к нему претензию.

Списание кредиторской задолженности

По прошествии срока исковой давности в случае отсутствия каких-либо требований от кредитора, задолженность может быть списана. На аннулирование долгового обязательства также могут повлиять такие факторы как:

1. признание долга организации безнадежным;
2. ликвидация или банкротство субъекта бизнеса.

К сведению. Окончание срока исковой давности считается надёжным методом аннулирования долгового обязательства.

Погашение кредиторской задолженности

Значительная величина заемных средств является опасным риском для предприятия в случае низкого показателя оборачиваемости. Это грозит неспособностью должника рассчитаться по своим долгам, что приведет к потере репутации компании, а в иных случаях – банкротству.

Для того, чтобы минимизировать подобные риски, организация должна уметь договариваться со своими кредиторами. В случае значительной просрочки по обязательствам, компания может воспользоваться реструктуризацией долгов, которая позволит:

1. внести изменения в сроки оплаты просроченного обязательства;
2. установить новый график платежей с корректировкой суммы платежа;
3. сократить величину штрафов и пеней со стороны кредитора.

Распространены ситуации, когда долговые претензии имеются сразу у двух сторон, в таком случае организации могут воспользоваться взаимозачетом. Такой вариант погашения задолженности возможен, когда:

1. срок погашения обязательств уже наступил;
2. имеются встречные требования кредитора с последующим документальным оформлением;
3. стороны предъявляют к требованию идентичные предметы, например, деньги.

Такой вид ликвидации задолженности необходимо оформить в письменной форме .

Распространенный вариант удовлетворения возникших долгов — отступное, когда вместо денежной массы, заемщик рассчитывается с кредитором своим имуществом. Такой способ имеет актуальность:

• при наличии у должника имущества, которое заинтересует кредитора;
• при наличии заинтересованности самого кредитора в этом имуществе.

В случае согласия на отступное заключается соглашение сторон.

Довольно часто компании прибегают к такому способу погашения кредиторской задолженности как новация — замена первоначального обязательства новым. В таком случае первоначальный долг считается погашенным, взамен него появляется новое обязательство. Новация имеет место, когда должник может погасить текущую задолженность, но располагает определенными активами.

Отличается от отступного и взаимозачета тем, что в качестве нового обязательства может выступать любой предмет или услуга по соглашению сторон.

Наличие долговых обязательств является нормальной практикой у каждой компании, достаточно владеть инструментами ее анализа, держать на контроле ее величину и уметь договариваться с кредиторами.

Для бухгалтеров

Учет кредиторской задолженности — в очень простой и доступной подаче на видео.

В процессе финансовой деятельности организации, предприятия или другие экономические объединения могут играть роль, как заказчика, так и поставщика. Здесь немаловажным «атрибутом» выступает кредиторская задолженность, которая образовывается при проведении каких-либо расчетов. В данном обзоре разберем основные виды кредиторской задолженности, затронем некоторые аспекты дебиторской задолженности, особенности этих понятий.

Суть и особенность задолженностей

Для понимания разновидностей и особенностей задолженностей следует дать четкое определение каждой из них:

Задолженность	Определение, особенности
Кредиторская	Представляет собой задолженность предприятия или фирмы перед различными группами работников, организациями (подрядчиками, поставщиками, банками и пр.). Долг может быть выставлен, например, за предоставленный займ, оказанные услуги, пользование товарами и т.д. Сюда же попадает задолженность предприятия перед его штатными сотрудниками. Погашение данной задолженности должно осуществляться в строго установленные сроки согласно своим обязательствам.
Дебиторская	Это задолженность других объединений, работников, покупателей и т.д. перед предприятием за оказание, например, каких-то услуг, за выполненные работы. Получается, лица, которые имеют долг перед предприятием, считаются дебиторами.

Классификация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность имеет достаточно разветвленную классификацию. Выделим следующие разновидности в каждой из категорий:

Рассматривая виды дебиторской и кредиторской задолженности, остановимся отдельно на последнем понятии. С определением кредиторской задолженности выше мы разобрались, следует выделить и ее разновидности:

1. Неоправданные обязательства. Это задолженность, например, перед поставщиками, долг, возникший в результате невыплаты в срок расчетной документации.
2. Прочая задолженность. Это претензии, обязательства по невостребованным депонентским суммам.

В бухгалтерском учете принято также разделять кредиторскую задолженность на:

1. Обязательства перед подрядчиками, поставщиками.
2. Перед сотрудниками предприятия.
3. По налогам и сборам.
4. Перед фондами, бюджетными и внебюджетными учреждениями.

Относительно факта оплаты кредиторская задолженность также имеет отдельную классификацию, а именно:

• Просроченная.
• Непросроченная.

А в зависимости от сроков образования делится на обязательства сроком:

1. До 90 дней – текущие обязательства. Как правило, это отсрочки платежей, чаще всего имеющие технический характер.
2. До 1 года – краткосрочный долг. Если задержка является частью финансово-хозяйственных работ, то считается нормой. В ином случае может привести к принудительному взысканию долга со стороны кредиторов.
3. До 3-х лет – длительное время. Крайне нежелательное состояние для фирмы, ее бизнеса. Для кредиторов задолженность свидетельствует о возможном банкротстве предприятия.
4. От 3-х лет – обязательства, подлежащие списанию. Задолженность нередко возникает по причине ошибок в бухгалтерском учете предприятия или его кредиторов. Возможен также вариант отсутствия подтверждающей документации о наличии долговых обязательств.

Особенности кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность образуется, как правило, в той ситуации, когда день, например, поступления продукции не совпадает с датой ее оплаты по факту. Наличие такого положения нельзя назвать благоприятным для экономического объединения — компании.

Кредиторская задолженность существенно понижает показатели платежеспособности организации, ее финансового состояния, ликвидности. За злостное уклонение от возврата кредиторской задолженности на территории РФ предусмотрена ответственность, представленная ст. 177 УК РФ .

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность естественным образом отражается в бухгалтерском учете (балансе) во всех ее разновидностях. По факту, это долги предприятия и, если балансодержатель не намеревается их погашать, у дебиторов появляются все основания к их взысканию принудительно (через суд или во внесудебном порядке).

Для учета кредиторской задолженности используются следующие счета в бухучете:

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Выдавая определение кредиторской задолженности, нужно также учитывать и те долговые обязательства, имеющие разный род своего происхождения. В пассиве бухгалтерского баланса иногда содержаться денежные средства, точнее их источники, которые находятся в распоряжении предприятия.

Для каждого кредитора отведена индивидуальная статья, а в показателях обобщенного характера (прочие) отражается общая сумма задолженности перед иными кредиторами. Однако дается она только в тех случаях, когда кредиторская задолженность делится на соответствующие группы.

Кредиторская задолженность - это денежная задолженность предприятия перед юридическими и физическими лицами. Отражается в виде группы статей бухгалтерского баланса, включающих краткосрочную задолженность предприятия перед:

• поставщиками и подрядчиками,
• персоналом,
• государственным бюджетом и внебюджетными фондами,
• арендодателями,
• страховщиками и пр.

Это вид обязательств, характеризующих:

• сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
• счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:

• Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства ,

Срок исковой давности кредиторской задолженности

По истечении срока исковой давности кредиторская задолженность подлежат списанию. Законодательно срок исковой давности установлен в три года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.

Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты и оформляется следующими бухгалтерскими записями:

Дебет счетов 60,76 Кредит счета 91.

Списание кредиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности - операция по признанию дохода с одновременным исключением из учета числящейся непогашенной (не оплаченной кредитору), достоверно определенной суммы кредиторской задолженности. Так как речь идет о признании дохода, то правильность отражения этой операции как в бухгалтерском, так и в налоговом учете предприятия может быть обеспечена, если выполняются такие условия:

• верно определена дата признания дохода;
• правильно определена сумма признанного дохода;
• обеспечено документальное подтверждение осуществленной операции по признанию дохода. В соответствии с п.1 ст.9 Закона № 996 основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы.

Для признания кредиторской задолженности доходом (т.е. для списания в учете) одного волевого желания предприятия мало. Критерии признания дохода: в бухгалтерском учете - общие нормы П(С)БУ 15, в налоговом учете - обще нормы соответствующих разделов НКУ. Для принятия управленческого решения по списанию, кредиторская задолженность приобретает статус безнадежной.

Исчерпывающий перечень признаков безнадежной задолженности представлен в п.14.1.11 НКУ. Процитируем его в части, относящейся к действующим работоспособным юридическим лицам и к кредиторским задолженностям (без положений, относящихся исключительно к дебиторским задолженностям). Это важно для налогового и для бухгалтерского учета предприятия. Безнадежная задолженность - это задолженность, которая соответствует одному из признаков:

• задолженность по обязательствам, относительно которых прошел срок исковой давности;
• задолженность, которая осталась непогашенной из-за недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заложенное имущество в соответствии с законом и договором, при условии, что другие действия кредитора относительно принудительного взыскания прочего имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности;
• задолженность, взыскание которой стало невозможным из-за обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством".

Следовательно, если речь не идет о заложенном имуществе или форс-мажоре, то основа списываемых кредиторских задолженностей - безнадежные задолженности, по которым прошел срок исковой давности.

Погашение кредиторской задолженности

Погашение кредиторской задолженности, начисленных обязательств не считается финансовой деятельностью, а рассматривается как текущая деятельность.

Для погашения кредиторской задолженности, авансовых и рекламационных платежей, оплаты задолженности по открытым счетам, для расчетов по неторговым и другим операциям применяются банковские переводы: поручения плательщика - перевододателя банку на перевод денежных средств в пользу другого лица через банки-корреспонденты.

График погашения кредиторской задолженности составляется по условиям конкретных кредитных договоров с учетом установленных сроков погашения.

Разработка графика погашения кредиторской задолженности (графика предстоящих платежей предприятия), его анализ и постоянный контроль выполнения значимы для успешной реализации плана финансового оздоровления. Задержка текущих платежей предприятием на срок, превышающий 3 месяца, увеличивает риски, связанные с обращением кредиторов в арбитражный суд и возбуждением дела о несостоятельности (банкротстве) предприятия.

См. та же:

Синонимы

Наиболее срочные пассивы

Страница была полезной?

Еще найдено про кредиторская задолженность

1. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
   Дебиторская и кредиторская задолженности являются частью денежных отношений предприятия их величина влияет на формирование рыночной стоимости бизнеса
2. Проблемы учета кредиторской задолженности
   Автором подробно рассмотрены все виды кредиторской задолженности возникающей в процессе финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций В статье раскрыты особенности возникновения каждого
3. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии
   Омского ГАУ 2015 Кредиторская задолженность часть оборотных активов следовательно политика управления кредиторской задолженностью - это часть политики управления
4. Политика управления кредиторской задолженностью
   Политика управления кредиторской задолженностью - это часть финансовой политики компании заключается в оптимизации размера задолженности обеспечении своевременной
5. Обеспечение сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности организаций российских регионов как направление укрепления региональных бюджетов
   Указано что важным фактором укрепления региональных бюджетов являются своевременные расчеты бизнеса по обязательствам перед государством что может быть реализовано на основе обеспечения сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности организаций регионов Исследованы состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности их изменения в
6. Анализ кредиторской задолженности по лизинговой плате
   При этом анализ кредиторской задолженности которая также возникает при заключении договора лизинга в доступных источниках не рассмотрен В
7. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени
   Современная практика расчетов предполагает отвлечение средств в дебиторскую задолженность с одновременным привлечением их посредством кредиторской задолженности Анализ взаиморасчетов должен показать эффективность использования и предоставления кредита для предприятия Аналитические выводы
8. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и порядок списания
   Акцентировано внимание на соблюдении порядка списания просроченной и сомнительной к взысканию дебиторской задолженности и просроченной кредиторской задолженности Использованы методы сравнения анализа при рассмотрении порядка учета и списания просроченной дебиторской и
9. Теоретические и практические аспекты внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности в организациях торговли
   Статья посвящена совершенствованию внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности организаций оптово-розничной торговли Рассматривается различные трактовки внутреннего аудита Эффективность функционирования и долгосрочная финансовая
10. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
    Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей имеет достаточно важное значение поскольку изменение их объема состава и структуры оказывает весьма
11. Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности: эмпирический анализ взаимосвязи
    Если исследователи установили значимую обратную связь между периодом оборачиваемости запасов периодом оборачиваемости дебиторской задолженности и доходностью компании то зависимость между периодом оборачиваемости кредиторской задолженности и доходностью не столь однозначна хотя логично предположить наличие прямой связи между этими
12. Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово – розничной торговли
    В статье рассматривается последовательность постановки целей и задач в ходе внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности На основании данной последовательности разработана модель проведения внутреннего аудита расчетов с контрагентами в
13. Проблемы учета кредиторской задолженности в структуре капитала торгового предприятия при оценке темпов роста стоимости
    Одним из важных аспектов стоимостного подхода является признание платности источников капитала которые ранее относились к бесплатным например собственный капитал или условно-бесплатным например кредиторская задолженность Следует отметить что вопрос об учете различных источников финансирования в структуре капитала при
14. Современные тенденции и особенности формирования капитала российских акционерных обществ
    Также практически у всех компаний имеется кредиторская задолженность Остальные элементы капитала встречаются в бухгалтерских балансах публичных и непубличных акционерных обществ с
15. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации
    Дебиторская и кредиторская задолженность неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов с организациями при которой
16. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью: практика применения скидок и взаимозачетов
    Наличие дебиторской и кредиторской задолженности можно рассматривать как неминуемое следствие системы расчетов между различными предприятиями В ходе осуществления
17. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России
    Малые организации для улучшения финансовой дисциплины могут использовать адекватные виды факторингового обслуживания Кредиторская задолженность организации является главным источником внешнего финансирования организаций Абсолютная сумма кредиторской задолженности малых организаций
18. Пути оптимизации финансирования оборотных средств на предприятии
    Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками Уменьшение дебиторской задолженности Сокращение продаж в кредит потеря потребителей
19. Параметры долговой безопасности сельскохозяйственного предприятия
    На основании проведенных исследований рассчитаны такие параметры долговой безопасности как уровень долговой нагрузки чистая долговая нагрузка оборачиваемость дебиторской и кредиторской соотношение сумм дебиторской и кредиторской задолженностей доля участия кредиторской задолженности в финансировании себестоимости Для сельскохозяйственных предприятий лесостепи и полесья
20. Оборачиваемость кредиторской задолженности
    Оборачиваемость кредиторской задолженности Оборачиваемость кредиторской задолженности - определение Оборачиваемость кредиторской задолженности - коэффициент равный отношению затрат

– долговая обязанность перед определенным объектом, какого либо физического лица, какого либо предприятия, организации или же фирмы, которая в указанный срок должна быть выплачена.

Образование задолженности

Задолженность может образоваться перед:

Бюджетом.

Фондами внебюджетными.

Органами налоговой отрасли.

Экономическая суть кредиторской задолженности такова, что это не только доля финансов предприятия, а именно денежных средств, но также материальные и товарные ценности.

Правовым языком, кредиторская задолженность – это некая доля того имущества, которой владеет организация, и при этом эта часть является сущностью правовых обязательств каждой из сторон в задолженности, а именно должника и кредитора.

Кредиторы имеют полное право на то, чтобы требовать с организации ее задолженность, а организация в свою очередь имеет право на и пользование кредиторской задолженностью, но при этом она обязана ее вернуть.

По сути, кредиторская задолженность – это чужое денежное имущество, которым владеет организация, при этом автоматически считаясь должником.

Юридическое понимание кредиторской задолженности вполне может рассматриваться двойственно. С одной стороны – это доля имущества, а именно вещи или , которые принадлежат предприятию либо организации, при этом имея законные права владения на них. С другой – это , который является объектом обязательственных правоотношений.

Каждая организация обладает своим собственным определенным имуществом, в его составе, возможно, определить две разных части и это:

Кредиторская задолженность.

Собственный или личный капитал организации - это часть того, что имеет организация и при этом на эту самую часть никто не имеет права, кроме самой организации. В значение «личный капитал» вкладывают понятие «чистых активов», численность которых, определяется путем преуменьшения полной ценности владений организации на сумму кредиторской задолженности. Из этого выходит, что в первую очередь кредиторская задолженность является составляющей всего имущества предприятия; во вторую, что остаток имущества, с учетом отнятой суммой кредиторской задолженности – есть личный или же как уже раннее говорилось, чистыми активами; в третью очередь кредиторы имеют полное право на все владение организации, с учетов кредиторской задолженности.

за несвоевременное погашение задолженности

Погасить кредиторскую задолженность полагается в добровольном порядке. Если же сроки выплаты задолженности наступают, а кредитор при этом не изъявляет настойчивого желания получить выплату долга, то организация – может распоряжаться активами кредиторской задолженности, при этом вернув добровольно долги либо, используя средства внутри своего имущества.

Но при этом, если все же долг не возвращается организацией, кредитор может применить к организации как должнику, некоторые санкции:

Кредитором может требоваться неустойка, как правило, она предусмотрена в договоре.

Может требоваться штраф, который предусмотрен законом.

Могут требоваться проценты за пользование финансовыми средствами кредиторов, за удержание денежных средств без прав на это, за отказ от возвращения этих средств.

Также кредитор может требовать с дебиторов убытки, которые появились вследствие того, что возврат кредитной задолженности был выплачен не вовремя или же не полностью. Если же долг не возвращается, в суде может возбуждаться уголовное дело о банкротстве дебитора.

Структура санкций, которые могут прилагаться к должнику, имеет достаточно неоднородный вид с некоторыми противоречиями. Все дело в том, что сумма той экономической выгоды, которая выходит из пользования чужими финансовыми средствами организацией, может быть большей, чем сумма наложенных санкций на организацию, в виде изъятия денежных средств.

Те обязательства, которые возникают у организации вследствие того, что она имеет кредитную задолженность, выполнить она может ее в не принудительном порядке.

Самым распространенным и элементарно – простым путем для выполнения обязательств – это добровольно перечислить денежные средства кредитору.

Если же дебитору, неизвестно каким путем возможно осуществить выплату, к примеру, ему не известны реквизиты счетов кредитора, то возможно решение проблемы через нотариуса, которое, кстати, предусмотрено законом. Если вы внесете денежные средства в депозит нотариуса, он станет исполняющим обязанности – погашения вашей задолженности.

Из чего состоит кредиторская задолженность, и в каких показателях она проявляется

В тот момент, когда дебитор не собирается добровольно возвращать долги, кредитор в свою очередь имеет возможность взыскать задолженность в принудительном порядке.

Осуществлять это можно двумя способами:

Через суд.

Вне суда, личными методами.

Те обязательства организации, которые появляются вследствие не выплаты задолженности, имеют самое разное происхождение и юридическую силу и именно поэтому есть необходимость в законном понимании этих обязанностей. Та кредиторская задолженность, которую организация не выплачивает и оставляет внутри организации, является источником средств, для самой организации. Поэтому в балансе организации эти денежные средства являются пассивными.

Если говорить о показателях, в которых проявляется кредиторская задолженность, то следует остановить внимание на таких позициях:

Подрядчики и поставщики.

Документы к уплате.

Задолженность организации перед своими сотрудниками.

Задолженность перед различными фондами.

Задолженность учредителей.

Авансы, которые уже были получены.

• Кредиторы, в отношении которых тоже есть задолженности.

Рассматривая правовое определение этих позиций, возможно, их разделение на три группы:

Первой группой можно назвать кредиторскую задолженность перед бюджетом и социальными фондами.

К первой группе признаков кредиторской задолженности относится задолженность перед бюджетными и социальными фондами.

Таковыми являются:

Своевременно не выплаченные налоги.

Финансовые санкции, которые начисляют налоговые органы.

Платежи, которые поступают в местный, федеральный или региональный фонды.

Обязательные платежи, которые относятся к внебюджетным финансовым фондам.

Ко второй группе можно отнести задолженность предприятия перед своим персоналом.

Конкретно к таким относятся:

Несвоевременная выплата заработных плат.

Компенсации.

Выплаты, которые возмещают работнику вред принесенный работнику на производстве.

Третья же группа – это вид задолженности одной из сторон договора, которая своей невыплатой нарушает гражданско – правовые отношения.

К таковым относятся:

Задолженности перед поставщиками.

Задолженности перед подрядчиками.

Задолженности перед учредителями.

Показатели задолженностей в третьей группе достаточно различны и противоречивы. Называют такие задолженности одним общим термином - «Прочие кредиторы».

Взыскание кредиторской задолженности во внесудебном порядке

Как показывает практика задолженность предприятий или организаций, которая является обязательной в бюджетные и внебюджетные фонды, как правило, все же оплачивается без судебного вмешательства и является бесспорной. Правовая сила таких платежей, как бы обязывает быть их выплате, оперативной и бесспорной.

Налоговая кредиторская задолженность и прочие задолженности, которые должны выплачиваться в обязательном порядке – это все организации, на часть которых – как уже говорилось раннее, кредиторы имеют полное право взыскания. Поэтому, таким образом, бюджет государства имеет возможность быть защищенной.

И источником выплат такого рода задолженностей станет «чистый капитал».

При всем этом с законной стороны «никто не имеет права никого лишить его имущества», это может сделать только суд и это относится в принципе ко всем видам санкций финансового характера, которые применяются к дебиторам.

Долгосрочная кредиторская задолженность

Это та задолженность, которая возникла уже в итоге не выплаты положенной суммы кредита. Такая выплата ожидается банком в течение 12 месяцев и более, эта позиция оговаривается в договоре.

Сумма, которую дебитор должен выплатить, по досрочной задолженности считается по бухгалтерским отчетам ваших выплат и наоборот просроченных платежей, выплачивается только та сумма, которая официально признается дебитором. Установленных сумм одной стороной быть не может, нужно полное согласование обеих сторон, а то есть кредитора и заемщика.

Если вы не выплачиваете установленную сумму долгосрочной кредиторской задолженности – кредитор начинает проводить инвентаризацию вашего имущества. Каждый платеж, который вы обязаны были выплатить, но не сделали это, начинает взыскаться с вашего имущества. Возможно, кредитор даст дебитору отсрочку уже долгосрочной задолженности, но это право кредитора и он не обязан это делать.

Плата долгов, начнет взыскаться с вашего имущества тогда, когда это решит банк.

Важно знать, что даже если большую часть вашего имущества забрали за задолженность и вы в принципе стали неплатежеспособным, оставшийся долг ни в коем случае не аннулируется. В течении 5 лет, кредитор имеет право документально наблюдать за вашим имуществом и также имеет право опять взыскать с вас долг, в виде нового появившегося имущества.

Неуплата задолженности

Но каждый из должников обязан понимать, что любые из причин, даже очень важные не освобождают его от задолженности по кредиту. Также каждый из должников, должен знать, что если он будет своевременно хоть по малой доле долга, погашать задолженность, его дело, которое может дойти до суда, будет откладываться в последнюю очередь. Но аннулировать проценты по кредиту вам никто не станет, потому как платность кредита – это одна из основных его особенностей.

По закону банки не выдают беспроцентные кредиты. Каждый банк, конечно работает опираясь на свои убеждения, при этом, не начисляя иногда пеню или штраф, но проценты при этом будут присутствовать всегда. Единственным исключением может быть – выплата процентов немного позже по отдельному счету, нет такого закона, по которому банк это выполнять обязан. Предоставить дебитору такую услугу – это право банка, а не его обязанность.

Кредиторская задолженность предприятия должна быть отражена в бухгалтерском учете и отчетности. Анализ структуры этих сумм и динамики их изменения позволяет компании выстраивать эффективную политику взаимодействия с контрагентами. Кредиторская задолженность организации – это инструмент, который дает возможность субъектам хозяйствования наращивать производственные объемы при фактическом отсутствии в текущем периоде собственных денежных резервов.

Понятие кредиторской задолженности и ее виды

«Кредиторка» может возникнуть на любом этапе развития бизнес-проекта. Кредиторская задолженность – это мы должны или нам? Это те средства, которые подлежат оплате предприятием в пользу его контрагентов или третьих лиц, т.е. «мы должны». Объясним, что такое кредиторская задолженность простыми словами – например:

• у предприятия возникли обязательства перед поставщиком в результате того, что была получена партия товара, но по факту по ней не произведена оплата;
• понятие кредиторской задолженности актуально и для ситуаций, когда работодатель начислил заработную плату персоналу, исчислил по ней налог и взносы , но не осуществил перечисление средств в пользу получателей;
• что значит кредиторская задолженность в расчетах с подотчетными лицами – расходы, понесенные сотрудником при выполнении служебного поручения, когда их оплата произведена из собственных средств работника, а работодателю представлен авансовый отчет с подтверждающей документацией и ожидается возмещение издержек.

Период погашения кредиторской задолженности определяет тип долга – краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 1 года). Рассмотрим, что входит в кредиторскую задолженность с точки зрения бухучета:

• кредитовое сальдо по бухгалтерскому счету 62 , если речь идет о взаимоотношениях с покупателями и заказчиками;
• кредитовый остаток по счету 60 при отражении долга перед поставщиками или подрядной организацией;
• задолженность перед прочими контрагентами по кредиту счета 76 ;
• задолженность по налогам, страхвзносам и иным платежам в бюджет – кредитовый остаток по счетам 68, 69;
• кредитовые сальдо по счетам 70, 71, 73 при проведении расчетов с персоналом;
• задолженность перед учредителями определяется по остатку счета 75 .

Погашение кредиторской задолженности осуществляется при перечислении денег в счет оплаты выставленных счетов, требований, авансовых отчетов, при проведении выплат по оплате труда и налогам. В учете эти операции показываются дебетовыми оборотами по указанным счетам в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Срок погашения кредиторской задолженности регулируется договорной документацией между участниками сделки, в отношении расчетов с персоналом – трудовым законодательством, по налогам – Налоговым кодексом. В отчетности кредиторская задолженность относится к пассиву баланса.

Переуступка кредиторской задолженности

Переуступка предполагает изменение должника. Фактически задолженность передается третьим юридическим или физическим лицам. При заключении сделки по отчуждению долговых обязательств оформляется договор цессии . В соглашении должно быть обозначено согласие кредитора на переуступку. Процедура регламентируется нормами гражданского права и может носить возмездный или безвозмездный характер.

Факторинг кредиторской задолженности

Факторинг может осуществляться банковской организацией или факторинговой компанией. Суть этой операции – оформление кредитных ресурсов под уже полученные товары или принятые по акту услуги. Факторинговая структура оплачивает счет вместо плательщика по сделке, продавец вовремя получает деньги, покупатель – товары. Выгода для факторинговой организации – за оказанные услуги она взимает плату в виде процента от суммы договора. Отличие от банковского займа – отсутствие требований к залогу и поручителям.

Оценка кредиторской задолженности

Абсолютные значения задолженности можно отследить по бухгалтерским регистрам и отчетности. Относительные показатели отражаются через:

• коэффициент кредиторской задолженности и ее оборачиваемости для определения скорости погашения долгов;
• коэффициент зависимости от заемных ресурсов;
• период оборота кредиторской задолженности;
• коэффициент, отображающий уровень финансовой независимости.

Для оптимизации финансовой политики необходимо систематически высчитывать эти показатели, дополняя их исследованиями по динамике изменений и сравнением с объемом дебиторской задолженности . Снижение кредиторской задолженности свидетельствует о положительной динамике, но при условии, что падение показателя реализовано в разумных пределах. Резкое сокращение величины привлеченных ресурсов – это не всегда положительная тенденция для предприятия. Полное отсутствие «кредиторки» или ее минимальный объем может сигнализировать о проведении излишне осторожной финансовой политики, невозможности оперативно нарастить объемы производства.

Уменьшение кредиторской задолженности говорит о повышении уровня инвестиционной привлекательности компании и росте ее платежеспособности. Снижение кредиторской задолженности может быть достигнуто несколькими путями:

• взаимозачет долгов с контрагентом при наличии встречных требований;
• реализация части имущества или сдача активов в аренду для частичного или полного погашения займов;
• реструктуризация кредиторской задолженности;
• корректировка суммы долга в судебном порядке.

Снятие «кредиторки» с баланса возможно при погашении обязательств или при их списании после истечения срока исковой давности.

Рост кредиторской задолженности

Привлекаемые денежные ресурсы помогают предприятию оперативно наращивать производственную мощность, реализовывать крупные проекты и приобретать дорогостоящие активы. Увеличение кредиторской задолженности говорит о возникновении дополнительных обязательств перед кредиторами или о расширении списка кредиторов. Также рост кредиторской задолженности свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации внутри компании. Нормальным считается явление, при котором увеличение «кредиторки» сопровождается наращиванием «дебиторки» в аналогичном объеме.

Наибольший риск для предприятия – наличие долгов перед персоналом. В такой ситуации увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о нарушении трудового законодательства и грядущем назначении штрафных санкций. При оценке состояния расчетов с контрагентами сравнивается объем дебиторской и кредиторской задолженности – если «кредиторка» выше в 2 раза, чем обязательства дебиторов, то положение предприятия описывается как кризисное с характерной утратой ликвидности.