Предприниматели, использующие режим ПСН, с июля 2019 года начали переходить на кассовое обслуживание клиентов (согласно закону №54-ФЗ, изданному правительством 22 мая 2003). Но государство предоставило отсрочку некоторым категориям мелкого бизнеса до 1.07.2019 (закон-редакция №337-ФЗ, принят 27.11.2017). Главные предметы обсуждения среди предпринимателей, работающих на ПСН: для ИП на патенте нужна ли онлайн касса в 2019 году, по каким параметрам выбрать аппарат и положен ли вычет по налогу.

Причины введения ККТ

Цель внедрения онлайн-касс для предпринимателей на любых режимах налогообложения – повышение прозрачности работы. Благодаря онлайн-мониторингу бизнесмены не смогут искажать данные учёта и отчётности. Информация о продажах незамедлительно поступает в налоговые службы. А наличие чека надёжно защищает права покупателей. Законодатели рассчитывают уменьшить масштабы теневых оборотов денежных средств, а значит, увеличатся поступления в бюджет.

Оператор фискальных данных передаёт информацию о покупке, а специальный накопитель её фиксирует. Продавец сможет на законных основаниях трудиться без подключения к сети интернет (не дольше 3 дней), ибо сведения надёжно сохраняются. Сегодня главная проблема для внедрения касс повсеместно – невозможность обеспечения удалённых местностей интернетом.

Другой фактор, замедляющий проведение реформы – дефицит кассовых аппаратов. Поэтому предпринимателям рекомендуется не затягивать с покупкой до 1 июля.

От предпринимателя требуется:

• правильно выбрать аппарат и накопитель к нему;
• подключиться к интернету;
• получить электронную подпись (квалифицированную);
• зарегистрировать оборудование в налоговой.

После прохождения перечисленных процедур продавец сможет законно печатать чеки на покупки.

Отсрочку до июля 2019 получили все ИП, работающие на патенте и вменёнке.

• срок до 2019 г. не продлён для ИП, чей бизнес – это торговля в розницу либо общепит с привлечением наёмных работников и площадью зала свыше 50 кв. м.;
• если в течение срока, на который куплен патент, предприниматель (из сферы торговли и общепита) не принимал сотрудников, то кассу устанавливать не нужно до 1 июля 2019 г.;
• в случае найма даже одного работника ККТ устанавливается в течение 30 суток;
• на сходных условиях получили отсрочку ИП, осуществляющие торговлю через автоматы (без привлечения работников).

То есть с июля 2019 в обязательном порядке установили ККТ предприниматели на ПСН: ведущие деятельность в сфере вендинга, розничной торговли и общепита с использованием наёмного труда.

Не имеют льготы по отсрочке ИП, торгующие подакцизной продукцией. Зато ею пользуются все предприниматели, торгующие в отдалённых зонах и не имеющие доступа к сети (список труднодоступных местностей составляется на региональном уровне).

Отсрочка до июля 2019 предоставлена на строгих условиях:

1. По требованию покупателя следует выдавать документ, подтверждающий оплату.
2. Форма бумаги произвольная, но соответствует нормам закона 54-ФЗ.

Под льготы попадают предприниматели, оказывающие услуги для населения. Ими бланк строгой отчётности выдаётся обязательно (без требования клиента), если расчёт произведён наличными или картой банка.

Нужны ли онлайн-кассы для всех ИП на патенте.

Государство освободило на постоянной основе от установки онлайн-касс следующие категории мелкого бизнеса:

1. Без ККМ смогут работать предприниматели, работающие в самых малоприбыльных сферах. К ним относится уход за пожилыми, больными либо малолетними гражданами, приём вторсырья (за исключением металлолома) либо стеклотары, носильщики багажа на вокзалах, торговля вразнос, пахота, распил дров и пр. Разносная торговля освобождена от применения кассы, но законодатели запрещают таким методом реализовывать подакцизные товары.
2. С 2019 года устанавливают ККМ, но не используют накопители и не передают информацию через каналы связи ИП, трудящиеся в зонах, где невозможно использовать интернет.

К последним относятся:

• труднодоступные места (их список утверждается Правительствами субъектов);
• местности, имеющие перебои с интернетом, а численность населения не превышает 10 тыс. человек;
• территории культовых мест (где разрешено продавать литературу религиозного содержания и предметы культа);
• ИП работает с другими экономическими субъектами, которые рассчитываются за товары/услуги электронными деньгами.

В большинстве вышеперечисленных случаев предприниматели должны купить онлайн-кассу, но не подключать её к сети.

Устаревшая кассовая техника снимается с учёта, так как разработаны новые модели аппаратуры.

Чтобы не допустить ошибок и не платить дважды, предприниматель учитывает требования, предъявляемые законодательством:

1. Новая модель кассового аппарата должна присутствовать в реестре ККТ, составленном ФНС РФ.
2. Фискальный накопитель (своего рода карта памяти) рассчитан на срок от года до трёх, поэтому цена на разные модели отличается. Он подлежит последующему хранению в течение 5 лет. Чаще всего накопитель идёт в комплекте с кассой. Данные с него отправляются оператору (ОФД), а затем в налоговую.
3. При выборе аппарата важно учесть род деятельности. В продаже имеются модели, работающие от аккумулятора, размером от 20 см и весом меньше килограмма.
4. Стоимость аппаратов с накопителями колеблется от 18 до 35 тыс. руб. поэтому государство предлагает компенсировать покупку путём предоставления вычета из основного налога.

Аппараты отличаются некоторыми характеристиками: скоростью печати, наличием автоотреза, рекомендуемой нагрузкой и пр. Перед покупкой следует ознакомиться с предлагаемыми моделями и выбрать ту, что подходит больше остальных.

Требования к аппарату:

• на корпусе имеется и хорошо читается заводской номер;
• печатает чеки и сохраняет об этом данные на накопитель;
• напрямую передаёт сведения в ОФД (в т. ч. и о сбоях в работе);
• показывают отчёты о не поступивших в ОФД чеках и находят их по номерам на накопителе;
• поддерживают непрерывную работу по каналам связи.

ИФНС не поставит на учёт кассу, не соответствующую хотя бы одному из требований.

Ввод в эксплуатацию обновлённого оборудования сложный и затратный процесс. Прежде чем аппарат напечатает чек первому покупателю, придётся выполнить ряд действий.

Выбор ОФД (оператора).

ИП самостоятельно выбирает онлайн-оператора, который займётся передачей информации в ИФНС и назад.

Компании ОФД предлагают заключить договор:

• в офисе при личном посещении;
• на своём сайте (удобный способ).

Список организаций размещён на сервисе ФНС. Приблизительно услуги ОФД обойдутся по 3 тыс. руб. за каждый аппарат в год.

Подключение к интернету.

Сегодня существует несколько способов подключения к сети: беспроводной, мобильный, проводной, через USB. Большинство моделей ККТ оснащены несколькими возможностями подключения. Это стоит учесть при выборе аппарата.

Огромное значение имеет не только скорость, но и объём доступного трафика. На месяц понадобится не менее 1 гигабайта на единицу техники. Пропускной способности канала достаточно 32-64 Кбит в сек.

При перебоях с интернетом (по уважительной причине) касса продолжает работать автономно, но в течение месяца сведения обязательно переправляются в ИФНС.

Получение электронной подписи.

Для совершения регистрации ККМ через интернет электронная подпись потребуется усиленная (квалифицированная, КЭП). Заказывают такую через удостоверяющий центр. Сделав заявку и оплатив стоимость, предприниматель в течение одного или нескольких дней получает сертификат. Бумага действительна год, затем процедуру придётся повторить.

Для простой работы с налоговой достаточно обычной подписи (ЭЦП), используемой для сдачи отчётов.

Регистрация в ИФНС.

Последним шагом станет регистрация техники в ИФНС. Для этого нужно посетить отделение налоговой либо воспользоваться услугами официального сайта.

Для экономии времени и сил можно поручить работу организациям, оказывающим подобные услуги за деньги.

После прохождения процедуры зарегистрированный аппарат начнёт печатать чеки со специальным уникальным кодом. Теперь покупатель, получивший бумагу, сможет отстаивать свои права более эффективно.

Чтобы избежать сомнений, нужны ли кассовые аппараты для ИП на патенте и выгодно ли их покупать, законодатели решили компенсировать часть вынужденных расходов для мелкого бизнеса в размере 18 000 руб.

Получить вычет можно при соблюдении условий:

1. Своевременно приобрести и зарегистрировать аппарат, соблюсти сроки установки. Нарушителям в компенсации отказывают.
2. Купленная модель соответствует нормам и включена в реестр ФНС.
3. Документы на компенсацию подаются до конца того года, в котором положено установить ККМ.

Что можно включить в вычет (в пределах 18 тыс. руб.):

• стоимость аппарата и накопителя;
• цену установки программного обеспечения (без которого касса не работает);
• оплату работы по установке, модернизации, настройке и регистрации;
• подключение ОФД.

Вычеты не суммируются! Компенсируются фактические затраты на отдельные аппараты, максимум на 18 тысяч каждый.

Стоимость патента фиксирована и вносится в бюджет в строго определённые сроки. ИП сможет уменьшить налог, подав в налоговую уведомление (автоматически вычет не предоставляется). Допускается электронная подача либо в бумажном варианте, либо по почте.

К бумаге прилагаются:

• копии патентов;
• копию регистрации ККТ;
• документы, которые подтверждают расходы (договора, чеки, акты и пр.).

Размер вычета в 18 тысяч возможно компенсировать при покупке нескольких патентов, если после одного вся сумма не использована.

Несмотря на то, что онлайн-касса для ИП на ПСН необязательна для большинства видов деятельности, это не снимает с бизнесменов обязанностей, налагаемых законом номер 54-ФЗ.

Предпринимателям, воспользовавшимся отсрочкой и не установившим кассу, положено выдавать покупателям вместо чека бумагу (допустимо составлять её в произвольной форме), содержащую нижеследующие реквизиты:

• название документа (товарный чек, копия чека);
• номер по порядку (с начала смены);
• дату выдачи;
• адрес торговой точки;
• название организации (ФИО ИП);
• регистрационные данные ИП;
• содержание операции;
• перечень услуг либо товаров;
• стоимость каждой единицы товара (услуг);
• итоговую цену покупки;
• метод оплаты покупки (наличностью, картой);
• должность и ФИО кассира.

Человек, принявший деньги за покупку, ставит на бумаге подпись и печать (если последняя есть).

С 1 июля 2019 практически для всех будет обязательной установка онлайн-касс нового образца (с работниками или без трудится предприниматель). Чтобы не оказаться в неудобном положении впоследствии, не следует затягивать с покупкой аппарата до последнего дня.

При нарушении порядка перехода на современные онлайн кассы для ИП на патенте либо при игнорировании требований законодательства, государство предусматривает административные наказания, размер которых зависит от степени тяжести.

Случаи, попадающие под понятие неприменения ККТ:

• отсутствие либо неиспользование аппарата;
• ККМ не зарегистрирована в ИФНС;
• использование устаревшей модели либо отсутствующей в реестре;
• работа с неисправным накопителем или без оного;
• чеки пробиваются с указанием неверной суммы в целях занизить выручку.

Размеры санкций:

1. За использование кассы с существенными нарушениями (она не зарегистрирована в налоговой, в ней нет накопителя и пр.) предприниматель заплатит 1.5-3 тыс. руб.
2. Не предоставление данных о неисправности (или другом нарушении) в ИФНС грозит предупреждением либо штрафом в одну треть минимального административного штрафа. Но ИП обязан признать нарушение и немедленно его устранить.
3. Бизнесмен по истечении срока льготного периода продолжает работать без аппаратуры: от 25 до 50% прибыли, не учтённой за время незаконного отсутствия ККТ (но эта сумма не меньше 10 тыс. руб.).
4. При выявлении повторного нарушения одного из пунктов контролирующие органы уполномочены приостановить работу ИП до 3 мес. Должностное лицо отстраняется от работы с ККМ на год или два.
5. Иногда (на своё усмотрение) сотрудники ФНС имеют право заменить штраф на предупреждение.

ИП на патенте, не использующие онлайн кассы, должны уже сейчас внимательно изучить законодательные нормы, чтобы избежать нарушений в будущем.

Практически все предприниматели с июля 2019 перейдут на ККТ. Они обязаны приобрести и установить современный аппарат, подключить его к сети интернет, заключить договор на обслуживание с оператором и зарегистрировать кассу в местном отделении ИФНС. Но ряд ИП сможет продолжить деятельность без использования техники. Это люди, работающие в отдалённых зонах либо малоприбыльных сферах. Такие категории ИП на патенте обязаны выдавать БСО (бланки строгой отчётности) всем покупателям. Всех остальных за нарушение новой кассовой дисциплины ожидают строгие санкции.

Предпринимателям выгодно устанавливать аппараты, так как уменьшается время оформления документации (нужные сведения ИФНС получит онлайн). Новая информация о работе с ККМ ИП доступна на сайте налоговой инспекции через личный кабинет.

2,467 Время чтения: 4 мин.

Налогоплательщику, оформившему патент на ведение одной из разновидностей деятельности, указанной в ч. 2 стат. 346.43. НК РФ (далее – НалКод, Кодекс), необходимо знать – требуется ли онлайн-касса для ИП на патенте или нет.

Ответ на данный вопрос четко представлен в законодательных актах, каких именно – см. далее.

Что такое патентная система

Так, в п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. сказано, что бизнесмен на ПСН может:

• торговать в розницу на объектах, относящихся к стационарной сети, с площадью зала на таких объектах не свыше 50 кв. м. или без залов;
• торговать в розницу через объекты, относящиеся к нестационарной сети;
• вести деятельность в сфере общепита (без залов для обслуживания или с таковыми, если площадь зала не свыше 50 кв. м.).

В п. 4 ч. 7.1. ст. 7 ФЗ № 290 четко сказано, что онлайн-касса для ИП на патенте в розничной торговле в 2019 году и при оказании услуг общепита (при соблюдении вышеуказанных требований к площади залов) потребуется с середины 2019 года при условии, что нет наемных работников. Если наемные работники есть, начать применять кассовые машины нужно с 3-го квартала 2018 года.

Кто еще получил отсрочку на 1 год

С середины 2019 бизнесменам на ПСН нужно будет перейти на онлайн-ККТ, если они: (п. 3 ч. 7.1. стат. 7 ФЗ № 290):

• оказывают парикмахерские или косметические услуги;
• занимаются ремонтом радиоэлектроники, часов, бытовых приборов;
• оказывают услуги по грузовым или пассажирским перевозкам;
• осуществляют ремонт и техобслуживание автомобилей;
• предоставляют услуги в сфере ветеринарии;
• проводят занятия по физкультуре или спорту;
• перевозят грузы или пассажиров водным транспортом;
• ведут охотничье хозяйство;
• занимаются медицинской деятельностью на основании лицензии;
• предоставляют имущество по договору проката;
• производят молочную продукцию;
• занимаются ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.

Указанная отсрочка предоставляется вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники или нет и действует в случае выдачи покупателю документа, подтверждающего факт платежа.

Кто получил полное освобождение от необходимости использования кассовых аппаратов

Как сказано в ч. 2.1. ст. 2 ФЗ № 54 (с учетом последних изменений, введенных 192-ФЗ от 3 июля 2018 года “О внесении…”), все предприниматели, находящиеся на ПСН, кроме тех, кто получил правомочие на отсрочку до начала 3-го квартала 2019 года (виды деятельности см. выше), а также тех, кто уже обязан применять ККТ с 3-го квартала 2018 года, получили полное освобождение от необходимости устанавливать и применять ККТ в работе.

Другими словами, ИП на ПСН при ведении любой деятельности, кроме указанной в п. 3, 6, 9, 10, 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45, 46, 47, 48, 53, 56 и 63 ч. 2 ст. 346.43. НК, может вообще не пользоваться кассой. Указанная возможность действует только в случае, если покупателю выдается документ, свидетельствующий об оплате товара приобретателем. Документ должен содержать обязательные реквизиты, указанные в ч. 1 ст. 4.7. ФЗ № 54 (в действующей редакции).

Вычет

Да, ИП на ПСН могут получить вычет (ч. 1.1. стат. 346.51. НалКода). Его размер – фактическая сумма затрат на приобретение онлайн-кассы, но не более 18 тыс. российских рублей.

Вычет предоставляется в отношении каждой ККТ, поэтому, если предприниматель купил несколько касс, он может претендовать на вычет по каждой из них.

Если вычет превысил исчисленную сумму налога в отношении одного патента, а у ИП есть несколько патентов, сумму превышения можно перенести на другой патент (аб. 6 ч. 1.1. ст. 346.51. Кодекса).

Итак, все ИП, находящиеся на патенте, обязаны купить онлайн-ККТ и применять ее с середины 2018 года, если они ведут работу в сфере общепита или торговли в розницу (кроме случаев ее осуществления согласно п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. НК и при отсутствии наемных сотрудников – тогда действует отсрочка на 1 год). Некоторые ИП на патенте и вовсе могут не применять ККТ.

2018 — 2019, . Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Изменения, связанные с переходом практически всех сфер бизнеса на использование онлайн-касс, затронули и предприятия, использующие специальные режимы налогообложения. Много вопросов об установке онлайн-касс возникает у ИП, работающих на патенте. О сроках перехода, отсрочках, выборе онлайн-кассы и штрафах за ее неиспользование читайте в этой статье.

О чем вы узнаете:

Причины перехода на онлайн-кассы для ИП на патенте

Патентная система работает в России с 2013 года и на сегодняшний день является одной из самых удобных для владельцев ИП, потому что лишает их необходимости посещать налоговую инспекцию, заполнять декларации или оплачивать налоги.

Главной, и, пожалуй, единственной заботой ИП на патенте является выплата страховых взносов.

У многих предпринимателей возникает вопрос о необходимости установки онлайн-кассы, ведь главная причина принятия 54-ФЗ - это контроль за выручкой предпринимателей, а ИП на патенте выплачивают в казну фиксированную стоимость самого патента. Соответственно нет смысла контролировать их выручку.

Однако не менее важной причиной принятия закона «О применении контрольно-кассовой техники» является усиление защиты прав потребителей.

С введением 54-ФЗ онлайн-кассы обязаны использовать даже те организации, которые не работали с кассовой техникой по определению. Соответственно, потребители стали получать гораздо больше гарантий.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на патенте

Согласно законодательству, основная масса ИП на патентной системе должна была перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2018 году. После внесения некоторых поправок в законодательство, а именно введение закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ, большая часть ИП на ПСН получила отсрочку установки онлайн-касс до лета 2019 года.

Профессиональная автоматизация товароучета в рознице. Наведите порядок в вашем магазине

Возьмите под контроль продажи и отслеживайте показатели по кассирам, точкам и организациям в реальном времени из любого удобного места, где есть интернет. Формируйте потребности точек и закуп товаров в 3 клика, печатайте этикетки и ценники со штрих кодом упрощая жизнь себе и своим сотрудникам. Формируйте базу клиентов с помощью готовой системы лояльности, используйте гибкую систему скидок для привлечения клиентов в не пиковые часы. Работайте как большой магазин, но без затрат на специалистов и серверное оборудование уже сегодня, начиная зарабатывать больше уже завтра.

Розница и общепит для ИП на ПСН

Осуществить переход на онлайн-кассы должны ИП на ПСН, которые работают в сфере розничной торговли или же общепита. И в первом, и во втором случае переход до 1 июля 2018 года обязателен, если на предприятии работают сотрудники по найму.

Под сотрудниками по найму в данном случае понимаются работники, нанятые именно по трудовому договору. Если в организации есть нанятые сотрудники, но оформлены они по договору ГПХ (гражданско-правового характера), переход на онлайн-кассы для ИП на ПСН будет отсрочен до 1 июля 2019 года.

Важно! Если предприниматель принимает решение нанять сотрудника по трудовому договору, онлайн-касса на предприятии должна быть установлена в срок, не превышающий 30 дней с момента, когда договор был подписан.

Данное условие является обязательным даже в том случае, если до подписания договора ИП на ПСН попадало под условия отсрочки установки онлайн-кассы.

Торговля пивом ИП на ПСН

Ранее законодательство РФ обязывало перейти ИП, которые продавали пиво, на использование онлайн-касс с марта 2017 года. Согласно последним поправкам (закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ) данный срок не является обязательным и предприниматели, организующие торговлю пивом, должны руководствоваться предписаниями 54-ФЗ.

Соответственно, переход ИП использующих ПСН на онлайн-кассы должен быть осуществлен с 2018 по 2019 годы.

Торговля подакцизной алкогольной продукцией

В случае, если ИП на ПСН осуществляет розничную продажу алкогольной продукции подлежащей лицензированию, онлайн-касса на предприятии должна быть установлена с 31 марта 2017 года.

Комплексная автоматизация торговли при минимуме затрат

Берем обычный компьютер, подключаем любой фискальный регистратор и устанавливаем приложение Бизнес Ру Касса. В итоге получаем экономичный аналог POS-терминала как в большом магазине со всеми его функциями. Заводим товары с ценами в облачный сервис Бизнес.Ру и начинаем работать. На все про все - максимум 1 час и 15-20 тыс. руб. за фискальный регистратор.

Важно! Торговля данным видом продукции отменяет все возможные отсрочки установки онлайн-касс.

Патент и выдача БСО

ИП работающие на патенте обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО), подтверждающие факт купли-продажи. Предприниматели, на которых распространяются условия отсрочки, не являются исключением.

До момента установки онлайн-кассы ИП на ПСН также обязаны выдавать покупателям БСО, которые должны соответствовать требованиям законодательства. Если предприниматель игнорирует необходимость предоставления бланков покупателю, налоговая инспекция может выписать владельцу штраф в размере 2000 рублей.

Важно! До 1 февраля 2021 года ИП на патентной системе налогообложения не указывают в документах наименование и количество товара или услуги (п. 17 ст. 7, 290-ФЗ).

Отсрочка применения онлайн-касс для ИП на патенте

В частности, это относится к предпринимателям, работающим в сфере продаж в розницу. Условием для отсрочки в этом случае будет отсутствие на предприятии сотрудников, работающих по трудовому договору. При тех же условиях отсрочка будет действовать и на предприятиях общепита.

Еще одной сферой деятельности, получившей отсрочку, является оказание услуг. ИП на ПСН в данной сфере могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Пример №1: ИП на ПСН работает в сфере общественного питания. В компании оформлены сотрудники по договору ГПХ.

Пример №2: У индивидуального предпринимателя, работающего на патенте, открыт косметологический кабинет. 1 августа 2018 года владелец заключает трудовой договор с новым сотрудником. После заключения договора у ИП на ПСН будет 30 дней на то, чтобы установить онлайн-кассу.

То есть в кабинете косметологии онлайн-касса должна быть установлена до 30 августа 2018 года.

Пример№3: ИП на ПСН представляет собой небольшой магазин, в ассортиментной матрице которого присутствует алкоголь, подлежащий лицензированию. В штате ИП работают сотрудники, оформленные по договорам ГПХ.

В данном случае предприниматель должен был перейти на использование онлайн-кассы 31 марта 2017 года.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая включает в себя программу для кассира и облачный товароучетный сервис. Получите возможность продавать как крепкий алкоголь, так и пиво, удаленно контролировать работу магазина, анализировать выручку и прогнозировать продажи.

Когда ИП на патенте не нужна онлайн-касса

В список ИП, которые не должны переходить на онлайн-кассу входят те, кто ремонтирует обувь, сдает жилье в аренду, присматривает за детьми и пр.

Онлайн-кассу могут не устанавливать ИП на ПСН, которые работают в труднодоступных местах, но по желанию покупателя обязаны выдавать ему документ, подтверждающий факт осуществления расчета.

ИП на патенте может не использовать кассовый аппарат, если получает деньги от другого ИП и ООО по безналичному расчету.

Как выбрать онлайн-кассу для ИП на патенте

Онлайн-касса для ИП на патенте не должна приносить владельцу много затрат. ИП на ПСН, как правило, являются небольшими организациями, соответственно касса должна уметь выполнять основные функции.

Основные характеристики, которым должна соответствовать онлайн-касса для ИП на ПСН:

1. компактность;
2. наличие встроенного фискального накопителя (ФН) ;
3. возможность подключения дополнительного оборудования;
4. наличие таких функций, как продажа, возврат, отмена, открытие/закрытие кассовой смены, формирование необходимых отчетов;
5. наличие аккумулятора при необходимости (например, выездная торговля);
6. поддержка ЕГАИС, в случае торговли алкоголем.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая полностью соответствует 54-ФЗ и поддерживает ЕГАИС. Умная касса совместима более чем с 50 моделями фискальных регистраторов, сканеров штрихкода и весов, легко масштабируется под размеры бизнеса и может неограниченное время работать без интернета.

Штрафы за неиспользование онлайн-касс для ИП на патенте

Соблюдение требований 54-ФЗ тщательно отслеживается налоговой инспекцией. В случае допущения нарушений предпринимателю может быть вынесено предупреждение, но это касается только первого раза.

Если подобное нарушение будет зафиксировано повторно, ИП на патенте скорее всего ждет штраф в максимальном размере.

Какие штрафы предусмотрены для ИП на ПСН в случае нарушения требований 54-ФЗ:

1. онлайн-касса не установлена на предприятии, либо не используется сотрудниками – штраф для ИП - 25-50% от неучтенной выручки. Сумма штрафа не менее 10 000 рублей;
2. сведения передаются в налоговую службу несвоевременно - штраф от 1500 до 3000 рублей;
3. предприниматель ответил отказом на просьбу покупателя отправить электронную версию чека – штраф для ИП на ПСН 2000 рублей;
4. покупателю выдан фиктивный чек – сумма штрафа может достигать 10 000 рублей.

Читайте статьи про онлайн-кассы:

Большое число предпринимателей сегодня работают на патентной системе налогообложения. Это связано с тем, что по сравнению с иными налоговыми режимами, патент является более выгодным. Также предпочтение патентной системе ИП отдают из-за преференций, которые предусмотрены в части применения онлайн-касс, а также возможностью сократить затраты на покупку инновационных ККТ за счет налоговых вычетов.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте (с 1 июля 2019)

Индивидуальный предприниматель, работающий на патентной системе налогообложения имеет право:

• Не использовать инновационные ККТ при ведении деятельности в соответствии с п. 2 ст. 2 закона №54-ФЗ ;
• Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2019 года при осуществлении любых видов деятельности;
• Не применять ККТ до 1 июля 2019 года, если ИП ведет деятельность:

1. указанную в статье 346.43 НК РФ (п. 2, подп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63).
2. без наемных работников при осуществлении деятельности, указанной в статье 346.43 (п. 2, подп. 45-48).

• Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2019 в случае продаж с применением вендинговых машин (если у ИП нет наемных работников до 1 июля 2019 года);
• Не применять ККТ до 1 июля 2019 года, если ИП:

1. Занимается оказанием услуг общепита и не имеет наемных работников.
2. Оказывает прочие услуги населению вне зависимости от того, есть у него наемные работники или нет.

Налоговый вычет по онлайн-кассе для ИП на патентной системе

В определенных случаях ИП, применяющие патентную систему могут решить использовать ККТ, например, если истекли сроки отсрочки. В этом случае они могут рассчитывать на налоговый вычет по расходам на приобретение онлайн ККТ.

Вычет заключается в снижении рассчитанного платежа по патенту на сумму затрат, понесенных на покупку ККТ. Максимально сумма вычета составит 18 000 рублей исходя из 1 кассового аппарата. В том случае, если одна касса стоит больше указанной суммы, а вторая меньше, получить больше затраченной суммы и более 18 000 рублей не получится. К примеру, затраты на приобретение одного кассового аппарата составили 15 000 рублей, а второго – 20 000 рублей. В этом случае вычет по первой кассе составить 15 000 рублей, а во втором – только 18 000 рублей. Перенос остатка в этом случае невозможен.

Также следует помнить, что воспользоваться своим правом на вычет можно только в том случае, если онлайн-касса поставлена в налоговый орган на учет:

• с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года – если у ИП на патенте нет наемных работников;
• с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года – если у ИП на патенте есть наемные работники.

Кого не касается внедрение онлайн-касс

Законодательно предусмотрен определенный перечень индивидуальных предпринимателей, которые не должны устанавливать онлайн-кассы. Это ИП, занимающиеся следующими видами деятельности:

• ремонтом обуви;
• торговлей напитков, разливных из бочки;
• мелкой торговли на необустроенных рынках;
• сдачей жилья в аренду;
• торговлей мороженым;
• торговлей акциями;
• кредитованием;
• кондукторской;
• религиозной;
• общепитом в столовых при образовательных учреждениях;
• отдельные ИП, внесенные в утвержденный реестр.

Все предприниматели, которые занимаются вышеперечисленными видами деятельности могут не устанавливать у себя онлайн-кассы. Для таких ИП порядок ведения учета и предоставления в налоговую отчетов останется неизменным.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

• организации, которые недавно созданы;
• магазины и иные торговые объекты, которые занимаются реализацией алкоголя;
• организации и ИП, применяющие ОСН, УСН, ЕСХН;
• ИП, применяющие ЕНВД и на патенте, которые занимаются розничной торговлей и оказывают услуги общепиту, а также имеют наемных работников.

Приобретение онлайн-кассы

Предпринимателям следует помнить, что указанный срок является датой, до которой они обязаны приобрести оборудование. Откладывать покупку на потом не стоит, так как это грозит дефицитом необходимого товара, а также возможными очередями. В связи с этим возможен более поздний ввод в эксплуатацию кассового аппарата, что в свою очередь приведет к наложению штрафов.

Порядок регистрации онлайн-кассы

Сама покупка кассового аппарата будет являться только первым шагом. После этого необходимо будет аппарат настроить, зарегистрировать на налоговой, а также ввести в эксплуатацию. Зарегистрировать кассу можно одним из способов:

• В налоговой, обратившись лично и предоставив документы на кассовый аппарат. После того, как будет проведена проверка, ККТ будет присвоен номер.
• Через сайт Налог.ру, если имеется электронная подпись;
• Воспользовавшись услугами сервисной компании, но за помощь в регистрации ККТ нужно будет оплатить определенную сумму денег.

Что будет, если не устанавливать онлайн-кассу

Установка онлайн-кассы является обязательной, а значит предпринимателю необходимо позаботиться об этом заранее. Уклонение от такой обязанности невозможно, если ИП не попадает под категорию льготников. Если предприниматель не своевременно устанавливает онлайн-кассу или вовсе отказывается это делать, ему грозит штраф. Например, если предприниматель осуществляет торговлю без онлайн-кассы, то штраф составит не менее 10 000 рублей. Кроме того, штраф также предусмотрен и за несвоевременное направление электронного чека на почту покупателю. В данном случае размер штрафа также составит 10 000 рублей.

При первом нарушении требования о кассовом аппарате предпринимателю будет вынесено предупреждение в устной форме, а также наложен штраф.

При втором нарушении наказание будет уже более значительным. Штраф увеличится в 3 раза, а также возможно и полное приостановление предпринимательской деятельности на срок до 3 месяцев.

Избежать штрафа можно будет в том случае, если будет доказано, что задержка монтажа произошла по вине третьих лиц. То же касается и несвоевременного выставления электронного чека покупателю. Штраф не будет наложен, если предприниматель докажет, что задержка отправки произошла по вине провайдера.

Заключение

Предприниматели на патенте по установке онлайн-кассы получили отсрочку. В соответствии с законом №54-ФЗ, ИП на патенте должны ставить ККТ в 2019-2019 годах. Однако был утвержден закон №337-ЗФ, согласно которого многие предприниматели получили отсрочку до следующего года. Касается это как предпринимателей на патенте, так и предпринимателей на ЕНВД. На новые кассы перейти должны только некоторые ИП на патенте. К ним относят:

• розничную торговлю, если есть наемные сотрудники (подп. 45, 46 п.1 ст. 346.26 НК РФ);
• общепит, если есть наемные сотрудники (подп. 47, 48 п.1 ст. 346.26 НК РФ).

В том случае, если ИП занимается розничной торговлей или владеет небольшим кафе, а работает самостоятельно, то ККТ нужен будет только в следующем году – с 1 июля 2019 года. Однако, если ИП наймет работника, то ему потребуется приобрести онлайн-кассу.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Если я не применял онлайн-кассу по причине отсутствия работников, то в какой срок я должен установить кассу, если наемные работники у меня появятся?

Ответ: В течение 30 дней с момента подписания трудового договора с первым работником необходимо установить кассовый аппарат.

Вопрос: Онлайн-касса у меня уже была зарегистрирована, когда я получил патент. Что мне делать? Снимать ли ККТ с учета?

Ответ: Нет. В данном случае потребуется только изменить параметры регистрации кассы и указать новый режим налогообложения. Новую информацию необходимо будет направить в налоговую.

Вопрос: Я ИП на патенте, у меня своя парикмахерская, где работаю я самостоятельно. Нужно ли мне с 1 июля 2019 года устанавливать онлайн-кассу?

Ответ: Нет, но только до 1 июля 2019 года. До этого времени бланк строгой отчетности нужно будет выдавать по старым законам.

Патентную систему налогообложения (ПСН) применяют только индивидуальные предприниматели (ИП). И не все, а только те, кто имеет в штате не более 15 работников и годовую выручку не более 60 млн рублей.
Применять ПСН можно только в отношении тех видов деятельности, которые установлены пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ. Это ремонт обуви, компьютеров, парикмахерские и косметические услуги, пошив швейных, меховых и кожаных изделий, услуги общепита и т.д. В Москве, например, определены 65 видов деятельности, подпадающие под применение этой системы налогообложения. И если до этого ИП на ПСН не пользовались ККТ, то теперь новые требования коснулись и тех, кто применяет данный спецрежим.

Должен ли ИП на патенте применять ККТ

Должен. С принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес существенные поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ), онлайн-кассы становятся обязательными и для них.
И если раньше предприниматели были освобождены от обязанности выдавать кассовые чеки и могли заменять их бланками строгой отчетности или квитанциями, то теперь применение онлайн-касс для ИП на патенте становятся обязательным условием ведения бизнеса.

ККТ для ИП на патенте

Разъясним отдельные моменты по применению онлайн-касс для плательщиков ПСН.
Если в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) ИП вправе были не применять кассовые аппараты , то они вправе не работать с кассой до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года они могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт, выдавая покупателям документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги).
А уже с 1 июля 2018 года работать с онлайн-кассами), которые будут в онлайн-режиме передавать всю информацию о расчётах в налоговые органы через операторов фискальных данных, должны все плательщики ПСН.

Как применять ККТ при продаже алкоголя

С 31 марта 2017 года обязанность по применению ККТ распространилась на ИП, которые продают пиво в розницу вне зависимости от места реализации (магазин или общепит). Это требование, установленное пунктом 10 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, касается всех продавцов алкогольной продукции без исключения. В частности, и тех, кто применяет ПСН. Об этом Минфин России сообщает в письме от 31.03.2017 № 03-01-15/19106.
С 1 июля 2017 года вся применяемая ими контрольно-кассовая техника должна соответствовать новому порядку и обеспечивать передачу данных о продаже в ФНС через ОФД .

ПСН, общепит и алкоголь

ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.

Два закона - две нормы

Как быть? Получается, что на основании Федерального закона № 171-ФЗ, ИП на ПСН, реализующие алкогольную продукцию, обязаны применять онлайн-кассы с 31 марта 2017 года, а согласно Федеральному закону № 54-ФЗ - с 1 июля 2018 года. На этот вопрос отвечает пункт 13 Постановления ВАС РФ от 11.07.2014 № 47. В нем разъясняется, что нормы Федерального закона № 171-ФЗ устанавливают особые требования в сфере розничной продажи алкогольной продукции, в связи с чем, являются специальными по отношению к положениям Федерального закона № 54-ФЗ.
То есть, необходимо руководствоваться пунктом 10 статьи 16 Федерального закона № 171-ФЗ и применять с 31 марта 2017 года онлайн-кассы .

Что ещё

До 1 февраля 2021 года ИП, применяющие ПСН (за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами) могут не печатать на чеке и не передавать через ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).
А те, кто применяют фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака. Кстати, если контролирующие органы обнаружат факт неприменения предпринимателем ККТ при реализации алкогольной продукции, то он может быть не оштрафован за это. Избежать административной ответственности ИП помогут заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством РФ о применении ККТ предельного срока возможности его использования. Об этом сообщается в письме Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554.