Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

Наталия Челован

Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года - можно.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Могут ли отказать в закрытии ИП

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

1. В налоговую - Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
2. В пенсионный фонд - СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ .
3. В фонд социального страхования - 4-ФСС .

Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.

Снять с учета онлайн-кассу

Подать документы в налоговую

Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:

1. Заявление.
2. Квитанцию об оплате госпошлины.
3. Справку из ПФР, но она не обязательна.

Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление

Раздел 3. Заполнять не нужно

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.

Раздел 3. Заполнять не нужно.

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.

Закрытие ИП в 2019 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС и авторизуетесь через госуслуги, получите скидку 30%.

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна - налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Документы можно сдать одним из пяти способов:

1. в налоговой, где регистрировали ИП, - лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
2. через сайт налоговой , в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
3. с помощью учетной записи портала госуслуг ;
4. через МФЦ - лично или по нотариальной доверенности.

При личной подаче документов берите с собой паспорт. В этом случае инспектор выдаст расписку с подписью, датой и штампом - она подтверждает, что вы сдали документы.

36 238 Р

должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2019 году

При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2019 году - 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Закрыть расчетный счет

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

Уплатить взносы

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2019 году срок уплаты - в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням.

Допустим, ИП закрывается 27 июня 2019 года. Получается, что в 2019 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:

Нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .

Cдать отчетность и заплатить налоги

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ - 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог - не позднее 25 числа того же месяца.

Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог - до 25 июля.

Если просрочить отчеты и налоги

Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят - сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.

Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.

Хранить документы вечно

Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам - в течение 50 лет.

Частые вопросы по ликвидации ИП

Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС :

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

1. по почте - ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
3. через сайт госуслуг.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные , вот основные из них:

1. смерть предпринимателя;
2. банкротство;
3. решение суда.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2020 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

Обратите внимание! С 1 сентября 2020 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП , попадающего под такие условия:

• последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
• за ИП числится и сборам.

После этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание : в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытия	Преимущества	Недостатки
Самостоятельное закрытие ИП	Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами. Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.	Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег. НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.
Платное закрытие ИП через юридическую фирму	Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия.	Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения , на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице .

Оплата страховых взносов «за себя»

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2003, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2019 года. Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

Примечание. Применять кассовую технику старого образца в 2020 году запрещено.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2020 году, вы можете посмотреть на этой странице .

Квитанция на оплату госпошлины

В 2020 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей . Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса .

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, отправив вам на электронную почту соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

• физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
• если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
• при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
• при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Процедуру прекращения предпринимательской деятельности физического лица условно можно разделить на четыре шага.

1. Исключение из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований (ЕГР).
2. Снятие с учета в Госкомстате, Государственной налоговой службе и Пенсионном фонде.
3. Предоставление отчетности и расчетов по налогам, сборам и ЕСВ.
4. Закрытие предпринимательского счета в банке.

Стоит отметить, что процесс снятия с учета в налоговой будет сопровождаться внеплановой налоговой проверкой, в результате которой будет оформлен соответствующий документ – справка или акт. Справку выдадут, если в процессе проверки не будет установлено нарушений налогового и прочего законодательства, которые влекут за собой финансовые санкции. В противном случае составят акт.

Теперь пройдемся по основным этапам.

Исключение из ЕГР

Чтобы прекратить хозяйственную деятельность, ФОП следует представить госрегистратору заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности по его решению (форма № 12, утвержденная приказом Минюста от 18.11.2016 г. № 3268/5).

При подаче указанного заявления также нужно будет предъявить паспорт гражданина Украины.

Документы госрегистратору могут подаваться в бумажной или электронной форме:

• в бумажной форме документы подаются лично заявителем или почтовым отправлением. В случае подачи документов по почте подлинность подписи заявителя должна быть нотариально заверена.
• в электронной форм е документы подаются заявителем через портал электронных сервисов. Понятно, что воспользоваться данным способом предоставления документов могут только ФОП, получившие (ЭЦП).

Документы для прекращения предпринимательской деятельности ФОП может подать:

• исполнительному органу сельского/поселкового/городского совета (если соответствующий местный совет принял решение о наделении собственного исполнительного органа полномочиями по госрегистрации юридических лиц и ФОП);
• Киевской городской/районной/районной в городе Киеве государственной администрации;
• нотариусу;
• аккредитованному субъекту (с актуальным перечнем аккредитованных субъектов государственной регистрации можно ознакомиться по ссылке).

При условии, что ФОП зарегистрирован на территории Автономной Республики Крым/города Севастополя/населенных пунктов, в которых органы государственной власти временно не осуществляют своих полномочий/населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения в Донецкой и Луганской областях, зарегистрировать прекращение хозяйственной деятельности можно у любого субъекта госрегистрации в пределах Украины .

Документы, предоставленные для регистрации прекращения деятельности ФЛП, рассматриваются госрегистратором в течение 24-х часов после их поступления (кроме выходных и праздничных дней).

При отсутствии оснований для приостановления рассмотрения документов и отказа в государственной регистрации государственный регистратор вносит запись в ЕГР о прекращении предпринимательской деятельности и обнародует результаты осуществления регистрационного действия на портале электронных сервисов.

Снятие с учета в Госкомстате, налоговой службе, Пенсионном фонде

Технический администратор в день внесения в ЕГР сведений о прекращении предпринимательской деятельности ФОП обеспечивает передачу соответствующей информации и в информационные системы Госкомстата, ГНС и ПФУ. Именно такие сведения из ЕГР являются основанием для снятия ФОП с учета в этих органах.

Снятие с учета в органах Госкомстата

Госкомстат в день получения сведений о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФОП обеспечивает передачу в ЕГР даты и номера записи о снятии с учета.

На этом отношения ФОП с Госкомстатом прекращаются окончательно.

Снятие с учета в налоговой службе

В органах ГНС предприниматель учитывается как плательщик налогов и сборов, а также как плательщик ЕСВ.

Дата снятия с учета ФОП соответствует дате получения сведений о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФОП.

Данные о снятии с учета ФОП передаются контролирующим органом по основному месту учета данного налогоплательщика в ЕГР с указанием: даты и номера записи о снятии с учета, названия и идентификационного кода контролирующего органа, в котором налогоплательщик снят с учета.

Вместе с тем, государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица не прекращает его обязательств, возникших при осуществлении предпринимательской деятельности, и не изменяет сроков, порядков выполнения таких обязательств и применения санкций за их невыполнение. Погашение денежных обязательств и/или налогового долга осуществляется за счет имущества указанного лица.

Это означает, что физлицо, несмотря на утрату предпринимательского статуса, обязано предоставить отчетность за последний отчетный период и уплатить необходимые налоги и сборы (как за последний отчетный период, так и за те, обязательства по которым возникли ранее, однако не были погашены своевременно).

Предоставление последней отчетности и расчеты по налогам, сборам и ЕСВ

При осуществлении хозяйственной деятельности, в зависимости от того, какую систему налогообложения применял ФОП (общую или упрощенную), он мог быть плательщиком:

• НДФЛ и военного сбора, или
• единого налога.

Последняя отчетность и расчеты с бюджетом по НДФЛ и военному сбору на общей системе налогообложения

Физические лица, касательно которых проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности ФОП по его решению, предоставляют налоговую декларацию за последний базовый налоговый (отчетный) период, в которой отражаются исключительно доходы от проведения предпринимательской деятельности, в течение 30 к.дн. со дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Последним базовым налоговым (отчетным) периодом в данном случае является период со дня, следующего за днем окончания предыдущего базового налогового (отчетного) периода, до последнего дня календарного месяца, в котором проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности (п. 177.11 ).

Для ФОП на общей системе налогообложения налоговым (отчетным) периодом является календарный год.

Уплатить НДФЛ и военный сбор по результатам предоставленной отчетности необходимо в течение 10 к.дн., следующих за последним днем соответствующего предельного срока ее предоставления.

Последняя отчетность и расчеты с бюджетом по единому налогу

В случае государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФОП, которые являются плательщиками единого налога, последним налоговым (отчетным) периодом считается период, в котором соответствующим контролирующим органом получено из ЕГР уведомление о закрытии ФОП.

Налоговым (отчетным) периодом для единщиков первой и второй групп является календарный год, а для плательщиков единого налога третьей группы – календарный квартал. Соответственно, единщики первой и второй групп отчитываются в течение 60 к.дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года. А плательщики единого налога третьей группы – в течение 40 к.дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Плательщики единого налога первой и второй групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. В случае прекращения осуществления хозяйственной деятельности налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором аннулирована регистрация.

То есть, даже если деятельность фактически будет прекращена в первых числах месяца, авансовый взнос за соответствующий месяц придется уплатить в полном объеме.

Что касается единщиков третьей группы, то они должны уплатить единый налог по результатам последней квартальной отчетности в общем порядке – в течение 10 к.дн. после предельного срока предоставления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕСВ

После получения от госрегистратора сведений о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФОП руководитель контролирующего органа принимает решение о проведении или непроведении внеплановой документальной проверки касательно правильности начисления и уплаты ЕСВ.

Последняя отчетность и расчеты с бюджетом по ЕСВ, который ФЛП уплачивает за себя

В случае прекращения деятельности ФОП обязан подать сам за себя отчет по ЕСВ, с указанием типа формы «ликвидационная», где последним отчетным периодом является период со дня окончания предыдущего отчетного периода до дня государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Срок уплаты обязательств, определенных ФОП в отчете по ЕСВ с пометкой «ликвидационный», наступает в день подачи такого отчета. Так, ЕСВ должен быть уплачен до даты предоставления отчета по ЕСВ включительно.

После проведения проверки, осуществления окончательного расчета по уплате ЕСВ и закрытия интегрированных карт ФОП снимается с учета как плательщик ЕСВ.

Соответствующая запись вносится в реестр страхователей, о чем информируется госрегистратор.

Снятие с учета в Пенсионном фонде

Снятие с учета осуществляется территориальными органами Пенсионного фонда после проведения предусмотренных законодательством проверок страхователя и проведения окончательного расчета.

То есть, по сути, сняться с учета в Пенсионном фонде удастся не раньше, чем ФОП будет снят с учета как плательщик ЕСВ в органах ГНС.

Закрытие предпринимательского счета в банке

ФОП обязаны уведомлять о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых открывают счета (п. 69.7 ).

Для того чтобы закрыть текущий счет, ФОП следует подать в банк составленное в произвольной форме заявление, которое должно содержать такие обязательные реквизиты, как:

• наименование банка;
• фамилию, имя, отчество, регистрационный номер учетной карточки владельца счета;
• номер счета, который закрывается;
• дату составления заявления.

Заявление о закрытии текущего счета ФОП подписывается владельцем счета или уполномоченным им лицом. Если у ФОП есть печать, также нужно проставить ее оттиск.

Кроме того, заявление о закрытии текущего счета может предоставляться в банк в электронной форме с помощью средств программно-технического комплекса «клиент-банк», «клиент-Интернет-банк» и т.п., если это предусмотрено договором банковского счета. В таком случае заявление о закрытии текущего счета должно содержать ЭЦП.

Сроки, в которые ФОП, прекратившее деятельность, должно закрыть счет в банке, законодательством не установлены. Однако логично сделать это сразу после того, как запись о прекращении предпринимательской деятельности будет внесена в ЕГР.

Нужно также отметить, что с начала этого года процедура закрытия
банковских текущих счетов для физических лиц-предпринимателей
упрощена.

Получив информацию о прекращении деятельности ФОПа от
контролирующих органов и проверив ее в ЕГР, банк имеет право закрыть
счет, не требуя от клиента каких-то дополнительных документов. Но это при
условии, если на счету нет средств. Если же на счету есть остаток,
финучреждение сможет перечислить средства на обычный счет физлица,
который был открыт на собственные потребности. Только после этого банк
сможет закрыть счет предпринимателя.

Что еще стоит учесть

1. Если ФОП является плательщиком НДС , в контролирующий орган по месту пребывания на учете следует подать заявление об аннулировании регистрации плательщика НДС по форме № 3-ПДВ.

2. Если ФОП применял РРО , то в контролирующий орган по месту регистрации РРО необходимо подать заявление об отмене регистрации регистратора расчетных операций по форме № 4-РРО.

В Украине начинается массовое закрытие частных предприятий (ЧП) и физических лиц-предпринимателей (ФЛП, они же ФОПы).

Главная причина — изменения в законодательство о труде физических лиц-предпринимателей, согласно которым с 1 января 2017 года отдельные категории ФЛП, в частности второй и третьей групп, должны будут платить единый социальный взнос 704 гривен в месяц, даже если временно не имеют никакой прибыли.

Нововведение еще до начала действия закона привело к массовому закрытию субъектов предпринимательской деятельности. Однако закрыть ФЛП на практике, зачастую, оказывается не так просто как на бумаге.

Самостоятельное закрытые

В целом, закрытие ФЛП можно разделить на три этапа. С начала необходимо подать заявление о закрытии государственному регистратору (регистрационную службу) того региона, где открывалось ФПЛ. Кроме заявления необходимы будут паспортные данные и доверенность (если будет подавать заявление доверенное лицо). Если ФЛП зарегистрирован давно – можно взять (или подать) свидетельство о регистрации. Форма заявления .

Теоретически, сразу же или на следующий день можно забирать «Уведомление», что, с даты подачи документов, ФЛП больше не числится субъектом предпринимательской деятельности. Однако, в налоговой он все еще остается налогоплательщиком.

Второй этап начинается с момента принятия госрегистратором указанного выше заявления. Это обращение в налоговую по месту регистрации для снятия с учета как налогоплательщика. Для этого следует подать такой перечень документов:

— Заявление о прекращении плательщика налогов (Форма № 8-ОПП);

— Оригиналы и заверенные налоговой копии всех ранее полученных в налоговой документов (патенты, свидетельства, справки формы № 4-ОПП, книга по форме № 10, другие документы), которые подлежат обязательному возврату в орган налоговой службы;

— Выписки из банка по финансовым операциям и справки о закрытии счетов (счета) в банковских учреждениях (можно подавать отдельно от вышеуказанных документов в ходе проведения внеплановой проверки);

— Первичные документы по хозяйственным операциям (договоры, акты, накладные и т.д.).

После получения указанных выше документов, налоговая назначает внеплановую проверку.

Следует отметить, что ждать внеплановой проверки предприятия можно долго. Поскольку время играет не на стороне предпринимателя: чем дольше будут проверять, тем больше пени и штрафных санкций могут насчитать. Чтоб не «ждать с моря погоды», можно написать заявление на имя начальника налоговой с просьбой провести внеплановую проверку и отдать в канцелярию.

Кроме того, очень важно еще до подачи документов на закрытие СПД проверить все документы и бухгалтерию, чтобы исправить ошибки до того, как их найдут в налоговой. Если все нормально – то, скорее всего, налоговики не будут иметь к СПД претензий, и без особых проблем составят справку об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов по ф. N 22-ОПП, которую в дальнейшем необходимо будет предоставить госрегистратору.

Что же касается Пенсионного фонда, то еще с 1 октября 2013 года полномочия по учету и контролю оплаты единого социального взноса переданы Министерству доходов и сборов. Соответственно справка об отсутствии задолженности по оплате единого социального взноса (Форма № 3-ЄСВ) теперь выдается налоговой инспекцией по месту учета предпринимателя.

Однако, СПД, которые не отчитывались перед Пенсионным за периоды до 01.01.2011 г., проходят проверку и подают отчеты за периоды до 2011 г. в управлении Пенсионного фонда Украина по месту своего учета.

При подаче отчета в Пенсионный за период до 2011 г. может пригодиться:

— Заявление в пенсионный фонд о проведении проверки;

— Отчет о начисленных суммах единого взноса за период работы в отчетном году.

Закрыв вопросы с налоговой (и если необходимо с Пенсионным фондом) необходимо подать госрегистратору следующие документы:

— Регистрационная карточка на проведение государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя (форма № 12);

— Справку налоговой инспекции об отсутствии задолженности по налогам и сборам (форма № 22-ОПП);

— Справку об отсутствии задолженности по оплате единого социального взноса (Форма № 3-ЄСВ).

Заполнить форму нужно на украинском языке, печатными буквами. Заполненная карточка в одном экземпляре подписывается физическим лицом – предпринимателем (ФЛП), либо его представителем, которому необходимо предварительно выдать нотариально заверенную доверенность с правом подписи подобных заявлений, подачи их государственному регистратору, а также на осуществление других действий по прекращению предпринимательской деятельности (конкретное содержание можно обсудить с любым нотариусом).

Не позднее следующего дня, после принятия документов, государственный регистратор обязан выдать (направить рекомендованным письмом) СПД уведомление о проведении регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом – предпринимателем. С момента получения такого уведомления СПД (ФЛП) считается закрытым.

Закрытие через интернет

Совсем недавно правительство запустило онлайн сервис онлайн регистрации и прекращения предпринимательской деятельности.

Для допуска к форме понадобится электронная подпись, после заполнения короткой формы на iGov, регистратор закрывает ФЛП, и уведомляет об этом субъект, либо же высылает перечень замечаний, которые необходимо исправить при последующей подачи заявления. Таким образом, физически к регистратору приходить вообще не нужно.

Правда пока что услуга работает только в Днепропетровской, Тернопольской и Донецкой областях.

«Раньше услуга была законодательно закреплена как экстерриториальная для всех видов подачи обращений, т.е. даже лично придя к регистратору Одессе можно было провести регистрационные действия по Киеву. Теперь реестр законодательно и физически «закрыт» для проведения изменений регистратором из другой области. Стоит отметить, что услуга – экстерриториальна, но только для пользователей, которые хотят подать заявку в электронном виде, не находясь в области, по которой хотят получить регистрационную услугу, однако регистратор ДОЛЖЕН находиться в регионе», — сообщил администратор форума iGov «Август».

По его данным, в ближайшее время будет услуга в электронном виде доступна в Тернопольской области. Ведутся переговоры в Хмельницкой, Волынской и Херсонской областях. По другим регионам конкретики пока нет.

Однако председатель подкомитета по вопросам совершенствования Налогового кодекса Украины в части общего налогового администрирования, налогового долга и специальных налоговых режимов Комитета Верховной Рады Украины по вопросам налоговой и таможенной политики Александр Кирш считает, что проблему с закрытием СПД через онлайн-сервисы не решить. Это чисто техническое решение, упростившее процедуру, которая сложной и не была. Проблема заключается в проверках, которые начинаются после первого «похода» к госрегистратору.

«Проблема с закрытием ФЛП носит не технический характер. Дело в том, что их не закрывают до тех пор, пока не проверят. Само закрытие происходит мгновенно, и формально ранее проблем не вызывало. Проблема настоящая в том, их уже после закрытия государственным регистратором проверяют до «полусмерти», чтобы снять с налогового и банковского учета. Эту проблему не решить ни через сайт. Работать с налоговой придется также как и раньше», — говорит он.

Обратиться в специализированные компании

Как альтернативный вариант – закрытие СПД можно поручить одной из юридических компаний того региона, где зарегистрировано ФЛП. И время, необходимое на закрытие, и стоимость процедуры зависит от ряда параметров: сколько проработало ФЛП, когда было зарегистрировано, какие обороты «показывало», есть ли проблемы и т.д.

По столице ценники за закрытие «под ключ» начинаются от 2,5 тыс. грн, при условии, что все хорошо и нарушений нет. Если же в ходе проверок возникают проблемы – сумма увеличивается пропорционально. Как говорят сами юристы, если все делать самому и без денег, закрытие СПД может затянуться на полгода, а то и на год. А вот если «не пожалеть денег», то будет быстрее.

Стоит отметить, что после получения уведомления о «закрытии» ФЛП от госрегистратора, новые налоги и сборы не начисляются. Если платить и придется – то только долги и то, что было начислено ранее.

Как бы там ни было, поддержка малого бизнеса со стороны государства не должна заключатся лишь в «облегчении» выхода из рынка. Вместо усиления налогового давления, организации проверок, борьбы с «МАФами» и прочих действий представителей власти, государству необходимо разрабатывать и запускать программы льготного кредитования, улучшения инвестиционного климата, консультирования и поддержки молодых предпринимателей, предоставлять другие алгоритмы и инструменты для развития малого бизнеса в стране. Это даст не только такие желанные налоговые поступления, но и обеспечит высокий уровень самозанятости населения, что в свою очередь, позитивно отобразится на экономической ситуации вцелом.

Что такое ФОП и на основание каких документов он работает

ФОП - это сокращение от "фізична особа підприємець". Такая форма хозяйствования предполагает, что лицо ведет бизнес самостоятельно, имеет минимум наемных сотрудников и незначительный денежный оборот.

Юридическую сторону вопроса описывает Разъяснение Минюста Украины от 14.01.2011. Документ говорит о том, что в повседневной жизни ФОП (ФЛП) остается обычным гражданином, на него распространяются все права и обязанности, предусмотренные Конституцией и Гражданским Кодексом.

Но что касается предпринимательской деятельности, то ФОП выступает как юридическое лицо. Поэтому его работа подлежит контролю налоговой, он обязан соблюдать предписания хозяйственного и административного законодательства.

Двойственный статус имеет как достоинства, так и существенные недостатки, предлагаем с ними ознакомиться.

Зачем открывать ФОП

Главное и основное преимущество ФОП - низкие налоги и возможность распоряжаться средствами прямо с кредитной карты. Большинство украинских банков выдают предпринимателям "корпоративную карту".

С нее автоматически производятся списания в пользу налоговой, а остаток по счету можно использовать для покупок или снятия наличных. Никакой дополнительной отчетности не требуется. Но есть у данного решения и существенные недостатки. Рассмотрим таблицу.

низкие штрафы	ответственность перед кредиторами всем личным имуществом
доступная госпошлина	необходимость уплаты взносов в пенсионный фонд
свободное распределение доходов	не могут продавать алкоголь, оказывать туруслуги и заниматься целым рядом другой деятельности
простая и быстрая ликвидация	не предусмотрено списание убытков при расчете налогового тела
нет имущественного налога	ограничен оборот средств
разрешен единый налог	невозможность участвовать в тендерах
не обязательна печать	заведомо проигрышное положение при конкуренции с ООО по вопросам заключения сделок с крупными партнерами
возможность работать с фрилансерами	пристальное внимание налоговой, поскольку ФОП часто используют для отмывания денег

Как видим, минусов и плюсов у данного варианта ведения хозяйственной деятельности поровну. Также следует отметить, что в начале лета 2019 Минтруда Украины внесло предложение запретить ФОП работать с фрилансерами и обязать брать таких лиц на ставку.

Это исключает возможность получать удаленную бухгалтерскую и юридическую помощь, а также привлекать к реализации проекта временных специалистов. Пока законопроект даже не на повестке дня, но в 2020 ситуация может измениться.

С юридической точки зрения решением проблемы станет открытие самими фрилансерами ФОПов. В этом случае они становятся субъектами хозяйствования и могут заключать сделки от своего имени. Но и налоги платить придется.

Даже если показывать нулевой доход, 920 грн. в месяц - это обязательный платеж. Поэтому такой вариант устроит далеко не всех. С другой стороны, штраф за каждого неоформленного сотрудника - около 125 тыс. грн.

Поэтому если закон о запрете привлечения фрилансеров будет принят, ФОП придется делать, поскольку "в черную" предприниматели сотрудничать не будут.

Что касается текущей ситуации, с точки зрения практикующих юристов лучше открывать ФОП, чем получать зарплату в конверте. Этот вариант страхует от недобросовестных работодателей и позволяет рассчитывать на адекватную пенсию.

Для сравнения, отчисление с минимальной зарплаты 813 грн., а с ФОП минимальный налог - 920 грн. Разница не принципиальная, зато по букве закона второй вариант безопаснее и удобнее.

Несмотря на спорное положение ФОП, это действительно хорошее решение для начала легального малого бизнеса. Но при этом следует учитывать ряд нюансов, о которых далее и поговорим.

Как открыть ФОП

Для начала, расскажем о том, что есть 2 пути: дорого, но быстро и почти даром, но с возможными последствиями. В первом случае речь идет об обращении к специализированной фирме, во втором - об использовании онлайн сервисов.

К юристам обращаться придется в любом случае. И это первый шаг процедуры. Они должны помочь:

• составить устав;
• подобрать КВЭД.

Скачивать из интернета пример учредительных документов затея не самая многообещающая. В процессе работы это может и не приведет к каким-либо осложнениям, но при ликвидации может стать настоящей занозой. Поэтому рекомендуется заказать устав у специалистов.

КВЭД - это еще один непростой момент. По законодательству Украины, можно открыть все классификаторы, которые не противоречат организационно-правовой форме. Но за это придется платить.

Дешевле обратится к квалифицированному юристу и вместе с ним подобрать 3-4 КВЭДа, которые оптимально подойдут для вашей деятельности. В будущем, когда надумаете расширяться, достаточно будет внести изменения в реестр.

Также сделайте ксерокопии паспорта, ИНН. Когда первичный пакет готов, переходите на сайт Минюста и перейдите в соответствующий раздел:

ЕЦП (единий цифровий підпис) - это специальный файл, который ассоциирует вас с физическим лицом плательщиком налогов. Проще говоря - подпись в оцифрованном виде, с расширенным функционалом.

ЕЦП понадобится и для ведения хозяйственной деятельности, поэтому получить ее придется. Сделать это можно либо через Приват Банк, либо на сайте госуслуг :

Но перед тем, как вы сможете создать цифровую подпись, на этом же сайте необходимо получить квалифицирующий цифровой сертификат:

Клиентам ПриватБанка повезло больше, поскольку ЕЦП получается значительно проще. Зайдите в свой аккаунт Приват24 и перейдите в раздел "Бизнес":

После перехода на вкладку скачать сертификат, появится поле с вашими данными:

Нажмите «Данные верны» и перейдите к следующему шагу, на котором необходимо указать место, где будет храниться ваша цифровая подпись. Желательно создать отдельную папку и защитить ее паролем:

Предпоследний шаг – запролить файл с подписью:

Следующий шаг подтверждение т��го, что запрос послали именно вы:

Через пару секунд вы увидите следующую надпись:

Сертификат готов, причем бесплатно, можно возвращаться к регистрации ФОП. Для этого вернемся на сайт Минюста и заполним данные:

После прогрузки данных, попадете в личный кабинет:

Когда закончите заполнять поля, не забудьте добавить анкету с заявлением на применение упрощенной системы налогообложения:

Совсем не обязательно, заполнить все за раз. Можете нажать на серую кнопку и сохранить черновик заявления. Когда укажите необходимые данные и внимательно проверите их, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление».

Заявление, как правило, рассматривается в течение 48 часов, после чего на почту приходит уведомление о том, что лицо зарегистрировано предпринимателем.

Последний момент, переходить к которому можно сразу после подачи заявления – открытие банковского счета. Рекомендуется использовать Ощад или Приват банки.

С 2017 года в сети гуляет информация о портале iGov , где можно заказать л��бые государственные услуги. Но по факту проект еще не доработан. С его помощью зарегистрироваться смогут только жители Донецкой, Днепропетровской и Тернопольской областей.

Сама процедура ничем не отличается от той, которую предлагает сайт Минюста. Поэтому рекомендуется использовать первый способ даже жителям тех областей, которые поддерживает iGov.

Какую группу ФОП выбрать

Вопрос выбора группы для ФОП зависит не столько от личных предпочтений, сколько от особенностей ведения бизнеса и торгового оборота. Налоговым Кодексом предусмотрено 4 группы, но физические лица предприниматели могут выбрать только первые три. Рассмотрим их особенности на примере и подробно разберем каждый из видов.

ФОП третья группа

Это стартовая площадка для любого бизнеса. Минимальное налогообложение, простейшая отчетность и отсутствие необходимости нанимать сотрудников.

С другой стороны есть ряд ограничений:

• месячный оборот до 300 тыс. гривен;
• нельзя брать официально на работу сотрудников;
• есть запреты на определенные КВЭД.

В целом подойдет для торговой точки или лица, оказывающего простейшие виды услуг: домашний мастер, швея, ремонт обуви.

ФОП вторая группа

Как и в первом случае предприниматели выбирают данную группу за невысокие налоги, но в отличие от первой, можно трудоустроить до 10 человек.

Слабые стороны:

• месячный оборот до 1,5 млн. гривен;
• за каждого работника нужно платить налоги;
• усложненная бухгалтерия.

Вторая группа является наиболее популярной среди предпринимателей, поскольку она все еще предполагает низкие налоги, но уже позволяет нанимать работников.

Третья группа не является популярной для ФОПов, поэтому если бизнес предполагает необходимость нанимать более 10 человек и крупный оборот, лучше задуматься об открытии ООО.

ФОП общая система налогообложения

В данном случае нет необходимости оплачивать единый налог. Но это не значит, что предприниматель сможет сэкономить. Как и в случае с единщиками, общая система налогообложения предполагает уплату ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы (около 920 грн.), а также 1,5% военного сбора и 18% НДФЛ от чистой прибыли.

Данная форма налогообложения будет эффективна только для тех предпринимателей, которые несут высокие расходы на этапе открытия, например, кафе. За счет того, что доходы минус расходы могут равняться нулю, общая сумма налога может быть меньше 1000 грн. в месяц.

Как закрыть ФОП

Закрыть ФОП можно как лично, посещая налоговую и сдавая отчетность инспектору, так и удаленно. Рассмотрим второй вариант, поскольку он более простой и быстрый. Для начала необходимо перейти на сайт Минюста , ввести цифровую подпись и зайти в кабинет.

Заполняем все поля:

Как только это будет сделано, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление». В течении недели налоговая проверит информацию и внесет изменения в реестр.

Чтобы при закрытии ФОП не возникло проблем, нужно уплатить все налоги, штрафы, если они есть, и успеть подать заявление в 30-ти дневный срок с даты подачи отчетности.

Если все в порядке, то личного присутствия не потребуется. После исключения ведомостей из реестра юридических и физических лиц предпринимателей, необходимо закрыть счет в банке.

Что еще нужно знать ФОПу в Украине

Чтобы в процессе ведения деятельности у вас не возникло сложностей, предлагаем ознакомится с несколькими полезными моментами, которые обязательно пригодятся в дальнейшем.

Как добавить КВЭД

Классификаторы экономической деятельности – это пометки для налоговой, которые показывают, чем занимается компания.

Если изначально КВЭД был на торговлю овощами, а по факту бизнесмен занимается производством обуви – это нарушение, за которое предусмотрен штраф.

Перейдите на вкладку «Подать заявление» и выберите соответствующий пункт в меню «Физические лица».

На следующем шаге заполните персональные данные и отметьте, какое именно изменение хотите внести. Если планируете новый КВЭД сделать основным видом деятельности, поставьте пометку в квадратике:

Когда добавите все нужные данные, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление» в правом верхнем углу кабинета.

Как проверить группу налогообложения ФОП

Чтобы проверить текущий статус ФОП, его группу и другую информацию, нужно воспользоваться реестр ООО и ФЛП :

Также на сайте можно ознакомиться со следующей информацией:

Ортодоксальный способ – позвонить в ЦОП и спросить у дежурного инспектора интересующие данные.

Как снять деньги со счета ФОП

Заработать деньги – это еще не самое сложное. Нужно правильно снять доход, чтобы не возникло проблем с банком или налоговой. Самый главный минус ФОПов – их используют для того, чтобы обналичить деньги юрлиц.

Схема проста: ООО записывает в расходы стоимость услуг, которую якобы оказал ФОП, после ФОП возвращает ООО деньги. Это одна из старейших и наиболее эффективных схем ухода от уплаты налога, поэтому контролирующие органы всячески борются с фиктивными ФОПами.

• не снимать за раз крупные суммы;
• не превышать лимит по личным расходам в 150 тыс. грн. в месяц;
• оповещать банк об источниках поступления средств;
• переводить часть активов со счета на персональный депозитарный счет, без фактического снятия;
• ��ри необходимости крупных покупок оповещать банк о целях снятия средств.

Эти простые советы позволят избежать заморозки счета, но налоговая в любом случае может вас проверить. Поэтому вовремя подавайте отчетность и не соглашайтесь на сомнительные сделки. Это два главных правила честного бизнеса.

В заключение напомним, что в Украине действует финансовый мониторинг. Если по счету клиента происходит платежей более, чем на 150 тыс. грн. ведомости о таком клиенте автоматически передаются в налоговую.

Поэтому вариант раскидать все деньги на родственников и доказывать, что это были личные средства не пройдет. Высокий уровень компьютеризированности и подключение банков к контролю финансов привели к тому, что предприниматель не сможет скрыть доходы.